實施方案

時間：2022-09-28 15:31:37 方案我要投稿

管理實施方案推薦度：
建設實施方案推薦度：
活動實施方案推薦度：
培訓實施方案推薦度：
養(yǎng)護實施方案推薦度：
相關推薦

精選實施方案范文集錦六篇

　　為了確保工作或事情有序地進行，常常需要預先準備方案，方案是書面計劃，是具體行動實施辦法細則，步驟等。那么應當如何制定方案呢？下面是小編為大家收集的實施方案6篇，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

精選實施方案范文集錦六篇

實施方案篇1

　　為了加快城鄉(xiāng)供水一體化步伐，根據(jù)市委、市政府加快供水工程建設的總體部署，特制定湖嶺鎮(zhèn)水廠企業(yè)改制試點實施方案，具體內(nèi)容如下：

　　一、企業(yè)改制的必要性：當前湖嶺鎮(zhèn)水廠存在規(guī)模小、取水水源保證率低，供水不足，水處理工藝十分落后，供水管網(wǎng)布局隨意性大、陳舊老化，漏失率高，技術力量薄弱、改造資金不足等現(xiàn)狀，嚴重制約了供水事業(yè)的發(fā)展。通過改制，實行資源共享，城鄉(xiāng)供水統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一提高，切實改善村民的飲水條件，促進湖嶺經(jīng)濟和社會和諧發(fā)展。

　　二、改制企業(yè)職工現(xiàn)狀：

　�。ㄒ唬�、湖嶺鎮(zhèn)自來水廠屬鎮(zhèn)集體企業(yè)。

　　（二）、現(xiàn)有職工情況：

　　第一類，建廠以來經(jīng)鎮(zhèn)黨委批準進廠的在崗職工；第二類，經(jīng)鎮(zhèn)黨政部分領導碰頭同意進廠的在崗職工；

　　第三類，水廠集體自行聘用的在崗職工；

　　三、企業(yè)改制的工作思路：

　　1、市市區(qū)集鎮(zhèn)供水工程建設指揮部負責起草改制方案，湖嶺鎮(zhèn)作為改制工作的.責任單位，湖嶺水廠為改制主體單位。

　　2、確保村民正常用水，湖嶺鎮(zhèn)政府與市區(qū)集鎮(zhèn)供水工程建設指揮部協(xié)同對改制的湖嶺水廠現(xiàn)有職工實行一次性遣散，買斷工齡，終止勞動關系。

　　3、確定企業(yè)改制關停日，對水廠的人事、財務等有關工作暫予凍結。

　　4、對改制企業(yè)進行資產(chǎn)評估界定，然后由瑞安市自來水公司兼并，辦理資產(chǎn)轉移手續(xù)。

　　四、企業(yè)改制的有關規(guī)定：

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)處置：瑞安市市區(qū)集鎮(zhèn)供水工程建設指揮部委托資產(chǎn)評估審計單位對水廠進行資產(chǎn)評估，然后由市區(qū)集鎮(zhèn)供水工程建設指揮部統(tǒng)一接收。

　�。ǘ┤耸赂闹疲簽榇_保供水安全，人事改制實行“職工遣散與錄用同步進行”的辦法，在規(guī)定期限內(nèi)先簽訂遣散協(xié)議再簽訂聘用合同。

　　1、職工遣散的規(guī)定：

　�。�1）、確定職工遣散日是20xx年9月日（即鎮(zhèn)政府與職工簽訂終止勞動關系協(xié)議書），實行職工一次性遣散。其工齡年及遣散費按下列標準計算：

　�、�、工齡計算：以每個職工進水廠后（以工資底冊為準）至水廠改制遣散日止計算工齡，復退軍人在部隊服役的軍齡作為工齡計算，其實際軍齡須由市市區(qū)集鎮(zhèn)供水工程建設指揮部審查方能認可。

　�、�、遣散費標準：職工遣散費參照瑞政發(fā)[1998]70號文件精神的標準執(zhí)行，即每個職工每工齡年為1378元。同時，考慮物價指數(shù)原因，一次性補發(fā)每個職工失業(yè)金15000元，保險金15000元，再就業(yè)補償金每職工每工齡年20xx元。

　�、�、現(xiàn)有在崗職工按不同類別計算遣散費。

　　第一類，經(jīng)鎮(zhèn)黨委集體商量安排進廠的職工享受100%遣散費；

　　第二類，經(jīng)鎮(zhèn)黨政部分領導商量安排進廠的職工享受80%遣散費；

　　第三類，自來水廠自行聘用的職工享受60%遣散費。

　�。�2）、未經(jīng)鎮(zhèn)政府批準停薪留職和擅自離廠的職工視同已解除勞動關系，不享受遣散政策。

　�。�3）、職工在領取遣散安置費之前，必須與湖嶺鎮(zhèn)政府簽訂終止勞動關系協(xié)議。

　�。�4）、獎罰政策：凡在遣散日自覺簽訂遣散協(xié)議的職工予以獎勵5000元，否則不享受獎勵政策，并予以強制遣散。

　　2、企業(yè)重組的規(guī)定：

　�。�1）、組建新的供水機構，錄用新職工優(yōu)先考慮原水廠職工。對于第一類職工，男性55周歲（含55周歲）以下、女45周歲（含45周歲）以下，經(jīng)考試考核，健康體檢合格，擇優(yōu)錄用；對于第二類職工，男性55周歲（含55周歲）以下、女性45周歲（含45周歲）以下，經(jīng)考試考核，健康體

　　檢合格，擇優(yōu)錄用80%；對于第三類職工，男性55周歲（含55周歲）以下、女性45周歲（含45周歲）以下，經(jīng)考試考核，健康體檢合格，擇優(yōu)錄用50%，以上錄用新職工過程一律實行公示制。

　�。�2）、企業(yè)組建后被重新聘用的職工歸入市自來水公司統(tǒng)一管理，其本人或關系隸屬人不享受遣散費及本政策規(guī)定的各項獎勵政策。

　�。�3）、市市區(qū)集鎮(zhèn)供水工程建設指揮部和湖嶺鎮(zhèn)黨委共同負責考試考核工作。

實施方案篇2

　　根據(jù)市政府辦公室印發(fā)的《關于分解落實20xx年市政府工作目標任務的通知》（政辦發(fā)[20xx]1號）文件要求，我局作為落實“放心糧油”市場體系建設的責任單位，為把好事辦好，實事辦實，特提出如下實施方案：

　　一、指導思想和基本原則

　　(一)指導思想

　　放心糧油市場體系建設省、市文件精神為指導，立足我市糧油市場實際，統(tǒng)籌糧油批發(fā)、配送、零售市場發(fā)展，完善市場設施，優(yōu)化市場布局，提升市場功能，充分發(fā)揮市場在糧食資源配置中的基礎性作用，逐步建設成為布局合理、結構優(yōu)化、功能完善、運作規(guī)范、運轉高效、競爭開放的現(xiàn)代化放心糧油市場體系。

　　（二）基本原則

　　放心糧油市場體系建設堅持“政府引導，企業(yè)為主，市場運作；統(tǒng)籌規(guī)劃,科學布局;資格認定,掛牌經(jīng)營;歸口指導,動態(tài)管理”的原則，并將其貫穿到放心糧油市場體系建設和經(jīng)營過程始終。

　　二、目標任務

　　按照每個縣市區(qū)1家配送中心，連鎖店城區(qū)每3萬人1家，人口集中的鄉(xiāng)鎮(zhèn)每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)建1家的`規(guī)劃，努力建設一批以荊楚糧油公司為依托，以各縣市區(qū)配送中心為骨干，以各級連鎖店為基礎的放心糧油和應急供應一張網(wǎng)、實現(xiàn)城鄉(xiāng)全覆蓋，同時大力推進放心糧油進社區(qū)、進農(nóng)村、進學校、進企業(yè)、進商超“五進”活動。具體目標是：全市在城區(qū)和各縣市區(qū)建設、改造具有規(guī)模性的區(qū)域性糧油配送中心9家，其中：城區(qū)3家，每個縣市區(qū)1家。改造、建設放心糧油連鎖店155家，其中：城區(qū)30家，丹江口市19家，鄖陽區(qū)23家，鄖西縣22家，房縣18家，竹溪縣23家，竹山縣20家�？筛鶕�(jù)實際建設進度和實際地理位置所需再作適當調(diào)整。

　　放心糧油市場體系建成后，將輻射鄂豫陜渝毗鄰地區(qū)600萬人，實現(xiàn)年均收購糧食1.5億公斤，成品糧油年交易量達14億公斤，交易額50億元，既有效地保護了糧農(nóng)的切身利益，服務農(nóng)民增收，又推進了糧油資源的合理配置，活躍區(qū)域市場，同時從源頭上控制糧油質量安全，最大限度地滿足消費者的需求。

　　三、建設標準

　　區(qū)域性糧油配送中心基本標準：倉儲使用面積達到1000平米，年配送糧油在5000噸以上，配備能夠滿足配送業(yè)務需要的配送車1-2輛及必要的裝卸設備；具有與連鎖經(jīng)營方式相適應的信息管理系統(tǒng)及通訊設施，逐步實現(xiàn)網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上結算；配備有面筋測定儀、金屬物檢測器衛(wèi)生質量指標檢測等能夠滿足糧油質量檢驗的質檢化驗設施；建立健全管理制度健全。主要包括《進貨檢查驗收制度》、《進貨索證索票制度》、《不合格商品召回制度》、《不合格商品退市制度》等糧油商品質量管理制度；《購銷臺賬制度》、《商品計量管理辦法》、《質檢化驗室工作職責》等內(nèi)部管理制度；《公開承諾書》、《糧食行業(yè)服務公約》等信譽服務制度。其中，《商品計量管理辦法》、《公開承諾書》、《糧食行業(yè)服務公約》等制度必須上墻公示，自覺接受監(jiān)督。

　　放心糧油連鎖店基本標準：店鋪要位于交通便利、人口相對集中區(qū)，具有30平方米以上的固定經(jīng)營場所；擁有與經(jīng)營相適應的信息管理系統(tǒng)及通訊設施、設備，逐步實現(xiàn)網(wǎng)上訂貨、網(wǎng)上結算；店容店貌總體要求干凈、整潔、明亮、規(guī)范。連鎖店要有統(tǒng)一規(guī)格的“放心糧油”名稱的標識標牌；誠信經(jīng)營，明碼實價，量足秤準；公示《糧食行業(yè)服務公約》、《商品質量承諾書》，履行服務承諾；設立意見箱，公布舉報監(jiān)督電話，自覺接受糧食等相關部門及社會群眾的監(jiān)督。

　　四、資金籌措

　　放心糧油工程建設、改造資金以企業(yè)自籌為主，上級財政扶持資金為輔�？倻y算需投入資金2855萬元，其中：自籌資金1450萬元，預計上級財政扶持資金1405萬元。建設、改造完成經(jīng)省局組織專家驗收合格后，每個配送中心省財政補助70萬元，每個連鎖店省財政補助5萬元。

　　五、組織領導

　　一是成立放心糧油工程建設領導小組，領導小組由市政府分管領導掛帥，領導小組下設辦公室于糧食局，具體負責全市放心糧油工程建設的籌備規(guī)劃、工程實施、檢查驗收、資料收集、匯總申報等工作。各縣市區(qū)政府和糧食局等相關單位相應落實此項工作，成立領導小組并抽調(diào)工作專班，細分任務，落實責任，增強做好該項工作的責任感和緊迫感。

　　二是明確責任。工作到崗、責任到人，部門主要領導親自抓、分管領導具體抓、專人專班專項落實，把放心糧油工程建設工作作為當前和今后一個時期的主要工作，著力抓出成效。

　　三是強化督辦。市、縣糧食局成立督辦專班，按標準、質量、進度要求，巡回督辦檢查指導，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。確保在9月底按標準、按質量全面完成放心糧油工程改造、建設任務。為市政府交一份滿意的答卷，為廣大老百姓辦一實實在在的實事。

實施方案篇3

　�。ê霌P中華美德，做敬業(yè)奉獻模范）

　　一、時間：20xx年5月15日下午2:00

　　二、地點：公司六樓會議室

　　三、學員：公司全體干部職工

　　四、主持人：

　　五、流程：

　�、鍡顣浿v話

　�、娴赖轮v堂

　　1.“作一番省身”：由主持人引導大家，反躬自省，在家庭中是否孝老愛親，鄰里和諧？在交往中是否誠實守信，文明有禮？在學習上是否溫故知新，知行合一？在工作中是否盡心盡責，敬業(yè)奉獻？在作風上是否求真務實，清正廉潔？………

　　2.“唱一首歌曲”：齊唱《公民道德歌》。

　　3.“看一部短片”：全國第四屆敬業(yè)奉獻道德模范賈立群事跡。

　　4.“誦一段經(jīng)典”：學“鞠躬盡瘁，死而后已”。

　　5.“講一個故事”：宣講公司維修部主管許慶同志愛崗敬業(yè)事跡。

　　6.“作一番點評”：請三位同志談談聽后的感受。

　　7.“送一份吉祥”：為學員贈送禮品。

實施方案篇4

　　摘要：全面預算管理通過合理分配人、財、物等戰(zhàn)略資源，協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標，并與相應的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標的實施進度，在企業(yè)管理中具有重要意義。文章通過對山東省交通運輸集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）全面預算管理方案的實施闡述了通過構建全面預算管理體系，實現(xiàn)集團公司預算控制與業(yè)務管理的一體化，提高經(jīng)營管理的精細化水平，最大限度地發(fā)揮集團現(xiàn)有管理資源的效能，保持集團公司持續(xù)、、快速發(fā)展。

　　關鍵詞：方案；實施；優(yōu)化與完善

　　全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標的過程。為進一步優(yōu)化全面預算管理工作，根據(jù)山東省國資委的工作要求，結合集團公司實際，制定如下方案：

　　一、全面預算管理體系構建的總體思路

　　（一）總體目標

　　根據(jù)集團公司的管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展要求，當前集團公司全面預算管理工作的總體目標是：在集團公司現(xiàn)有管理運營體系的基礎上，以提高經(jīng)營管理的控制力和經(jīng)營活動的預見性，確保集團公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)為目標，突出業(yè)務模塊管理，整合專業(yè)管理資源，統(tǒng)一管控平臺，建立以實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略目標為導向，以現(xiàn)金流為核心，包括業(yè)務預算、資本預算、資金預算、財務預算在內(nèi)的全面預算管理體系。

　�。ǘ┙秃闲腿骖A算管理模式

　　集團公司是一個以客運為主導產(chǎn)業(yè)，物流、、汽車后服務、城市客貨出租運輸、內(nèi)河航運、代理業(yè)務等多元化經(jīng)營的大型企業(yè)集團。通過復合型全面預算管理模式的構建，從而實現(xiàn)集團全面預算管理模式與集團組織管控體制的有機統(tǒng)一，保證集團全面預算管理體系的有效運行。

　�。ㄈ┭驖u進、分步實施

　　科學的全面預算管理體系構建和完善是一項系統(tǒng)工程，必須尊重歷史、立足現(xiàn)實并著眼未來。結合集團公司全面預算管理工作的現(xiàn)狀，應首先解決全面預算管理體系建立和健全的問題。在建立健全的基礎上，應考慮適時逐步建立以戰(zhàn)略目標為導向的全面預算管理體系。全面預算是落實企業(yè)戰(zhàn)略的一項重要工具，而預算目標又處于整個預算體系的核心地位，它既是企業(yè)編制預算的基礎，也是預算執(zhí)行期望實現(xiàn)的目標。所以，預算目標應該體現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，戰(zhàn)略目標決定預算目標。

　　二、全面預算管理的組織體系

　　集團公司及各分、子公司應根據(jù)本單位組織架構、業(yè)務特點等，建立從上到下的多層次預算管理組織體系，各單位法定代表人或主要負責人應當對本單位全面預算管理工作負總責。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司層次的全面預算管理組織體系

　　集團公司層次的全面預算管理組織體系分全面預算管理委員會、全面預算管理辦公室和全面預算執(zhí)行主體三個部分。

　　1.全面預算管理委員會。集團公司成立以董事長為主任，總經(jīng)理為常務副主任，集團公司副總（包括總經(jīng)理助理）以上管理人員、有關職能部室負責人為成員的全面預算管理委員會，全面預算管理委員會對集團公司董事會負責，是集團公司全面預算的最高日常管理決策機構。

　　2.全面預算管理辦公室。集團公司全面預算管理委員會下設全面預算管理辦公室，由集團公司指定一名副總經(jīng)理任主任，指定一名職能部室負責人為常務副主任，相關職能部室主要負責人和業(yè)務骨干為成員。全面預算管理辦公室對全面預算管理委員會負責，是集團公司全面預算管理的組織執(zhí)行機構。

　　3.全面預算執(zhí)行主體。對集團公司而言，母公司各職能部室、分公司、納入合并報表范圍內(nèi)的子公司均屬全面預算執(zhí)行主體。

　�。ǘ┓止竞妥庸緦哟蔚娜骖A算管理組織體系

　　集團公司各分公司、納入合并報表范圍的子公司應建立與集團公司全面預算管理委員會和全面預算管理辦公室對接的組織機構，并報集團公司備案。其下屬各子分公司、各職能部門、所屬非法人單位、車間等為其預算編制和執(zhí)行責任主體。凡有下級預算編制和執(zhí)行責任主體的單位，應將下級單位的預算指標匯總后連同預算底稿一并報上一級單位。

　　三、全面預算的編制

　　集團公司全面預算按照“自上而下，自下而上，上下結合；分級編制，逐級匯總，綜合平衡”的程序編制。

　�。ㄒ唬╊A算啟動

　　每年9月中旬由集團公司全面預算管理委員會和全面預算管理辦公室進行年度預算啟動工作，主要工作內(nèi)容是：下達集團公司級年度運作計劃分工表，組織集團公司各職能部門、分公司、子公司進行具體運作計劃的編制工作，審核、匯總、平衡各單位的運作計劃，確定年度預算目標。

　�。ǘ┘瘓F公司下達年度預算編制方案

　　集團公司全面預算管理辦公室擬訂的年度預算編制方案，經(jīng)全面預算管理委員會審批通過后，于每年10月中旬下達至各預算責任單位，組織預算編制工作。預算編制方案中應包括編制范圍，編制內(nèi)容、職責分工、業(yè)務流程、表格樣式、預算編制前提條件等內(nèi)容。

　　1.編制范圍。根據(jù)省國資委的工作意見，全面預算的編制范圍應與企業(yè)合并報表的范圍口徑一致。每年集團公司納入合并報表范圍的單位可能發(fā)生變化，職能部室和分公司也有可能發(fā)生調(diào)整，所以有必要每個預算年度重新界定預算編制范圍，預算編制范圍界定的過程同時也是集團公司預算責任主體界定的過程。

　　2.編制內(nèi)容。應明確全面預算體系涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括：

　�。�1）業(yè)務預算。業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各單位可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預算，包括票款收入預算、主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、采購預算、營運間接費用預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算等。

　�。�2）資本預算。資本預算是各單位在預算期內(nèi)進行資本性活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)購置預算、工程項目投資預算、權益性資本投資預算等。

　�。�3）資金預算。資金預算是各單位在預算期內(nèi)有關現(xiàn)金流量的預算，主要包括與業(yè)務預算和資本預算相關聯(lián)的日常資金收支預算和籌資預算。資金預算應保證企業(yè)在預算期內(nèi)實現(xiàn)資金收支平衡。

　　（4）財務預算。財務預算是在業(yè)務預算、資本預算、資金預算的基礎上，圍繞戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。主要以預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等形式反映。

　　3.編制流程及說明。主要說明預算編制工作在什么時間，由什么單位/崗位，完成何項工作，形成什么樣的工作成果。預算編制流程與說明的內(nèi)容，本方案后續(xù)部分以流程圖和流程圖說明的形式給出了主要工作的示例。

　�。ㄈ╊A算審核、匯總與平衡

　　各職能部室、分公司、子公司經(jīng)過相應權力機構審核通過后的預算經(jīng)兩個途徑報集團公司全面預算管理辦公室：各預算責任主體上報全套預算；集團公司有關業(yè)務歸口部門上報歸口管理范圍內(nèi)的預算。集團公司預算管理辦公室開展審核、平衡與匯總工作，從集團公司的角度形成全面預算方案。

　�。ㄋ模╊A算按法定程序審批與下發(fā)

　　集團公司全面預算方案及各單位全面預算方案經(jīng)集團公司董事會批準后，由集團公司全面預算管理辦公室在每年1月20日前正式行文下發(fā)各單位及部門，作為各級單位及部門預算期內(nèi)組織收入、安排支出及業(yè)績考核的主要依據(jù)。

　　四、全面預算的執(zhí)行

　　預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任單位必須認真組織實施。

　　（一）預算的分解落實

　　各單位預算實行歸口管理、分級控制的原則，各預算執(zhí)行單位將預算指標層層分解，按照“縱向到底，橫向到邊”的原則落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系，保證預算目標的實現(xiàn)。

　　（二）執(zhí)行信息的報告

　　1.健全預算執(zhí)行信息的要求。在日�？刂浦�，健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，保證各指標統(tǒng)計范圍及內(nèi)容一致，切實提高預算執(zhí)行信息的準確性和及時性。

　　嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃、預算標準，加強適時的監(jiān)控，對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關部門必須及時查明原因，提出解決辦法。

　　各單位以責任預算為基礎，定期對預算的執(zhí)行情況進行系統(tǒng)的記錄和計量，進行分析，形成預算執(zhí)行報告。

　　2.預算執(zhí)行報告。預算執(zhí)行報告的內(nèi)容包括預算目標完成情況、控制措施落實情況、主要教訓和改進計劃。

　　各單位月度預算執(zhí)行報告于次月10號前報集團公司全面預算管理辦公室，季度預算執(zhí)行報告在下季度第一個月10號前報集團公司全面預算管理辦公室，年度預算執(zhí)行報告在次年1月30號前報集團公司全面預算管理辦公室。

　　定期編制的報告可以用報表、數(shù)據(jù)分析、文字說明等多種形式，另外，口頭匯報和碰頭會等可作為日常信息報告和的重要方式，以保證信息的暢通。

　　預算執(zhí)行報告逐級上報、匯總，直至集團公司全面預算管理委員會。

　�。ㄈ╊A算的調(diào)整

　　正式下達執(zhí)行的'預算，應保持權威性和穩(wěn)定性，一般不予調(diào)整，但為保持預算指標的先進性和可行性，在原預算編制基礎或集團公司提出新的管理要求、目標時，應根據(jù)情況，對預算進行相應調(diào)整。預算調(diào)整分動態(tài)調(diào)整和定期調(diào)整兩種。

　　五、全面預算的分析與考核

　�。ㄒ唬╊A算執(zhí)行情況分析

　　全面預算分析是評價預算執(zhí)行效果、優(yōu)化預算管理運行質量的重要環(huán)節(jié)。全面預算的分析主要通過確定分析對象及分解標準、收集信息、差異計算與分解、判斷差異重要程度、對重要差異進行解釋、差異原因分析確認和后續(xù)工作等環(huán)節(jié)實現(xiàn)。

　　各單位、各部門應當定期收集財務、業(yè)務、市場方面的有關信息資料，從定量與定性兩個方面分析預算執(zhí)行情況、發(fā)展趨勢及存在的潛力。預算分析可根據(jù)實際情況選用不同的方法或多種方法結合使用，常用的預算分析方法有：比率分析法、比較分析法、因素分析法。

　�。ǘ╊A算考核

　　績效考核與預算管理間存在著以下兩方面聯(lián)系：

　　1.預算為績效考核提供了可衡量的基礎。預算目標值可以成為集團績效考核指標的比較標桿。預算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以在預算的實際執(zhí)行過程中不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確�？己私Y果更加符合實際，真正發(fā)揮評價與激勵的作用。全面預算指標是計算財務類績效指標目標值的基礎。在制定關鍵績效指標目標值時，需要以根據(jù)全面預算結果計算出的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。結合預算指標制定的績效考核指標在考核執(zhí)行中，遇到預算調(diào)整情況，會對很多績效指標產(chǎn)生影響，績效指標應隨預算指標調(diào)整而調(diào)整。

　　2.預算管理工作開展情況同時是績效考核需重點關注的內(nèi)容。全面預算管理連接著公司戰(zhàn)略、運作計劃、運營與財務控制等多個重要管理范疇，是集團公司管理系統(tǒng)的一個非常重要的組成部分。對預算管理工作開展情況的考核，將構成針對“內(nèi)部經(jīng)營過程”工作考核的一部分。專門和側重于各部門預算編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整等具體管理工作內(nèi)容的績效指標應當被包含在績效考核指標體系中。

　　六、全面預算管理體系的優(yōu)化與完善

　　集團公司預算管理機構應根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化和全面預算管理體系的運行情況，全面評估該預算管理體系設計的科學性、規(guī)范性及適用性，提出優(yōu)化建議�？芍攸c考慮以下內(nèi)容：

　　第一，預算基礎數(shù)據(jù)的完善與優(yōu)化。當前階段在集團各業(yè)務單元業(yè)務預算表格設計過程中，受基礎數(shù)據(jù)完備性、信息化應用程度的限制，很多數(shù)據(jù)無法取得或預測，應不斷加強基礎數(shù)據(jù)完備水平從而編制出更能體現(xiàn)管理要求的業(yè)務預算。

　　第二，預算管理制度體系的完善。由于集團公司在預算管理體系還存在較多空白，預算內(nèi)容、預算具體方法、職責分工、業(yè)務處理流程等都有較大的優(yōu)化空間。

　　第三，建立多維數(shù)據(jù)的預算管理信息系統(tǒng)。全面預算管理信息系統(tǒng)作為一個面向分析的管理系統(tǒng)，數(shù)據(jù)是由多個維度（角度）描述的。根據(jù)集團公司信息化當前建設情況，財務信息系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)各系統(tǒng)分塊設置，不同信息系統(tǒng)彼此之間缺乏有效的信息共享、共用。在集團公司業(yè)務、財務、管理信息化建設和應用實現(xiàn)網(wǎng)絡化的基礎條件時，通過建立基于多維數(shù)據(jù)模型的全面預算管理信息系統(tǒng)，有效整合分散在各業(yè)務模塊的信息管理系統(tǒng)，是預算管理體系的長期努力方向。

　　參考文獻：

　　1.潘愛香,高晨.全面預算管理[M].浙江人民出版社,20xx.

　　2.王化成,佟巖,李勇.全面預算管理[M].中國人民出版社,20xx.