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管理建議書匯編15篇
在日新月異的現(xiàn)代社會中，建議書的使用越來越廣泛，建議書可以充分調(diào)動各方面的積極因素，集中廣大群眾的智慧。大家知道建議書的格式嗎？以下是小編精心整理的管理建議書，歡迎閱讀與收藏。
管理建議書1
勝利油田經(jīng)過50多年的勘探開發(fā)，面臨著“三高”等嚴(yán)峻形勢，發(fā)動廣大群眾深入開展“潛力再認(rèn)識、對標(biāo)再分析、辦法再創(chuàng)新、打造一流上水平”主題活動，集中群眾所有創(chuàng)效智慧，凝聚群眾各方面正能量，全面改善經(jīng)營現(xiàn)狀，使廣大群眾的合理化“建議”裂變成深度推進油田效益持續(xù)穩(wěn)升發(fā)展的長效驅(qū)動力，為完成國資委全面開展EVA考核權(quán)重指標(biāo)提供重要保障。
一、加強教育引導(dǎo)，轉(zhuǎn)變思想觀念
1、要增強做好合理化建議工作的責(zé)任感和使命感。隨著人們思想意識的的多元化，對“合理化”建議的理解出現(xiàn)了“片”、“偏”和“廢”三種現(xiàn)象。所謂的“片”，就是片面的理解為“提意見”，對上級不敢提，怕“得罪”領(lǐng)導(dǎo)，對同事不能提，怕影響“選票”，對集體不去提，怕影響大局形象。所謂的“偏”，就是想提合理化建議感覺到無從下手，一頭霧水，存在素質(zhì)偏低、思路偏窄、內(nèi)容偏空，多數(shù)職工認(rèn)為提建議那是高級人才的事，自己是一個無名小卒，與己無關(guān)。所謂的“廢”，職工在心理上普遍認(rèn)為即便是合理化建議提了也白提，于是出現(xiàn)了干脆不提的通病。因此，一方面要加強職工主人 意識教育，大力宣貫合理化建議的重要性，教育職工把合理化建議當(dāng)做日常工作的一個重要組成部分，增強做好合理化建議工作的責(zé)任感和使命感。另一方面要引導(dǎo)職工提合理化建議并不難，合理化建議就在自己身邊，都蘊含在工作的每一個環(huán)節(jié)，都存在于工作的“瓶頸”之中，要有心、留心、細(xì)心、專心。
2、要加強培訓(xùn)。采取“請進來、走出去”、現(xiàn)身傳教幫帶、實施成果展示、經(jīng)濟效益分析、召開職工“懇談會”、“牢騷會”、“挑刺會”等多種形式，加強高、中、低不同層次素質(zhì)職工的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，創(chuàng)新木桶新理論，培育高質(zhì)板材、加長長木板、補長短木板、擴展木桶底、扎緊桶管箍，并在培訓(xùn)過程中誘發(fā)新問題、激發(fā)新猜想、提出新思路，廣泛開發(fā)、聽取職工意見想法。摒棄傳統(tǒng)的“內(nèi)行看門道，外行看熱鬧”觀念，在一定的情況下，還必須請“外行”當(dāng)參謀，給“內(nèi)行”提個醒，開拓“內(nèi)行”思維，充實建議內(nèi)容，優(yōu)化建議實施流程，細(xì)挖內(nèi)部潛力，促進效益提升。
二、精準(zhǔn)角度，增強經(jīng)營建議的效益性
1、圍繞油藏經(jīng)營，創(chuàng)新“五個一體化”運行機制，促進可動用儲量向上產(chǎn)產(chǎn)量轉(zhuǎn)化
要圍繞勘探開發(fā)一體化、投資成本效益一體化、地上地下井筒一體化、油氣藏區(qū)塊經(jīng)營上產(chǎn)量歸屬一體化、甲乙方經(jīng)營市場考核一體化“五個一體化”，建立與之相適應(yīng)的承包模式、指標(biāo)體系及考核辦法。按照“儲量、投資、成本、產(chǎn)量、效益”相統(tǒng)一的原則，由重產(chǎn)量任務(wù)向產(chǎn)量、成本并重轉(zhuǎn)變。勝利油田經(jīng)過50年的開發(fā)，主力層已進入高含水期，非主力層油層分散，新區(qū)產(chǎn)能建設(shè)投資成本又逐漸增高，老油田穩(wěn)產(chǎn)難度加劇，要組織勘探、鉆井、地質(zhì)、注水、采油等部門，發(fā)動全體職工出主意、提意見、想辦法，提高嚴(yán)峻形勢下的采收率更顯得極為重要。要樹立油井資料再深剖、勘探開發(fā)再拓展、油藏描述再精細(xì)，儲層潛力再挖潛、油藏陣地再細(xì)找的理念，按照橫向到邊、縱向到底、逐層梳理的三維立體滾動勘探思路，精查細(xì)覓，在主力、非主力含油層系滾動開發(fā)，成為油田重要的產(chǎn)量接替陣地和新的經(jīng)濟增長點。要集成開采技術(shù)，啃動難采儲量，做到稀油、稠油一起采，薄油厚油同時抓，平面立體齊動手，挑戰(zhàn)最高采收率指標(biāo)。持續(xù)深化新老油田科技上油增產(chǎn)理念，如針對海上地下油藏類型特點，開發(fā)研究多分支特別是水平井鉆井新技術(shù)，增大井眼與油藏的接觸距離，增加進油面積，提高掃油效率，增加油井產(chǎn)量，有效實現(xiàn)老平臺增油產(chǎn)量，提高采收率，提升經(jīng)濟效益，實現(xiàn)由“多井低產(chǎn)高投資”向“少井高產(chǎn)低投資”海上油藏經(jīng)營新思路轉(zhuǎn)變，鍛造成為海洋廠由“陸戰(zhàn)”進軍“海路雙棲戰(zhàn)”一把利劍。要在以油藏經(jīng)營管理區(qū)為甲方，物探、鉆井、地質(zhì)、工藝、作業(yè)、集輸、采油、監(jiān)測、水電氣、運輸、護衛(wèi)、機關(guān)部門、分級承包領(lǐng)導(dǎo)等專業(yè)化服務(wù)為乙方的`一體化經(jīng)營結(jié)算體系，突出責(zé)、權(quán)、利對等，完善二三級單位“微公司”經(jīng)營利潤承包流程。
2、圍繞油藏經(jīng)營管理，加大成本控制力度
采油廠因工作量、技術(shù)、設(shè)備、人力資源等方面的原因，EPC項目總承包模式成為了石油工程建設(shè)維修領(lǐng)域承發(fā)商的主流方式，每年油水井作業(yè)、車輛、機修加工、工程建設(shè)維修、安裝等在不同工種、不同程度不同時段外委準(zhǔn)入油田市場單位或招聘人員去干，在報價、設(shè)計、施工、材質(zhì)、安全、質(zhì)量、監(jiān)理、工農(nóng)關(guān)系、承包商中標(biāo)后“化整為零”轉(zhuǎn)讓、以及竣工后的工程保修等環(huán)節(jié)帶來許多衍生問題，加重了發(fā)包方管理等方面的難度，加大了成本缺口的開口度。因此，要把眼睛向內(nèi)看，充分挖掘、利用、用好本土技術(shù)人才優(yōu)勢，開辟新工種培訓(xùn)，建設(shè)具有國家資質(zhì)的高質(zhì)高端高效不同領(lǐng)域的工程建設(shè)隊伍，打造油田內(nèi)部具有市場強大影響力的工程建設(shè)品牌，抓住機遇外拓行業(yè)國外市場，靠人才、技術(shù)質(zhì)量、誠信等核心經(jīng)營文化競爭力優(yōu)勢創(chuàng)贏利潤。
三、結(jié)語
運用六西格瑪管理理論，發(fā)揮好合理化建議的的正激勵作用。經(jīng)營管理建議部門要轉(zhuǎn)變工作思路，優(yōu)化“四風(fēng)”建設(shè)，優(yōu)化六西格瑪提出的DMAIC方法，突出建議與效益相統(tǒng)一的戰(zhàn)略導(dǎo)向性、龍頭性和實施中、實施后的實時監(jiān)控。依據(jù)建議的生命期、效益的長短性，采取長項目常獎勵，“大效益大激勵”，讓職工常得利益，把“為勝利油田好、想勝利油田好、做勝利油田好”的核心價值理念長久植根于職工心中，維持改善經(jīng)營合理化的青春生命力。
管理建議書2
國產(chǎn)線試車臨近尾聲、生產(chǎn)在即，各崗位員工按照分工進入操作序列。作為生產(chǎn)制造車間，安全生產(chǎn)是工作的中心,各崗位操作中安全未盡事宜需在操作中不斷完善和鞏固。新材料安全崗位針對之前試生產(chǎn)現(xiàn)場安全情況進行初步總結(jié)并提出部分安全建議。
喂料操作員在現(xiàn)階段的抽料過程中要佩戴好防護眼鏡，抽料管的轉(zhuǎn)移過程中需防止物料濺出和撒漏，有滴漏的物料及時拖盡防止地面打滑。在日常工作中需經(jīng)常檢查各物料及冷卻水管道有無泄漏現(xiàn)象，空壓機械及與其連接的儲氣罐、分水機的運轉(zhuǎn)有無異常，出現(xiàn)問題及時解決。
搬運鐵桶的過程中注意平穩(wěn)搬運和擺放防止砸腳且需戴好手套防止刮傷。在抽取鐵桶裝的物料時開啟鐵桶蓋需使用專用扳手并要注意桶內(nèi)氣壓防止有物料隨氣體噴出傷人。
開卷崗位在往開卷平臺吊運面料時要有專業(yè)人員操縱行車，其余人員進行輔助。吊運過程中要確保懸掛平穩(wěn)不得斜拉歪吊，吊運物品下方不得站人且吊運區(qū)域周圍需安排人員對通過道路進行暫時封閉。
吊運輔助的螺帽、螺栓在吊運過程中需不斷拆卸、安裝，在吊運時必須將螺帽擰至一定深度，防止螺帽滑脫。（因螺帽、螺栓在實際操作中需進行循環(huán)使用，安全建議操作員在每次吊運面料時都需細(xì)致檢查螺栓、螺帽連接是否有滑絲跡象，若發(fā)現(xiàn)有不契合的'現(xiàn)象需立即更換）。
平臺上為方便吊運開在欄桿的開口在吊運完成之后需及時關(guān)閉。平臺作業(yè)人員與平臺下的發(fā)泡、布料作業(yè)人員存在于立體的作業(yè)環(huán)境中，平臺作業(yè)人員需保持平臺的整潔確保地面無雜物，各類工具在使用結(jié)束之后需及時歸位嚴(yán)禁隨意擺放在平臺各處，防止平臺上有人員走動時誤踢中而墜落傷人。（安全建議在平臺周圍沿欄桿及平臺開口設(shè)置一圈圍擋，防止誤踢導(dǎo)致物品墜落傷人。）
發(fā)泡、布料崗位區(qū)域分布的高壓物料管線和料罐，崗位人員在開機操作前應(yīng)對料罐及管線各接口處進行檢查，確認(rèn)有無泄露點。開機時崗位人員必須佩帶好安全防護眼鏡。停機、開機拆裝槍頭時必須由兩人配合，一人負(fù)責(zé)拆卸、安裝槍頭另一人在控制器旁監(jiān)護防止有人誤觸清槍按鈕導(dǎo)致二辛脂噴灑傷害拆裝人員。
面膜紙在糾偏裝置引導(dǎo)下降的過程中會有部分細(xì)小的玻璃纖維從膜面脫落漂浮在空氣中可被員工呼吸吸入，安全建議發(fā)泡、布料崗位工作人員在崗位操作時佩戴好防塵口罩和防護手套。
發(fā)泡布料崗位處于與開卷崗位立體作業(yè)的下作業(yè)面，因而崗位人員在崗位上無論開機與否都必須佩戴好安全帽。在履帶機旁負(fù)責(zé)送膜的操作人員在送膜時需注意運行中的履帶機防止被履帶機傷害。（安全建議在該點操作的人員不要佩戴紗質(zhì)手套，防止被履帶機鉤掛住造成傷害。）
負(fù)責(zé)監(jiān)控?zé)犸L(fēng)爐的操作人員需認(rèn)真負(fù)責(zé)的根據(jù)顯示溫度對熱風(fēng)爐進行操作不得根據(jù)經(jīng)驗估算啟停時間擅自離開所在崗位。此外還需關(guān)注布置在現(xiàn)場的油箱液位，液位降低需及時補充油料。
清理側(cè)封的操作人員應(yīng)注意運行中的側(cè)封，特別是傳動的齒輪與側(cè)封鏈條的連接處及鏈條與滾輪之間的夾角處防止衣物及身體部位被卡入造成傷害還要防止有異物卡入對設(shè)備造成傷害。（安全建議側(cè)封崗位操作人員在清理側(cè)封擋板時禁止趴伏在側(cè)封運行鐵板上，并且在側(cè)封運行的鐵板上不得放置任何工具及物品。）
在履帶板尾部負(fù)責(zé)清理履帶板的操作人員在清理作業(yè)時不得攀爬機器設(shè)備進行操作，防止運行中的設(shè)備對人體造成傷害。（安全建議如果常態(tài)化運行時需清理的履帶板工作量較大必須要墊高才能完成，可在現(xiàn)場設(shè)置一定形態(tài)的登高輔助設(shè)施）
清理側(cè)封紙的操作人員在清理側(cè)封紙時手不可靠近銑邊的銑割裝置，在銑邊裝置運行時不得人工清理銑鋸周圍的銑割下的邊條。
盤鋸切割崗位操作人員在連續(xù)穩(wěn)定操作時，人員不得離崗，防止有突發(fā)的設(shè)備故障及其他緊急情況時崗位上人員不能及時發(fā)現(xiàn)并對其他崗位人員進行告知和進行補救處理。（安全建議在履帶板尾部清理履帶板的操作人員，銑邊的操作人員及盤鋸切割的操作崗位存在漂浮的切割粉塵因此都應(yīng)佩戴防塵口罩。）
成品堆放崗位的人員在從輸送帶上取板時應(yīng)注意輸送帶上裸露在外的傳動部位，防止傷害。（安全建議在傳送帶裸露在外的傳動鏈條上加蓋一層保護鐵皮）。
管理建議書3
企業(yè)決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務(wù)管理及會計核算
會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為企業(yè)的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務(wù)記錄信息不真，會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映企業(yè)的實際情況。并且導(dǎo)致企業(yè)進行內(nèi)部審計時所取得的財務(wù)報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調(diào)整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算：
�。ㄒ唬┙⒓瘓F企業(yè)統(tǒng)一的財務(wù)管理制度
1、隨著集團企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強，集團企業(yè)應(yīng)考慮對子企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)加強控制，應(yīng)綜合考慮集團企業(yè)管理的需要和子企業(yè)經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務(wù)管理政策。并建立一套完整的《集團財務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：
基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。
2、為適應(yīng)企業(yè)規(guī)�；⒓瘓F化，財務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團企業(yè)本部及子企業(yè)，尤其是控股子企業(yè)的會計政策，會計處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，以減少編制集團企業(yè)合并報表時對會計政策的調(diào)整。
3、集團企業(yè)應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè)，結(jié)合會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點，對各子企業(yè)損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性，各企業(yè)前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致，滿足企業(yè)今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要。
�。ǘ┴攧�(wù)會計人員應(yīng)加強對新的會計制度，會計準(zhǔn)則及財稅政策的學(xué)習(xí)。被審計的子企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財務(wù)、會計知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強，以適應(yīng)集團快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。
�。ㄈ└髯悠髽I(yè)向集團企業(yè)報送的資料，必須要能如實反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。由于企業(yè)基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務(wù)記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團企業(yè)時，必須對所報送的資料（如財務(wù)報告）進行必要的調(diào)整，以滿足集團企業(yè)內(nèi)部管理的需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
因此，在正常的財務(wù)帳冊的基礎(chǔ)上，各企業(yè)的財務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實際情況，和集團企業(yè)的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團企業(yè)的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，并到集團企業(yè)審計機構(gòu)備案，在每月向集團企業(yè)報送相關(guān)財務(wù)資料時，對需要調(diào)整的內(nèi)容進行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進行說明。以如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團企業(yè)組織進行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后的財務(wù)報告和所有備查帳。
�。ㄋ模﹥�(nèi)部帳的管理
基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實，部分企業(yè)存在內(nèi)部帳。但大部分企業(yè)對對內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分企業(yè)其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時了解企業(yè)真實的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報給總企業(yè)的報表的真實性也無從考證。
因此，對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為企業(yè)的管理決策提供真實的財務(wù)會計信息。
二、內(nèi)部會計控制
在做好會計核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員在企業(yè)內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在企業(yè)的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時財務(wù)機構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本企業(yè)的實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。
�。ㄒ唬┴泿刨Y金的內(nèi)部會計控制
部分子/分企業(yè)未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子企業(yè)發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財務(wù)人員和企業(yè)管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大的盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子企業(yè)財務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。
貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各企業(yè)的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個比較緊迫的工作，各企業(yè)的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本企業(yè)的財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門，按照本企業(yè)的實際情況，做好這一工作。
�。ǘ┏杀举M用及預(yù)算的內(nèi)部會計控制
1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)的費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照企業(yè)的授權(quán)審批程序和權(quán)限進行審批。費用報銷相當(dāng)混亂。
因此，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本企業(yè)的成本費用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。
2、從提高經(jīng)濟效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬的子企業(yè)的成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。
因此集團企業(yè)應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬企業(yè)的不同行業(yè)，根據(jù)會計核算科目的分類，詳細(xì)規(guī)定各企業(yè)各損益類預(yù)算項目的具體核算內(nèi)容，的編制的詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎勵考核制度。
3、選擇部分企業(yè)進行成本費用的預(yù)算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)企業(yè)的歷史水平、下一個會計年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預(yù)算，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報企業(yè)董事會批準(zhǔn)。
4、對學(xué)校進行預(yù)算管理，在下一個學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團企業(yè)應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報集團企業(yè)批準(zhǔn)，并說明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團企業(yè)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對學(xué)校管理層進行考核的依據(jù)之一。
（三）采購與付款的內(nèi)部會計控制
集團企業(yè)應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團企業(yè)和各子企業(yè)之間的.職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團企業(yè)和子企業(yè)內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟效益。
由于集團企業(yè)目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資的集中采購，例如，由于A學(xué)院、B學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品，教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一。
�。ㄋ模┢渌麅�(nèi)部會計控制制度
除以上兩點外，各企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際，按照《會計法》的要求，本著為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會計控制制度：（1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度（2）銷售與收款的內(nèi)部控制制度（3）存貨的內(nèi)部會計控制制度（4）預(yù)算
三、集團企業(yè)及下屬企業(yè)的組織建設(shè)
人力資源部門應(yīng)從集團層面考慮如何對各子企業(yè)關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關(guān)鍵崗位進行垂直管理，對其進行的績效考評應(yīng)充分考慮集團企業(yè)相關(guān)部門的意見。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團企業(yè)對子企業(yè)進行管理的有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。
四、下面的一些問題形成已久，如果需要改善的話需要集團企業(yè)的統(tǒng)一安排，并需要總企業(yè)相關(guān)部門與子企業(yè)進行協(xié)作，投入較大的力量，
（一）C企業(yè)
1、現(xiàn)金流量情況
被審計單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該企業(yè)所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)，從整個集團企業(yè)來說影響不大，但對于該企業(yè)以后的對外業(yè)務(wù)拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。
企業(yè)決策層應(yīng)結(jié)合對該企業(yè)的經(jīng)營定位，是主要為集團內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)服務(wù)，還是想對外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該企業(yè)的發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務(wù)招待費
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費與帳面營業(yè)收入的比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費用的開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金
企業(yè)貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財務(wù)記帳依據(jù)不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權(quán)人員簽字）。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關(guān)于承接M廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理
因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票，故財務(wù)對發(fā)生的成本及收到的工程款通過往來帳核算，但科目設(shè)臵及記帳內(nèi)容較為明顯
建議將此類業(yè)務(wù)在財務(wù)帳上分散核算，同時設(shè)立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險。
（二）D大酒樓
1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該企業(yè)的行業(yè)特點，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時準(zhǔn)確的反映此部分業(yè)務(wù)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計時為止，部分開業(yè)時的成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
�。�1）被審計單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。
（2）如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的影響。被審計單位應(yīng)盡快組織力量，視同財務(wù)帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全的憑憑證及時查明原因，做出帳務(wù)處理。
2、關(guān)于被審計單位目前經(jīng)營狀況的說明根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理�！�
�。ㄈ〦有限企業(yè)
1、往來帳
E企業(yè)在往來科目中有大量的工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳；建議及時清理；
2、貨幣資金
E有限企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)加強對相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核，以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險。
�。ㄋ模〧開發(fā)企業(yè)
1、截止20xx年6月30日，該企業(yè)其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團往來余額為17372500.00元，對該企業(yè)與集團的往來余額應(yīng)及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該企業(yè)其他應(yīng)付款中應(yīng)付G物業(yè)管理有限企業(yè)722860.00元，鑒于G物業(yè)管理企業(yè)實收資本僅為500，000元，建議對該企業(yè)與金誠物業(yè)管理有限企業(yè)的往來及時清理.
3、加強對該企業(yè)貨幣資金的財務(wù)控制。
�。ㄎ澹〨物業(yè)有限企業(yè)
1、關(guān)于往來帳
截止20xx年6月30日，該企業(yè)其他應(yīng)收款中應(yīng)收F城市建設(shè)公731，305.47元，應(yīng)付股利中應(yīng)付F城市建設(shè)企業(yè)8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于G物業(yè)管理企業(yè)實收資本僅為500，000.00元，建議對該企業(yè)與F城市建設(shè)公的往來及時清理.
2、關(guān)于預(yù)算管理
該企業(yè)目前對經(jīng)營進行承包制度，并且制訂有收入和成本費用計劃，應(yīng)該說具備了預(yù)算的雛形，建議承包合同的明細(xì)項目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財務(wù)核算的明細(xì)科目相對應(yīng)。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編制營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或季度的預(yù)算利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算的考核措施，對經(jīng)營進行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)的管理，也有利于對承包合同進行考核.（六）H臵業(yè)有限企業(yè)
應(yīng)爭取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.
（七）I有限企業(yè)
1、與A學(xué)院的學(xué)費往來余額1315915.47元尚未處理
2、關(guān)于與集團企業(yè)的往來
雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對往來進行對帳
3、關(guān)于應(yīng)收帳款
企業(yè)目前應(yīng)收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強對逾期應(yīng)收帳款的催收力度。以保證企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。
4、關(guān)于生產(chǎn)成本。
該企業(yè)的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高企業(yè)產(chǎn)量，為此，一方面要擴大客戶的范圍，避免對主要客戶的依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目的生產(chǎn)速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
管理建議書4
尊敬的董事長：
你們好！很榮幸能服務(wù)于xx建設(shè)集團有限公司！
時間飛快我加入xx已經(jīng)十年多時間，很高興看到公司不斷的壯大，每年業(yè)績斐然，這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個企業(yè)的生存之本。在這種另人欣喜的情況下，我們公司的管理層仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，這也是我堅持服務(wù)于公司的原因之一。因此，基于對公司了解，在此提出一下建議。以下建議出于本人對本職工作的充分重視，真誠希望能夠?qū)镜陌l(fā)展有所裨益，希望公司走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn)，因此若有言辭不妥之處，請領(lǐng)導(dǎo)多多諒解。
回想起剛進公司的時候，我從公司最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責(zé)任的不斷的變換、欣喜之余對公司的各項管理制度的執(zhí)行，每每感覺收效甚微，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到公司預(yù)期效果，公司經(jīng)過幾年的聯(lián)營，回過頭看還得回到起點：公司組織構(gòu)架的完善，必須的制定崗位責(zé)任制、必須從公司的各項管理制度做起。有規(guī)矩才有方圓，我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識到制度對企業(yè)管理的重要性。當(dāng)然我們公司的組織架構(gòu)還是實際存在，企業(yè)管理制度也是實際存在的，然而，在這段時間的一建工作，經(jīng)常出現(xiàn)遇到問題時找不到相關(guān)的制度或處理問題的依據(jù)，需要公司不得不補充、修訂或制定新的管理制度，比如項目責(zé)任制管理、項目宿舍管理、項目門衛(wèi)管理、公司辭工管理等等，但這種頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的'方式畢竟不是長久之計。我們xx集團公司的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營時可能適用，大家都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事，但企業(yè)發(fā)展了，新鮮的血液被注進了，不同地域、不同價值觀、不同素養(yǎng)的人又組合到一起，公司規(guī)模擴大了，組織構(gòu)架就隨之會引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu)，重新明確新的崗位職責(zé)，以往“人管人”的方式無法適用我們公司的管理，取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”。
首先從組織構(gòu)架的設(shè)計來說起，按我們企業(yè)的特點和規(guī)模，應(yīng)該實行的是總經(jīng)理向董事會負(fù)責(zé)制，然后實行崗位責(zé)任制，編制的組織機構(gòu)圖，作為股東或董事會成員，可以在企業(yè)任職，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé)，更不能凌駕于總經(jīng)理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權(quán)利。如果每個股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直接參與企業(yè)的日常管理，那勢必會給公司的管理造成一定上的混亂，也讓公司的管理人員無所適從，不知道該向那位負(fù)責(zé)，該向那位匯報工作，該接受那位的工作指示—---而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見一致。
有了適宜的組織架構(gòu)，就應(yīng)按照每個崗位的特點要求進行因崗定人，一建的所有項目獨立個體而不能像封建帝王一樣，給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。中國有句古話：兵熊熊一個，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員，不僅影響自己的團隊，甚至?xí)苯佑绊懝镜恼w經(jīng)營績效，管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說明了這一問題。
有了完善的組織構(gòu)架，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設(shè)角度來說應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層，那么制度存在的必要性，或者執(zhí)行力度就會面臨嚴(yán)重的考驗，會出現(xiàn)員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執(zhí)行。
在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企業(yè)精神，自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們?nèi)粘９芾淼牡昧ぞ�，也會成為獨特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神。如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”，它應(yīng)包含最基本和絕對的管理哲學(xué)思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統(tǒng)性，管理制度就是隨意的，企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層。我們都知道花無百日紅、企業(yè)無永遠(yuǎn)盛，如果一個企業(yè)僅僅是靠金錢作為公司與員工的唯一紐帶，企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠(yuǎn)高于別人，永遠(yuǎn)沒有低谷，這種純粹的金錢關(guān)系也會被更強大的金錢所打�。焊咚刭|(zhì)核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會選擇較好人文環(huán)境的企業(yè)，其結(jié)果就是很高的員工流動率！企業(yè)花大量時間、金錢培養(yǎng)的員工離職，會使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中，維持現(xiàn)狀就是一個無可奈何的選擇，提高發(fā)展就只能隨遇而安了。
現(xiàn)在我們xx公司的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動性很大？目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對立性，也帶來負(fù)面效應(yīng)。在員工的工資與職務(wù)升遷方面，缺乏一個公平、嚴(yán)格、透明的制度，沒有讓員工看到自己的發(fā)展方向，也無從給他樹立一個奮斗的崇高目標(biāo)，更沒有一個統(tǒng)一員工思想與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導(dǎo)致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心，在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中，我們xx一建公司如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊伍而立于不敗之地呢？
本人向公司提出以上建議，并非是對企業(yè)有什么成見或不好的看法，我們xx公司能做到今天的規(guī)模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚得地方。我上面說到的方方面面，也許是在建筑企業(yè)中國共產(chǎn)黨同存在的，可能更是一些民營企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化、利潤嚴(yán)重下滑、同行業(yè)競爭加劇的今天，我們只有加強管理，提升自己企業(yè)的管理水平，才能切實的提升自己的經(jīng)營績效，使自己的企業(yè)永出不敗之地。
管理建議書5
不過，運用有效的紀(jì)律管理策略，不僅可以防止課堂上出現(xiàn)的各種小麻煩逐漸惡化成大的紀(jì)律問題，還可以成功實現(xiàn)教學(xué)質(zhì)量的提高：
1．要有一個好的開始。
在教師接手一個班的開始一段時間，學(xué)生為了給教師留下一個好的第一印象，通常會表現(xiàn)得比較規(guī)矩，這是師生之間的蜜月期。但好景不會太長，很快就會進入學(xué)生的“試探期”，學(xué)生想探明教師的底細(xì)，即教師對他們的容忍度。在這個時候，教師應(yīng)該及時給全班學(xué)生定下基本的`課堂規(guī)矩。
2．掌握學(xué)校政策。
在教師第一次接觸學(xué)生之前，應(yīng)該熟悉學(xué)校有關(guān)學(xué)生行為規(guī)則和紀(jì)律處理程序的規(guī)定。教師應(yīng)該明確地知道，在紀(jì)律問題上，學(xué)校對教師和學(xué)生各有什么要求。
3．建章立制。
盡早為學(xué)生制定一套指導(dǎo)他們課堂行為的規(guī)則。和學(xué)生討論這些規(guī)則背后的道理，確保他們對之有真正的理解，認(rèn)識到每條規(guī)則的必要性。每條規(guī)則不能長，通常涉及到集中注意力、尊重他人、保持安靜、帶齊學(xué)習(xí)用具、完成家庭作業(yè)等。
4．為教學(xué)作好充分準(zhǔn)備。
前兩周一定要為教學(xué)作好充分準(zhǔn)備。一開始就要讓學(xué)生感到，這位教師是很有底氣和章法的，且對他們完成教學(xué)任務(wù)的能力充滿了信心。
5．學(xué)會叫學(xué)生的名字。
盡快學(xué)會叫學(xué)生的名字，這會拉近教師跟學(xué)生的距離，同時也更有利于維持課堂秩序。比如，點名叫學(xué)生不說話，就比泛泛地叫大家安靜下來更管用。
6．說一不二。
一個說一不二的教師能夠給學(xué)生提供一個有安全感和確定感的環(huán)境，同時也不妨礙他跟學(xué)生友好相處。很多教師的經(jīng)驗是，先緊后松容易，先松后緊難。
其他原則還包括：
·避免朝令夕改，且對所有學(xué)生一視同仁，保證規(guī)則的前后一致性和穩(wěn)定性。
·讓家長成為你的同盟，經(jīng)常跟家長電話溝通，用“關(guān)心”這個字眼。當(dāng)你向家長傳遞你的關(guān)心時，要盡力做到客觀、具體，最好就事論事，而非上綱上線。
·將一節(jié)課劃分成兩三個活動時段，確保活動之間過渡流暢。
·上課、下課不拖沓。
·始終讓所有學(xué)生都有事可做。例如，當(dāng)某個學(xué)生在作陳述時，讓其他學(xué)生準(zhǔn)備對之進行評價。
·對于個別學(xué)生的紀(jì)律問題，要不動聲色、單獨地進行溝通。千萬不要在整間教室里進行有關(guān)紀(jì)律的對話。
·盡量使自己做到全面地看問題，保持自己的幽默感。
·任何時候都要以對課堂教學(xué)影響最小的方式來處理學(xué)生的紀(jì)律問題。
·當(dāng)教師需要阻止學(xué)生的不良行為時，傾向于采取“設(shè)限行為”，當(dāng)設(shè)限行為不起作用，或?qū)W生的不良行為是故意且持久的，才訴諸負(fù)面后果（懲罰）。
·需要幫助時，別忘了求助。
管理建議書6
一、 目前企業(yè)合同管理中存在的主要問題分析
如果說企業(yè)財富的一半來至于合同，那么企業(yè)的風(fēng)險大部分也來至于合同。經(jīng)過改革開放三十年的發(fā)展，我國企業(yè)合同管理工作從無到有、從小到大，取得了很大的成就，正反兩方面的經(jīng)驗和教訓(xùn)都是深刻的�？v觀現(xiàn)狀，我國企業(yè)合同管理工作仍然存在不少問題。筆者按照合同管理的不同階段分別列述。
(一)簽訂階段常見的問題有：
1、合同主體失當(dāng)。根據(jù)我國《合同法》的規(guī)定，合同當(dāng)事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一。而適格的主體，首要條件應(yīng)當(dāng)是具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力的合同當(dāng)事人。實踐中主要應(yīng)防止兩種傾向：一是雖然具有上述兩種能力，但不是合同當(dāng)事人，即當(dāng)事人錯位，也是合同主體不當(dāng)；二是雖然是合同當(dāng)事人，但卻不具有上述兩種能力，同樣是合同主體不當(dāng)。
2、文字表述不嚴(yán)謹(jǐn)。不嚴(yán)謹(jǐn)就是不準(zhǔn)確，容易發(fā)生歧義和誤解，導(dǎo)致合同難以履行或容易引起和制造合同爭議。依法訂立的合同，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)雙方的真實意思。而這種體現(xiàn)需要靠準(zhǔn)確明晰的合同文字作載體。從這個意義上說，合同講究咬文嚼字。
3、合同條款不完整。就是說條款表述不全面，沒有窮盡當(dāng)事人的意思表示，其中有缺陷、有漏洞。常見的漏洞往往是違約責(zé)任。有些合同只講好話，不講丑話；只講君子語，避諱“小人言”，不懂得簽合同應(yīng)當(dāng)“先小人后君子”的訣竅，一旦發(fā)生違約，在合同中看不到違約如何處理的具體可操作條款。
4、只有從合同而沒主合同。主合同是指能夠獨立存在的合同，如建筑工程總承包合同等。從合同是指以主合同的存在為前提才能成立的合同，如建筑工程分承包合同、保證合同、抵押合同等。沒有主合同的從合同是沒有根據(jù)的合同，是“無源之水”，而“無源之水”是不存在的。實踐中往往發(fā)生合同效力方面的問題。
5、違法簽訂合同。我國《合同法》第52條規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定簽訂的合同屬于無效合同，而無效合同是不受法律保護的。目前不少建筑施工企業(yè)所簽訂的合同，有些是以合法形式掩蓋非法目的的，實質(zhì)也是無效合同。
6、境外合同文本的疑問。我國加入WTO后，有些合同使用境外文本。由于國情和語言文字不同，加上翻譯問題，這些合同文本存在不少疑問。對這些疑問不能回避，必須在合同上加以澄清，弄清其含義，確定主文本或堵塞其漏洞，以免造成損失。
(二)履約階段常見的問題有：
1、變更合同不及時。由于情勢變化，在履約過程中合同變更是正常的事情，問題在于不少負(fù)責(zé)履約的管理人員缺乏這種及時變更的意識，結(jié)果導(dǎo)致了損失。合同變更包括合同內(nèi)容變更和合同主體的變更兩種情形。合同變更的目的是通過對原合同的修改，保障合同更好履行和一定目的的`實現(xiàn)。
2、履約書函不重視。在履約過程中及時地發(fā)出必要的書函，是合同動態(tài)管理的需要，是履約的一種手段，也是建筑企業(yè)自我保護的一種招數(shù)，可惜這一點往往被忽視，結(jié)果受到懲罰。
3、履約不鑒證確認(rèn)。履約過程中的鑒證是一種正常行為。但有些公司的管理人員對此并不重視，當(dāng)發(fā)生糾紛時，也因無法舉證而敗訴。
4、忽視訴訟時效。如：建筑行業(yè)被拖欠工程款的情況相當(dāng)嚴(yán)重，有些拖欠沒有訴諸法律，但當(dāng)起訴時才發(fā)現(xiàn)已超過了兩年的訴訟時效，無法挽回?fù)p失。超過了訴訟時效等于放棄債權(quán)主張，等于權(quán)利人自行放棄了實體勝訴權(quán)。
5、合法權(quán)利不行使。我國《合同法》賦予了合同當(dāng)事人的抗辯權(quán)，但大多數(shù)企業(yè)不會行使。發(fā)包方不按合同約定支付進度款，如：建筑公司可以行使抗辯權(quán)停工，但卻沒有行使，怕單方面停工要承擔(dān)違約責(zé)任，結(jié)果客觀上造成了墊資施工，發(fā)包方的欠款數(shù)額愈來愈大，問題更難解決。
6、不重視證據(jù)(資料)法律形式。并不是所有書面證據(jù)都具有法律效力的。有效的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)是原件的、與事實有關(guān)的、有蓋章和(或)簽名的、有明確內(nèi)容的、未超過期限的。不具備法律效力的書面證據(jù)只是廢紙一張。
�。ㄈ┖贤芾砣^程忽視企業(yè)法律顧問的作用，只把法律顧問作為“消防隊”對待，法律顧問沒有機會參與合同管理工作的全過程，更不用說建立以法律顧問為主導(dǎo)的合同管理制度和模式的問題。
二、建立以法律顧問為主導(dǎo)的企業(yè)合同管理機構(gòu)和管理模式
在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目的，明確相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系而簽訂的合同是民事合同，企業(yè)通過合同所確立的民事關(guān)系，是—種受法律、法規(guī)等保護的民事法律關(guān)系，企業(yè)通過簽訂合同建立民事法律關(guān)系的行為是一種民事法律行為。由此可見，由于合同本身的特征，決定了合同不同于企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)人事、財務(wù)等管理工作，已超越了企業(yè)自身的界限，使之成為一種受法律規(guī)范和調(diào)整的外部社會關(guān)系，其間涉及大量的法律專業(yè)問題，所以合同管理應(yīng)由企業(yè)法律顧問為主導(dǎo)。
企業(yè)合同管理應(yīng)采取企業(yè)法律顧問為主導(dǎo)和各業(yè)務(wù)部門、各單位分口管理的模式。企業(yè)法律顧問部門對企業(yè)合同的簽訂和履行負(fù)有咨詢、審查、監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)的職責(zé)。具體操作上，對合同實行分級、劃塊管理，各業(yè)務(wù)部門(主要有供銷、基建、技術(shù)等)和所屬各單位(若有，主要是指各個分公司、駐外機構(gòu))作為臺同二級管理單位，負(fù)責(zé)本部門、本單位的合同簽訂和履行，并向法律顧問定期通報有關(guān)合同的執(zhí)行情況。具備條件的可以建立信息共享互通的內(nèi)部局域網(wǎng)聯(lián)系統(tǒng)。這樣．企業(yè)和所屬各部門、各單位對合同的管理做到機構(gòu)、人員、制度三落實，形成完善的以法律顧問為主導(dǎo)的企業(yè)合同管理體系。
如前所述，合同關(guān)系自始至終是一種法律關(guān)系，所以現(xiàn)代企業(yè)的合同管理也應(yīng)當(dāng)是自始至終的全過程、系統(tǒng)性、動態(tài)性的管理。根據(jù)多年來我國企業(yè)的合同管理實踐，合同管理應(yīng)做好如下幾項工作：
�。ㄒ唬┲贫缺Ｕ蟽�(yōu)先。要實現(xiàn)對合同的全過程管理，使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化、法律化，首先要從完善制度人手，制定對本企業(yè)切實可行的合同管理制度，使管理工作有章可循。合同管理制度的主要內(nèi)容應(yīng)包括：合同的歸口管理，合同資信調(diào)查、簽訂、審批、會簽、審查、登記、備案，法人授權(quán)委托辦法，合同示范文本管理，合同專用章管理，合同履行與糾紛預(yù)警和處理，合同定期統(tǒng)計與考核檢查，合同管理人員培訓(xùn)，合同管理獎懲與掛鉤考核，企業(yè)法律顧問在合同管理中的職責(zé)和義務(wù)等。企業(yè)通過建立合同管理制度，做到管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范，從而使合同的簽訂、履行、考核、糾紛處理都處于有效的控制狀態(tài)。
（二）加強制度落實。加強人員的培訓(xùn)教育。合同管理人員和簽約談判人員（含授權(quán)簽約代表）的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著合同管理的質(zhì)量。通過組織實施以法律顧問為主導(dǎo)的合同管理法律知識技能學(xué)習(xí)培訓(xùn)，使合同管理人員和簽約談判人員基本掌握合同法律知識和簽約技巧，同時根據(jù)企業(yè)實際情況堅持持證上崗和年檢考核制度，這不但增強了參與合同管理人員的責(zé)任感，也提高了企業(yè)法律意識，有力促進依法治企工作的開展。
�。ㄈ﹪�(yán)把重大合同審查關(guān)。企業(yè)重大合同主要有：中外合資合作合同、企業(yè)購并合同、聯(lián)營合同，獨家代理協(xié)議、重大技術(shù)改進或技術(shù)引進合同和開發(fā)合同、商業(yè)秘密保護合同、涉及擔(dān)保的融資合同和買賣合同、房地產(chǎn)開發(fā)與交易合同、使用權(quán)轉(zhuǎn)移合同等。把這些對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)濟效益影響大的合同做為合同管理工作的重點對象，從合同的項目論證、對方當(dāng)事資信調(diào)查、合同談判、文本起草、修改、簽約、履行或變更解除、糾紛預(yù)警和處理的全過程，都由法律顧問部門參與，嚴(yán)格管理和控制，有力預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，有效維護企業(yè)合法權(quán)益。
�。ㄋ模⿵娬{(diào)履行跟蹤監(jiān)督和結(jié)算管理。合同管理的目的主要是保障合同的及時有效履行，防止違約行為的發(fā)生，所以；企業(yè)法律顧問對合同的履行進行監(jiān)督是十分必要的。通過監(jiān)督可以知道企業(yè)各類合同的履行情況，及時發(fā)現(xiàn)影響履行的原因，以便隨時向各部門反饋，排除阻礙，防止違約行為的發(fā)生。另外，合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容，法律顧問部門同財務(wù)部門密切配合；把好合同的結(jié)算關(guān)至關(guān)重要，這既是對合同簽訂的審查，也是對合同履行的監(jiān)督，具體可采取或制定貸款支付復(fù)核程序，實施有效的管理。
（五）及時化解和處理違約糾紛。合同關(guān)系是一種法律關(guān)系，違約行為是一種違法行為，要承擔(dān)支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果。法律顧問部門審查合同時選擇合適的違約條款和糾紛處理條款顯得很重要，一旦發(fā)生違約情形，法律顧問要區(qū)別情況、評估得失，及時通過律師函、律師意見書、法律建議書等形式及時提出解決糾紛建議方案，并靈活采用協(xié)商、調(diào)解、和解等方式短時間、低成本地化解糾紛，為企業(yè)創(chuàng)造和諧的經(jīng)營環(huán)境和社會美譽度；在必要時啟動仲裁或訴訟等方式，積極維護企業(yè)的合法權(quán)益，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。
綜上所述，企業(yè)合同管理是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)管理的一項核心內(nèi)容，企業(yè)管理的方方面面都應(yīng)圍繞著這個核心而開展。合同管理一方面事關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營與市場接軌，滿足市場的需要，提高企業(yè)適應(yīng)市場和參與市場競爭的能力；另一方面關(guān)系到企業(yè)在履約過程中維護自身的合法權(quán)益，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。面對經(jīng)濟全球化的加快發(fā)展，企業(yè)合同管理已經(jīng)成為企業(yè)法律顧問事務(wù)中的一項重要工作，它不再是簡單的要約、承諾、簽約等內(nèi)容；而是一種全過程、全方位、科學(xué)的管理。筆者相信，現(xiàn)代企業(yè)若能建立健全以企業(yè)法律顧問為主導(dǎo)的合同管理機制，對合同實施及時有效的動態(tài)管理，將為企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益的提升產(chǎn)生巨大的推動力和有效的法律保障。
管理建議書7
尊敬的董事長：
你們好！很榮幸能服務(wù)于**建設(shè)集團有限公司！
時間飛快我加入**已經(jīng)十年多時間，很高興看到公司不斷的壯大，每年業(yè)績斐然，這已經(jīng)解決了企業(yè)的生存問題，可能也另同行望塵莫及，這也是一個企業(yè)的生存之本。在這種另人欣喜的情況下，我們公司的管理層仍然能居安思危，在公司的管理上提出了更高的要求，這也是我堅持服務(wù)于公司的原因之一。因此，基于對公司了解，在此提出一下建議。
以下建議出于本人對本職工作的充分重視，真誠希望能夠?qū)镜陌l(fā)展有所裨益，希望公司走得更穩(wěn)鍵走得更遠(yuǎn)，因此若有言辭不妥之處，請領(lǐng)導(dǎo)多多諒解。
回想起剛進公司的時候，我從公司最底層的電工而至今日不斷的得到完善，崗位責(zé)任的不斷的變換、欣喜之余對公司的各項管理制度的執(zhí)行，每每感覺收效甚微，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到公司預(yù)期效果，公司經(jīng)過幾年的聯(lián)營，回過頭看還得回到起點：公司組織構(gòu)架的完善，必須的制定崗位責(zé)任制、必須從公司的各項管理制度做起。
有規(guī)矩才有方圓，我想所有的企業(yè)管理人員都能夠認(rèn)識到制度對企業(yè)管理的重要性。當(dāng)然我們公司的組織架構(gòu)還是實際存在，企業(yè)管理制度也是實際存在的。
然而，在這段時間的一建工作，經(jīng)常出現(xiàn)遇到問題時找不到相關(guān)的制度或處理問題的依據(jù)，需要公司不得不補充、修訂或制定新的管理制度，比如項目責(zé)任制管理、項目宿舍管理、項目門衛(wèi)管理、公司辭工管理等等，但這種頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳的方式畢竟不是長久之計。
我們**集團公司的組織架構(gòu)在以前聯(lián)營時可能適用，大家都靠自身的自覺性或?qū)ζ髽I(yè)的忠誠度的不同來約束自己的行為，依據(jù)自身素養(yǎng)來為企業(yè)盡職盡責(zé)地做事，但企業(yè)發(fā)展了，新鮮的血液被注進了，不同地域、不同價值觀、不同素養(yǎng)的'人又組合到一起，公司規(guī)模擴大了，組織構(gòu)架就隨之會引起變化。我們就必須調(diào)整我們以往的組織架構(gòu)，重新明確新的崗位職責(zé)，以往“人管人”的方式無法適用我們公司的管理，取而代之的是應(yīng)該是用“制度管人”。
首先從組織構(gòu)架的設(shè)計來說起，按我們企業(yè)的特點和規(guī)模，應(yīng)該實行的是總經(jīng)理向董事會負(fù)責(zé)制，然后實行崗位責(zé)任制，編制的組織機構(gòu)圖，作為股東或董事會成員，可以在企業(yè)任職，但其權(quán)限不能超越自己的崗位職責(zé)，更不能凌駕于總經(jīng)理之上，除非在股東會議才能行使自己作為股東的權(quán)利。如果每個股東都同總經(jīng)理擁有同樣的權(quán)限直接參與企業(yè)的日常管理，那勢必會給公司的管理造成一定上的混亂，也讓公司的管理人員無所適從，不知道該向那位負(fù)責(zé)，該向那位匯報工作，該接受那位的工作指示———-而往往股東們并不一定能做到?jīng)Q策或意見一致。
有了適宜的組織架構(gòu)，就應(yīng)按照每個崗位的特點要求進行因崗定人，一建的所有項目獨立個體而不能像封建帝王一樣，給參與創(chuàng)業(yè)的員工或親友分侯加爵，排座次，安排到一些管理崗位。中國有句古話：兵熊熊一個，將熊熊一窩，不稱職的一個管理人員，不僅影響自己的團隊，甚至?xí)苯佑绊懝镜恼w經(jīng)營績效，管理界的著名的“木桶效應(yīng)”就很直接的說明了這一問題。
有了完善的組織構(gòu)架，就需要建立適宜的管理制度。在制定制度的過程中，公正（含有公平與正義之意）的精神，從制度建設(shè)角度來說應(yīng)該是一切制度的本質(zhì)特征。制度的公正性不僅要在制定是表現(xiàn)出來，更要在執(zhí)行中要表現(xiàn)出來，在同一個管理制度下，如果在處理問題時不能一視同仁，甚至出現(xiàn)一些特權(quán)階層，那么制度存在的必要性，或者執(zhí)行力度就會面臨嚴(yán)重的考驗，會出現(xiàn)員工對制度置若罔聞，甚至對抗制度的執(zhí)行。
在企業(yè)管理制度建設(shè)的指導(dǎo)思想中，如果員工的一切活動都是與金錢直接掛鉤的，人格、成長、心理、精神、信仰完全被置于一邊，企業(yè)精神，自然就在多勞多得的效率口號下被拋棄了。適宜的管理制度不僅會成為管理人員們?nèi)粘９芾淼牡昧ぞ�，也會成為獨特企業(yè)文化形式的表現(xiàn)，而企業(yè)文化的靈魂就是企業(yè)精神。
如果用更普通的詞觀念來概括，那么所有有關(guān)企業(yè)文化的問題歸根到底還是回到四個字上“價值觀念”，它應(yīng)包含最基本和絕對的管理哲學(xué)思想：人道和公平。觀念決定一切，沒有觀念上的完整性、系統(tǒng)性，管理制度就是隨意的，企業(yè)管理不可能有生命力和持久性和連續(xù)性；而在觀念上具有決定作用的往往是企業(yè)的決策層。我們都知道花無百日紅、企業(yè)無永遠(yuǎn)盛，如果一個企業(yè)僅僅是靠金錢作為公司與員工的唯一紐帶，企業(yè)不能保證自己的工資水平永遠(yuǎn)高于別人，永遠(yuǎn)沒有低谷，這種純粹的金錢關(guān)系也會被更強大的金錢所打�。焊咚刭|(zhì)核心員工逐利而走，在工資水平差不多的情況下大多數(shù)員工會選擇較好人文環(huán)境的企業(yè)，其結(jié)果就是很高的員工流動率！企業(yè)花大量時間、金錢培養(yǎng)的員工離職，會使得企業(yè)經(jīng)常處于不穩(wěn)定中，維持現(xiàn)狀就是一個無可奈何的選擇，提高發(fā)展就只能隨遇而安了。
現(xiàn)在我們**公司的員工的工資并不是很低，但為何員工的流動性很大？目前我們的企業(yè)管理隨意性比較強，在一些事件的處理中，缺乏客觀、公正性，這不僅帶來相互的對立性，也帶來負(fù)面效應(yīng)。在員工的工資與職務(wù)升遷方面，缺乏一個公平、嚴(yán)格、透明的制度，沒有讓員工看到自己的發(fā)展方向，也無從給他樹立一個奮斗的崇高目標(biāo)，更沒有一個統(tǒng)一員工思想與價值觀的信仰來凝聚所有人的理想，導(dǎo)致了部分管理人員的思想混亂、以自我為中心，在這樣的企業(yè)管理狀態(tài)中，我們**一建公司如何能夠建設(shè)一支一流的員工隊伍而立于不敗之地呢？
本人向公司提出以上建議，并非是對企業(yè)有什么成見或不好的看法，我們**公司能做到今天的規(guī)模，還是有很多很多值得我們自豪和繼續(xù)發(fā)揚得地方。
我上面說到的方方面面，也許是在建筑企業(yè)中國共產(chǎn)黨同存在的，可能更是一些民營企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。但是在產(chǎn)品嚴(yán)重同質(zhì)化、利潤嚴(yán)重下滑、同行業(yè)競爭加劇的今天，我們只有加強管理，提升自己企業(yè)的管理水平，才能切實的提升自己的經(jīng)營績效，使自己的企業(yè)永出不敗之地。
管理建議書8
xx賓館是由xx先生20xx年投資興建的一家二星級標(biāo)準(zhǔn)酒店，從開業(yè)至今已經(jīng)營業(yè)七年時間，其間獲得了較佳的經(jīng)濟收益與較好的社會效益。由于市場競爭的日益激烈，xx賓館目前狀況已經(jīng)處于微利時期，希望相關(guān)管理者應(yīng)引起足夠重視，以避免賓館被市場所淘汰。在此，個人作如下建議：
一.建立健全酒店經(jīng)營管理運營體系。
每當(dāng)說起經(jīng)營管理運營體系，多數(shù)人頭腦里閃出的是一大堆從書上網(wǎng)上抄襲下來的文字，是一些執(zhí)行起來非常困難的規(guī)章制度。誠然，書上網(wǎng)上都有一些比較完善而且可以借鑒的好的管理文件，但這些文件均是基于該酒店而制定，生搬硬套并不適合我們自己的酒店，所以造成了無法實施的現(xiàn)象。
科學(xué)的經(jīng)營管理運營體系，是基于本酒店的目標(biāo)市場及本酒店的實際情況編制，首先要從市場外部的角度充分調(diào)研，再詳盡了解本酒店內(nèi)部實情，結(jié)合酒店董事會經(jīng)營管理目標(biāo)，制定的一個可以自行運轉(zhuǎn)的從上而下的可執(zhí)行體制。
酒店經(jīng)營管理運營體系應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)，讓酒店所有管理者都要深入了解并且明白各自在體系中的位置與作用。而這一點，在90%酒店中未這樣執(zhí)行，以至于所有的經(jīng)營管理體系都被束之高閣，變成了高層個人的壓箱教條而失去了實際價值，也變成了向董事會交差的擺設(shè)，也就是經(jīng)營管理體系與實際經(jīng)營脫節(jié)。在此，我善意提醒所有的管理者，沒有執(zhí)行意義的經(jīng)營管理體系是沒有任何經(jīng)濟價值的廢紙。
酒店經(jīng)營管理體系編制的內(nèi)容以酒店經(jīng)營活動所涉及的事務(wù)為依據(jù)，其中包括：行政/人力資源/財務(wù)(采購)/前廳/客房/餐飲/安保/工程/娛樂/康體等，各酒店可以根據(jù)酒店大小設(shè)置各部門，可以單獨設(shè)置或合并設(shè)置。其原則是便于直接管理、避免人力資源浪費、管理對象清楚。在此基礎(chǔ)上，我們可以根據(jù)管理架構(gòu)設(shè)置各部門管理體系，包括有：程序文件、目標(biāo)文件、質(zhì)量文件、獎罰文件、標(biāo)準(zhǔn)文件等，具體格式為：酒店介紹、酒店企業(yè)文化、酒店組織架構(gòu)、部門職能、部門入職條件、崗位職責(zé)、工作清單、部門管理制度、工作程序、政策與程序等。編制這個體系最關(guān)鍵之處在于要根據(jù)本酒店的實際發(fā)展情況出發(fā)，實事求事的設(shè)置相關(guān)崗位(崗位可以由人兼職)與工作內(nèi)容，否則失去實用價值。編制好體系后，可以使體系內(nèi)的每個人知道自己在體系中的位置與作用，知道干什么，知道怎么干，知道干成什么標(biāo)準(zhǔn)，也知道什么不能干，更知道違規(guī)將受什么處罰，這就從主觀意識上形成了體系的約束力，減少了人管人的現(xiàn)象，即提高了員工的自我約束力。
對于xx酒店內(nèi)部職能部門，建議如下：
(一)建立健全行政綜合辦。
1.總經(jīng)理：全權(quán)負(fù)責(zé)酒店經(jīng)營管理工作，并主管營銷工作。
2.行政助理：負(fù)責(zé)人事/培訓(xùn)/質(zhì)檢/行政接待/安保/工程等管理工作。
3.會計：負(fù)責(zé)酒店財務(wù)數(shù)據(jù)工作。
4.出納：負(fù)責(zé)酒店現(xiàn)金收支工作。
5.采購：負(fù)責(zé)酒店物品購置工作。
(二)強化房務(wù)部管理。
1.前廳與客房設(shè)置一個部門負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)兩部門的日常經(jīng)營與管理工作。
2.建立健全房務(wù)部績效考核制度，充分調(diào)動員工工作積極性，采取減員增加考核獎勵的機制，既提升了服務(wù)品質(zhì)，又提高了員工的薪資。
3.建立房務(wù)部物品盤存制度，嚴(yán)格控制布草報損及其它物品損耗，盡可能減少賓館的再次投資成本。
(三)提升餐飲部管理職能。
1.為充分發(fā)揮餐飲部經(jīng)理的工作職責(zé)，將廚房劃由餐飲部經(jīng)理直接管理，便于直接督促廚房菜品質(zhì)量。
2.餐飲部經(jīng)理應(yīng)同時擔(dān)當(dāng)接待工作，參與重要客人的臺面工作，并適時詢問就餐賓客的消費意見或建議，并總結(jié)實質(zhì)性的改進廚房與餐廳的工作。
3.餐飲部經(jīng)理必須每天參與廚房的管理工作，督促廚房負(fù)責(zé)人做好菜品質(zhì)量/成本控制/食品貯存/衛(wèi)生安全等工作。
4.餐飲部經(jīng)理有權(quán)力要求廚房負(fù)責(zé)根據(jù)市場動態(tài)或季節(jié)變化推出新菜品或新的消費方式等工作。
5.廚房負(fù)責(zé)人有權(quán)力申請在不同季節(jié)對本地區(qū)范圍內(nèi)的餐飲進行試菜考察，以掌握最新的消費動態(tài)與技術(shù)水準(zhǔn)。
6.廚房負(fù)責(zé)人有權(quán)力要求采購人員按采購申請要求購買相應(yīng)數(shù)量與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的材料，否則可以拒收。
7.廚房負(fù)責(zé)人應(yīng)提供采購物品的建議價格，對于價格虛高的部分應(yīng)向餐飲經(jīng)理提出異議，餐飲部經(jīng)理必須第一時間向總經(jīng)理提出書面證據(jù)，由總經(jīng)理核查。
8.廚房負(fù)責(zé)人應(yīng)建立新菜品研發(fā)制度。作為餐飲產(chǎn)品的主要負(fù)責(zé)人，首先應(yīng)當(dāng)有研發(fā)的勁頭，再就是要有菜品創(chuàng)新的思維，只有不斷推陳出新的優(yōu)質(zhì)菜品，才能長期吸引客人的光顧，才不會被市場所淘汰。同樣，個人的付出也會獲得董事會的認(rèn)可。
至此，將xx賓館分成三個主要部門：行政綜合辦/房務(wù)部/餐飲部，在不增加人員編制的情況下將具體工作明細(xì)化。
二.建立健全必要的財務(wù)管理制度。
目前xx賓館的財務(wù)處于無序運營，各部門無從知曉相關(guān)的經(jīng)濟指標(biāo)及贏利狀態(tài)，這應(yīng)該是非常危險的管理機制。所有企業(yè)的的商業(yè)目的是以贏利為目的，而贏虧多少是投資者最為關(guān)注的指標(biāo)。在此建議如下：
1.建立餐飲原材料采購價明細(xì)。
即將每次采購驗收的所有原材料價格由餐飲收銀員電腦輸入，每次做價格比較，形成長期的價格比較走勢，防止采購價格虛高的出現(xiàn)。
2.建立餐飲原材料驗收制度。
所有的采購人員應(yīng)明白所有的采購工作是為廚房服務(wù)的，采購人員應(yīng)對采購的物品質(zhì)量/數(shù)量及價格負(fù)責(zé)，應(yīng)對廚房負(fù)責(zé)。廚房應(yīng)書面或圖片界定好原材料的品質(zhì)，或交待清楚與采購員人員特殊要求等。廚房負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格遵守驗收標(biāo)準(zhǔn)，不得將不合格原材料收入廚房。
3.建立餐飲每日成本與銷售額報表。
餐飲部經(jīng)理應(yīng)建立電子文檔的每日成本與銷售額的營業(yè)報表，每周向總經(jīng)理匯報一次。這樣既可以監(jiān)查每日成本情況，又可以對比同期經(jīng)營情況，以便進行有效的數(shù)據(jù)管理工作。
4.完善財務(wù)營業(yè)損益表。
酒店產(chǎn)品的時效性及不可貯存性，所以目前酒店所采取的營業(yè)損益表大多采用周報與月報兩類并行的模式，其目的是給管理者及時提供數(shù)據(jù)管理的依據(jù)，使管理者可以在第一時間調(diào)整經(jīng)營策略并查找管理漏洞，從而提升經(jīng)營管理的能力。財務(wù)會計應(yīng)根據(jù)相關(guān)財務(wù)指標(biāo)對每周每月的經(jīng)營狀況給予財務(wù)說明和警示，從而發(fā)揮財務(wù)管理的作用。
5.提升財務(wù)審計的作用。
由于本企業(yè)為家族企業(yè)，或多或少的有家族成員參與工作，目前在中國乃至世界都是不可避免的現(xiàn)象。作為財務(wù)工作人員，應(yīng)該遵守財務(wù)工作之操守，嚴(yán)格執(zhí)行xx酒店的相關(guān)財務(wù)制度，嚴(yán)把財務(wù)審計工作，公平公正公明的處理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)與現(xiàn)金結(jié)算工作。對于家族成員的本職工作一視同仁，不得存有特殊對待的傾向，否則將無從控制酒店的成本與開支，更嚴(yán)重的將影響酒店的服務(wù)品質(zhì)，在此，特別提醒!
6.加強票據(jù)管理工作。
酒店的運營涉及多方面，所以作為賓館的管家-----酒店財務(wù)人員，必須加強各類票據(jù)的管理工作，對于能夠提供正式稅票的單位應(yīng)有硬性要求，對于不能提供的建議提供電話聯(lián)系方式及公章證明等，并對經(jīng)手人嚴(yán)格控制，所有票據(jù)管理與報銷制度應(yīng)有相關(guān)正式文本規(guī)范，不得因人而異違規(guī)操作，損害賓館的.利益。
7.建立健全詢價制度。
所有采購人員有義務(wù)接受財務(wù)人員及申請采購部門的價格質(zhì)詢，并必須對相關(guān)質(zhì)詢作出合理的解釋，不得因此做出不配合的態(tài)度或不理睬的行為。財務(wù)人員及申購部門(特別是餐飲部)應(yīng)當(dāng)在合適時期(每周每月)采用不同的市場調(diào)查手段(網(wǎng)絡(luò)調(diào)查或電話核對或親臨市場委托詢價等)，以監(jiān)督采購人員的采購行為，以達(dá)到控制采購成本與采購質(zhì)量的目的。
8.建立健全年度經(jīng)營預(yù)算表
年度經(jīng)營預(yù)算表是企業(yè)對下一年度的經(jīng)營情況的預(yù)測，其預(yù)測依據(jù)是以本年度的經(jīng)營情況與市場動態(tài)及未來發(fā)展變化為基礎(chǔ)。建立年度經(jīng)營預(yù)算表的目的是使賓館管理層根據(jù)一年的經(jīng)營狀況合理安排人力資源/控制費用支出/組織營銷活動/總結(jié)績效考核目標(biāo)等工作，據(jù)此向董事會提交下一年度的《年度經(jīng)營工作報告》。年度經(jīng)營預(yù)算表必須經(jīng)過詳實調(diào)查，并結(jié)合董事會的經(jīng)營目標(biāo)，在真實/公正的基礎(chǔ)上編制。年度經(jīng)營預(yù)算表是董事會考核賓館總經(jīng)理的依據(jù)之一。
三.建立健全經(jīng)營與營銷策略。
由于市場競爭的加劇，目前xx作為旅游中轉(zhuǎn)站的份量逐漸變輕，而本地餐飲市場也呈現(xiàn)逐年增加的態(tài)勢，所以如何加強xx賓館的競爭力就變得尤其重要。在完善了賓館客房的管理與餐飲的菜品質(zhì)量后，如何建立健全更發(fā)達(dá)的營銷網(wǎng)絡(luò)就顯得舉足輕重了。在此建議：
1.充分調(diào)查市場，細(xì)分消費人群，根據(jù)目前的消費需求提供能滿足賓客的酒店產(chǎn)品，特別是餐飲菜品的重新推薦工作。
2.營造不同消費者的經(jīng)營環(huán)境，從根本上改變我們賓館曾經(jīng)輝煌的心態(tài)，目前市場上已經(jīng)不是一家獨大的場面，建議經(jīng)營風(fēng)格應(yīng)該吸引更多樣化的消費人群。
3.由于從樟木口岸至神山沿途酒店賓館的興建增多，必將分流部分旅客的入住，從表面是一個發(fā)展的困境，但同時也是一個機遇，因為市場接納能力的增加，必將加大旅行社的宣傳力度與推廣力度，必將吸引更多的旅游者加入到這一線路，從總體上增加了客流量。對此，我們應(yīng)該主動出擊，可以聯(lián)系更多的外國旅行團或未開發(fā)至本線路的旅行社，增加我們的協(xié)議單位，從而保證賓館不會出現(xiàn)減員的現(xiàn)象。
4.從網(wǎng)絡(luò)上與相關(guān)旅行社做鏈接單位，利用對方的網(wǎng)站或者xx賓館在旅游始發(fā)地的網(wǎng)站多做宣傳，輔以必要的圖片展示及廣告，從而提高境外旅游始發(fā)地賓客對本賓館的認(rèn)知，從而選擇入住本酒店。
四.建立健全全員績效考核制度。
為加強xx賓館的服務(wù)質(zhì)量，提高員工的工作積極性，從根本上扭轉(zhuǎn)吃大鍋飯的現(xiàn)象，建議執(zhí)行全員績效考核管理制度，一線部門以營業(yè)額與顧客滿意度為基礎(chǔ)設(shè)置績效考核標(biāo)準(zhǔn)，二線部門以工作完成質(zhì)量與賓館綜合利潤為考核標(biāo)準(zhǔn)，將員工個人的利益與賓館的效益掛鉤，實行多勞多得的績效獎勵制度。具體操作方式及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)有待財務(wù)人員厘清相關(guān)財務(wù)贏利狀況后，制訂出一個適合xx賓館可操作的全員績效考核制度。
五.建立健全賓館的企業(yè)文化。
服務(wù)行業(yè)本來就是一個枯燥乏味的行業(yè)，員工流失率較高，而xx所處縣城更是招聘困難。在此建議賓館管理者應(yīng)多加強賓館企業(yè)文化的建設(shè)工作，讓員工轉(zhuǎn)變思想，以主人翁的態(tài)度對待工作。為此賓館應(yīng)開展一系列有關(guān)企業(yè)文化的拓展工作，增加員工凝聚力與主人翁意識，真正感受到企業(yè)的文化關(guān)懷。具體方法我們可以另行商議。
六.建立健全賓館會議制度。
任何一個企業(yè)的會議都是一個上傳下達(dá)的溝通或協(xié)調(diào)與解決問題的方式，也是培訓(xùn)員工的一次機會。會議制度可以讓普通的談話溝通變得更正式更重視，并且可以避免責(zé)任不清的問題。在此建議xx賓館至少有以下幾種會議應(yīng)該按時召開：
1.每晚下班前的餐飲出品與服務(wù)總結(jié)會。
2.每周的運營分析周會。
3.每月的行政會議。
4.定期的員工大會或者分部門會議。
5.不定期的財務(wù)專題會議。
七.設(shè)備更新與工程維護。
由于本酒店以二星標(biāo)準(zhǔn)建造，某些設(shè)計與施工方面存在不足，因此在基本架構(gòu)上無法做較大的改造。對此建議如下：
1.賓館餐飲的接待首先從器皿上已經(jīng)落后，所有包廂的餐具建議重新購置，當(dāng)然是需要我們賓館菜品升級，最好是酒店改造升級同期進行。
2.改造廚房。目前廚房整個環(huán)境處于臟亂差，提升餐飲品質(zhì)首先要搞好廚房的硬件環(huán)境，更合理的布置廚房，維護廚房的衛(wèi)生設(shè)施，提高廚房檔次，從而加強對廚房的高標(biāo)準(zhǔn)管理工作。
3.改造餐飲包廂。餐飲包廂無特色，檔次也不高，而且室內(nèi)溫度較低，這是賓館改造中必須重視的三個問題。
4.所有室內(nèi)墻面局部采用墻紙形式或防刮型的油漆涂料，以避免墻下半部因刮擦而引起的墻體破損發(fā)黑發(fā)花。
5.在xx賓館居留期間，發(fā)現(xiàn)酒店水管因凍裂較多導(dǎo)致的漏水嚴(yán)重，致使賓館的建筑裝飾大面積受損。在此建議賓館所有室內(nèi)水管采用50mm的橡塑保溫與12mm的電伴熱帶，可以從源頭上解決防止水管凍裂。
以上內(nèi)容僅為個人部分建議，倉促之間難有不全之處，如有不妥敬請指教。對于xx賓館的具體情況賓館總經(jīng)理有權(quán)威發(fā)言權(quán)，可根據(jù)實際情況加以規(guī)范。同時我建議董事長應(yīng)考慮xx賓館周總的工作安排，合理分配其工作，使其有時間與精力放在賓館的經(jīng)營與管理上來，以渡過這個困難的轉(zhuǎn)折期。
作為一家有七年歷史的酒店，酒店與人都有一些固定的性格與習(xí)慣，所有的變化均會引發(fā)員工自然的抵觸，特別是管理人員的抵觸。所以應(yīng)首先與管理人員溝通，做通管理人員的思想工作，獲得管理層的一至支持，引發(fā)管理人員自動尋求變革的決心。在制訂相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與制度時首先應(yīng)廣泛征求管理人員與員工的意見，讓所有人員參與到體系的制訂過程中來，從合理合法合情的角度制訂政策與程序，增加所有員工的參與感與主人翁意識，以此推動新體系的實施，將達(dá)到事半功倍的效果。。
最后強調(diào)一點，xx賓館過去有許多的管理制度，由于各種原因沒有很好的貫徹下去，導(dǎo)致我們的管理一步一步的瓦解，就如我們賓館在市場上一步一步喪失優(yōu)勢與競爭力一樣。因此，加強管理工作中的執(zhí)行力是我們改變xx賓館工作作風(fēng)的第一步，也是我們企業(yè)重新獲得市場認(rèn)可的關(guān)鍵一步。
建議人：XXX
XXXX年XX月XX日
管理建議書9
一、管理建議對審計報告的影響
《獨立審計實務(wù)公告第2號——管理建議書》（以下簡稱實務(wù)公告2）規(guī)定：管理建議書是指注冊會計師針對審計過程中注意到的、可能導(dǎo)致被審計單位會計報表產(chǎn)生重大錯報或漏報的內(nèi)部控制重大缺陷提出的書面建議。從定義來看，管理建議書描述的重大控制缺陷可能會導(dǎo)致會計報表的錯報或者漏報，從而影響審計意見的準(zhǔn)確性，因此在出具管理建議書時，注冊會計師要充分考慮對審計意見的影響。
一方面，可能存在審計意見不準(zhǔn)確的風(fēng)險，如管理建議書提到的已被利用的重大缺陷，是否導(dǎo)致會計報表出現(xiàn)未調(diào)整的重大差錯、而審計報告未加以披露的風(fēng)險；另一方面，可能存在審計程序執(zhí)行不足從而導(dǎo)致審計證據(jù)不足的風(fēng)險，如管理建議書提到的可能會被利用的重大控制缺陷，而未履行充分、完整的審計程序，只是以較小、具有代表性的樣本量，或者用其他測試來替代應(yīng)履行的實質(zhì)性測試。通過下面的案例1，可進一步證實當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大控制缺陷時，注冊會計師潛在的風(fēng)險。
案例1：注冊會計師甲在管理建議書中提到，A公司銀行存款的對賬工作由出納完成，出納從銀行取回對賬單，并編制余額調(diào)節(jié)表。會計僅對調(diào)節(jié)表進行了簡單復(fù)核，未對未達(dá)賬項進行認(rèn)真的審核。注冊會計師建議A公司派獨立的第三人認(rèn)真完成銀行的對賬工作。兩個月后，A公司擬采納注冊會計師的建議時發(fā)現(xiàn)出納潛逃，在會計對賬后才知道，出納已通過盜蓋公章的'方式多次私開現(xiàn)金支票，至對賬日累計未歸還金額高達(dá)500萬元，其中截至年報審計的期末時點，已造成350萬元資金虧空。A公司管理層認(rèn)為，注冊會計師甲明知該公司銀行對賬制度存在重大缺陷，在審計中，對賬單的審核和銀行詢證等審計程序仍完全依賴出納完成，沒有派人參與函證，對賬單的審核也過于草率，從而使得管理層未能及時發(fā)現(xiàn)出納舞弊，會計師事務(wù)所及注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重大過失責(zé)任。其后經(jīng)律師協(xié)調(diào)，強調(diào)了會計責(zé)任和審計責(zé)任的不同，免除了注冊會計師的責(zé)任，但是，該事項影響了會計師事務(wù)所以及注冊會計師甲的執(zhí)業(yè)信譽，破壞了與相關(guān)客戶的長期合作關(guān)系。
二、建議的合理性方面
審計的鑒證職能使注冊會計師與被審計單位之間容易形成不對等的溝通關(guān)系，而管理建議書的單純服務(wù)職能會化解這一問題，使得注冊會計師與客戶保持長期合作關(guān)系。因此，作為服務(wù)的手段，管理建議書要使管理層“有興趣”地讀下去，應(yīng)避免以下兩方面問題：
�。ㄒ唬┎环謫栴}的主次、輕重而一味堆砌。過分強調(diào)管理中可能存在的細(xì)節(jié)問題，而不是考慮問題能否引起管理當(dāng)局足夠的重視。實務(wù)公告2中提到，管理建議書中反映的內(nèi)部控制缺陷可按其對會計報表的影響程度排列。當(dāng)存在較多的內(nèi)部控制缺陷時，常見的書寫次序是先按業(yè)務(wù)項目的重要性歸集，再按同一業(yè)務(wù)項目的控制缺陷的重要性排序。
�。ǘ┎磺袑嶋H，不考慮控制的成本。追加的業(yè)務(wù)控制都要考慮操作環(huán)節(jié)的人工成本和時間成本，在提出建議時，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡新增成本與失控成本。注冊會計師在必要時，可以著重強調(diào)失控時將出現(xiàn)的重大舞弊引發(fā)的資金或者實物資產(chǎn)的損失額。同時，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)進一步了解，導(dǎo)致一些關(guān)鍵控制點控制缺失的原因，是否由相關(guān)人員的品質(zhì)、專業(yè)知識以及與管理層的關(guān)系引起。此時，注冊會計師應(yīng)進一步評價相關(guān)缺失對整個控制過程的影響，從而提出更具合理性、針對性的控制建議。
三、建議的表述方面
外部審計報告是標(biāo)準(zhǔn)的、模板式的簡式報告，審計報告準(zhǔn)則中規(guī)定了范圍段、意見段等樣式，也對報告的一些措詞進行了規(guī)范，而管理建議書除了少部分的標(biāo)準(zhǔn)段外，大部分表述內(nèi)容均由注冊會計師“獨立”完成。因此，管理建議書的表述進一步考驗了注冊會計師的業(yè)務(wù)能力。下面筆者針對從業(yè)中常見的、帶有某種職業(yè)傾向性的表述加以說明。
（一）數(shù)字的引用。基于審計的習(xí)慣，注冊會計師通常會讓“數(shù)字”說話。數(shù)字的引用在評價和分析內(nèi)部控制的影響時是必要的，且更具說服力。但由于管理建議書主要是對于內(nèi)控的評價，所以應(yīng)該以文字描述為主，而數(shù)字只是起輔助作用，不應(yīng)作為描述的主要手段。
�。ǘ┻^程的表述。在一些管理建議書中，只是強調(diào)了一些控制缺失的后果，并沒有說明企業(yè)目前的控制措施和關(guān)鍵控制點。這種表述不利于管理層了解原先控制的不足之處，從而造成管理建議書過于“理論化”而不可行。這種情況將影響建議整改的有效性，不利于次年審計工作的開展。通過案例2的兩種表述方式的比較，可以看出第二種表述顯然更為恰當(dāng)和合理。
案例2：在對A公司20xx年度報表審計過程中，注冊會計師甲發(fā)現(xiàn)A公司資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生困難，主要是由于存貨周轉(zhuǎn)變慢引起（存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)上年為60天，而本年為180天）。在進一步的審計中了解到，A公司主要材料是鋼材等，由于鋼材市場價格變動較大，A公司管理層認(rèn)為，需要增加安全庫存量，以降低庫存風(fēng)險。
寫法一：貴公司的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)本年度為180天，是上年度60天的3倍，導(dǎo)致今年的庫存占用了較多的資金，使流動資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，并影響了短期融資能力。
寫法二：由于鋼材市場價格變化大，貴公司管理層認(rèn)為，有必要增加安全庫存量，以降低庫存風(fēng)險。但貴公司將存貨安全庫存量提高到上年的3倍的決策并沒有考慮流動資金周轉(zhuǎn)情況，由于缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險評估和成本測算管理，貴公司對存貨的管理可能會對現(xiàn)有的流動資金周轉(zhuǎn)帶來不利影響，并進一步削弱貴公司的短期融資能力。
四、溝通與糾正方面
（一）溝通的方式。越級、突發(fā)的溝通可能有利于樹立注冊會計師在財務(wù)人員、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門的權(quán)威。因此有些注冊會計師喜歡用這種溝通方式，以達(dá)到對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的震懾作用，有利于次年審計工作的配合和效率。但是得到業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的認(rèn)可是向上溝通的基礎(chǔ)，一旦不確切的意見在管理層面前遭到否定，則會損壞注冊會計師執(zhí)業(yè)的權(quán)威性，破壞執(zhí)業(yè)形象，并且使以后的溝通產(chǎn)生不必要的阻力。因此，筆者認(rèn)為，管理建議的溝通方式應(yīng)當(dāng)自下而上。
�。ǘ┕芾懋�(dāng)局的意見。實務(wù)公告2規(guī)定，管理建議書的受件人是“管理當(dāng)局”。但在企業(yè)具體工作中，管理建議書的使用范圍并不局限于管理當(dāng)局，可能會由管理當(dāng)局提交到董事會或股東大會審議。這就要求注冊會計師在出具相關(guān)管理建議書時，必須就缺陷與管理層進行充分溝通，同時也要就相關(guān)缺陷擬采取的控制措施進行溝通。具體操作上，可以在管理建議書中直接記錄管理層對相關(guān)缺陷及建議的書面意見，這也等于給管理當(dāng)局增加了一個書
面解釋的機會，對于注冊會計師而言則可避免突發(fā)的溝通分歧。案例3是一個反面案例，進一步說明了書面溝通意見的重要性。
案例3：注冊會計師甲在審計A公司時發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款借方入賬憑證后附有合同、發(fā)票存根等，未見賒銷的授權(quán)審批單，由此，認(rèn)為A公司的賒銷管理缺乏必要的控制。在與A公司財務(wù)主管溝通時，財務(wù)主管認(rèn)為這項控制屬于業(yè)務(wù)范疇，對此并不知悉，注冊會計師甲也未就此再與銷售部門人員進一步溝通，在向公司管理層反饋時，直接提及“公司未制訂有關(guān)賒銷管理制度”，當(dāng)時就受到分管銷售的副總的反駁，認(rèn)為注冊會計師甲的觀點并不準(zhǔn)確，公司對相關(guān)賒銷管理雖未制訂書面的制度，但實際操作中有書面授權(quán)，只是書面授權(quán)的單據(jù)未正式傳遞到財務(wù)部門，因此不能認(rèn)定為相關(guān)控制缺失。同時，由于分管銷售副總的異議，公司管理層對注冊會計師甲提出的控制管理措施產(chǎn)生了不信任，影響了其后的溝通。
管理建議書10
【概念】
在企業(yè)的整體因素基本確定的情況下，企業(yè)對成本的控制應(yīng)著眼于每項生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的成本，也就是日常管理成本。企業(yè)日常成本管理的建議主要是針對經(jīng)常被企業(yè)忽視的日常開支。
【技巧】
建議書一般由標(biāo)題、稱呼、正文、結(jié)尾、落款幾部分構(gòu)成。
1. 標(biāo)題。一般在第一行中間寫上“建議書”字樣。有的建議書還寫上建議的內(nèi)容。
2. 稱呼。建議書要求注明受文單位的名稱或個人的姓名，要在標(biāo)題下隔兩行頂格寫，后加冒號。
3. 正文。建議書正文由以下3部分構(gòu)成。
（1）要先闡明提出建議的原因、理由以及自己的目的、想法。這樣往往可以使受文單位或個人從實際出發(fā)，考慮建議的合理性，為采納建議打下基礎(chǔ)。
�。�2）建議的`具體內(nèi)容。一般建議的內(nèi)容要分條列出，這樣比較醒目。建議要具體明確、切實可行。
�。�3）提出自己希望被采納的想法，但同時也應(yīng)謹(jǐn)慎虛心，不說過激的話，不用命令的語氣。
4. 結(jié)尾。結(jié)尾一般是表達(dá)敬意或祝愿的話。
5. 落款。落款要署上提建議的單位或個人的名稱，并署上成文日期。
要想提出有價值的日常成本管理建議，要注意以下幾點。
1. 要抓住日常成本細(xì)節(jié)，因為日常細(xì)節(jié)所節(jié)省的錢是可以聚沙成塔的；
2. 需要加強企業(yè)每位成員的節(jié)約意識，這樣才能使每一分錢的投入都獲得最大的回報；
3. 日常成本出現(xiàn)在辦公設(shè)備和原材料采購、人力資源管理、辦公設(shè)備使用、存貨管理、能源使用、安全管理、差旅交通、收款和付款、物品寄送等企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)中。
管理建議書11
一、背景：
管理一個企業(yè)，就像管理一支軍隊，必須成系統(tǒng)、成建制，必須有清晰的戰(zhàn)略目標(biāo)，有嚴(yán)密的組織結(jié)構(gòu)，有明確的獎懲機制，一個接一個戰(zhàn)役地打，一個接一個山頭地攻，來不得半點虛假和花俏，這樣企業(yè)才能夠令行禁止、攻無不克、戰(zhàn)無不勝。
企業(yè)管理缺乏“目標(biāo)”，企業(yè)管理不成“體系”，雖然搞了那么多的辦法、制度，但由于沒有考慮整個企業(yè)各條塊之間管理上的互相支持、互相依賴和互相關(guān)聯(lián)！其“事與愿違、成效甚微”，自然也就是情理之中。
二、 六大分支管理體系：
�。�1）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng)；鎖定目標(biāo)
（2）企業(yè)流程設(shè)計系統(tǒng)；設(shè)計實施運營計劃
�。�3）組織結(jié)構(gòu)系統(tǒng)；建立相相應(yīng)的人員組織架構(gòu)
�。�4）部門及崗位描述系統(tǒng)；將目標(biāo)分解到相應(yīng)的職能部門及職能崗位
�。�5）規(guī)章制度設(shè)計系統(tǒng)；根據(jù)職能目標(biāo)，設(shè)定規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和獎罰標(biāo)準(zhǔn)
�。�6）企業(yè)管理控制系統(tǒng)：建立什么應(yīng)該做、怎么做，做的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范來衡量你的工作。
三、建立管理體系的必要性：
要想公司健康、快速地發(fā)展，必須通過建立、健全企業(yè)管理體系，不斷提升管理系統(tǒng)的水平來完善、發(fā)展自己，惟有這樣，企業(yè)才有能力持續(xù)發(fā)展、長久生存。
無論是管理人員，還是操作人員，必須在事前就要明確，自己應(yīng)當(dāng)做什么，怎樣去做，做到什么程度（標(biāo)準(zhǔn)），唯有這樣，企業(yè)的最終目標(biāo)才能實現(xiàn)。
四、公司現(xiàn)狀：
無明確工作目標(biāo)，無明確工作計劃，無明確工作程序，無明確工作標(biāo)準(zhǔn)。層級的管理人員和基層員工并不明白，也不會制定自己的工作計劃，習(xí)慣于等待由上級來下達(dá)任務(wù)，制定計劃。
五、怎樣做：
建立企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)發(fā)展方向、將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為企業(yè)運轉(zhuǎn)的月、季、年度目標(biāo)，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到實施；再把目標(biāo)進行有效分解，通過組織機構(gòu)的協(xié)調(diào)，把企業(yè)的年度目標(biāo)分解到組織里的各個模塊；最后把各個功能模塊的目標(biāo)再繼續(xù)分解到每一個具體的崗位，使每一個崗位都有清晰的崗位工作目標(biāo)。每一個具體崗位的員工又必須做一個重要的工作，工作目標(biāo)的承諾。承諾了目標(biāo)，才能實施績效考核和激勵。
六、建立管理體系文件：
1、目標(biāo)導(dǎo)向
建立企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)發(fā)展方向、將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)換為企業(yè)運轉(zhuǎn)的月、季、年度目標(biāo)，使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)得到實施；再把目標(biāo)進行有效分解，通過組織機構(gòu)的協(xié)調(diào)，把企業(yè)的年度目標(biāo)分解到組織里的各個模塊；最后把各個功能模塊的目標(biāo)再繼續(xù)分解到每一個具體的崗位，使每一個崗位都有清晰的崗位工作目標(biāo)。每一個具體崗位的員工又必須做一個重要的工作，工作目標(biāo)的承諾。承諾了目標(biāo)，才能實施績效考核和激勵。
2、市場導(dǎo)向
企業(yè)對市場具有前瞻性的先導(dǎo)，市場導(dǎo)向呈現(xiàn)出愈來愈明顯的服務(wù)性的趨勢，而不僅僅是產(chǎn)品。
3、人性化導(dǎo)向
解決企業(yè)兩個問題，一是員工愿不愿意工作，二是員工能不能工作。
4、標(biāo)準(zhǔn)化
量化管理標(biāo)準(zhǔn)，建立工作指標(biāo)，不能量化的指標(biāo)，做到質(zhì)化它的標(biāo)準(zhǔn)，使每個員工只能按照標(biāo)準(zhǔn)去做，沒有第二條路可走。
5、程序化
在管理系統(tǒng)中，建立管理程序化。為了達(dá)到這個目標(biāo)，具有過程設(shè)計，工作推進，路徑設(shè)計。因此，企業(yè)在日常工作中，具有工作流程的設(shè)計、實施以及工作流程的不斷優(yōu)化。
6、數(shù)字化
管理最終必須實施信息化和數(shù)字化。劃分出管理的各種功能模塊，形成一個信息化和數(shù)字化管理的神經(jīng)系統(tǒng)。
七、向管理要效益提升公司經(jīng)濟增長點。
1、公司正面臨著從經(jīng)驗管理、感情管理向系統(tǒng)管理轉(zhuǎn)變，這需要冒很大的風(fēng)險，需要非常痛苦、徹底的變革，然而一旦登上第三個臺階——系統(tǒng)管理，公司就有可能真正獲得快速、持續(xù)發(fā)展和壯大。
2、營造公司企業(yè)文化，建立公司系統(tǒng)管理的運行機制。
企業(yè)文化不是嘴巴說一說就有的，也不是把口號標(biāo)語掛在墻上就形成的，它實際上應(yīng)融入每一個員工的.思想行為中，一個動作，一個眼神所透出來的，才是真正的企業(yè)文化。員工的共同價值觀在支持什么？不支持什么？這就是企業(yè)文化。企業(yè)文化分成四個層次：
�。�1）表層文化：視覺、標(biāo)識形象：服裝、徽標(biāo)、信紙、信封等
�。�2）淺層文化：員工言行規(guī)范：走路、說話、待人接物
�。�3）中層文化：整個企業(yè)的管理體制是否建立、健全，整個企業(yè)管理系統(tǒng)運行狀況、效果和效率的結(jié)合。
�。�4）深層文化：企業(yè)魅力：愿景、價值觀、品牌的內(nèi)涵等深層的東西。
很多企業(yè)還停留在表層文化和淺層文件上，我們應(yīng)該向中層文化和深層文化進軍。
3、規(guī)范化管理是企業(yè)發(fā)展的兩條腿
企業(yè)管理必須具有系統(tǒng)性，各個管理系統(tǒng)之間必須是聯(lián)動的，就像一臺機器一樣，只有各零、部件有機結(jié)合，才能保證機器高速、高效運轉(zhuǎn)。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，企業(yè)管理有五個硬件系統(tǒng)必須建立健全：
�。�1）發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃；
（2）規(guī)范化管理；
�。�3）人力資源管理；
�。�4）市場營銷管理；
�。�5）資本運營管理。其中戰(zhàn)略目標(biāo)管理系統(tǒng)就是企業(yè)的大腦，規(guī)范化管理是企業(yè)的兩條腿，必須腳踏實地。
4、企業(yè)的規(guī)范化管理需要建立健全的七個模塊，以及模塊與模塊之間的關(guān)系。
第一個模塊：發(fā)展戰(zhàn)略
必須規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，這是企業(yè)要做的第一件事情，換句話講，企業(yè)一定要鎖定目標(biāo)市場，到底要搶占的市場是什么？向哪個方向發(fā)展？這是企業(yè)必須要清楚的。
第二個模塊：核心流程
企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃確定、目標(biāo)市場鎖定的前提下，用一個什么樣的核心業(yè)務(wù)流程運轉(zhuǎn)，才能最大限度地占有企業(yè)的目標(biāo)市場。
第三個模塊：組織結(jié)構(gòu)
影響企業(yè)行為，將直接決定企業(yè)運作的功能是否健全。因此組織結(jié)構(gòu)不是靠總經(jīng)理畫出來的，而應(yīng)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃需求、核心業(yè)務(wù)流程、市場需求導(dǎo)向的指引來精心設(shè)計。
第四個模塊：工作流程
企業(yè)有多少個具體的工作流程，流程須經(jīng)過多少組織模塊，每個流程是如何確定的？在工作的流程中，責(zé)權(quán)利如何清晰？資源如何被分配？現(xiàn)代企業(yè)管理流程先于、重于和大于部門的設(shè)置。
第五個模塊：崗位描述
企業(yè)組織結(jié)構(gòu)里設(shè)計了多少部門？每個部門的功能是什么？部門與部門之間的互動關(guān)系是什么？每個部門里面的三定（定崗、定編、定員）標(biāo)準(zhǔn)是什么？每一個崗對企業(yè)所產(chǎn)生的價值是什么？然后企業(yè)還要把部門內(nèi)每一個崗位的價值分析出來。
第六個模塊：績效管理
績效考核不等于績效管理�？冃Ч芾硎且粋�系統(tǒng)，績效考核只是其中的一個工具。先進的績效考核法是目標(biāo)考核法。企業(yè)首先要確定奮斗目標(biāo)，確定工作責(zé)任，才能進行績效考核。簡單的排名、評分往往會把企業(yè)員工“考糊”了。
第七個模塊：激勵機制
激勵應(yīng)該包含在整個企業(yè)管理的全過程中，而不僅僅是事后激勵，還應(yīng)有事前、事中激勵等。
只有這樣，企業(yè)的管理才能形成系統(tǒng)，才有了靈魂，有了核心。
管理建議書12
XXXX有限公司：
我們接受委托，對XXXX有限公司（以下簡稱“貴公司”）20xx年度的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核。為進一步規(guī)范財稅核算及管理，我們根據(jù)有關(guān)規(guī)定結(jié)合貴公司實際提出了本建議書。
由于我們提供的服務(wù)是對貴公司20xx年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進行鑒證審核，所實施的審核范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的會計核算、稅務(wù)管理及其他稅種的審核。所以，建議中包括的財稅核算和相關(guān)意見，僅是我們注意到的，所提建議僅作為參考。
一、公司基本情況
XXXX有限公司成立于20xx年6月1日，是XXXX有限公司全資子公司。營業(yè)執(zhí)照注冊號：XXXX；注冊地址：甘肅省白銀市白銀區(qū)XXXX；法定代表人：XX；經(jīng)營范圍：XXXXXX；注冊資金：人民幣壹仟萬元整；公司類型：一人有限責(zé)任公司；財務(wù)負(fù)責(zé)人：XX。
二、審核過程及總體評價
�。ㄒ唬⿲徍诉^程及實施情況
我們詳細(xì)審核了貴公司提供的所有憑證及會計處理方法和納稅申報資料，采集相關(guān)數(shù)據(jù)；驗證了各有關(guān)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并與會計報表核對一致；驗證了本年計提折舊（攤銷）、營業(yè)成本、稅前扣除的各項稅金及附加、損失的準(zhǔn)確性；核實以前年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)的未彌補虧損和已預(yù)繳的企業(yè)所得稅，審核計算了各項納稅調(diào)整項目，并按稅法規(guī)定進行了相應(yīng)的納稅調(diào)整；編制了企業(yè)所得稅匯算清繳工作底稿及企業(yè)所得稅年度納稅申報表及附表，獲取了與年度納稅申報有關(guān)的證明資料。
（二）內(nèi)部控制及評價
貴公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，收入、成本、費用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)。大額銷售業(yè)務(wù)簽訂購銷合同，所確認(rèn)的營業(yè)收入開具發(fā)票并及時記賬；營業(yè)成本按實際成本歸集計算確定，成本計算方法在一個納稅年度內(nèi)遵循一貫性原則，所發(fā)生的各項費用取得合法有效的憑證。
資產(chǎn)按歷史成本計價，購置的各項資產(chǎn)取得相應(yīng)的發(fā)票等有關(guān)成本確認(rèn)的資料。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊并預(yù)估相應(yīng)的殘值率，折舊年限根據(jù)資產(chǎn)的預(yù)計使用年限確定；無形資產(chǎn)采用直線法攤銷。
與企業(yè)所得稅有關(guān)的重大事項由企業(yè)集體決定，企業(yè)所得稅的計算申報由經(jīng)辦人和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)辦理。
上述內(nèi)部控制在審核年度內(nèi)基本得到有效執(zhí)行。
�。ㄈ┫嚓P(guān)證據(jù)評價
委托人提供的各項成本歸集分配計算、工資費用分配、各項資產(chǎn)的折舊（攤銷）、資產(chǎn)處置收益或損失的計算及各項稅款的計提、申報等與企業(yè)所得稅相關(guān)的內(nèi)部證據(jù)，反映的內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
取得的與收入、成本、費用、稅金及損失相關(guān)的外部證據(jù)，包括支付憑證、重要的合同書等及有關(guān)機關(guān)的審批文件真實、合法。
同時我們在審核過程中關(guān)注了以下問題，涉及企業(yè)會計核算和稅務(wù)處理等方面，現(xiàn)分述如下：
三、會計核算方面
我們檢查了會計憑證及賬務(wù)處理，在檢查中，我們關(guān)注到下列問題：
（一）持有至到期投資核算及其建議
公司委托中XX有限責(zé)任公司向XX有限公司發(fā)放的委托貸款，貸款期限3年，貸款年利率3%，以XX有限公司上收資金利率為基準(zhǔn)利率。公司將委托貸款本金計入“持有至到期投資-委托貸款-循環(huán)委托貸款-本金”，取得的利息收入計入“財務(wù)費用-利息收入-委托貸款利息”，同時按照“金融保險業(yè)”的適用稅率計提并交納營業(yè)稅。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南》規(guī)定，“持有至到期投資（1521）”科目核算企業(yè)持有至到期投資的價值。企業(yè)委托銀行或其他金融機構(gòu)向其他單位貸出的款項，也在本科目核算。應(yīng)當(dāng)按照持有至到期投資的類別和品種，分別“投資成本”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”進行明細(xì)核算。購入的分期付息、到期還本的持有至到期投資，已到付息期按面值和票面利率計算確定的應(yīng)收未收的利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，貸記“投資收益”科目，按其差額，借記或貸記本科目（溢折價）。到期一次還本付息的債券等持有至到期投資，在持有期間內(nèi)按攤余成本和實際利率計算確定的利息收入的金額，借記本科目（應(yīng)計利息），貸記“投資收益”科目。
根據(jù)上述規(guī)定，建議貴公司將上述利息收入調(diào)整計入“投資收益”科目核算。
�。ǘ┮曂N售收入問題及其建議
貴公司將自產(chǎn)的天然氣用于職工食堂時確認(rèn)增值稅銷項稅額，會計處理未按規(guī)定確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號-職工薪酬》規(guī)定，企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費，計量應(yīng)計入成本費用的職工薪酬金額，相關(guān)收入的確認(rèn)、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關(guān)稅費的處理，與正常商品銷售相同。以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應(yīng)當(dāng)按照該商品的公允價值和相關(guān)稅費計入成本費用。在以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利的情況下，企業(yè)在進行賬務(wù)處理時，應(yīng)當(dāng)先通過“應(yīng)付職工薪酬”科目歸集當(dāng)期應(yīng)計入成本費用的非貨幣性薪酬金額，以確定完整準(zhǔn)確的企業(yè)人工成本金額。
20xx年上述用于集體福利的項目計提銷項稅額時，賬面未按規(guī)定確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，一方面影響企業(yè)所得稅視同銷售收入，同時計入職工福利費的金額也有出入，影響職工福利費的納稅調(diào)整金額。建議貴公司計提增值稅銷項稅金的同時確認(rèn)銷售收入。
（三）費用支出的資本化問題及其建議
1.營業(yè)廳裝修費計入“銷售費用”
貴公司20xx年賬面反映營業(yè)廳的裝飾費139,000.00元全額計入“銷售費用”，經(jīng)審核，此項費用屬于租入房屋的改建支出應(yīng)資本化計入“長期待攤費用”在房屋剩余租賃期內(nèi)均勻攤銷扣除。
2.房屋裝修費計入“天然氣加工成本”
貴公司20xx年賬面反映門站房屋裝修費710,000.00元全額計入“天然氣加工成本”，經(jīng)審核，此項費用屬于固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)資本化計入房屋或者建筑物固定資產(chǎn)原值，采用計提折舊的方式進行費用列支。如果改建支出延長固定資產(chǎn)使用年限的，應(yīng)適當(dāng)延長折舊年限。
企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條第六款規(guī)定，改建的固定資產(chǎn)，除企業(yè)所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規(guī)定的支出外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。這里對新建房屋或者建筑物的改建支出的列支渠道進行了明確，即采用計提折舊的方式列支改建支出。而不是作為長期待攤費用分期攤銷。這里的計稅基礎(chǔ)即指“固定資產(chǎn)——房屋建筑”原值。改建支出如果延長固定資產(chǎn)使用年限的，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)延長折舊年限。
《企業(yè)會計準(zhǔn)則——固定資產(chǎn)》規(guī)定，與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果使可能流入企業(yè)的經(jīng)濟利益超過了原先的估計，如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命，或者使產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高，或者使產(chǎn)品成本實質(zhì)性降低，則應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增加后的金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。除此以外的后續(xù)支出，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費用，不再通過預(yù)提或待攤的方式核算。企業(yè)在日常核算中應(yīng)依據(jù)上述原則判斷固定資產(chǎn)后續(xù)支出是應(yīng)當(dāng)資本化，還是費用化。
固定資產(chǎn)裝修費用，符合上述原則可予資本化的，應(yīng)當(dāng)在“固定資產(chǎn)”科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊。如果在下次裝修時，該項固定資產(chǎn)相關(guān)的“固定資產(chǎn)裝修”明細(xì)科目仍有余額，應(yīng)將該余額一次全部計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
�。ㄋ模┵~面多提營業(yè)稅的原因分析
《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》第二十五條規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
貴公司涉及的應(yīng)交營業(yè)稅項目主要包括：建筑業(yè)、金融保險業(yè)（利息收入）以及個人所得稅代扣手續(xù)費，其中：
1.建筑業(yè)（適用稅率3%）
根據(jù)“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入、“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入遞延收益、“其他業(yè)務(wù)收入-煤氣用戶拆改遷及維修”的本期發(fā)生額三項合計計提 “其他業(yè)務(wù)稅金及附加”。
20xx年“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”賬面結(jié)轉(zhuǎn)收入14,899,126.47元、“預(yù)收賬款-其他-配套安裝”賬面結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益4,572,873.53元、“其他業(yè)務(wù)收入-煤氣用戶拆改遷及維修”本期發(fā)生額29,606元三項合計19,501,606.00元應(yīng)為本期建筑業(yè)營業(yè)稅計稅依據(jù)，計算應(yīng)交營業(yè)稅585,048.18元。
2.金融保險業(yè)（適用稅率5%）
根據(jù) “財務(wù)費用”明細(xì)賬，按照本期實際收到的利息收入562,806.07，計算應(yīng)交營業(yè)稅28,140.31元。
3.個人所得稅代扣手續(xù)費（適用稅率5%）
本期個人所得稅代扣手續(xù)費收入1,346.00元，計算應(yīng)交營業(yè)稅67.30元。
綜上，貴公司本期應(yīng)計提營業(yè)稅合計613,255.79元，賬面計提628,746.67元，多計提營業(yè)稅15,490.88元；多計提城建稅1,084.36元；多計提教育費附加464.73元；多計提地方教育費附加309.82元。經(jīng)與貴公司財務(wù)人員溝通后，產(chǎn)生差異的原因為：配套安裝發(fā)票已開、稅已交，但款項未收回，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則--收入》的規(guī)定應(yīng)“借：應(yīng)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入”，但由于違反了企業(yè)內(nèi)部控制的原則賬面上未確認(rèn)收入，這部分收入雖然計提繳納了營業(yè)稅，但是未確認(rèn)收入，存在企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險。
同時《企業(yè)會計準(zhǔn)則--收入》規(guī)定了收入確認(rèn)的原則：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。綜上所述建議貴公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入。
�。ㄎ澹I業(yè)稅核算建議
由于多計提營業(yè)稅，企業(yè)賬面上相應(yīng)產(chǎn)生了計提的營業(yè)稅與營業(yè)稅應(yīng)稅收入不配比的問題。《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，20xx年版)》的公告表明國家對企業(yè)所得稅的管控力度進一步加強，企業(yè)會計將這種申報方式稱之為“裸報”，尤其針對房地產(chǎn)行業(yè)特別制定了《視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》，以規(guī)范預(yù)計利潤及營業(yè)稅金及附加的計算填列。貴公司雖然不屬于房地產(chǎn)行業(yè)，但是在整體稅收管控高壓的態(tài)勢下，營業(yè)稅金及附加與應(yīng)稅收入不配比的現(xiàn)象將會更加明顯。因此，從降低稅收風(fēng)險、營業(yè)稅金及附加與應(yīng)稅收入配比的角度建議按以下核算方法，以期達(dá)到當(dāng)期應(yīng)稅收入與營業(yè)稅金及附加的配比。具體操作如下：企業(yè)當(dāng)期收到預(yù)收款但未滿足收入確認(rèn)的條件時：“借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款”,同時繳納稅金“借：應(yīng)交稅費 貸：銀行存款”。達(dá)到收入確認(rèn)條件時：“借：預(yù)收賬款 貸：其他業(yè)務(wù)收入”，同時“借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費”。這樣本期計提的營業(yè)稅金及附加就與應(yīng)稅收入相配比了。
四、稅務(wù)管理方面
�。ㄒ唬┪鞑看箝_發(fā)稅收優(yōu)惠
《甘肅省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅務(wù)處理事項批復(fù)通知書》（甘國稅批字[20xx]52號）反映，貴公司符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實西部大開發(fā)稅收政策具體實施意見的通知》（國稅發(fā)[20xx]47號）第一條、第二條規(guī)定的條件，符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，20xx減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
《甘肅省國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的通知》（甘國稅函[20xx]92號）第一條規(guī)定，西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策實行一次性審批，以后年度每年開展后續(xù)核查管理。除本《通知》所作特別調(diào)整外，具體審批權(quán)限、程序、期限、資料以及后續(xù)管理規(guī)定按照《甘肅省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理工作規(guī)程》（甘肅省國家稅務(wù)局公告20xx年第2號）的規(guī)定執(zhí)行。第四條規(guī)定，《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》公布后，各市（州）國家稅務(wù)局要及時組織開展西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行情況調(diào)查、測算。統(tǒng)計享受原西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策納稅人的基本情況，對照《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》，調(diào)查這部分納稅人是否繼續(xù)符合新一輪西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，測算繼續(xù)符合優(yōu)惠條件的納稅人在20xx年度多繳稅款情況以及對20xx年度稅收收入的影響。
20xx年8月20日，《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第15號）已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自20xx年10月1日起施行。貴公司屬于鼓勵類第七類“石油天然氣”的“原油、天然氣、液化天然氣、成品油的儲運和管道輸送”。建議貴公司及時取得稅務(wù)機關(guān)的稅收優(yōu)惠審批文件，充分享受應(yīng)有的稅收優(yōu)惠。
�。ǘ┴敭a(chǎn)損失
《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（20xx年第25號）第四條規(guī)定，企業(yè)實際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失，不得在稅前扣除。第六條規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報扣除。其中，屬于實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過五年，但因計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌過程中遺留的資產(chǎn)損失、企業(yè)重組上市過程中因權(quán)屬不清出現(xiàn)爭議而未能及時扣除的資產(chǎn)損失、因承擔(dān)國家政策性任務(wù)而形成的資產(chǎn)損失以及政策定性不明確而形成資產(chǎn)損失等特殊原因形成的資產(chǎn)損失，其追補確認(rèn)期限經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可適當(dāng)延長。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除。企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。企業(yè)實際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額，再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款，并按前款辦法進行稅務(wù)處理。
根據(jù)公告要求貴公司對經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)損失進行了相應(yīng)的申報處理，與當(dāng)年所得稅匯算清繳前報送白銀市國家稅務(wù)局，符合稅法之規(guī)定。同時建議貴公司及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，如果無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除，并由中介機構(gòu)出具鑒證報告。
五、企業(yè)所得稅審核相關(guān)事項說明
除20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳報告涉及的調(diào)整事項外，還應(yīng)重點關(guān)注以下涉稅調(diào)整事項：
（一）收入類調(diào)整項目
貴公司本年將新增的管網(wǎng)安裝勞務(wù)（接駁費）確認(rèn)為“遞延收益”，會計處理未按規(guī)定確認(rèn)收入。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的`計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費用。本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。貴公司本年通過“遞延收益”新增的接駁費收入4,572,873.53元應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定在本期全額確認(rèn)收入。
�。ǘ┛鄢愓{(diào)整項目
1.職工福利費
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條“關(guān)于職工福利費扣除問題”規(guī)定，《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：①尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等。②為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。不包括療養(yǎng)費。賬面計入的療養(yǎng)費19,800.00元應(yīng)調(diào)整增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
2.工傷保險
貴公司本年度稅前扣除工資總額2,889,535.89元，本年實際支付工傷保險費38,742.61元，本年因超過工傷保險費的扣除比例調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額9,847.25元。以上調(diào)增事項的產(chǎn)生系比例計提支付工傷保險費所致。根據(jù)“《關(guān)于工傷保險費率問題的通知》勞社部發(fā)〔20xx〕29號各省、自治區(qū)、直轄市勞動和社會保障廳(局)、財政廳(局)、衛(wèi)生廳(局)、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門：貫徹實施《工傷保險條例》，合理確定工傷保險費率，促進工傷預(yù)防，實現(xiàn)工傷保險費用社會共濟，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就工傷保險費率問題通知如下：根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度，參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》(GB/T 4754—20xx)，將行業(yè)劃分為三個類別：一類為風(fēng)險較小行業(yè)，二類為中等風(fēng)險行業(yè)，三類為風(fēng)險較大行業(yè)。三類行業(yè)分別實行三種不同的工傷保險繳費率。統(tǒng)籌地區(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)要根據(jù)用人單位的工商登記和主要經(jīng)營生產(chǎn)業(yè)務(wù)等情況，分別確定各用人單位的行業(yè)風(fēng)險類別。
各省、自治區(qū)、直轄市工傷保險費平均繳費率原則上要控制在職工工資總額的1.0%左右。在這一總體水平下，各統(tǒng)籌地區(qū)三類行業(yè)的基準(zhǔn)費率要分別控制在用人單位職工工資總額的0.5%左右、1.0%左右、2.0%左右。各統(tǒng)籌地區(qū)勞動保障部門要會同財政、衛(wèi)生、安全監(jiān)管部門，按照以支定收、收支平衡的原則，根據(jù)工傷保險費使用、工傷發(fā)生率、職業(yè)病危害程度等情況提出分類行業(yè)基準(zhǔn)費率的具體標(biāo)準(zhǔn)，基準(zhǔn)費率的具體標(biāo)準(zhǔn)可定期調(diào)整。根據(jù)以上規(guī)定建議貴公司按照工資總額的1.0%計提工傷保險，以避免不必要的納稅調(diào)增。
3.補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險
貴公司賬面反映，本年度企業(yè)負(fù)擔(dān)并繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險合計為153,870.82元。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除�！蛾P(guān)于建立甘肅省城鎮(zhèn)企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險的意見》規(guī)定，補充養(yǎng)老保險費用中的企業(yè)供款可將不超過本企業(yè)工資總額5%的部分計入企業(yè)相關(guān)成本費用，其余部分在企業(yè)應(yīng)付工資中列支；也可以將企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險中超過全省上年職工平均工資300%以上的部分，作為企業(yè)補充養(yǎng)老保險的供款。《關(guān)于補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[20xx]27號）規(guī)定，自20xx年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過的部分，不予扣除。
貴公司本年度稅前扣除工資總額2,889,535.89元，稅前可以扣除的補充養(yǎng)老保險為144,476.79元，其中審核確認(rèn)本年度貴公司為閆發(fā)明交納的補充養(yǎng)老保險有超限額列支情形，超限額列支3,459.24元，據(jù)此應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額3,459.24元。建議貴公司嚴(yán)格按照補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為員工繳納。
4.勞動保護費
《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生合理的勞動保護支出準(zhǔn)予扣除�！秳趧臃雷o用品配備標(biāo)準(zhǔn)（試行）》和《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)有關(guān)問題的通知》規(guī)定，勞動保護支出的范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品，解毒劑等安全保護用品，清涼飲料等防暑降溫用品，以及按照原勞動部等部門規(guī)定的范圍對接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)、高溫作業(yè)等5類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。據(jù)此企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。合理的勞動保護支出，是指確因特殊工作環(huán)境需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。經(jīng)審核，貴公司發(fā)生的勞動保護費中有64,113.85元不符合以上規(guī)定，本年應(yīng)納稅調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額64,113.85元。建議貴公司按照有關(guān)勞動保護費的相關(guān)內(nèi)容列支費用，對不符合勞動保護用品的其他物品的購進調(diào)整至其他科目核算。
六、對存在問題的處理意見
以上為我們在此次所得稅匯算清繳審核過程中，以獨立、公正的原則提出的相關(guān)建議，所提建議如有與貴公司內(nèi)部控制制度有悖，而難以執(zhí)行的情況還望提出反饋意見，我們將繼續(xù)為企業(yè)服務(wù)。另外建議加強納稅風(fēng)險控制，對存在的問題深入分析原因，完善崗位責(zé)任和考核機制，杜絕類似問題的發(fā)生。
管理建議書13
公司決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務(wù)管理及會計核算
會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務(wù)記錄信息不真，會計報表所反映的內(nèi)容不能真實反映公司的實際情況。并且導(dǎo)致公司進行內(nèi)部審計時所取得的財務(wù)報告內(nèi)容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務(wù)報表的調(diào)整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結(jié)論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務(wù)管理和會計核算：
�。ㄒ唬┙⒓瘓F公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度
1、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務(wù)管理工作應(yīng)得到加強，集團公司應(yīng)考慮對子公司的財務(wù)機構(gòu)加強控制，應(yīng)綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經(jīng)營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務(wù)管理政策。 并建立一套完整的《集團財務(wù)管理制度》。內(nèi)容應(yīng)涉及：
基礎(chǔ)財務(wù)制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產(chǎn)物資管理制度；預(yù)算管理制度等。
2、為適應(yīng)公司規(guī)�；⒓瘓F化，財務(wù)管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應(yīng)選用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調(diào)整。
3、集團公司應(yīng)區(qū)分不同的行業(yè),結(jié)合會計準(zhǔn)則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細(xì)內(nèi)容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務(wù)數(shù)據(jù)具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內(nèi)容一致,滿足公司今后財務(wù)管理和財務(wù)分析的需要。
（二）財務(wù)會計人員應(yīng)加強對新的會計制度，會計準(zhǔn)則及財稅政策的學(xué)習(xí)。被審計的子公司的管理人員和財務(wù)人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經(jīng)驗的，但是，對新的經(jīng)營管理、財務(wù)、會計知識的學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)有所加強，以適應(yīng)集團快速發(fā)展和財務(wù)管理逐漸規(guī)范的需要。
�。ㄈ└髯庸鞠蚣瘓F公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經(jīng)營狀況。 由于企業(yè)基于公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制的財務(wù)報告，并不能完全滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需要，或者部分子公司因生產(chǎn)經(jīng)營的實際需要對產(chǎn)生的一部分經(jīng)濟活動需要在財務(wù)記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料（如財務(wù)報告）進行必要的調(diào)整，以滿足集團公司內(nèi)部管理的需要，真實反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
因此，在正常的財務(wù)帳冊的基礎(chǔ)上，各公司的財務(wù)人員，應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設(shè)臵各種備查帳，并將其設(shè)臵的的備查帳的種類，內(nèi)容與集團公司的相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，并到集團公司審計機構(gòu)備案，在每
月向集團公司報送相關(guān)財務(wù)資料時，對需要調(diào)整的內(nèi)容進行調(diào)整，詳細(xì)說明調(diào)整內(nèi)容，并對調(diào)整原因和原則進行說明。以如實反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進行內(nèi)部審計時應(yīng)提供調(diào)整后的財務(wù)報告和所有備查帳。
�。ㄋ模﹥�(nèi)部帳的'管理
基于公司生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)實，部分公司存在內(nèi)部帳。但大部分公司對對內(nèi)部帳的管理較為混亂，部分公司其內(nèi)部帳反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)占整個業(yè)務(wù)的一半左右，但其內(nèi)部帳的管理比較混亂，內(nèi)部帳的現(xiàn)金和記帳由一人負(fù)責(zé)，一些發(fā)生金額很大的內(nèi)部帳也以流水帳的形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當(dāng)局自身都不能及時了解公司真實的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司的報表的真實性也無從考證。
因此，對內(nèi)部帳視同正式財務(wù)帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內(nèi)部管理時使用合并后的會計報表。這樣才能為公司的管理決策提供真實的財務(wù)會計信息。
二、內(nèi)部會計控制
在做好會計核算的基礎(chǔ)上，應(yīng)逐步加強公司的財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員在公司內(nèi)部管理中的作用，為此，一方面需要在公司的組織架構(gòu)中給予其必要的組織地位，同時財務(wù)機構(gòu)及人員亦有義務(wù)根據(jù)《會計法》及《企業(yè)內(nèi)部會計控制制度》的原則和要求，聯(lián)系本公司的實際，會同組織內(nèi)部其他部門，建立健全本公司的內(nèi)部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。
（一）貨幣資金的內(nèi)部會計控制
部分子/分公司未能建立符合本單位的貨幣資金內(nèi)部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導(dǎo)致了某子公司發(fā)生挪用資金的事件，而且如發(fā)生貨幣資金的舞弊，往往是財務(wù)人員和公司管理層通同舞弊，一般的常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當(dāng)大的盡力去進行貨幣資金的審計。并且往往是已經(jīng)既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務(wù)人員及貨幣資金的管理應(yīng)成為當(dāng)務(wù)之急。
貨幣資金的內(nèi)部會計控制制度的設(shè)計應(yīng)圍繞“崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)”、“現(xiàn)金和銀行存款的管理”、“票據(jù)及有關(guān)印章的管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度應(yīng)做為一個比較緊迫的工作，各公司的決策層應(yīng)當(dāng)全力支持本公司的財務(wù)部門會同其他相關(guān)部門，按照本公司的實際情況，做好這一工作。
�。ǘ┏杀举M用及預(yù)算的內(nèi)部會計控制
1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司的費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司的授權(quán)審批程序和權(quán)限進行審批。費用報銷相當(dāng)混亂。
因此，各公司應(yīng)當(dāng)立即建立健全符合本公司的成本費用內(nèi)部控制制度，并在今后的生產(chǎn)經(jīng)營過程中嚴(yán)格執(zhí)行。
2、從提高經(jīng)濟效益的角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬的子公司的成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預(yù)算，沒有約束。
因此集團公司應(yīng)從自身管理需要出發(fā)，提出預(yù)算編制的原則，因根據(jù)下屬公司的不同行業(yè),根據(jù)會計核算科目的分類,詳細(xì)規(guī)定各公司各損益類預(yù)算項目的具體核算內(nèi)容,的編制的詳細(xì)程度，并建立預(yù)算執(zhí)行的獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用的預(yù)算管理，在一個會計年度開始之前，根據(jù)公司的歷史水平、下一個會計年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況編制費用預(yù)算，并說明預(yù)算編制的依據(jù)和原則，報公司董事會批準(zhǔn)。
4、對學(xué)校進行預(yù)算管理，在下一個學(xué)年開始之前，學(xué)校管理層應(yīng)編制下學(xué)年的預(yù)算，預(yù)算應(yīng)包括：集團公司應(yīng)根據(jù)該學(xué)校的相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，同行業(yè)的平局水平，確定生均預(yù)算成本，并作為生均預(yù)算成本下達(dá)給學(xué)校，學(xué)校根據(jù)新生人數(shù)預(yù)算，計算本年度的可控預(yù)算總額，并分解到各項成本明細(xì)，預(yù)算編制完成后，報集團公司批準(zhǔn)，并說明預(yù)算的編制原則，編制依據(jù)。經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后的預(yù)算作為對學(xué)校管理層進行考核的依據(jù)之一。
�。ㄈ┎少徟c付款的內(nèi)部會計控制
集團公司應(yīng)認(rèn)真研究物資采購和資金使用權(quán)限在集團公司和各子公司之間的職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)，分別制定集團公司和子公司內(nèi)部的采購和付款的內(nèi)部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經(jīng)濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產(chǎn)和教育行業(yè),因此,充分利用規(guī)模優(yōu)勢,推行材料物資的集中采購,例如,由于A學(xué)院、B學(xué)院的學(xué)生人數(shù)已經(jīng)較多，對于學(xué)校每年度發(fā)生的一些學(xué)生生活用品,教育、教學(xué)用品、辦公用品等物資進行集中采購，應(yīng)該是降低采購成本的途徑之一。
（四）其他內(nèi)部會計控制制度
除以上兩點外，各公司應(yīng)結(jié)合自身實際，按照《會計法》的要求，本著為公司經(jīng)營管理服務(wù)的目的，建立健全以下內(nèi)部會計控制制度：
�。�1）固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度
（2）銷售與收款的內(nèi)部控制制度
�。�3）存貨的內(nèi)部會計控制制度
（4）預(yù)算
三、集團公司及下屬公司的組織建設(shè)
人力資源部門應(yīng)從集團層面考慮如何對各子公司關(guān)鍵管理人員從管理關(guān)系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關(guān)鍵崗位進行垂直管理，對其進行的績效考評應(yīng)充分考慮集團公司相關(guān)部門的意見。以對其經(jīng)營決策產(chǎn)生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理的有效性，適當(dāng)控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。
四、下面的一些問題形成已久，如果需要改善的話需要集團公司的統(tǒng)一安排，并需要總公司相關(guān)部門與子公司進行協(xié)作，投入較大的力量，
（一）C公司
1、現(xiàn)金流量情況
被審計單位的現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經(jīng)營性現(xiàn)金流入嚴(yán)重不足，其中該公司所承攬的主要是關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù),從整個集團公司來說影響不大,但對于該公司以后的對外業(yè)務(wù)拓展來看,若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經(jīng)營能力造成不利影響。
公司決策層應(yīng)結(jié)合對該公司的經(jīng)營定位，是主要為集團內(nèi)關(guān)聯(lián)公司服務(wù)，還是想對外業(yè)務(wù)有大的發(fā)展，考慮該公司的發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務(wù)招待費
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應(yīng)考慮業(yè)務(wù)招待費與帳面營業(yè)收入的比例關(guān)系，規(guī)避納稅調(diào)整的風(fēng)險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當(dāng)控制管理費用的開支，以適當(dāng)緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金
公司貨幣資金支出的部分授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)不全，無有權(quán)人員簽字、無領(lǐng)款人收據(jù)，部分財務(wù)記帳依據(jù)不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權(quán)人員簽字）。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》的要求，建立健全本單位的貨幣資金內(nèi)部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關(guān)于承接M廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理
因雙方約定該業(yè)務(wù)無需開銷售發(fā)票，故財務(wù)對發(fā)生的成本及收到的工程款通過往來帳核算，但科目設(shè)臵及記帳內(nèi)容較為明顯
建議將此類業(yè)務(wù)在財務(wù)帳上分散核算，同時設(shè)立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在的風(fēng)險。
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1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證的處理較為混亂，因該公司的行業(yè)特點，此部分業(yè)務(wù)的發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效的處理辦法，及時準(zhǔn)確的反映此部分業(yè)務(wù)對其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計時為止，部分開業(yè)時的成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
（1）被審計單位應(yīng)立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款的內(nèi)部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售的管理，以控制舞弊風(fēng)險的發(fā)生。
（2）如欲準(zhǔn)確反映此部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動情況的影響。被審計單位應(yīng)盡快組織力量，視同財務(wù)帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全的憑憑證及時查明原因，做出帳務(wù)處理。
2、關(guān)于被審計單位目前經(jīng)營狀況的說明
根據(jù)被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導(dǎo)致經(jīng)營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表的情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理�！�
�。ㄈ〦有限公司
1、往來帳
E公司在往來科目中有大量的工程開支,由于未收到發(fā)票,一直掛帳；建議及時清理；
2、貨幣資金
E有限公司財務(wù)部門應(yīng)加強對相關(guān)出納崗位的管理和工作的審核,以規(guī)避潛在的控制風(fēng)險。
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1、截止20xx年6月30日，該公司其他應(yīng)收款科目中應(yīng)收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團的往來余額應(yīng)及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付G物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于G物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司的往來及時清理.
3、加強對該公司貨幣資金的財務(wù)控制。
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1、關(guān)于往來帳
截止20xx年6月30日，該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收F城市建設(shè)公731,305.47元，應(yīng)付股利中應(yīng)付F城市建設(shè)公司8,445.49元，雙方往來帳一致.鑒于G物業(yè)管理公司實收資本僅為500,000.00元，建議對該公司與F城市建設(shè)公的往來及時清理.
2、關(guān)于預(yù)算管理
該公司目前對經(jīng)營進行承包制度，并且制訂有收入和成本費用計劃，應(yīng)該說具備了預(yù)算的雛形，建議承包合同的明細(xì)項目劃分應(yīng)細(xì)化，盡量與財務(wù)核算的明細(xì)科目相對應(yīng)。以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，分別編制營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算，貨幣資金預(yù)算，形成年度及各月度或季度的預(yù)算利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表，并制訂預(yù)算的考核措施，對經(jīng)營進行預(yù)算管理，既有利于企業(yè)的管理，也有利于對承包合同進行考核.
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應(yīng)爭取盡快解決有關(guān)土地使用權(quán)及銀行按揭貸款問題.
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1、與A學(xué)院的學(xué)費往來余額1315915.47元尚未處理
2、關(guān)于與集團公司的往來
雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對往來進行對帳
3、關(guān)于應(yīng)收帳款
公司目前應(yīng)收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強對逾期應(yīng)收帳款的催收力度。以保證公司的資金周轉(zhuǎn)。
4、關(guān)于生產(chǎn)成本。
該公司的人工工資占生產(chǎn)成本比例很高，為降低生產(chǎn)成本應(yīng)提高公司產(chǎn)量，為此，一方面要擴大客戶的范圍，避免對主要客戶的依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目的生產(chǎn)速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
管理建議書14
關(guān)于對公司明年管理重點的幾點建議
公司問題主要體現(xiàn)在部門溝通不暢、脫節(jié)以及工作和布置的任務(wù)偏差、不能按時完成、工作效率不高，在于執(zhí)行力不強，究其原因在于標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督以及責(zé)任心的問題;工作中的積極性與責(zé)任心在于企業(yè)凝聚力的打造，即人的歸屬感問題。
鑒于以上，需要進一步細(xì)化公司的管理制度，明確工作標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化工作流程，再輔以企業(yè)文化增強員工歸屬感，加強培訓(xùn)，不僅僅是基層員工的技能培訓(xùn)，更應(yīng)該加強對中層管理干部的執(zhí)行力，團隊合作的培訓(xùn)，在思想上轉(zhuǎn)變企業(yè)員工對公司制度的認(rèn)識，讓他們明白制度是告訴他們怎么去做的，不是約束他們不能去做的。公司的管理應(yīng)該是制度化的硬性管理和人性化的柔性政策相結(jié)合，獎罰分明，獎到動心、罰到痛心。鑒于此，對于內(nèi)部管理改善，初步構(gòu)想及建議如下：
一、明確定位監(jiān)督檢查部門，明確其職責(zé)。加大對各部門、各職位的工作監(jiān)督力度。隨時了解他們的工作動態(tài)。
二、整頓各部門的工作范圍、工作制度以及各部門之間的工作流程。對主管責(zé)任、權(quán)利清晰定義，對各崗位工作職責(zé)明確定位，對各部門之間的分工協(xié)作清晰界定。只有明確各自的職責(zé)才能讓人明白自己該去做什么，才會減少推諉情況的發(fā)生。這就需要更加明晰的`崗位說明書去規(guī)范。明確該干什么、該怎么干之后就需要規(guī)范行為，不能為達(dá)目的不擇手段。這就需要有完善的獎罰制度，既考核及薪酬制度。
三、建設(shè)有效的績效考核制度及薪酬制度。要由“用人管人”向“用制度管人”進行
轉(zhuǎn)變。公司目前有績效考核但是只是總體的科室通用考核以及員工績效考核。仍然需要細(xì)化考核制度，細(xì)化到每個部門都有各自的考核體系。這樣就能讓獎罰都有據(jù)可依，才能使公司的各種獎罰更具說服力。因此企管部重點應(yīng)是細(xì)化考核體系，當(dāng)然這需要全公司相關(guān)部門的配合才能完成。
四、進一步加強企業(yè)文化建設(shè)。加大培訓(xùn)力度，完善公司培訓(xùn)體系。
對公司企業(yè)文化建設(shè)的建議包括：
1、設(shè)立生日獎金。
工作滿三個月的員工，按身份證出生年月在生日的當(dāng)月可享受一定數(shù)額的生日獎金，或者一定的禮品。
2、設(shè)立總經(jīng)理信箱，包括電子信箱以及郵件信箱。
目的在于兩點：廣開言路。讓員工對公司建設(shè)、管理有參與感，有主人翁的感覺。
公司雖然有電子信箱dxxdq-作為合理化建議的提交郵箱，但是知道的人很少，所以這一舉措的實行，就流于了形式。建議對合理化建議的內(nèi)容進行細(xì)化。重點宣傳。
3、設(shè)立圖書角。在整個公司內(nèi)部，營造學(xué)習(xí)的氛圍。
4、創(chuàng)辦內(nèi)刊。
運用這種文化參與、文化熏陶的形式，讓每一個員工融入到企業(yè)文化
五、建立人才儲備庫，設(shè)立儲備干部崗位。
建立人才儲備庫意在為公司培養(yǎng)、儲備管理人才、骨干人才、技術(shù)人才，避免因人才流動給公司帶來影響，構(gòu)建有層次的人才團隊。儲備干部崗位可以為每個部門提供后備人才，同樣對儲備干部的培養(yǎng)應(yīng)該根據(jù)公司需要及個人特點進行管理方向、技術(shù)方向等的安排，這就需要完善公司的人才培養(yǎng)機制。
鑒于以上幾點，建議企管部重點應(yīng)放在職務(wù)說明書的編制，績效考核體系的完善，完善公司企業(yè)文化，建立公司人才培訓(xùn)、培養(yǎng)機制等幾個方面來，細(xì)化工作應(yīng)該是編制職務(wù)說明書，細(xì)化編制各部門績效考核制度，主持創(chuàng)辦內(nèi)刊，編寫培訓(xùn)制度，包括晉升、競爭幾個方面，加大招聘力度，逐步改善公司人才學(xué)歷水平。
20xx年xx月xx日
管理建議書15
ABC公司管理當(dāng)局：
我們接受委托,對ABC公司（以下簡稱“貴公司”）××年度的會計報表進行了審計。我們的責(zé)任是對貴公司××年的會計報表發(fā)表審計意見。我們提供的這份管理建議書，是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題及需要提請貴公司關(guān)注的重大事項而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司年度會計報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷及應(yīng)關(guān)注的重大事項，僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性和公證性。
在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計工作機構(gòu)和人員職責(zé)、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們注意到貴公司【可根據(jù)實際情況進行描述，如“較為重視”等】內(nèi)部控制制度建設(shè)，努力創(chuàng)造良好的控制環(huán)境、完善的會計系統(tǒng)和有效的控制程序。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制和會計核算制度總體上是【健全的、有效的/薄弱的/或】。但是【可根據(jù)公司時情況，描述其工作方針、目標(biāo)、思路不斷深化及國有資產(chǎn)管理的'進一步加強等情況，比如“隨著貴公司提出的“XXX”方針和“XXX”工作思路的不斷深化以及XXX的進一步加強”】，在某些方面依然存在一定的缺陷�，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。
一、 財務(wù)管理方面
[所有項目均應(yīng)按照下面的格式，首先描述現(xiàn)狀，然后說明其可能造成的影響，再提出建議，然后記錄與管理層的溝通及管理層意見，可能的話記錄進一步跟進的結(jié)果]
【根據(jù)公司情況進行描述】
【此情況可能造成的問題及影響】
【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】
【就此問題與管理層的溝通】
【管理層的意見】
【進一步跟進的結(jié)果】
二、 會計核算方面
【根據(jù)公司情況進行描述】
【此情況可能造成的問題及影響】
【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】
【就此問題與管理層的溝通】
【管理層的意見】
【進一步跟進的結(jié)果】
三、 綜合管理方面
【根據(jù)公司情況進行描述】
【此情況可能造成的問題及影響】
【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】
【就此問題與管理層的溝通】
【管理層的意見】
【進一步跟進的結(jié)果】
四、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及財務(wù)狀況方面
【根據(jù)公司情況進行描述】
【此情況可能造成的問題及影響】
【針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：】
【就此問題與管理層的溝通】
【管理層的意見】
【進一步跟進的結(jié)果】
五、 資本運營方面
【根據(jù)公司情況進行描述】
針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：
六、 法人治理結(jié)構(gòu)方面
【根據(jù)公司情況進行描述】
針對上述問題，我們對貴公司提出如下管理建議：
等等。
對于上述內(nèi)部控制問題，我們已經(jīng)與有關(guān)管理部門或人員交換過意見，他們已經(jīng)確認(rèn)上述問題的真實性。
本管理建議書僅供貴公司管理當(dāng)局內(nèi)部參考。因使用本管理建議書不當(dāng)造成的后果，與注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。
××?xí)嫀熓聞?wù)所有限責(zé)任公司
二○××年×月×日
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