預(yù)算管理實施方案精選

　　篇一：全面預(yù)算管理實施方案

　　目 錄

　　前言 全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的 ...................................... 1

　　一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ) ....................................... 1

　　二、全面預(yù)算管理方案編制的作用與目的 ................................. 1

　　第一部分 預(yù)算組織 ......................................................... 3

　　第一章 預(yù)算管理委員會 ................................................... 3

　　第二章 預(yù)算管理工作組 ................................................... 3

　　第三章 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò) ..................................................... 4

　　一、預(yù)算單位的界定 ................................................... 4

　　二、烏蘇里江制藥預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定 ................................... 4

　　第二部分 預(yù)算編制 ......................................................... 5

　　第四章 預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系 .............................................. 5

　　一、預(yù)算目標(biāo)的確定 ................................................... 5

　　二、預(yù)算指標(biāo)體系 ..................................................... 5

　　第五章 預(yù)算編制方法及編制時期 ............................................ 5

　　一、以滾動預(yù)算的編制思路編制固定時期預(yù)算（年度預(yù)算） ................. 5

　　二、以零基預(yù)算的編制方法編制費用預(yù)算 ................................. 6

　　三、編制固定預(yù)算 ..................................................... 6

　　四、建立總經(jīng)理機動費用基金 ........................................... 6

　　第六章 預(yù)算編制程序 ..................................................... 6

　　第七章 各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ........................... 7

　　一、銷售部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ................................... 7

　　二、生產(chǎn)車間的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方法 ................................. 8

　　三、供應(yīng)部預(yù)算 ....................................................... 9

　　四、其他職能部門的費用預(yù)算 ........................................... 9

　　五、財務(wù)部預(yù)算 ....................................................... 9

　　第三部分 預(yù)算執(zhí)行 ........................................................ 11

　　第八章 預(yù)算執(zhí)行 ......................................................... 11

　　第九章 預(yù)算監(jiān)控 ........................................................ 11

　　一、建立責(zé)任會計體系 ................................................ 11

　　二、建立預(yù)算報告體系 ................................................ 11

　　三、預(yù)算監(jiān)控體系 .................................................... 12

　　第十章 預(yù)算調(diào)整 ......................................................... 13

　　一、預(yù)算調(diào)整原因 .................................................... 13

　　二、預(yù)算調(diào)整程序 .................................................... 13

　　三、例外事項 ........................................................ 13

　　第四部分 預(yù)算考核 ........................................................ 14

　　第十一章 預(yù)算考評 ....................................................... 14

　　一、預(yù)算考評原則 .................................................... 14

　　二、預(yù)算考核與成本費用控制考核的對接 ................................ 14

　　第五部分 實施全面預(yù)算管理的相關(guān)條件 ........................................ 15

　　一、推行全面預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備 ...................................... 15

　　二、實施全面預(yù)算管理的條件 .......................................... 15

　　前言 全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)和目的

　　一、全面預(yù)算管理方案的編制基礎(chǔ)

　　全面預(yù)算管理方案是建立在黑龍江烏蘇里江制藥有限公司（以下簡稱烏蘇里江制藥）組織結(jié)構(gòu)、部門職責(zé)說明、烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系及其他內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)之上。

　�。ㄒ唬� 烏蘇里江制藥組織結(jié)構(gòu)

　　（二） 烏蘇里江制藥財務(wù)控制體系是一種相對集權(quán)的管理模式，各分子公司和職能部門不具有對外投資和融資的權(quán)限。

　�。ㄈ�） 部門職責(zé)說明和其他內(nèi)部控制制度見烏蘇里江制藥相關(guān)的管理制度。

　　二、全面預(yù)算管理方案編制的目的與作用

　　全面預(yù)算管理體系是建立在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的集規(guī)劃、控制和考核于一體的企業(yè)運行機制，包括預(yù)算組織建立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達、預(yù)算執(zhí)行與反饋監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算考評等環(huán)節(jié)。

　�。ㄒ唬┤�面預(yù)算管理的最終目的是確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)

　　全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具，預(yù)算管理為公司整體戰(zhàn)略服務(wù)， 1

　　不同發(fā)展時期，不同的經(jīng)營戰(zhàn)略，管理重點不同，預(yù)算管理的重點也會不同。

　�。ǘ�）預(yù)算能夠促進管理者事前規(guī)劃的意識，促進公司計劃工作的開展 計劃是預(yù)算的基礎(chǔ)，因此，預(yù)算能促使企業(yè)的各部門提前制定計劃，避免企業(yè)盲目發(fā)展，遭受不必要的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，制定和執(zhí)行預(yù)算的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境、自己擁有的經(jīng)濟資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程。預(yù)算能夠促使管理者思想超前，即對市場的可能變化情況作出預(yù)測和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對接。通過企業(yè)預(yù)算，各部門、單位可經(jīng)常對比、分析自身業(yè)務(wù)活動與各自奮斗目標(biāo)的差距、與企業(yè)總體目標(biāo)的差距，從而及時采取有效措施加以改進，以保證企業(yè)預(yù)算圓滿完成。

　　（三）預(yù)算能夠促進企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流

　　預(yù)算使企業(yè)的高層管理者全盤考慮企業(yè)整個價值鏈之間的相互關(guān)系，明確各部門的責(zé)任，便于各部門之間的協(xié)調(diào)，避免由于責(zé)任不清造成相互推諉的事件發(fā)生，它能調(diào)動企業(yè)各部門的積極性，促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn)。

　�。ㄋ模╊A(yù)算能夠提供企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核

　　預(yù)算是對企業(yè)計劃的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)，因此，預(yù)算為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度，也方便了對員工的激勵與控制。預(yù)算管理對企業(yè)各部門及其員工的日�；顒舆M行了規(guī)范，使企業(yè)的經(jīng)營活動有目標(biāo)可循，有制度可依，消除了指令朝令夕改、活動隨意變化的現(xiàn)象。

　　2

　　第一部分 預(yù)算組織

　　第一章 預(yù)算管理委員會

　　結(jié)合公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，公司在董事會下設(shè)公司預(yù)算管理委員會，預(yù)算管理委員會根據(jù)董事會的授權(quán)行使預(yù)算管理職責(zé)，向董事會提交年度預(yù)算方案、匯報預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進展情況。預(yù)算管理委員會是非常設(shè)機構(gòu)，根據(jù)需要召開會議。

　　公司預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理決策層，是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機構(gòu)，該委員會主任由公司董事長擔(dān)任，成員包括董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)。

　　預(yù)算管理委員會職責(zé)：

　�。ㄒ唬� 審查批準(zhǔn)公司的各項全面預(yù)算管理制度和實施辦法，包括與全面預(yù)

　　算管理有關(guān)的考核與獎懲辦法；

　�。ǘ�） 根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃，提出年度發(fā)展目標(biāo)，作為預(yù)

　　算編制的依據(jù)；

　�。ㄈ�） 批準(zhǔn)和下達公司的年度全面預(yù)算方案；

　�。ㄋ模� 確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項，并根據(jù)該等例外事項批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)

　　整方案；

　�。ㄎ澹� 批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中

　　部門間所出現(xiàn)的矛盾；

　�。�六） 批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎懲方案。

　　第二章 預(yù)算管理工作組

　　公司設(shè)置預(yù)算管理工作組，作為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，公司總經(jīng)理任組長，由財務(wù)部牽頭并由公司各部門經(jīng)理組成。公司預(yù)算管理工作組采取定期例會制度，財務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機構(gòu)。

　　公司預(yù)算管理工作組職責(zé)：

　�。ㄒ唬� 組織公司的預(yù)算編制；

　�。ǘ�） 組織各職能部門和生產(chǎn)車間執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；

　�。ㄈ�） 跟蹤、協(xié)調(diào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。ㄋ模� 修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差；

　�。ㄎ澹� 評價與分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行預(yù)算考核。

　　篇二：預(yù)算實施方案

　　根據(jù)上級財政部門“校財局管”改革的要求，為做好2011年我校預(yù)算編制工作，特制定如下實施方案。

　　一、編制原則

　　1.堅持以收定支，量入為出，收支平衡，不打赤字預(yù)算。

　　2.堅持編制綜合預(yù)算，全面、完整反映學(xué)校預(yù)算內(nèi)外收支。

　　3.堅持保工資、保運轉(zhuǎn)，先重點，后一般的原則。

　　4.堅持嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，強化預(yù)算約束，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整或變更。

　　5.堅持標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，口徑一致，做到公開、公正、公平。

　　二、編制程序

　　編制預(yù)算采取“二上二下”的程序。

　　1.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局的總體要求和指導(dǎo)意見，編制基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供編制依據(jù)，上報區(qū)財政局。（簡稱“一上”）

　　2.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的基本情況、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、經(jīng)費概算和提供的編制依據(jù)進行初審，審核后，將具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)下達學(xué)校。（簡稱“一下”）

　　3.學(xué)校根據(jù)區(qū)財政局下達的具體意見、編制口徑和預(yù)算控制指標(biāo)，編制正式預(yù)算，上報到區(qū)財政局。（簡稱“二上”）

　　4.區(qū)財政局對學(xué)校編制上報的正式預(yù)算進行審核。批準(zhǔn)后下達到學(xué)校執(zhí)行。（簡稱“二下”）

　　三、編制口徑

　�。ㄒ唬┦杖刖幹瓶趶�

　　學(xué)校收入預(yù)算要全面、完整地在預(yù)算中反映。2011年學(xué)校預(yù)算收入包括上年結(jié)余收入，上級財政撥款 、其他收入。

　�。ǘ�）支出編制口徑

　　1、基本支出預(yù)算

　　（1）人員經(jīng)費

　　按編制辦核定的編制內(nèi)實有在職人數(shù)和相關(guān)工資政策據(jù)實安排，包括工資福利支出、對個人和家庭補助支出。

　　工資福利支出包括基本工資、津補貼、社會保險繳費和其他工資等，具體如下：

　　基本工資：按組織人事部門核定的工資項目和標(biāo)準(zhǔn)計算。

　　津補貼：公務(wù)員和參公人員單位根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補貼方案編制。

　　社會保險繳費：包括醫(yī)療保險。醫(yī)療保險，在職人員按工資總額的6%編制，退休人員按退休費總額的8%編制。

　　其他工資：包括聘用人員經(jīng)費（含津補貼及補助部分），按政策及財政下發(fā)指標(biāo)數(shù)編制。

　　對個人和家庭補助支出：包括離退休費、離退人員津補貼、撫恤和生活補助、住房公積金、獨生子女費、其他等，具體如下：

　　離退休費：指學(xué)校退休人員經(jīng)費，按在冊退休人員及標(biāo)準(zhǔn)編制。 離退人員津補貼：根據(jù)埇橋區(qū)2011年津補貼方案編制。 撫恤和生活補助：按實際批文編制。

　　住房公積金：按在職人員工資總額的6－12%標(biāo)準(zhǔn)編制。

　　獨生子女費：按單位實有在職人員的50%編制，標(biāo)準(zhǔn)為父母單方60元/人年。

　�。�2）日常公用經(jīng)費 ：2011年日常公用經(jīng)費按區(qū)財政局核定標(biāo)準(zhǔn)編制。

　　2、項目支出預(yù)算

　　項目支出預(yù)算是指學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外的年度項目支出計劃。如建造校園花園支出、修建校園圍墻支出、打深水井支出、建造學(xué)生宿舍支出等。

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