企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板怎么寫
企業(yè)運(yùn)作起來(lái)后，都需寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，那財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫呢?小編就為你們帶來(lái)一些關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告的范文吧!
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
今年以來(lái)，受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。
具體看，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下:
一、匯編企業(yè)戶數(shù)
本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。
二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況
(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元，下降16.93%。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，##佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬(wàn)元，列全市第一。
##機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤
業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元，以上企業(yè)列全市2—5名。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。
38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元，列全市第一。
##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元，##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元，##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元，##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元，占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43 %。
工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元，其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)rrrwm.com增加值19579萬(wàn)元，占24.04%。
完成工業(yè)增加值在2000萬(wàn)元以上的企業(yè)有:##高壓閥門有限公司完成7358萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元，##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元，##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元，較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.02%。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元，較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元，下降0.02%。
其中:減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元，較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元，下降56.10%。
減幅在10%以上的企業(yè)有:##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元，較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元，下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元，
較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元，較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元，下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元，較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元，下降12.17%。
增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠，本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.35倍。
不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有:##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元，較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元，較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元，
增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元，較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.52%。
相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小，如:##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。
37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元，較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元，增長(zhǎng)0.07%。
其中:增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司，該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元，較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.15倍。
增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有:##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元，較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.25倍;##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元，較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元，較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元，
較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元，較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元，較上年同期2003萬(wàn)元增加2094萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.05倍。
增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有:##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元，較上年同期28元增加19萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元，較上年同期4元增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元，較上年同期427元增加214萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元，較上年同期1211元增加547萬(wàn)元，
增長(zhǎng)45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元，較上年同期105元增加41萬(wàn)元，增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元，較上年同期326元增加87萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元，較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%。
不同程度下降的企業(yè)有:##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。
(三)利潤(rùn)總額
##年，市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元，較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.81倍。
盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元，較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元，增長(zhǎng)2.16倍。
盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:##減速機(jī)廠增幅最高，本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元，較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元，增長(zhǎng)542.18倍，列全市第一。
##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元，較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元，較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍，列全市第三。
另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元，較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元，增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元，較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元，增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元，較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.62%。
盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元，較上年同期虧損1684萬(wàn)元，減虧1684萬(wàn)元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元，減虧6萬(wàn)元，增利3.47倍。
38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元，較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.62倍%。
盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。
盈利企業(yè)中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元，##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元，##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元，##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元。
4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元，較上年同期虧損1萬(wàn)元，減虧1萬(wàn)元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元，較上年同期虧損9萬(wàn)元，減虧9萬(wàn)元，增利6.78倍。
##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元，較上年同期虧損21萬(wàn)元，減虧21萬(wàn)元，增利1.05倍。
(四)上交稅金
市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元，實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元，其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元，集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。
其中:
19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。
其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元，##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元，##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元，##機(jī)床廠上37萬(wàn)元。
上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。
上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元，##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元，##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元，##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。
38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元，其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元，##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元，##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元，##高壓閥門有限公司上交331萬(wàn)元，##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。
上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元，##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元，##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元，##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元。
上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:##高壓閥門有限公司上交31萬(wàn)元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。
�。ǘ┢髽I(yè)月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文經(jīng)典的財(cái)務(wù)分析報(bào)告
單位:演示單位
報(bào)告期間:200X年4月
第一部分:財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫要求 第二部分:演示單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告
第一部分:財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫要求
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種:一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。
定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。
綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。
嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。
一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。
但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。
如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說(shuō)明如下:
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。
對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。
特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。
公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。
如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。
在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。
財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。
分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評(píng)價(jià)段。
作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。
值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
第二部分:演示單位財(cái)務(wù)分析報(bào)告
目 錄
一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述
1. 公司整體財(cái)務(wù)狀況 2. 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 (二)利潤(rùn)表分析
1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況 2.成本費(fèi)用分析 3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析
1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 (一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析 2.成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 3.收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 (二)成長(zhǎng)性分析
1. 資產(chǎn)/資本增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 2. 利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率 2.現(xiàn)金收益比率 (四)償債能力分析
1.短期償債能力分析 2.長(zhǎng)期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 3.營(yíng)運(yùn)周期分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析
1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評(píng)價(jià)分析 (一)杜邦分析
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z計(jì)分模型
一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183.41萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元,去年同期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入126,656.40萬(wàn)元，同比增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2,509.69萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額9,906.00萬(wàn)元，較去年同期增加100.70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634.39萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851.99萬(wàn)元，較同期增加86.25%。
以下是根據(jù)沃爾評(píng)分體系對(duì)企業(yè)進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià):
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析
2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
2007年4月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232.85萬(wàn)元，同比增加73,114.59萬(wàn)元，同比增加84.90%。
其中貨幣資金同比減少1.59%，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。
營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析
2007年4月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到40,693.03萬(wàn)元，同期比增加23,197.81萬(wàn)元，同期比增加132.60%。
長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到4,950.06萬(wàn)元，同比增加143.82%;固定資產(chǎn)32,120.64萬(wàn)元，同比增加171.37%;在建工程達(dá)到2,349.01萬(wàn)元，同期比增加162.69%;無(wú)形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到1,273.32萬(wàn)元，同比減少53.43%。
4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析
2007年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到199,925.88萬(wàn)元，同期比增加92.95%;其中負(fù)債達(dá)到160,606.22萬(wàn)元，同期比增加110.79%，所有者權(quán)益39,319.65萬(wàn)元，同期比增長(zhǎng)43.39%。
資產(chǎn)負(fù)債率為80.33%，同期比增加6.80個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為4.08，同期比增加1.31。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為80.25%，非流動(dòng)負(fù)債比重為0.08%，所有者權(quán)益的比重為19.67%。
企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債增加110.68%，長(zhǎng)期負(fù)債增加349.17%。
(二)利潤(rùn)表分析
1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成分析
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入72,183.41萬(wàn)元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300,529.25萬(wàn)元，累計(jì)較同期增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1,634.39萬(wàn)元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)7,851.99萬(wàn)元，累計(jì)較同期增加86.25%。
從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為9,776.73萬(wàn)元，較同期增加101.20%;利潤(rùn)總額為9,906.00萬(wàn)元，較同期增加100.70%。
2.成本費(fèi)用分析
2007年4月，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)291,018.31萬(wàn)元，同期比增加138.52%，其中營(yíng)業(yè)成本243,560.08萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的83.69%;銷售費(fèi)用為36,308.05萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的12.48%;管理費(fèi)用為10,023.08萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的3.44%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為290.98萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的0.10%。
公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加138.52%。
其中營(yíng)業(yè)成本同比增加135.38%，銷售費(fèi)用較同期增加137.88%，管理費(fèi)用較同期增加198.34%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加143.37%。
從增長(zhǎng)速度來(lái)看，各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大的是管理費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)查明原因。
3.收入質(zhì)量分析
(三) 現(xiàn)金流量表分析
2007年4月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加8,283.86萬(wàn)元，同期比增加
241.82%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加21,912.01萬(wàn)元，同比增加1,160.32%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,928.02萬(wàn)元，同比減少27.86%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少6,692.08萬(wàn)元，同比減少209.64%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析
2007年4月，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638.35萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944.78萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為99.62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346.44萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032.77萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為91.69%。
3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。
三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析
2007年4月，演示單位單月營(yíng)業(yè)毛利率為21.55%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.38%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.26%。
截止到報(bào)告期末，累計(jì)營(yíng)業(yè)毛利率為18.96%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為3.25%，營(yíng)業(yè)凈利率為2.61%。
與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率都同比下降，對(duì)盈利狀況造成較大影響。
2.成本費(fèi)用對(duì)獲利能力的影響分析 <1>成本費(fèi)用與利潤(rùn)總額的配比分析
期增長(zhǎng)4,970.32萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為100.70%;成本費(fèi)用同比增長(zhǎng)169,007.81萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為138.52%。
<2> 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
2007年4月，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到報(bào)告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。
3.收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析
長(zhǎng)率為101.2%,營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。
營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。
4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析
2007年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為26.12%，股東權(quán)益增長(zhǎng)率為11.95%，流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為29.35%，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為12.51%。
2.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析
2007年4月，演示單位本月凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-30.37%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為-8.88%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-12.17%。
截止到報(bào)告期末，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為86.25%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為100.70%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為101.20%。
與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。
利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)高于凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明所得稅對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤(rùn)總額的協(xié)調(diào)性變差。
(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶�短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。
該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為13.66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。
演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13.64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30倍。
2.現(xiàn)金收益比率
銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。
截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為7.29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12.23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。
在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2.79倍。
(四)償債能力分析
1.短期償債能力分析
截止到報(bào)告期末，演示單位流動(dòng)比率為99.25%，速動(dòng)比率為51.41%，現(xiàn)金比率為
9.95%，由于有利潤(rùn)產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的實(shí)際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì)減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。
2.長(zhǎng)期償債能力分析
與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。
(五)經(jīng)營(yíng)效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析
2007年4月，演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為1.09，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為1.12。
截止到報(bào)告期末，存貨周轉(zhuǎn)率為4.68，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為4.66，營(yíng)業(yè)收入同比增幅為
137.28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。
在努力擴(kuò)大市場(chǎng)的同時(shí)，必須嚴(yán)格控制存貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。
營(yíng)業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.營(yíng)業(yè)周期分析
(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析
1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析
一般情況下，要求企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求，否則，如果通過(guò)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來(lái)保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
2007年4月，演示單位營(yíng)運(yùn)資金需求為-50,770.11萬(wàn)元，與上年同期-39,860.95萬(wàn)元相比減少10,909.16萬(wàn)元。
流動(dòng)負(fù)債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。
現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種現(xiàn)金需求有支付能力。
2007年4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,565.17萬(wàn)元，上年同期為49,825.06萬(wàn)元，同比減少259.89萬(wàn)元。
短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況的綜合性分析說(shuō)明，是企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)的重要組成部分，是動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的重要依據(jù)。
各企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對(duì)月度經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、資金周轉(zhuǎn)、利潤(rùn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，運(yùn)用趨勢(shì)分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行比較，以客觀反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展。
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括以下內(nèi)容:一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
(一)本月和本年累計(jì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品(或業(yè)務(wù))生產(chǎn)、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量(進(jìn)口額、出口額)及環(huán)比增長(zhǎng)量;市場(chǎng)形勢(shì)變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。
(二)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。
(三)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題和困難，以及需要說(shuō)明的其他業(yè)務(wù)情況和事項(xiàng)。
二、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)貨幣資金的主要來(lái)源及同比變化情況。
(二)應(yīng)收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
(三)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如同比變動(dòng)幅度超過(guò)
2014年中考沖刺綜合復(fù)習(xí)指導(dǎo) 北京地區(qū)試題 廣東地區(qū)試題 江蘇地區(qū)試題
30%，應(yīng)說(shuō)明原因。
三、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)(虧損)情況
(一)營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營(yíng)業(yè)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素和各構(gòu)成部分的變動(dòng)因素，包括成本費(fèi)用總額、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本同比變化情況及主要因素。
(三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益變動(dòng)情況、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源和金額、營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)和金額。
(四)虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況
(一)企業(yè)從事的風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，主要包括委托理財(cái)、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金規(guī)模、資金來(lái)源與盈虧情況。
(二)企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)情況，主要包括長(zhǎng)、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務(wù)本金和未償還利息情況。
五、對(duì)企業(yè)月度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告模板
市民政局:
XX醫(yī)院2007年是比較平穩(wěn)的一年，在面對(duì)醫(yī)療市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領(lǐng)導(dǎo)員工上下一心，共同努力,始終堅(jiān)持以過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)，先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備，低廉的醫(yī)療價(jià)格，溫馨的醫(yī)療服務(wù)為“XX”創(chuàng)下了良好的口碑。
現(xiàn)將2007年度財(cái)務(wù)狀況報(bào)告如下:
一、本年度收入分析
本年度實(shí)現(xiàn)賬面收入X.27萬(wàn)元，比上年度的X.09萬(wàn)元減少了10%。
其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入X.27萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入X萬(wàn)元，分別比去年減少了10%和20%。
在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中，門診收入X.3萬(wàn)元，比去年增加了8%，其中XX門診收入8.42萬(wàn)元，比去年的X.75萬(wàn)元增加了25%;住院收入X.94萬(wàn)元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。
本年度其他收入總額為X萬(wàn)元，其中:防疫站收入為X.47萬(wàn)元，比去年X.73萬(wàn)元增加了16%，房租及利息收入X.8萬(wàn)元。
二、本年度主要成本費(fèi)用分析
本年度共發(fā)生成本費(fèi)用X.51萬(wàn)元，比上年度X.10萬(wàn)元減少了7%，主要表現(xiàn)在:1、本年度藥品消耗X.88萬(wàn)元，衛(wèi)生材料消耗X.69萬(wàn)元，分別比去年的X.86萬(wàn)元和X.6萬(wàn)元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。
本年度藥品收入達(dá)到X.71萬(wàn)元，與去年持平。
醫(yī)療收入達(dá)到X.56萬(wàn)元，比去年減少了15%。
2、本年度工資獎(jiǎng)金及社會(huì)保障費(fèi)X.18萬(wàn)元,比上年度X.44萬(wàn)元增加支出X.74萬(wàn)元,增加了1%。
3、本年度發(fā)生能源費(fèi)支出36萬(wàn)元。
其中:耗電22.8萬(wàn)度21.4萬(wàn)元，用汽962.3噸12.5萬(wàn)元，支付水費(fèi)2.1萬(wàn)元。
本年能源費(fèi)比上年度增加了9.5萬(wàn)元。
4、本年度計(jì)提房屋設(shè)備折舊X.3萬(wàn)元，與上年基本持平。
5、全年還發(fā)生電話費(fèi)1.3萬(wàn)元，差旅及交通費(fèi)2.5萬(wàn)元，印刷及復(fù)印費(fèi)5.5萬(wàn)元，購(gòu)辦公用品及消耗用物資7.2萬(wàn)元，招待費(fèi)支出X.9萬(wàn)元，計(jì)量強(qiáng)檢醫(yī)療廢水監(jiān)測(cè)證件年審等1.4萬(wàn)元，寬帶網(wǎng)及醫(yī)�？ㄊ褂觅M(fèi),軟件服務(wù)費(fèi)4.85萬(wàn)元，門診及住院票據(jù)費(fèi)1.48萬(wàn)元，刷卡手續(xù)費(fèi)1.38萬(wàn)元，汽車加油保養(yǎng)保險(xiǎn)養(yǎng)路費(fèi)5萬(wàn)元，垃圾清運(yùn)費(fèi)0.38萬(wàn)元，購(gòu)工裝及醫(yī)用圖書報(bào)刊費(fèi)1.2萬(wàn)元等。
6、本年計(jì)提董事長(zhǎng)基金X.89萬(wàn)元，推銷上年待攤費(fèi)用X萬(wàn)元。
三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項(xiàng)目
1、CT后續(xù)維護(hù)費(fèi)，移機(jī)費(fèi)X.78萬(wàn)元。
2、廣告宣傳及招牌制作費(fèi)X.4萬(wàn)元。
3、設(shè)備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費(fèi)X.5萬(wàn)元。
4、醫(yī)療賠償支出X.83萬(wàn)元。
5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬(wàn)元。
6、門診房屋改造裝修支出X.5萬(wàn)元。
7、防水處理改造工程X.04萬(wàn)元。
8、本年度新增設(shè)備投資X.1萬(wàn)元。
主要購(gòu)置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護(hù)儀等。
四、本年度結(jié)余情況
本年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X.76萬(wàn)元，加年初的分配結(jié)余X.64萬(wàn)元，期末賬面未分配利潤(rùn)為X.4萬(wàn)元。
五、現(xiàn)金流量分析
本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額X.42萬(wàn)元，除定期存款戶X萬(wàn)元外，實(shí)際可用貨幣資金X.42萬(wàn)元。
本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入X.45萬(wàn)元。
其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入為X.34萬(wàn)元，占71%，收到銀行存款利息流入X.75萬(wàn)元。
在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務(wù)收入X.2萬(wàn)元，占經(jīng)營(yíng)流入的X.5%，其他流入為1.5%.主要為財(cái)局06~07年防疫活動(dòng)經(jīng)費(fèi)X.02萬(wàn)元。
本年度發(fā)生現(xiàn)金流入X.29萬(wàn)元。
其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出X.25萬(wàn)元，占87.6%;固定資產(chǎn)購(gòu)置投資支出X.1萬(wàn)元，占3.1%;房屋改造支出X.5萬(wàn)元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬(wàn)元，占2.2%;在經(jīng)營(yíng)流出中用于購(gòu)買藥品及材料支出X.65萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的42%;用于職工方面支出X萬(wàn)元,占經(jīng)營(yíng)流出的53.5%;CT維護(hù)以及移機(jī)支出X.78萬(wàn)元。
六、2007年醫(yī)務(wù)財(cái)務(wù)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)和控制的方面
1、加強(qiáng)物資管理,進(jìn)一步做好物資的計(jì)劃,采購(gòu),銷售和庫(kù)存工作。
2、加強(qiáng)醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護(hù)管理。
3、進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)管理管理,將財(cái)務(wù)核算進(jìn)一步的細(xì)分化,精確化,努力降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督及控制職能,進(jìn)一步協(xié)調(diào)科室與財(cái)務(wù)關(guān)系,做好住院結(jié)算和門診收費(fèi)工作的管理。
5、加強(qiáng)往來(lái)賬目的管理,及時(shí)清欠回收資金,以加速資金周轉(zhuǎn),提高資金的利用率。
6、繼續(xù)發(fā)揚(yáng)我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動(dòng)員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
XX醫(yī)院 2008年3月10日
月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述 1. 公司整體財(cái)務(wù)狀況 二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析 (一)資產(chǎn)負(fù)債表分析 1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 (二)利潤(rùn)表分析 1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成情況 3.收入質(zhì)量分析 (三)現(xiàn)金流量表分析 1.現(xiàn)金流量項(xiàng)目結(jié)構(gòu)與變動(dòng)分析 3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 (一)盈利能力分析 1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率分析 3.收入、成本、利潤(rùn)的協(xié)調(diào)分析 (二)成長(zhǎng)性分析 1. 資產(chǎn)/資本增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 (三)現(xiàn)金流量指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率 (四)償債能力分析 1.短期償債能力分析 (五)經(jīng)營(yíng)效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析 3.營(yíng)運(yùn)周期分析 (六)經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 3.現(xiàn)金收支協(xié)調(diào)性分析 四、綜合評(píng)價(jià)分析 (一)杜邦分析 (二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 (三)財(cái)務(wù)預(yù)警-Z 計(jì)分模型
錄
2. 行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)比
2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 2.成本費(fèi)用分析
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析
2.成本費(fèi)用對(duì)盈利能力的影響分析 4.從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力 2. 利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 2.現(xiàn)金收益比率 2.長(zhǎng)期償債能力分析 2.存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析
2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)性分析
一、財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)述
2007 年 4 月，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 72,183.41 萬(wàn)元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 300,529.25 萬(wàn)元,去年同 期實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 126,656.40 萬(wàn)元，同比增加 137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 2,509.69 萬(wàn)元，累計(jì) 實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 9,906.00 萬(wàn)元，較去年同期增加 100.70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1,634.39 萬(wàn)元，累計(jì) 實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 7,851.99 萬(wàn)元，較同期增加 86.25%。
以下是根據(jù)沃爾評(píng)分體系對(duì)企業(yè)進(jìn)行的綜合評(píng)價(jià): 項(xiàng) 綜合能力 償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率 已獲利息倍數(shù) 盈利能力 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 運(yùn)營(yíng)能力 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 發(fā)展能力 營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率 資本積累率 137.28 11.95 15.80 6.30 1.68 2.13 0.27 0.63 21.10 5.69 1.07 0.83 80.33 35.04 64.30 1.10 目 實(shí)際值 行業(yè)平均值 綜合得分 213.76 54.99 14.99 40.00 76.00 50.00 26.00 36.00 18.00 18.00 46.77 24.00 22.77 分項(xiàng)得分 213.76 274.96 74.96 200.00 500.00 330.00 170.00 418.07 250.00 168.07 344.88 250.00 94.88
二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析 項(xiàng) 流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì) 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 所有者權(quán)益 目 增減額 73,114.59 23,197.81 96,312.40 84,283.64 130.94 84,414.58 11,897.82 標(biāo)識(shí) 增減率 84.90% 132.60% 92.95% 110.68% 349.17% 110.79% 43.39%
2006 年 4 月 86,118.26 17,495.22 103,613.48 76,154.14 37.50 76,191.64 27,421.83
2007 年 4 月 159,232.85 40,693.03 199,925.88 160,437.79 168.44 160,606.22 39,319.65
1.資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動(dòng)分析 項(xiàng) 目 同期結(jié)構(gòu)比 83.11% 16.89% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 79.65% 20.35% 100.00% 增減率 84.90% 132.60% 92.95%
2006 年 4 月 86,118.26 17,495.22 103,613.48
2007 年 4 月 159,232.85 40,693.03 199,925.88
流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)總計(jì)
2007 年 4 月，演示單位總資產(chǎn)達(dá)到 199,925.88 萬(wàn)元，比上年同期增加 96,312.40 萬(wàn)元，增 加 92.95%;其中流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到 159,232.85 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的 79.65%，同期比增加 84.90%，非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到 40,693.03 萬(wàn)元，占資產(chǎn)總量的 20.35%，同期比增加 132.60%。
2.流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 項(xiàng) 目 同期結(jié)構(gòu)比 18.83% 40.14% 10.17% 11.63% 17.37% 1.85% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 10.02% 35.04% 6.73% 7.02% 40.48% 0.70% 100.00% 增減率 -1.59% 61.38% 22.42% 11.63% 331.01% -30.09% 84.90%
2006 年 4 月 16,218.99 34,570.99 8,759.86 10,015.47 14,955.70 1,597.25 86,118.26
2007 年 4 月 15,960.59 55,790.80 10,724.07 11,180.74 64,460.05 1,116.59 159,232.85
貨幣資金 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項(xiàng) 存貨 其他項(xiàng)目 流動(dòng)資產(chǎn)
2007 年 4 月，演示單位流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到 159,232.85 萬(wàn)元，同比增加 73,114.59 萬(wàn)元，同比 增加 84.90%。
其中貨幣資金同比減少 1.59%，應(yīng)收賬款同比增加 22.42%，存貨同比增加 331.01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)狀況起重要作用。
營(yíng)業(yè)收入同比增幅為 137.28%，高
于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬 款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.非流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析 項(xiàng) 目 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目 固定資產(chǎn) 在建工程 無(wú)形資產(chǎn)及其他 非流動(dòng)資產(chǎn) 同期結(jié)構(gòu)比 11.60% 67.65% 5.11% 15.63% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 12.16% 78.93% 5.77% 3.13% 100.00% 增減率 143.82% 171.37% 162.69% -53.43% 132.60%
2006 年 4 月 2,030.25 11,836.29 894.23 2,734.45 17,495.22
2007 年 4 月 4,950.06 32,120.64 2,349.01 1,273.32 40,693.03
2007 年 4 月，演示單位非流動(dòng)資產(chǎn)達(dá)到 40,693.03 萬(wàn)元，同期比增加 23,197.81 萬(wàn)元，同期比 增加 132.60%。
長(zhǎng)期投資項(xiàng)目達(dá)到 4,950.06 萬(wàn)元，同比增加 143.82%;固定資產(chǎn) 32,120.64 萬(wàn) 元，同比增加 171.37%;在建工程達(dá)到 2,349.01 萬(wàn)元，同期比增加 162.69%;無(wú)形資產(chǎn)及其他 項(xiàng)目達(dá)到 1,273.32 萬(wàn)元，同比減少 53.43%。
4.負(fù)債及所有者權(quán)益變動(dòng)分析 項(xiàng) 目 流動(dòng)負(fù)債 非流動(dòng)負(fù)債 股東權(quán)益 負(fù)債和股東權(quán)益 同期結(jié)構(gòu)比 73.50% 0.04% 26.47% 100.00% 本期結(jié)構(gòu)比 80.25% 0.08% 19.67% 100.00% 增減率 110.68% 349.17% 43.39% 92.95%
2006 年 4 月 76,154.14 37.50 27,421.83 103,613.48
2007 年 4 月 160,437.79 168.44 39,319.65 199,925.88
2007 年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到 199,925.88 萬(wàn)元，同期比增加 92.95%;其中負(fù)債達(dá) 到 160,606.22 萬(wàn)元，同期比增加 110.79%，所有者權(quán)益 39,319.65 萬(wàn)元，同期比增長(zhǎng) 43.39%。
資產(chǎn)負(fù)債率為 80.33%，同期比增加 6.80 個(gè)百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為 4.08，同期比增加 1.31。
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比重為 80.25%，非流動(dòng)負(fù)債比重為 0.08%，所有者權(quán)益的比重為 19.67%。
企業(yè)負(fù)債的變化中，流動(dòng)負(fù)債增加 110.68%，長(zhǎng)期負(fù)債 增加 349.17%。
(二)利潤(rùn)表分析 項(xiàng) 目 營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 凈利潤(rùn) 本月數(shù) 72,183.41 56,625.25 34.14 9,206.35 3,909.97 52.71 2,439.25 2,509.69 1,634.39 增減額 173,872.85 140,084.46 253.12 21,044.96 6,663.41 961.86 4,917.49 4,970.32 3,636.05 標(biāo)識(shí) 增減率 137.28% 135.38% 43.42% 137.88% 198.34% 143.37% 101.20% 100.70% 86.25%
本年累計(jì) 300,529.25 243,560.08 836.12 36,308.05 10,023.08 290.98 9,776.73 9,906.00 7,851.99
同期累計(jì) 126,656.40 103,475.63 583.00 15,263.08 3,359.67 -670.88 4,859.24 4,935.68 4,215.94
1.利潤(rùn)總額增長(zhǎng)及構(gòu)成分析
2007 年 4 月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 72,183.41 萬(wàn)元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 300,529.25 萬(wàn) 元，累計(jì)較同期增加 137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 1,634.39 萬(wàn)元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 7,851.99 萬(wàn) 元，累計(jì)較同期增加 86.25%。
從凈利潤(rùn)的形成過(guò)程來(lái)看:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為 9,776.73 萬(wàn)元，較同期增 加 101.20%;利潤(rùn)總額為 9,906.00 萬(wàn)元，較同期增加 100.70%。
2.成本費(fèi)用分析 項(xiàng) 目 營(yíng)業(yè)收入 成本費(fèi)用總額 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 本月數(shù) 72,183.41 69,828.43 56,625.25 34.14 9,206.35 3,909.97 52.71 增減額 173,872.85 169,007.81 140,084.46 253.12 21,044.96 6,663.41 961.86 增減率 137.28% 138.52% 135.38% 43.42% 137.88% 198.34% 143.37%
本年累計(jì) 300,529.25 291,018.31 243,560.08 836.12 36,308.05 10,023.08 290.98
同期累計(jì) 126,656.40 122,010.50 103,475.63 583.00 15,263.08 3,359.67 -670.88
2007 年 4 月，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì) 291,018.31 萬(wàn)元，同期比增加 138.52%，其中營(yíng) 業(yè)成本 243,560.08 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的 83.69%;銷售費(fèi)用為 36,308.05 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用 總額的 12.48%;管理費(fèi)用為 10,023.08 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額的 3.44%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為 290.98 萬(wàn) 元，占成本費(fèi)用總額的 0.10%。
公司營(yíng)業(yè)收入較去年同期增加 137.28%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加 138.52%。
其中營(yíng)業(yè) 成本同比增加 135.38%，銷售費(fèi)用較同期增加 137.88%，管理費(fèi)用較同期增加 198.34%，財(cái)務(wù) 費(fèi)用較同期增加 143.37%。
從增長(zhǎng)速度來(lái)看，各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大的是管理費(fèi)用，應(yīng)及時(shí) 查明原因。
3.收入質(zhì)量分析 項(xiàng) 目 營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)收賬款 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 增減額 173,872.85 1,964.22 4,917.49 20,173.40 增減率 137.28% 22.42% 101.20% 1,160.32%
2007 年 4 月 300,529.25 10,724.07 9,776.73 21,912.01
2006 年 4 月 126,656.40 8,759.86 4,859.24 1,738.61
2007 年 4 月，演示單位累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增加 137.28%，同時(shí)應(yīng)收賬款同比增加 22.42%。
營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)同比都在增加，營(yíng)業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。
收入擴(kuò)大的 同時(shí)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量也同時(shí)增加。
(三) 現(xiàn)金流量表分析 項(xiàng) 目 本月數(shù) 增減額 增減率
本年累計(jì)
同期累計(jì)
經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量 投資現(xiàn)金凈流量 籌資現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金凈增加額
-10,933.53 -3,165.98 -257.09 -14,363.36
21,912.01 -6,928.02 -6,692.08 8,283.86
1,738.61 -5,418.47 -2,161.25 -5,841.17
20,173.40 -1,509.55 -4,530.83 14,125.03
1,160.32% -27.86% -209.64% 241.82%
1.現(xiàn)金凈流量變動(dòng)趨勢(shì)分析
2007 年 4 月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加 8,283.86 萬(wàn)元，同期比增加 241.82%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈增加 21,912.01 萬(wàn)元，同比增加 1,160.32%;投資活動(dòng)現(xiàn)金凈減 少 6,928.02 萬(wàn)元，同比減少 27.86%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈減少 6,692.08 萬(wàn)元，同比減少 209.64%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對(duì)比分析 項(xiàng) 目 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出 投資現(xiàn)金流入 投資現(xiàn)金流出 籌資現(xiàn)金流入 籌資現(xiàn)金流出 增減額 65,711.88 45,538.48 28.12 1,537.67 660.64 5,191.47 240.21% 增減率 57.52% 40.48% 584.40% 28.35%
2006 年 4 月 114,232.89 112,494.29 4.81 5,423.28 0.00 2,161.25
2007 年 4 月 179,944.78 158,032.77 32.93 6,960.95 660.64 7,352.72
2007 年 4 月，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 180,638.35 萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 入 179,944.78 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流入的比例為 99.62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 172,346.44 萬(wàn)元，其中 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 158,032.77 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為 91.69%。
3.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析 經(jīng)營(yíng)狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求， 應(yīng)注意投資合理性。
三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析 1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤(rùn)率指標(biāo)分析 項(xiàng) 目
2007 年 1 月 18.79% 3.34% 2.80%
2007 年 2 月 16.58% 2.74% 2.34%
2007 年 3 月 19.93% 3.81% 3.22%
2007 年 4 月 21.55% 3.38% 2.26%
營(yíng)業(yè)毛利率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)凈利率
2007 年 4 月，演示單位單月營(yíng)業(yè)毛利率為 21.55%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為 3.38%，營(yíng)業(yè)凈利率為 2.26%。
截止到報(bào)告期末，累計(jì)營(yíng)業(yè)毛利率為 18.96%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為 3.25%，營(yíng)業(yè)凈利率為 2.61%。
與去年同期相比，企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開支和營(yíng)業(yè)外支出 的增加，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率都同比下降，對(duì)盈利狀況造成較大影響。
2.成本費(fèi)用對(duì)獲利能力的影響分析 <1>成本費(fèi)用與利潤(rùn)總額的配比分析 項(xiàng) 目 利潤(rùn)總額 成本費(fèi)用總額 成本費(fèi)用利潤(rùn)率
2007 年 1 月 1,699.75 48,584.77 3.50%
2007 年 2 月 2,942.28 102,308.00 2.88%
2007 年 3 月 2,754.29 70,297.10 3.92%
2007 年 4 月 2,509.69 69,828.43 3.59%
2007 年 4 月，演示單位單月成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 3.59%。
截止到報(bào)告期末，累計(jì)成本費(fèi)用利潤(rùn) 率為 3.40%，去年同期成本費(fèi)率為 4.05%，影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同 期增長(zhǎng) 4,970.32 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為 100.70%;成本費(fèi)用同比增長(zhǎng) 169,007.81 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為 138.52%。
<2> 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析 項(xiàng) 目 營(yíng)業(yè)成本/成本費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金/成本費(fèi)用 銷售費(fèi)用/成本費(fèi)用 管理費(fèi)用/成本費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用/成本費(fèi)用
2007 年 1 月 83.64% 0.16% 11.75% 4.10% 0.36%
2007 年 2 月 85.91% 0.29% 10.62% 3.16% 0.01%
2007 年 3 月 83.08% 0.61% 14.97% 1.27% 0.07%
2007 年 4 月 81.09% 0.05% 13.18% 5.60% 0.08%
2007 年 4 月，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額的 81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。
截止到報(bào)告期末，營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額 用的 83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。
3.收入、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析 項(xiàng) 目 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率
2007 年 1 月 -25.00% -25.24% -1.33%
2007 年 2 月 110.58% 116.30% 73.23%
2007 年 3 月 -30.78% -33.56% -3.94%
2007 年 4 月 -1.03% -3.04% -12.17%
2007 年 4 月，演示單位營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率為-3.04%，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為-1.03%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增 長(zhǎng)率為-12.17%。
截止到報(bào)告期末，本期營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率為 135.38%,營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為 137.28%,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增 長(zhǎng)率為 101.2%,營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入 與營(yíng)業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，
營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加
強(qiáng)。
營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。
4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析 項(xiàng) 目 總資產(chǎn)報(bào)酬率 凈資產(chǎn)收益率 2006 年 4 月 4.42% 16.63% 2007 年 4 月 5.69% 21.10% 增減標(biāo)識(shí) 1.27% 4.47%
總資產(chǎn)報(bào)酬率表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀 況。
2007 年 4 月，演示單位本期累計(jì)總資產(chǎn)報(bào)酬率為 5.69%，去年同期總資產(chǎn)報(bào)酬率為 4.42%，與去年同期相比，利潤(rùn)總額及利息支出影響該比率增加 6.15%，總資產(chǎn)的變動(dòng)使該比率 減少 4.88%。
凈資產(chǎn)收益率是評(píng)價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平的最具綜合性與代表性的指標(biāo)，充 分反映了企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的綜合效益，可以用于不同行業(yè)間的比較。
2007 年 4 月，演示單位本期累計(jì)凈資產(chǎn)收益率為 21.10%，與去年同期相比，凈利潤(rùn)的增長(zhǎng) 率為 86.25%，所有者權(quán)益增長(zhǎng)率為 11.95%。
(二)成長(zhǎng)性分析 1.資產(chǎn)增長(zhǎng)情況分析 項(xiàng) 目 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 股東權(quán)益增長(zhǎng)率 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率
2007 年 1 月 25.21% 4.22% 31.62%
2007 年 2 月 -5.18% 4.86% -6.64%
2007 年 3 月 8.39% -1.01% 9.92%
2007 年 4 月 -1.99% 3.48% -4.23%
固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率
0.80%
-0.45%
1.18%
10.81%
2007 年 4 月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長(zhǎng)率為 26.12%，股東權(quán)益增長(zhǎng)率為 11.95%， 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為 29.35%，固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為 12.51%。
2.利潤(rùn)增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 項(xiàng) 目 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率
2007 年 1 月 -1.33% 20.89% 25.28%
2007 年 2 月 73.23% 73.10% 76.20%
2007 年 3 月 -3.94% -6.39% -4.92%
2007 年 4 月 -12.17% -8.88% -30.37%
2007 年 4 月，演示單位本月凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為-30.37%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為-8.88%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增 長(zhǎng)率為-12.17%。
截止到報(bào)告期末，凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 86.25%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 100.70%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 為 101.20%。
與去年同期相比，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)
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面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。
利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)高于凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō) 明所得稅對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤(rùn)總額的協(xié)調(diào)性變差。
(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析 1.現(xiàn)金償債比率 項(xiàng) 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 現(xiàn)金債務(wù)總額比 現(xiàn)金利息保障倍數(shù) 目 增減標(biāo)識(shí) 11.37% 11.36% 77.90
2006 年 4 月 2.28% 2.28% -2.59
2007 年 4 月 13.66% 13.64% 75.30
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶�短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。
該指標(biāo) 越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比為 13.66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)敻端袀鶆?wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比 率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。
演示單位 本期現(xiàn)金債務(wù)比為 13.64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為 75.30 倍。
2.現(xiàn)金收益比率 項(xiàng) 銷售現(xiàn)金比率 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)
目
2006 年 4 月 1.37% 1.80% 0.41
2007 年 4 月 7.29% 12.23% 2.79
增減標(biāo)識(shí) 5.92% 10.42% 2.38
銷售現(xiàn)金比率反映每 1 元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。
截止到報(bào)告期末，演示單位 銷售現(xiàn)金比率為 7.29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。
截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn) 金回收率為 12.23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)角度，對(duì)企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)的 實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。
在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn) 金保障的，截止到報(bào)告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為 2.79 倍。
(四)償債能力分析 1.短期償債能力分析 項(xiàng) 目
2007 年 1 月 100.14% 59.52% 28.91%
2007 年 2 月 101.04% 66.94% 24.02%
2007 年 3 月 100.23% 64.42% 18.03%
2007 年 4 月 99.25% 51.41% 9.95%
流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 現(xiàn)金比率
截止到報(bào)告期末，演示單位流動(dòng)比率為 99.25%，速動(dòng)比率為 51.41%，現(xiàn)金比率為 9.95%，由于有利潤(rùn)產(chǎn)生的時(shí)期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企 業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動(dòng)負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動(dòng)負(fù) 債的實(shí)際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動(dòng)比率和速動(dòng)比率同期比都在下降,企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會(huì) 減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。
2.長(zhǎng)期償債能力分析 項(xiàng) 目
2007 年 1 月 81.56% 4.42
2007 年 2 月 79.60% 3.90
2007 年 3 月 81.37% 4.37
2007 年 4 月 80.33% 4.08
資產(chǎn)負(fù)債率 產(chǎn)權(quán)比率
資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對(duì)債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為 80.33%，截止 到報(bào)告期末，產(chǎn)權(quán)比率為 4.08。
與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用 了負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。
(五)經(jīng)營(yíng)效率分析 1.資產(chǎn)使用效率分析 項(xiàng) 目 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2006 年 4 月 1.31 1.55 13.21 2007 年 4 月 1.68 2.13 9.91 增減標(biāo)識(shí) 0.36 0.57 -3.30
2007 年 4 月，演示單位總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 1.68，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 2.13，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 9.91。
從投入產(chǎn)出角度來(lái)看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說(shuō)明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生 的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)。
總的來(lái)說(shuō)是營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)快于平均資產(chǎn)增 長(zhǎng)，具體來(lái)看，本期的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 2.13，非流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 7.9，流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于 非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。
2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析 項(xiàng) 目 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 2007 年 1 月 0.89 0.91 2007 年 2 月 1.66 2.24 2007 年 3 月 1.05 1.36 2007 年 4 月 1.12 1.09
2007 年 4 月，演示單位本月存貨周轉(zhuǎn)率為 1.09，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 1.12。
截止到報(bào)告期末，存貨周轉(zhuǎn)率為 4.68，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為 4.66，營(yíng)業(yè)收入同比增幅為 137.28%，小于存貨的增幅，企業(yè)存貨的使用效率下降。
在努力擴(kuò)大市場(chǎng)的同時(shí)，必須嚴(yán)格控制存 貨規(guī)模，注重與收入的整體協(xié)調(diào)。
營(yíng)業(yè)收入同比增幅為 137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。
在市場(chǎng)擴(kuò)大的同時(shí)，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.營(yíng)業(yè)周期分析 項(xiàng) 目 2006 年 4 月 118.84 44.37 163.20 2007 年 4 月 77.29 76.95 154.24 增減標(biāo)識(shí) -41.54 32.58 -8.96
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 營(yíng)業(yè)周期天數(shù)
營(yíng)業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng) 收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
截止到報(bào)告期末，演示單位營(yíng)業(yè)周期為 154.24 天，其中:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為 77.29 天，存 貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為 76.95 天。
(六) 經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性分析 1.長(zhǎng)期投融資活動(dòng)協(xié)調(diào)性分析 一般情況下，要求企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能 滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)資金的需求，否則，如果通過(guò)企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債來(lái)保證這部分資金需求， 企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
項(xiàng) 目
2007 年 1 月 36,453.12 36,682.98 229.86
2007 年 2 月 36,925.07 38,488.88 1,563.81
2007 年 3 月 37,713.81 38,102.21 388.41
2007 年 4 月 40,693.03 39,488.09 -1,204.94
結(jié)構(gòu)性資產(chǎn) 結(jié)構(gòu)性負(fù)債 營(yíng)運(yùn)資本
從長(zhǎng)期投資和融資情況來(lái)看，2007 年 4 月，公司長(zhǎng)期投融資活動(dòng)為企業(yè)提供的營(yíng)運(yùn)資本為1,204.94 萬(wàn)元。
企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金需求也通過(guò)短期流動(dòng)負(fù)債來(lái)滿足，長(zhǎng)期投融資活 動(dòng)起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。
2.營(yíng)運(yùn)資金需求變化分析 營(yíng)運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金占用與資金來(lái)源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì) 資金的需求情況。
這部分資金通常由營(yíng)運(yùn)資本來(lái)保證，營(yíng)運(yùn)資本大于營(yíng)運(yùn)資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)資金充足，經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性較好。
2007 年 4 月，演示單位營(yíng)運(yùn)資金需求為-50,770.11 萬(wàn)元，與上年同期-39,860.95 萬(wàn)元相比 減少 10,909.16 萬(wàn)元。
流動(dòng)負(fù)債資金來(lái)源大于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資 金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析 企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè) 結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。
現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對(duì)各種 現(xiàn)金需求有支付能力。
2007 年 4 月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為 49,565.17 萬(wàn)元，上年同期為 49,825.06 萬(wàn)元，同比減 少 259.89 萬(wàn)元。
短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
4.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)情況分析 項(xiàng) 目 營(yíng)運(yùn)資本 營(yíng)運(yùn)資金需求
2007 年 1 月 229.86 -40,297.57
2007 年 2 月 1,563.81 -41,706.36
2007 年 3 月 388.41 -73,325.70
2007 年 4 月 -1,204.94 -50,770.11
現(xiàn)金支付能力
40,527.42
43,270.17
73,714.11
49,565.17
企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可以提供充裕的資金，還能提供部分長(zhǎng)期資產(chǎn)投資所需的資金，應(yīng)考慮合 理有效利用多余資金。
四、綜合評(píng)價(jià)分析
(一) 杜邦分析 杜邦分析法是一種從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的經(jīng)典方法，用來(lái)評(píng)價(jià)公司贏利能力和股東權(quán)益 回報(bào)水平。
其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(ROE)逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。
投資者可清 晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤(rùn)率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互 關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動(dòng)的原因和變動(dòng)趨勢(shì)，為采取進(jìn)一步的改進(jìn)措施指明方向。
以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析: 項(xiàng) 目 2007 年 4 月 2006 年 4 月 因素分析 影響比例
凈資產(chǎn)收益率(%) 銷售凈利率(%) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 權(quán)益乘數(shù)
21.10 2.61 1.68 4.82
16.63 3.33 1.31 3.80
4.47 -3.58 3.62 4.43
100.00% -80.10% 80.99% 99.11%
2007 年 4 月，演示單位凈資產(chǎn)收益率為 21.10%，上年凈資產(chǎn)收益率為 16.63%，增加 4.47 個(gè) 百分點(diǎn)。
與去年同期相比，銷售凈利率減少 0.72 個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加 0.36 次，權(quán)益乘 數(shù)增加 1.01。
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析 經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從 股東角度重新定義公司的利潤(rùn)，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會(huì) 計(jì)信息對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。
項(xiàng) 目 凈利潤(rùn) 少數(shù)股東損益 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所有者權(quán)益 少數(shù)股東權(quán)益 負(fù)債合計(jì) 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 短期借款 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 在建工程 增減額 3,636.05 78.12 961.86 11,897.82 0.00 0.00 84,414.58 84,283.64 637.50 0.00 0.00 1,454.78 162.69% 110.79% 110.68% 標(biāo)識(shí) 增減率 86.25% 384.84% 143.37% 43.39%
�。ㄈ�月度財(cái)務(wù)分析報(bào)告怎么寫
一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容與格式
1、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分類。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告從編寫的時(shí)間來(lái)劃分，可分為兩種:一是定期分析報(bào)告，二是非定期分析報(bào)告。
定期分析報(bào)告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報(bào)告，具體根據(jù)公司管理要求而定，有的公司還要進(jìn)行特定時(shí)點(diǎn)分析。
從編寫的內(nèi)容可劃分為三種，一是綜合性分析報(bào)告，二是專項(xiàng)分析報(bào)告，三是項(xiàng)目分析報(bào)告。
綜合性分析報(bào)告是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況的分析評(píng)價(jià);專項(xiàng)分析報(bào)告是針對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的一部分，如資金流量、銷售收入變量的分析;項(xiàng)目分析報(bào)告是對(duì)公司的局部或一個(gè)獨(dú)立運(yùn)作項(xiàng)目的分析。
2、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式。
嚴(yán)格的講，財(cái)務(wù)分析報(bào)告沒(méi)有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點(diǎn)、分析透徹、有實(shí)有據(jù)、觀點(diǎn)鮮明、符合報(bào)送對(duì)象的要求。
一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)分析報(bào)告均應(yīng)包含以下幾個(gè)方面的內(nèi)容:提要段、說(shuō)明段、分析段、評(píng)價(jià)段和建議段，即通常說(shuō)的五段論式。
但在實(shí)際編寫分析時(shí)要根據(jù)具體的目的和要求有所取舍，不一定要囊括這五部分內(nèi)容。
此外，財(cái)務(wù)分析報(bào)告在表達(dá)方式上可以采取一些創(chuàng)新的手法，如可采用文字處理與圖表表達(dá)相結(jié)合的方法，使其易懂、生動(dòng)、形象。
3、財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容。
如上所述，財(cái)務(wù)分析報(bào)告主要包括上述五個(gè)方面的內(nèi)容，現(xiàn)具體說(shuō)明如下:
第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財(cái)務(wù)報(bào)告接受者對(duì)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。
第二部分說(shuō)明段，是對(duì)公司運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的介紹。
該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。
對(duì)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明時(shí)可適當(dāng)運(yùn)用絕對(duì)數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。
特別要關(guān)注公司當(dāng)前運(yùn)作上的重心，對(duì)重要事項(xiàng)要單獨(dú)反映。
公司在不同階段、不同月份的工作重點(diǎn)有所不同，所需要的財(cái)務(wù)分析重點(diǎn)也不同。
如公司正進(jìn)行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場(chǎng)開發(fā)，則公司各階層需要對(duì)新產(chǎn)品的成本、回款、利潤(rùn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
第三部分分析段，是對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析研究。
在說(shuō)明問(wèn)題的同時(shí)還要分析問(wèn)題，尋找問(wèn)題的原因和癥結(jié)，以達(dá)到解決問(wèn)題的目的。
財(cái)務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細(xì)化分解各項(xiàng)指標(biāo)，因?yàn)橛行﹫?bào)表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運(yùn)用表格、圖示，突出表達(dá)分析的內(nèi)容。
分析問(wèn)題一定要善于抓住當(dāng)前要點(diǎn)，多反映公司經(jīng)營(yíng)焦點(diǎn)和易于忽視的問(wèn)題。
第四部分評(píng)價(jià)段。
作出財(cái)務(wù)說(shuō)明和分析后，對(duì)于經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利業(yè)績(jī)，應(yīng)該從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。
財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)不能運(yùn)用似是而非，可進(jìn)可退，左右搖擺等不負(fù)責(zé)任的語(yǔ)言，評(píng)價(jià)要從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行，評(píng)價(jià)既可以單獨(dú)分段進(jìn)行，也可以將評(píng)價(jià)內(nèi)容穿插在說(shuō)明部分和分析部分。
第五部分建議段。
即財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、投資決策進(jìn)行分析后形成的意見和看法，特別是對(duì)運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題所提出的改進(jìn)建議。
值得注意的是，財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實(shí)可行的方案。
二、撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作
(一)積累素材，為撰寫報(bào)告做好準(zhǔn)備
1、建立臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)。
通過(guò)會(huì)計(jì)核算形成了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。
但是編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告僅靠這些憑證、賬簿、報(bào)表的數(shù)據(jù)往往是不夠的。
比如，在分析經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與營(yíng)業(yè)收入的比率增長(zhǎng)原因時(shí)，往往需要分析不同區(qū)域、不同商品、不同責(zé)任人實(shí)現(xiàn)的收入與費(fèi)用的關(guān)系，但這些數(shù)據(jù)不能從賬簿中直接得到。
這就要求分析人員平時(shí)就作大量的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)分析的項(xiàng)目按性質(zhì)、用途、類別、區(qū)域、責(zé)任人，按月度、季度、年度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，建立臺(tái)賬，以便在編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)有據(jù)可查。
2、關(guān)注重要事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況中的重大變動(dòng)事項(xiàng)要勤于做筆錄，記載事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間、計(jì)劃、預(yù)算、責(zé)任人及發(fā)生變化的各影響因素。
必要時(shí)馬上作出分析判斷，并將各類各部門的文件歸類歸檔。
3、關(guān)注經(jīng)營(yíng)運(yùn)行。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡可能爭(zhēng)取多參加相關(guān)會(huì)議，了解生產(chǎn)、質(zhì)量、市場(chǎng)、行政、投資、融資等各類情況。
參加會(huì)議，聽取各方面意見，有利于財(cái)務(wù)分析和評(píng)價(jià)。
4、定期收集報(bào)表。
財(cái)務(wù)人員除收集會(huì)計(jì)核算方面的有些數(shù)據(jù)之外，還應(yīng)要求公司各相關(guān)部門(生產(chǎn)、采購(gòu)、市場(chǎng)等)及時(shí)提交可利用的其他報(bào)表，對(duì)這些報(bào)表要認(rèn)真審閱、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、總結(jié)問(wèn)題，養(yǎng)成多思考、多研究的習(xí)慣。
5、崗位分析。
大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作往往由財(cái)務(wù)經(jīng)理來(lái)完成，但報(bào)告注材要靠每個(gè)崗位的財(cái)務(wù)人員提供。
因此，應(yīng)要求所有財(cái)務(wù)人員對(duì)本職工作養(yǎng)成分析的習(xí)慣，這樣既可以提升個(gè)人素質(zhì)，也有利于各崗位之間相互借鑒經(jīng)驗(yàn)。
只有每一崗位都發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題，才能編寫出內(nèi)容全面的、有深度的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
(二)建立財(cái)務(wù)分析報(bào)告指引
財(cái)務(wù)分析報(bào)告盡管沒(méi)有固定格式，表現(xiàn)手法也不一致，但并非無(wú)規(guī)律可循。
如果建立分析工作指引，將常規(guī)分析項(xiàng)目文字化、規(guī)范化、制度化，建立諸如現(xiàn)金流量、銷售回款、生產(chǎn)成本、采購(gòu)成本變動(dòng)等一系列的分析說(shuō)明指引，就可以達(dá)到事半功倍的效果。
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