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農(nóng)信社改革調(diào)查報(bào)告
農(nóng)村信用社的改革，關(guān)鍵在于構(gòu)建新型產(chǎn)權(quán)形式，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以完善法人治理結(jié)構(gòu)。下面YJBYS小編為你送上農(nóng)信社改革調(diào)查報(bào)告。
一、 浙江省農(nóng)村信用社的基本情況
浙江省農(nóng)村信用社成立于20世紀(jì)50年代初期，至20**年末，全省有市級(jí)聯(lián)社2家，縣(市、區(qū))聯(lián)社81家，農(nóng)村信用社983家，信用分社2528家，儲(chǔ)蓄所580家，信用服務(wù)站5251家，機(jī)構(gòu)遍及全省各城鄉(xiāng)，為浙江省農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。
(一)地位與作用
浙江省農(nóng)村信用社堅(jiān)持立足農(nóng)村，定位農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，通過(guò)推廣“農(nóng)戶小額信用貸款”、“農(nóng)戶聯(lián)保貸款”、建立“信用村”等方式，解決不同層次農(nóng)戶的貸款需求，拓寬農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民(以下簡(jiǎn)稱“三農(nóng)”)的金融服務(wù)空間，現(xiàn)已成為浙江省農(nóng)村金融的主力軍。
1、農(nóng)業(yè)貸款的主要來(lái)源。自1996年與農(nóng)業(yè)銀行“行社脫鉤”以來(lái)，浙江省農(nóng)村信用社累計(jì)發(fā)放貸款8349.8億元，其中發(fā)放純農(nóng)業(yè)貸款1027.2億元。截至2003年11月末，浙江省農(nóng)村信用社農(nóng)業(yè)貸款余額和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款余額分別達(dá)567億元和915億元，占全省金融機(jī)構(gòu)同類貸款余額的91.27%和81.23%。特別自2000年以來(lái)，浙江省農(nóng)業(yè)貸款新增額基本由農(nóng)村信用社提供，成為浙江省農(nóng)業(yè)貸款的主要來(lái)源。
2、縣域經(jīng)濟(jì)的金融支柱。在浙江省81家縣(市)聯(lián)社(其中農(nóng)村合作銀行1家)中，存款規(guī)模超100億元的聯(lián)社有5家，50-100億元的聯(lián)社有4家，20-50億元的聯(lián)社有31家。這些聯(lián)社的存貸款總量占當(dāng)?shù)卮尜J款總量的三分之一以上，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了及時(shí)的資金支持和金融服務(wù)，已成為當(dāng)?shù)乜h域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融支柱。
(二)經(jīng)營(yíng)情況
自組建以來(lái)，浙江省農(nóng)村信用社在各級(jí)政府部門支持下，大力開拓各項(xiàng)業(yè)務(wù)，存貸款余額不斷增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步上升，取得了良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展。截至2003年底，浙江省農(nóng)村信用社存款余額達(dá)2399.6億元，比1996年底“行社脫鉤”時(shí)增加1707.6億元，增長(zhǎng)246.76%，比2002年底增加545.1億元，同比(2002年增加337.6億元)增長(zhǎng)61.46%;貸款余額1802.9億元，比1996年底增加1272.9億元，增長(zhǎng)240.16%，比2002年底增加464.3億元，同比(2002年增加254.8億元)增長(zhǎng)82.22%。據(jù)統(tǒng)計(jì)，浙江省農(nóng)村信用社存貸款余額均列全省金融機(jī)構(gòu)第二位，僅次于工商銀行;與全國(guó)農(nóng)村信用社系統(tǒng)相比，僅次于廣東省。
2、經(jīng)營(yíng)效益逐年好轉(zhuǎn)。2002年，浙江省農(nóng)村信用社在消化9億元?dú)v史呆賬損失的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)5.31億元，2003年又有較大幅度上升，賬面盈利達(dá)12.24億元，同比增長(zhǎng)130.51%。2003年，在浙江省1064家農(nóng)村信用社中，實(shí)現(xiàn)盈利的信用社1030家，占比達(dá)96.8%。另?yè)?jù)調(diào)查，浙江省2003年賬面盈利的農(nóng)村信用社增盈84.78%、虧損信用社減虧60.96%，呈現(xiàn)出經(jīng)營(yíng)效益逐年好轉(zhuǎn)的良好態(tài)勢(shì)。
(三)資產(chǎn)狀況
在擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模、提高經(jīng)營(yíng)效益的基礎(chǔ)上，浙江省農(nóng)村信用社按照監(jiān)管部門要求，逐步將工作重心轉(zhuǎn)移到規(guī)范內(nèi)部管理、提高資產(chǎn)質(zhì)量上，并已初見成效。
1、資產(chǎn)質(zhì)量有所改善。自“行社脫鉤”以來(lái)，浙江省農(nóng)村信用社逐步加大了控制金融風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范信貸管理的力度，其不良貸款率已從1997年底的25.42%下降到2003年11月底的9.44%，2001—2003年連續(xù)三年實(shí)現(xiàn)不良貸款絕對(duì)額、比率“雙降”。截至2003年11月底，浙江省農(nóng)村信用社不良貸款為170.8億元，比2002年末下降11.6億元;不良貸款率為9.44%，同比下降4.18個(gè)百分點(diǎn);抵貸資產(chǎn)為33.3億元，同比下降1.7億元;抵貸資產(chǎn)占貸款比率為1.84%，同比下降0.77個(gè)百分點(diǎn)。
2、資本充足率有所提高。目前，浙江省正在實(shí)施轄內(nèi)信用社的增資擴(kuò)股計(jì)劃，預(yù)計(jì)經(jīng)過(guò)2-3年的努力，在人民銀行專項(xiàng)再貸款、專項(xiàng)票據(jù)(銀監(jiān)會(huì)2003年批復(fù)額度為37.85億元)等政策扶持的基礎(chǔ)上，通過(guò)自身的增資擴(kuò)股，資本充足率將會(huì)有所提高。據(jù)初步測(cè)算，2002年底，專項(xiàng)票據(jù)未置換前浙江省農(nóng)村信用社資本充足率為3.68%，其中有9家信用社資本充足率達(dá)到8%，專項(xiàng)票據(jù)置換后資本充足率上升為5.61%，其中有10家信用社資本充足率達(dá)到8%。但由于不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡，浙江省仍有部分農(nóng)村信用社資本充足率過(guò)低。例如，在專項(xiàng)票據(jù)未置換前，有13家縣(市、區(qū))級(jí)信用聯(lián)社資本充足率為-10.62%，專項(xiàng)票據(jù)置換后雖有所改善，但仍為負(fù)值(-2.91%)。
二、浙江省農(nóng)村信用社的改革方案、進(jìn)展及問(wèn)題
雖然近幾年浙江省農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務(wù)的水平不斷提高，資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)狀況逐漸好轉(zhuǎn)，但隨著國(guó)家金融體制改革的逐步深入，浙江省農(nóng)村信用社無(wú)論在自身建設(shè)，還是在適應(yīng)為“三農(nóng)”服務(wù)要求等方面，還存在不少困難和問(wèn)題。為進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改進(jìn)農(nóng)村金融服務(wù)，浙江省按照《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》的要求，制定了適合自身特點(diǎn)的改革方案，并逐步推開。
(一)改革方案
浙江省農(nóng)村信用社改革方案主要包括整體目標(biāo)、產(chǎn)權(quán)制度、組織形式和法人治理結(jié)構(gòu)四個(gè)方面的內(nèi)容。
1、整體目標(biāo)。浙江省農(nóng)村信用社改革的整體目標(biāo)是：采取產(chǎn)權(quán)制度改革一次到位、組織形式改革分階段實(shí)施的辦法，經(jīng)過(guò)三到五年時(shí)間，形成以農(nóng)村合作銀行為主體、一級(jí)法人為補(bǔ)充的股份合作制金融體系。在產(chǎn)權(quán)制度改革上，實(shí)行一步到位的股份合作制。在組織形式改革上分兩個(gè)階段進(jìn)行，第一階段主要采取農(nóng)村合作銀行、統(tǒng)一法人、二級(jí)法人三種模式;在第二階段，一級(jí)法人升級(jí)為農(nóng)村合作銀行，二級(jí)法人升級(jí)為一級(jí)法人或農(nóng)村合作銀行，最終形成以農(nóng)村合作銀行占主導(dǎo)地位的股份合作制金融體系。
2、產(chǎn)權(quán)制度。浙江省農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)制度改革是按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化的原則，在合作制的基礎(chǔ)上，引入股份制，實(shí)行股份合作制的產(chǎn)權(quán)制度，既解決傳統(tǒng)合作制所有者缺位的問(wèn)題，又防止股份制過(guò)分追求贏利最大化、可能偏離為農(nóng)服務(wù)宗旨的傾向，使信用社產(chǎn)權(quán)關(guān)系得到明晰，監(jiān)督約束機(jī)制得到強(qiáng)化。通過(guò)產(chǎn)權(quán)制度改革把信用社辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟(jì)組織入股，為“三農(nóng)”服務(wù)的社區(qū)性地方金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步發(fā)揮農(nóng)村金融主力軍的作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
3、組織形式。根據(jù)浙江省的實(shí)際情況，農(nóng)村信用社改革的組織形式分三種類型：(1)組建農(nóng)村合作銀行。在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大、經(jīng)營(yíng)管理水平較高、符合《農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定》條件的縣(市、區(qū))，組建農(nóng)村合作銀行。(2)實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人。在人口較稠密、信用社經(jīng)營(yíng)狀況較好、符合《農(nóng)村信用社以縣(市)為單位統(tǒng)一法人工作指導(dǎo)意見》條件的縣(市、區(qū))，撤銷鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)村信用社法人地位，實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人。(3)保留現(xiàn)有信用社的兩級(jí)法人體制。浙江省約有該類信用社10家，改革的主要任務(wù)是進(jìn)一步完善合作制，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，條件成熟后實(shí)行聯(lián)社統(tǒng)一法人。
4、法人治理結(jié)構(gòu)。針對(duì)浙江省農(nóng)村信用社目前存在的法人治理結(jié)構(gòu)不完善，“三會(huì)”(股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì))制度還未建立或流于形式的現(xiàn)狀，浙江省農(nóng)村信用社法人治理結(jié)構(gòu)的改革目標(biāo)是：健全股東(社員)代表大會(huì)、董(理)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子，規(guī)范各自的職責(zé)和議事規(guī)程，建立相互制衡的內(nèi)控機(jī)制。在具體實(shí)施中，結(jié)合浙江省農(nóng)村信用社的自身特點(diǎn)，按農(nóng)民(含個(gè)體工商戶)、企業(yè)法人、員工代表3：3：2的比例組建股東(社員)代表大會(huì)，按農(nóng)民(含個(gè)體工商戶)、企業(yè)法人、員工代表4：4：3的比例組建董(理)事會(huì)。
(二)改革進(jìn)展
浙江省農(nóng)村信用社改革主要從管理體制改革和產(chǎn)權(quán)制度改革兩個(gè)方面展開。
1、管理體制改革。管理體制改革的重點(diǎn)是將農(nóng)村信用社的管理權(quán)交由省級(jí)政府。為達(dá)到此目標(biāo)，浙江省將成立省農(nóng)村信用社聯(lián)合社，并在市級(jí)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。省聯(lián)社在省政府領(lǐng)導(dǎo)下，履行行業(yè)管理職能，負(fù)責(zé)對(duì)全省信用社的管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào);同時(shí)，作為具有獨(dú)立法人資格的省級(jí)地方金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，為全省信用社提供相應(yīng)的金融服務(wù)。在時(shí)間安排上，浙江省爭(zhēng)取2004年上半年前完成省聯(lián)社的組建工作，隨后在11個(gè)市設(shè)立派出機(jī)構(gòu)。
2、產(chǎn)權(quán)制度改革。浙江省農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革分三個(gè)階段進(jìn)行：一是組織準(zhǔn)備階段;二是實(shí)施階段;三是完善提高階段。
目前，組織準(zhǔn)備階段基本完成，已進(jìn)入實(shí)施階段(2003年11月1日-2004年12月31日)。該階段的主要工作是分三批組建農(nóng)村合作銀行XX縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人：第一批，選擇蕭山、義烏、瑞安3個(gè)縣(市、區(qū))的農(nóng)村信用社先組建農(nóng)村合作銀行，選擇德清、龍游、奉化3個(gè)縣(市)的農(nóng)村信用社實(shí)行縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一法人的試點(diǎn)，爭(zhēng)取2004年完成組建工作。第二批，2004年上半年完成10 家農(nóng)村合作銀行、20家一級(jí)法人的組建工作。全省10余個(gè)暫時(shí)保留兩級(jí)法人體制的縣(市、區(qū))農(nóng)村信用聯(lián)社，2004年上半年完成規(guī)范工作。第三批，其余30余個(gè)縣(市、區(qū))農(nóng)村信用社，在2004年底前建成農(nóng)村合作銀行10家、一級(jí)法人20家。
實(shí)施階段基本完成后，進(jìn)入完善提高階段(2005年1月1日-2006年12月31日)。該階段的主要工作是對(duì)浙江省農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作進(jìn)行總結(jié)完善，指導(dǎo)與督促改制后的農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，完善內(nèi)控制度，建立決策、管理、監(jiān)督相互制衡的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。同時(shí)，積極創(chuàng)造條件，將20家左右符合農(nóng)村合作銀行條件的統(tǒng)一法人信用聯(lián)社改組為農(nóng)村合作銀行，實(shí)行兩級(jí)法人的信用社全部向統(tǒng)一法人信用聯(lián)社過(guò)渡。
(三)現(xiàn)存問(wèn)題
由于浙江省農(nóng)村信用社是小法人金融機(jī)構(gòu)，不同地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、歷史包袱、自身管理水平存在較大差異，在深化農(nóng)村信用社改革進(jìn)程中，還存在許多困難和問(wèn)題。
1、歷史包袱沉重。浙江省農(nóng)村信用社自組建以來(lái)，幾經(jīng)體制變遷，形成了沉重的歷史包袱。調(diào)查顯示，至2002年末，浙江省有552家農(nóng)村信用社有虧損掛賬，掛賬虧損額達(dá)20.2億元，占比52%，虧損信用社138家，虧損額16693萬(wàn)元;至2003年末，浙江省農(nóng)村信用社累計(jì)虧損掛賬仍有約19.4億元，虧損信用社仍有34家，虧損額6517萬(wàn)元。這些歷史包袱不解決，將直接影響浙江省農(nóng)村信用社的正常經(jīng)營(yíng)，而如此沉重的歷史包袱，完全靠信用社自身消化難度很大。對(duì)此，浙江省農(nóng)村信用社強(qiáng)烈要求國(guó)家給予特殊優(yōu)惠政策，消除歷史包袱、化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
2、不良資產(chǎn)相對(duì)較高。由于長(zhǎng)期擔(dān)負(fù)服務(wù)“三農(nóng)”的政策性任務(wù)，浙江省農(nóng)村信用社積淀了大量的不良資產(chǎn)，就其結(jié)構(gòu)分析，主要包括三類：一是國(guó)家政策強(qiáng)行并給信用社的不良資產(chǎn);二是為了發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，地方政府要求信用社貸款所造成的不良資產(chǎn);三是將農(nóng)村基金會(huì)并入信用社所產(chǎn)生的不良資產(chǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2003年11月末，浙江省仍有高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社(資不抵債、二呆貸款超30%、備付金比例低于1%)163家，占比為15%;賬面資不抵債的信用社141家，資不抵債金額18.95億元;不良貸款比率為9.44%，相對(duì)于浙江省金融機(jī)構(gòu)平均水平4.47%來(lái)說(shuō)，不良貸款比率仍處于高位，若進(jìn)行五級(jí)分類試點(diǎn)和推廣，浙江省農(nóng)村信用社的不良貸款比率還會(huì)大幅增加。
3、產(chǎn)權(quán)處置困難。在多種因素影響下，浙江省農(nóng)村信用社普遍存在產(chǎn)權(quán)不明晰、所有者缺位的現(xiàn)象。據(jù)調(diào)查，浙江省農(nóng)村信用社一般由農(nóng)民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)入股組成，但這些股份入股自愿，退股自由，基本不參與經(jīng)營(yíng)管理，入股實(shí)際上已演變?yōu)?ldquo;存款”，社員沒(méi)有獨(dú)立產(chǎn)權(quán)，不符合產(chǎn)權(quán)明晰條件下“誰(shuí)所有誰(shuí)管理”的原則。此外，由于長(zhǎng)期忽視農(nóng)村信用社社員的股權(quán)，不分紅或少分紅，信用社盈利大多轉(zhuǎn)化為集體積累，而按照現(xiàn)行制度，集體形成的積累不可分割，這部分資本金應(yīng)由誰(shuí)來(lái)代表的問(wèn)題，始終沒(méi)有明確，客觀上造成了浙江省農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)處置困難的狀況。
三、政策建議
(一)完善相關(guān)金融法律法規(guī)
由于歷史和體制原因，到目前為止，我國(guó)對(duì)農(nóng)村合作金融的法律規(guī)定仍停留在條例、規(guī)定的層面上，如《國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》、《農(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》等，這些行政法規(guī)法律層次較低、法律效力較弱，缺乏一定的權(quán)威性。特別是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善，農(nóng)業(yè)和銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，現(xiàn)有法律體系已越來(lái)越不適應(yīng)農(nóng)村信用社的發(fā)展要求，急需有關(guān)部門制定《合作金融法》、《合作金融企業(yè)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，以進(jìn)一步明確農(nóng)村信用社金融法律地位，徹底實(shí)現(xiàn)由行政命令直接指揮向依法實(shí)施金融監(jiān)管的根本轉(zhuǎn)變，維護(hù)農(nóng)村信用社、社員及客戶的合法權(quán)益，鼓勵(lì)和引導(dǎo)農(nóng)村信用社堅(jiān)持合作制、兼顧商業(yè)化，支持其自主經(jīng)營(yíng)，并逐步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。
(二)健全農(nóng)村金融服務(wù)體系
目前，集政策性、商業(yè)性、合作性于一體的農(nóng)村信用社，不僅不能滿足縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)金融服務(wù)的需要，而且自身也面臨生存與發(fā)展的困境。因此，在深化農(nóng)村信用社改革的同時(shí)，必須加快健全農(nóng)村金融體系的步伐：(1) 繼續(xù)完善農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的農(nóng)村政策性金融服務(wù)，形成農(nóng)村政策性金融與商業(yè)性金融分工明確、各司其責(zé)、共同支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的格局。(2)改變郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)移農(nóng)村資金的作法，結(jié)合郵政儲(chǔ)蓄體制改革，將郵政儲(chǔ)蓄資金通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制保留在農(nóng)村或投入農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中。(3) 探索建立農(nóng)村存款保險(xiǎn)機(jī)制，發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、大宗農(nóng)產(chǎn)品期貨等，保障農(nóng)戶存款與農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，分散農(nóng)村信貸風(fēng)險(xiǎn)。(4)參考其他國(guó)家“社區(qū)再投資法”的做法，鼓勵(lì)有關(guān)金融機(jī)構(gòu)將從農(nóng)村社區(qū)吸收的資金部分用于本社區(qū)，積極探索新的農(nóng)村金融組織形式和金融產(chǎn)品。
(三)建立金融風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
在農(nóng)村信用社改革的過(guò)渡時(shí)期，監(jiān)管部門要注意防范和處置信用社風(fēng)險(xiǎn)，研究建立突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處理機(jī)制，特別對(duì)可能出現(xiàn)支付風(fēng)險(xiǎn)的信用社，要及時(shí)提出處置預(yù)案。(1)建立農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，根據(jù)不同資金需求和資金性質(zhì)，因地制宜地制定信貸管理辦法和操作規(guī)程，開發(fā)信貸管理信息網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)了解農(nóng)產(chǎn)品及其深加工產(chǎn)品的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，做好貸前調(diào)查和貸后的跟蹤檢查。(2)完善農(nóng)業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，分散和轉(zhuǎn)移部分由自然災(zāi)害和市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提高農(nóng)村信貸資金整體營(yíng)運(yùn)效益和農(nóng)村金融業(yè)自我修復(fù)能力。(3)農(nóng)村信用社的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，要積極適應(yīng)監(jiān)管體制的改革，堅(jiān)持按照依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。(4)建立存款保險(xiǎn)制度。為了保證正常的金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定，保證農(nóng)村存款人的合法利益，可考慮在農(nóng)村信用社改革后，在部分有條件的地方開始試點(diǎn)建立存款保險(xiǎn)制度。
(四)加大政策扶持力度
針對(duì)農(nóng)村信用社存在的先天弱勢(shì)，政府部門應(yīng)該從發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)和保持農(nóng)村穩(wěn)定的大局出發(fā)，重視農(nóng)村信用社存在的問(wèn)題，努力為農(nóng)村信用社的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。(1)要取消個(gè)別地方政府對(duì)農(nóng)村信用社不合理的歧視政策和限制措施，允許一些專項(xiàng)資金等在農(nóng)村信用社開戶，實(shí)現(xiàn)與其他金融機(jī)構(gòu)的平等待遇。(2)盡快落實(shí)國(guó)務(wù)院對(duì)農(nóng)村信用社的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，運(yùn)用再貸款和財(cái)政政策等手段，加快不良貸款核銷和虧損掛賬處置，建立農(nóng)村信貸資金保障機(jī)制并優(yōu)化社會(huì)信用環(huán)境。(3)適當(dāng)放寬農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)范圍，允許其在城市增設(shè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，吸收城市資金反哺農(nóng)村經(jīng)濟(jì)。
(五)構(gòu)建新型產(chǎn)權(quán)形式
農(nóng)村信用社的改革，關(guān)鍵在于構(gòu)建新型產(chǎn)權(quán)形式，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，以完善法人治理結(jié)構(gòu)。信用社產(chǎn)權(quán)的改革，應(yīng)根據(jù)各地的實(shí)際情況進(jìn)行。在條件成熟的地方，可以進(jìn)行股份制改造;暫不具備條件的可以比照股份制的原則和做法，實(shí)行股份合作制;股份制改革有困難而又適合搞合作制的，也可以進(jìn)一步完善合作制。產(chǎn)權(quán)制度的組織形式，應(yīng)該因地制宜，一是在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的地區(qū)，可以組建股份制銀行機(jī)構(gòu)。二是在人口相對(duì)稠密或糧棉商品基地，可以縣(市)為單位將信用社XX縣(市)聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人。三是在其他地區(qū)，可在完善合作制的基礎(chǔ)上，繼續(xù)實(shí)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣(市)聯(lián)社各為法人的體制。四是采取有效措施，通過(guò)降格、合并等手段，加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)信用社兼并和重組的步伐，對(duì)少數(shù)嚴(yán)重資不抵債、機(jī)構(gòu)設(shè)置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務(wù)需求較少的信用社，可考慮按照《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》予以撤銷。
(六)理順監(jiān)督管理體制
為配合農(nóng)村信用社改革的深入，完善“銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管、省級(jí)政府管理、農(nóng)信社自主經(jīng)營(yíng)”的“三位一體”監(jiān)督管理體制，需要各有關(guān)部門的積極配合與創(chuàng)新。(1)根據(jù)《深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)方案》精神，農(nóng)村信用社的“管理”與“監(jiān)管”將首次分別由省級(jí)政府和銀監(jiān)會(huì)兩個(gè)部門承擔(dān)，因此，處理好兩者之間的關(guān)系至關(guān)重要。雙方應(yīng)當(dāng)恪守各自的職責(zé)，既不推諉，又不“越界”，并且互相支持，對(duì)一些重大的棘手問(wèn)題要協(xié)商解決。(2)為防止由于設(shè)立省農(nóng)村信用社聯(lián)合社可能帶來(lái)的行政管理權(quán)對(duì)所有權(quán)的侵犯，在成立省聯(lián)社的同時(shí)，可組建全國(guó)性的農(nóng)村信用社協(xié)會(huì)，協(xié)調(diào)各級(jí)農(nóng)村信用社聯(lián)合社之間，農(nóng)村信用社系統(tǒng)與地方政府之間的關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社的順利轉(zhuǎn)軌。(3)農(nóng)村信用社交由地方政府管理后，為進(jìn)一步理順農(nóng)村信用社資產(chǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，應(yīng)改變目前由國(guó)家稅務(wù)局管理農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)的狀況，信用社執(zhí)行財(cái)政部統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，明確各級(jí)財(cái)政部門為其財(cái)政財(cái)務(wù)主管機(jī)構(gòu)，稅務(wù)部門只負(fù)責(zé)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行相關(guān)稅收政策。
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