北京城建的審計(jì)報(bào)告

　　篇一：關(guān)于改建工程 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告

　　xxx：

　　我們接受委托，對(duì)xxx改建工程的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。工程財(cái)務(wù)決算及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由代建單位北京xxx管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱xxx公司）負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》以及國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部、建設(shè)部等頒發(fā)的有關(guān)法律法規(guī)文件進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合工程的'實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

　　xxx改建工程設(shè)計(jì)概算金額為18,307.21萬(wàn)元，工程實(shí)際投資18,453.19萬(wàn)元，與審減后概算相比超支145.98萬(wàn)元。形成交付使用資產(chǎn)18,453.19萬(wàn)元,全部為固定資產(chǎn)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、工程基本情況

　　（一）工程概況

　　xxx（以下簡(jiǎn)稱體育館）位于北京市朝陽(yáng)門(mén)外工體西路，始建于1959年，由北京市建筑設(shè)計(jì)院（現(xiàn)北京市建筑設(shè)計(jì)研究院）設(shè)計(jì)，使用至今已經(jīng)接近50年。該工程建筑平面為圓形，鋼筋混凝土框架結(jié)構(gòu)，屋蓋為輪輻式雙層懸索結(jié)構(gòu)，

　　基礎(chǔ)采用獨(dú)立柱基和預(yù)制樁基礎(chǔ)。該工程圓形平面底層直徑為120米，上層直徑為110米，比賽廳結(jié)構(gòu)凈跨度94米，凈高20米，工程采用的雙層懸索結(jié)構(gòu)是我國(guó)首次采用懸索結(jié)構(gòu)建設(shè)大跨度建筑物的工程。

　　為滿足2008年奧運(yùn)會(huì)使用要求，對(duì)xxx進(jìn)行了改建。改建工程總建筑面積41834平方米，其中：改造現(xiàn)狀xxx建筑面積40200平方米，地下一層建筑面積10892平方米，地上四層建筑面積29308平方米，建筑高度36.05米；新建能源中心建筑面積1634平方米，地下一層建筑面積500平方米，地上一層建筑面積1134平方米，建筑高度4.15米。改建后主要用途為2008年奧運(yùn)會(huì)拳擊比賽館、殘奧會(huì)盲人柔道比賽館，觀眾坐席達(dá)到13000座。

　　改建主要內(nèi)容有：建筑主體改造、總體平面布局的改造。其中，建筑主體改造包括：奧運(yùn)用房改造、屋頂翻修、觀眾席座椅更換、記者評(píng)論員席改造、殘障觀眾設(shè)施改造、結(jié)構(gòu)加固改造、給排水系統(tǒng)、通風(fēng)空調(diào)系統(tǒng)、強(qiáng)弱電系統(tǒng)改造等；總體平面布局改造包括：根據(jù)奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)要求把館外場(chǎng)地分為前院后院，增設(shè)各種室外臨時(shí)設(shè)施，增建能源中心，增設(shè)西門(mén)。

　�。ǘ�）工程立項(xiàng)及概算批復(fù)情況

　　2005年11月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以（京發(fā)改

　　[2005]2527號(hào)）《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的批復(fù)》

　　同意建設(shè)xxx改建項(xiàng)目。

　　2006年3月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改

　　[2006]202號(hào)文《關(guān)于xxx改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算的批復(fù)》，核定項(xiàng)目總投資為17,991.00萬(wàn)元。

　　2008年7月北京市發(fā)展和改革委員會(huì)以京發(fā)改

　　[2008]1250號(hào)文《關(guān)于批準(zhǔn)xxx奧運(yùn)工程新增改造建設(shè)資金的函》，核定項(xiàng)目總投資增加316.21萬(wàn)元。經(jīng)調(diào)整，xxx改建工程批復(fù)概算總投資18,307.21萬(wàn)元,其中：建筑安裝工程費(fèi)16,252.28萬(wàn)元、其他費(fèi)用1,566.72萬(wàn)元、預(yù)備費(fèi)488.21萬(wàn)元。

　　（四）工程管理、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工情況

　　2006年10月26日前，該工程依據(jù)北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx公司簽署的代建合同，由xxx公司作為代建人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作。最終使用人為北京職工體育服務(wù)中心。

　　2006年10月26日，北京市“2008”工程建設(shè)指揮部辦公室與xxx聯(lián)合下發(fā)了市建指辦[2006]243號(hào)“關(guān)于印發(fā)理順工人體育場(chǎng)、館奧運(yùn)改造項(xiàng)目管理責(zé)任體系和管理機(jī)制的方案的通知”，明確了業(yè)主負(fù)責(zé)制，并繼續(xù)實(shí)行代建制的原則，xxx作為xxx奧運(yùn)改造項(xiàng)目業(yè)主單位，也是實(shí)施代建制的委托人之一，xxx單位履行業(yè)主職責(zé)，對(duì)工程建設(shè)全過(guò)程負(fù)責(zé)。

　　該工程的設(shè)計(jì)單位為北京市建筑設(shè)計(jì)研究院，監(jiān)理單位為北京鴻廈基建工程監(jiān)理有限公司，總承包單位為北京城建集團(tuán)有限責(zé)任公司，約定分包及供貨單位11家，主要有xxxxxx等。

　�。ㄎ澹┕こ涕_(kāi)工及交付情況

　　xxx改建工程自2006年6月13日正式開(kāi)工建設(shè)，由并交付使用。

　　于2007年11月8日xxx改建工程已經(jīng)xxx中心及本工程由勘察、設(shè)計(jì)、施工、代建、建設(shè)、監(jiān)理六方單位進(jìn)行了驗(yàn)收，認(rèn)定該工程滿足設(shè)計(jì)要求，符合國(guó)家質(zhì)量驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到了竣工條件，并交付使用。

　　二、審計(jì)基本情況

　　(一)審計(jì)范圍及目的

　　根據(jù)貴單位委托要求，對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行全面審計(jì)，本次審計(jì)范圍主要是對(duì)該項(xiàng)目截止2009年5月15日竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表及與竣工財(cái)務(wù)決算有關(guān)的資料進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)工程建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題予以披露，確定其實(shí)際完成投資額，為辦理固定資產(chǎn)交付提供依據(jù)。

　　（二）審計(jì)依據(jù)

　　1、財(cái)政部財(cái)協(xié)字[1997]103號(hào)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)暫行辦法》；

　　2、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》；

　　3、財(cái)政部財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》；

　　4、財(cái)會(huì)字[1998]17號(hào)《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》和《企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)處理辦法》的通知；

　　5、財(cái)政部財(cái)建字[2003]724號(hào)關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知；

　　6、財(cái)政部、建設(shè)部財(cái)建[2004]369號(hào)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》；

　　7、財(cái)政部財(cái)建字[2002]394號(hào)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》；

　　8、國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定；

　　9、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、修正的概算；

　　10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、工程承包合同、補(bǔ)充協(xié)議、招投標(biāo)相關(guān)資料、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收資料；

　　11、建設(shè)單位提供的財(cái)務(wù)決算資料；

　　12、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的全部財(cái)務(wù)資料；

　　13、與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部管理文件。

　�。ㄈ�）審計(jì)原則

　　我們本著公平、公正、科學(xué)、合理的原則，對(duì)xxx改建工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)。

　　篇二：審計(jì)報(bào)告

　　2010年3月26日，中注協(xié)發(fā)布2009年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)（第十期），全文如下：

　　3月20日—3月26日，滬深兩市共有218家上市公司披露了2009年年度報(bào)告（詳見(jiàn)附表1）。其中，滬市115家，深市主板57家，深市中小企業(yè)板38家，深市創(chuàng)業(yè)板8家。從審計(jì)意見(jiàn)類型看，213家上市公司被出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告,4家上市公司（*ST天龍、*ST 偏轉(zhuǎn)、SST華塑和*ST瓊花）被出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，1家上市公司（*ST宏盛）被出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

　　4家上市公司被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的主要原因在于，下列事項(xiàng)的存在使公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性：（1）截至2009年12月31日，*ST天龍累計(jì)虧損51,337.36萬(wàn)元，股東權(quán)益為–17,225.41萬(wàn)元（其中歸屬于母公司的`股東權(quán)益為–17,225.41萬(wàn)元）；逾期借款及利息為28,559.46萬(wàn)元，賬面價(jià)值為30,535.73萬(wàn)元的投資性房地產(chǎn)及固定資產(chǎn)處于被法院查封的狀態(tài)；（2）*ST偏轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)重萎縮，連年虧損，2009年12月3日，陜西省咸陽(yáng)市中級(jí)人民法院宣告其破產(chǎn)重整。2010年2月9日，第二次債權(quán)人會(huì)議表決通過(guò)了公司重整計(jì)劃草案，正在等待咸陽(yáng)市中級(jí)人民法院裁定批準(zhǔn)；（3）SST華塑2008年度和2009年度連續(xù)虧損，截至2009年12月31日，公司股東權(quán)益為-14,468,784.46元；1.47億元銀行借款逾期未歸還（其中1.4億元涉及訴訟），對(duì)外擔(dān)保本金2,670萬(wàn)元及其利息逾期涉及訴訟，公司存在較大的償債壓力。此外，SST華塑的山東和龍泉生產(chǎn)基地資產(chǎn)被法院查封或凍結(jié)；（4）截至2009年12月31日，*ST瓊花主營(yíng)業(yè)務(wù)連續(xù)虧損，且累計(jì)虧損數(shù)額巨大，大量短期銀行借款逾期未能歸還，且展期手續(xù)尚未辦妥，可能無(wú)法在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中變現(xiàn)資產(chǎn)、清償債務(wù)。對(duì)于上述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)，相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已在審計(jì)報(bào)告中提請(qǐng)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者予以關(guān)注。

　　根據(jù)上海市第一中級(jí)人民法院于2009年12月的刑事判決書(shū)， *ST宏盛及

　　其控股子公司在沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易基礎(chǔ)的情況下，2005年至2006年對(duì)來(lái)自境外的直運(yùn)業(yè)務(wù)提供了407單虛假提單承兌信用證，涉及逃匯48,512.65萬(wàn)美元。對(duì)于2007年度48,406.90萬(wàn)美元直運(yùn)業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、2007年末96,207.32萬(wàn)美元境外應(yīng)收賬款的可收回程度、2007年末60,527.80萬(wàn)美元應(yīng)付賬款的可支付程度，以及2008年度*ST宏盛將應(yīng)付香港供應(yīng)商賬款與應(yīng)收美國(guó)經(jīng)銷商賬款共計(jì)51,942.80萬(wàn)美元進(jìn)行銷賬處理的合規(guī)性、適當(dāng)性，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。*ST宏盛的應(yīng)付賬款單位和應(yīng)收賬款單位均為境外公司，存在破產(chǎn)和無(wú)法聯(lián)系的情況，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST宏盛涉及的上述應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的2009年年初余額無(wú)法實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。此外，就所欠中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司245,493,873.23美元代付款，*ST宏盛與及其控股股東在2007年與中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議�？毓晒蓶|在2009年將持有的中國(guó)光大銀行1.48億股權(quán)股過(guò)戶給中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司后，其他協(xié)議內(nèi)容均未執(zhí)行，中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司對(duì)此提出仲裁要求。因光大銀行股權(quán)對(duì)價(jià)尚未確定，仲裁機(jī)構(gòu)推遲仲裁，該項(xiàng)負(fù)債金額的確認(rèn)存在重大不確定性。另外，*ST宏盛累計(jì)經(jīng)營(yíng)性虧損數(shù)額巨大，已嚴(yán)重資不抵債，營(yíng)運(yùn)資金為巨額負(fù)數(shù)，到期巨額債務(wù)無(wú)法償還，持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為，上述事項(xiàng)對(duì)公司可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，并據(jù)此對(duì)*ST宏盛2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

　　截至3月26日，會(huì)計(jì)師事務(wù)所共為727家上市公司出具了審計(jì)報(bào)告（詳見(jiàn)附表2），其中無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告701份，帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告24份，保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告1份，無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告1份。

　　中注協(xié)通過(guò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備了解到，3月20日—3月26日，有49家上市公司變更了會(huì)計(jì)師事務(wù)所（詳見(jiàn)附表3）。截至3月26日，共362有家上市公司變更了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其中，248家的變更原因?yàn)闀?huì)計(jì)師事務(wù)所的合并（更名）。在接受委托前，多數(shù)后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師都與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行了必要的溝通。

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