財務(wù)管理建議書

　　財務(wù)管理建議書【1】

　　6月25日召開的集團財務(wù)工作會議，據(jù)說規(guī)模比較大，足見集團對會計工作的重視，這么好一個學(xué)習(xí)機會沒有資格參加我內(nèi)心感到莫大的遺憾。

　　不管怎樣，作為一名從國營到民營做過二十多年財務(wù)工作的老同志，特別是在瑞立十幾年的經(jīng)歷，本人還是心系瑞立發(fā)展，摯意為公司財務(wù)方面的管理做出力所能及的貢獻。

　　現(xiàn)根據(jù)本人所掌握的一些會計理論并結(jié)合實踐，談?wù)勛约簩�集團財務(wù)工作的看法，或許能給領(lǐng)導(dǎo)些許有益的參考。

　　所談情況并非說明公司以前沒有做或者做得不好，有些工作集團已經(jīng)在做,或者準備去做，有些內(nèi)容也有同事提到，為突出重要性，仍再提出，不過簡略一點。

　　我深信在集團領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，有財務(wù)戰(zhàn)線全體同仁的共同努力，我們的財務(wù)工作定會更上一層樓，集團各財務(wù)部門會成為集團最出色的部門之一。

　　一、集團財務(wù)管理體制

　　集團目前財務(wù)管理體制還不能說很完善，機構(gòu)設(shè)置和人員配備仍在不斷調(diào)整中，可以考慮：

　　1、集團架構(gòu)調(diào)整，真正形成以資本為紐帶，投資關(guān)系清晰，治理結(jié)構(gòu)合理的的集團母子公司體系，這項工作將結(jié)合當(dāng)前海外融資計劃進行;

　　2、統(tǒng)一財務(wù)制度、會計制度，提高會計信息及時性有效性;如發(fā)放工資的核算，集團內(nèi)就很不統(tǒng)一;

　　3、建立財務(wù)工作簡報制度，及時總結(jié)集團或下屬公司的先進做法、解答探討財務(wù)、稅務(wù)、會計難題;

　　4、各子分公司財務(wù)進行委派管理，集團財務(wù)對分子公司進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，財務(wù)人員統(tǒng)一調(diào)配和定期輪換，財務(wù)各崗位工作設(shè)計明細和規(guī)范化;

　　5、建立定期財務(wù)分析制度，將枯燥數(shù)字提供的信息進行專業(yè)分析通俗化后供領(lǐng)導(dǎo)決策參考;

　　6、建立財務(wù)預(yù)警管理體系，控制財務(wù)風(fēng)險;

　　7、集團在財務(wù)管理上宜將從事日常會計核算、編制財務(wù)會計報告、申報納稅的會計核算職能與從事資金籌集、投資、分配、財務(wù)預(yù)警、并購等方面財務(wù)管理分開。

　　二、融資和資金調(diào)度

　　集團財務(wù)工作應(yīng)承擔(dān)著融資的重大任務(wù)，在當(dāng)前宏觀調(diào)控對房地產(chǎn)特別關(guān)注的形勢下，瑞立成立小額貸款公司，融資和資金調(diào)度工作更應(yīng)引起重視。

　　1、組建主權(quán)融資班子，負責(zé)集團上市、私募等主權(quán)資本融資工作，要配備或引進熟悉國內(nèi)外會計準則、有與保薦人(承銷商、財務(wù)顧問)、證券市場中介、證券監(jiān)管機構(gòu)等合作經(jīng)驗的專業(yè)人才。

　　2、資金調(diào)度要盡量避免期末大額出賬，增加資金在合作銀行的積數(shù)和結(jié)算筆數(shù)。

　　下屬公司售房款或貸款資金到賬后，要在賬面保留一段時間，避免一到賬就外劃。

　　從積極意義上講，減少資金宕賬時間是資金利用效率高，無閑置;但金融機構(gòu)往往又視為資金緊張的征兆，覺得公司財務(wù)上過于激進。

　　資金使用調(diào)度上適當(dāng)控制節(jié)奏，注意利用效率和適當(dāng)保有現(xiàn)金流量相結(jié)合，增強抗風(fēng)險能力。

　　三、房地產(chǎn)的預(yù)算管理和成本管理

　　目前房地產(chǎn)業(yè)的競爭漸漸由無序走向有序，從暴利走向低利，對項目的成本控制顯得更為重要，加強預(yù)算管理和成本管理勢在必行，這兩者也是我們實施低成本戰(zhàn)略的重要手段。

　　1、集團目前的預(yù)算主要是費用預(yù)算，這一部分僅占集團總支出的15%不到，在現(xiàn)行預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，推行全面預(yù)算管理，將費用預(yù)算拓展到項目開發(fā)、營銷策劃、工程成本、現(xiàn)場簽證、部門費用等全面預(yù)算控制。

　　我們的預(yù)算要從由財務(wù)部門做，調(diào)整到各下屬公司、各部門全員參與制定過程;

　　2、項目成本控制，這個方面主要是反映項目成本要向?qū)崟r化、動態(tài)化方向發(fā)展，特別是使用會計核算軟件后，要準確及時地核算;

　　3、針對項目成本控制關(guān)鍵點，我們要編制控制要點，設(shè)定目標成本，并落實相應(yīng)責(zé)任人或責(zé)任團隊的成本控制要求。

　　可考慮以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)：立項、規(guī)劃、設(shè)計、招投標、施工環(huán)節(jié)、材料設(shè)備采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、工程預(yù)決算環(huán)節(jié)、期間費用、物業(yè)管理成本等，每個環(huán)節(jié)又可細分若干控制點，財務(wù)部、審算部、工程技術(shù)部、人力資源部等聯(lián)合編寫，可借鑒其他公司已有經(jīng)驗。

　　四、納稅事務(wù)

　　稅收安排是財務(wù)的重要職能，主要任務(wù)是在尊重、遵守稅法的前提下，充分利用稅收法規(guī)所提供的一切優(yōu)惠，以達到節(jié)稅的目的，使稅收成本最小化，一是降低、節(jié)約納稅支出，二是避免處罰支出。

　　1.設(shè)稅務(wù)專員，負責(zé)辦稅人員培訓(xùn)、協(xié)調(diào)辦稅事務(wù)，提出稅收安排報告;

　　2.研讀稅收法規(guī)，稅收優(yōu)惠政策，跟蹤政策變化，結(jié)合公司實際，進行稅收籌劃，如預(yù)征土地增值稅問題(各省不一致)，開發(fā)期間土地使用稅、房產(chǎn)稅問題(89國稅140號);

　　3.積極與稅務(wù)部門溝通，求得稅務(wù)部門指導(dǎo)，處理稅務(wù)爭議，避免稅務(wù)處罰;

　　4.對稅法有扣除標準的費用進行單列核算和稅務(wù)籌劃：a、人員工資，內(nèi)資企業(yè)只能對辦理了社會保險的員工，按人均標準扣除，中外合資企業(yè)則可全額扣除員工工資。

　　b、業(yè)務(wù)招待費，銷售公司則按銷售額的一定比例計算扣除。

　　c、業(yè)務(wù)宣傳費，總款控制在銷售的5%之內(nèi)。

　　d、會議費、差旅費、通訊費等要有詳細的證明資料，要避免費用的發(fā)生合法合規(guī)，而因報銷單據(jù)填制不規(guī)范，而導(dǎo)致無法稅前扣除。

　　五、會計基礎(chǔ)工作

　　集團各子公司執(zhí)行會計制度、使用會計政策不統(tǒng)一，核算質(zhì)量參差不齊，合并會計報表可信度低。

　　宜從集團規(guī)范管理角度，對重大會計核算問題進行統(tǒng)一規(guī)定，如主要會計科目運用、財務(wù)結(jié)賬期限、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、開發(fā)成本核算內(nèi)容分類等。

　　1、綜觀集團會計基礎(chǔ)工作，目前零部件公司做得較好，從費用報銷單據(jù)、憑證填制、賬簿登記、會計檔案等都很規(guī)范，建議開展基礎(chǔ)工作學(xué)零部件公司活動。

　　2、會計服務(wù)觀念的培養(yǎng)。

　　一是會計事務(wù)中體現(xiàn)的服務(wù)(如費用報支、款項支付)，二是會計信息提供的服務(wù)，如項目成本對工程部的反饋、人力成本對人力資源部的反饋(可對前期一系列人事變化和人員離職帶來的人力成本進行單獨分析報告)，如費用預(yù)算對行政部的反饋服務(wù)等。

　　六、會計培訓(xùn)和交流

　　集團目前財務(wù)會計力量較為雄厚，新的財務(wù)人員成長較快，老的財務(wù)人員有豐富的工作經(jīng)驗。

　　排排隊，我也注意到集團會計人員水平相對不平衡，所謂聞道有先后，術(shù)業(yè)有專攻，所以，加強集團內(nèi)財務(wù)人員培訓(xùn)和交流，應(yīng)該是很有必要的。

　　我建議擁有眾多資格的同仁們要做好傳幫帶工作，或者就自己擅長的某個專題開開講座，帶領(lǐng)大家共同進步，要毫無保留。

　　集團進行的海外融資對很多財務(wù)人員來講從理論到實踐都很陌生，建議讓財務(wù)顧問公司給相關(guān)財務(wù)人員搞一個講座。

　　上述建議不一定成熟，不妥之處請領(lǐng)導(dǎo)多批評指正!

　　建言人：

　　財務(wù)合理化建議范文【2】

　　行政單位財務(wù)是各級行政單位在行使政府職能過程中客觀存在的財政資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。

　　財務(wù)管理是行政單位基于行使職能的過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是行政單位組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是公共管理的重要組成部分。

　　因此，探討新財政體制下行政單位財務(wù)管理存在的問題和改進的對策，對于提高財政資金的使用效益、防腐等有著很強的現(xiàn)實意義。

　　一、新財政體制下行政單位財務(wù)管理存在的問題

　　(一)財務(wù)體制不順

　　在現(xiàn)行會計管理體制下，行政單位的財務(wù)人員在業(yè)務(wù)上受財政部門領(lǐng)導(dǎo)，在行政上受本單位領(lǐng)導(dǎo)，產(chǎn)生不少弊端。

　　會計人員有的隨領(lǐng)導(dǎo)意志而變換，導(dǎo)致財會隊伍不穩(wěn)定和會計人員業(yè)務(wù)水平不高。

　　會計人員在行政權(quán)力的壓力和一些經(jīng)濟利益的驅(qū)使下，往往會做出一些增加不必要費用支出等違反財經(jīng)紀律的事。

　　財政部門對會計人員不能進行有效的考核和監(jiān)督，致使有些會計人員沒有壓力，沒有責(zé)任心。

　　(二)財務(wù)管理制度不健全

　　長期以來，行政單位習(xí)慣于基數(shù)遞增的預(yù)算，預(yù)算觀念不強，即使在近幾年新財政體制不斷深入的情況下，大部分行政單位的預(yù)算編制和執(zhí)行還是粗放型的，行政單位的理財意識普遍缺乏，財務(wù)管理制度的建設(shè)較為薄弱。

　　行政單位財務(wù)管理制度操作性不強。

　　行政單位的財務(wù)管理制度一般都過于籠統(tǒng)、定義較為模糊，執(zhí)行制度的人員往往無所適從。

　　比如行政單位往來款清理時，有一些確實不能收回的壞賬如何確認，無法辦理產(chǎn)權(quán)證的房子入賬問題，等等。

　　隨著財政體制的改革，職能分工的細化，財務(wù)管理制度的可操作性直接影響到管理目標的實現(xiàn)、財政資金使用效果的提高，應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視。

　　(三)財務(wù)公開度不夠

　　統(tǒng)計表明，新財政體制推行后，財政對行政單位的監(jiān)控加強了，行政單位的公用經(jīng)費預(yù)算使用定額標準，下屬單位、專項經(jīng)費支出成了新的“挖掘點”。

　　一些行政單位專項經(jīng)費支出隨意性較大，經(jīng)常有行政單位將正常的公用經(jīng)費放在專項經(jīng)費中開支，核算中心由于不熟悉單位業(yè)務(wù)，區(qū)分不了哪些是專項經(jīng)費，哪些是正常經(jīng)費，也無法達到監(jiān)督的目的。

　　(四)財務(wù)分析缺乏

　　新財政體制要求行政單位加強本單位的財務(wù)分析，通過分析發(fā)現(xiàn)行政單位財務(wù)管理中的一些問題，衡量現(xiàn)在的財務(wù)狀況，預(yù)測未來的發(fā)展趨勢，為管理者提供有用的決策信息。

　　調(diào)查表明，目前行政單位普遍缺乏適合本單位的財務(wù)分析制度，財務(wù)人員往往用會計報表和年終決算的編報說明來代替行政單位的財務(wù)

　　分析報告。

　　有的單位的編報說明也就只有寥寥幾百字，不能客觀、深入地反映單位的財務(wù)收支狀況及存在的問題，導(dǎo)致財政部門和單位決策者不能全面了解單位的財務(wù)運行狀況。

　　二、存在問題的原因分析

　　(一)人力資源方面的缺陷

　　由于行政事業(yè)單位財務(wù)管理在人事上缺乏真正有效的監(jiān)督制約機制，財會人員既要聽從部門領(lǐng)導(dǎo)的指揮，又要接受單位領(lǐng)導(dǎo)的任免，這就決定了財會人員無法有效實行其對領(lǐng)導(dǎo)進行財務(wù)監(jiān)督的職權(quán)，從而造成單位領(lǐng)導(dǎo)在財務(wù)管理上往往出現(xiàn)“以權(quán)代法”等問題。

　　(二)管理職能的缺陷

　　由于存在著“路徑依賴”，傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制的影響無法徹底消除，一些行政單位的領(lǐng)導(dǎo)及財會人員尚未擺脫資金供給制下“記賬、算賬、報賬”的圈子，在實際工作中，財務(wù)管理觀念淡薄，財務(wù)管理工作渙散，財務(wù)管理的職能遠遠沒有發(fā)揮出來。

　　財務(wù)管理制度松散、固定資產(chǎn)管理混亂的奇怪現(xiàn)象依然普遍存在。

　　財務(wù)部門對經(jīng)費的管理常常是在事后核算的基礎(chǔ)上進行，這樣就忽視了資金使用前的預(yù)測控制，導(dǎo)致了行政單位支出管理普遍不規(guī)范的現(xiàn)象。

　　由于行政單位的經(jīng)費來源一般都由財政部門直接補助，并且行政單位的財務(wù)人員往往是被動地報賬、做報表，對本單位的業(yè)務(wù)流程和發(fā)展趨勢了解不夠，這些導(dǎo)致了行政單位的財務(wù)重會計核算、輕財務(wù)分析。

　　(三)管理基礎(chǔ)信息的缺乏

　　長期以來，行政單位的會計信息工作基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)落后、效率低下，導(dǎo)致會計信息失真、管理信息價值失效。

　　財務(wù)管理信息化程度不高，難以適應(yīng)現(xiàn)代電子政務(wù)和新財政體制的要求。

　　三、新財政體制下行政單位財務(wù)管理的職能及影響

　　(一)新財政體制下行政單位財務(wù)管理的職能

　　主要有：貫徹執(zhí)行財政系統(tǒng)、國有資產(chǎn)管理系統(tǒng)等有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度;編制本單位行政經(jīng)費的預(yù)算、決算，如實反映單位預(yù)算執(zhí)行情況;報銷單位的各項經(jīng)費支出，統(tǒng)籌安排，節(jié)約資金，以保障單位正常運轉(zhuǎn);負責(zé)單位內(nèi)部人員的工資、福利費和其他補助費用的發(fā)放工作;

　　負責(zé)單位的會議、出差、郵電、印刷、購置辦公用品等費用的借款和審核報銷工作;負責(zé)單位現(xiàn)金、支票的管理和匯款，促進內(nèi)控制度的完善;負責(zé)單位職工醫(yī)療費用的借款和報銷工作;負責(zé)單位離退休人員經(jīng)費的管理;建立健全單位內(nèi)部財務(wù)管理制度，對單位的經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督;負責(zé)單位固定資產(chǎn)的賬實核對、報廢管理，防止國有資產(chǎn)流失;負責(zé)單位的財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)。

　　與企業(yè)相比行政單位財務(wù)管理的特點：由于各級行政單位財務(wù)管理部門是我國各級政體的組成部分，因此，它們受國家政府體制特別是財政體制改革影響很大，具有特殊性和特權(quán)性。

　　企業(yè)的財務(wù)管理以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，需要進行成本核算;而行政單位財務(wù)管理是以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，缺乏成本、效益和效率意識。

　　企業(yè)單位的固定資產(chǎn)需要計提折舊、保值增值;而行政單位固定資產(chǎn)財政撥款，不計提折舊。

　　企業(yè)單位強調(diào)資金的籌集、增值，而行政單位更多地強調(diào)預(yù)算資金的計劃、控制與決算。

　　企業(yè)的財務(wù)管理目標是追求利潤的最大化;行政單位財務(wù)管理目標是追求財政資金效用的最大化，為信息的使用者提供信息。

　　(二)新財政體制對行政單位財務(wù)管理的影響

　　行政單位財務(wù)管理活動作為一種對財政資金投入與產(chǎn)出活動的管理，在新財政體制下，呈現(xiàn)出與以前有許多不同的新特點：財務(wù)管理的內(nèi)容更加復(fù)雜。

　　部門預(yù)算的實行、政府采購的深入、國庫集中支付的推行使行政單位的財務(wù)管理工作更加復(fù)雜化、多樣化，行政單位的資金來源于財政資金，花的是納稅人的錢，使行政單位的財務(wù)管理不僅需要滿足于行政單位的內(nèi)部管理，還需要滿足于財政和社會。

　　財務(wù)管理的方式更加多樣化。

　　新財政體制實行后，部門預(yù)算軟件的使用，政府采購網(wǎng)上申報和審批的實行，會計核算中心財務(wù)軟件的使用、會計信息的共享，國庫集中支付后行政單位、核算中心、銀行網(wǎng)絡(luò)信息的互通等，使行政單位財務(wù)管理的方式發(fā)生了變化。

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