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商業(yè)計劃書財務(wù)計劃
商業(yè)計劃書，是公司、企業(yè)或項目單位為了達(dá)到招商融資和其它發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)一定的格式和內(nèi)容要求而編輯整理的一個向受眾全面展示公司和項目目前狀況、未來發(fā)展?jié)摿Φ臅娌牧稀?/p>
【一】這個計劃書是針對一個比賽的。
現(xiàn)在我們這個商業(yè)計劃書是針對一個比賽來寫的，公司是虛擬出來的，所以我想問一下在這種情況下，有關(guān)財務(wù)方面的細(xì)節(jié)也是虛構(gòu)還是必須根據(jù) 別的什么來推算? 財務(wù)分析其實用到了好多公式，只要你搞明白這公式就好辦多了。
給你一個例子，你看 看能不能看明白。
二、財務(wù)預(yù)測 (一)財務(wù)分析基本數(shù)據(jù)與參數(shù)選取 財務(wù)預(yù)測的主要目的是為項目財務(wù)評價提供基本的財務(wù)數(shù)據(jù)和有關(guān)資料，財務(wù)預(yù)測需收 集和測算的基本數(shù)據(jù)包括項目預(yù)測期內(nèi)各年的經(jīng)濟活動情況及其全部財務(wù)收支及結(jié)果。
具體 內(nèi)容包括：投資估算;成本費用預(yù)測;價格預(yù)測;生產(chǎn)負(fù)荷;稅金預(yù)測;其它財務(wù)參數(shù)預(yù)測 1、投資估算本項目總投資額為11730.00 萬元，其中固定資產(chǎn)投資9830.00 萬元，流動資金投資 1900.00 萬元，無形及遞延資產(chǎn)投資計為零，項目投資估算見表6.1。
表6.1 項目投資估算表 單位：萬元 項目 固定資產(chǎn)投資9830 0.00 0.00 0.00 0.00 流動資金投資 1900 0.00 0.00 0.00 0.00 無形及遞延資產(chǎn)投資 0.000.00 0.00 0.00 項目總投資額 11730 0.00 0.00 0.00 0.00 2、成本費用預(yù)測 項目建成后，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，必然伴隨著活勞動和物化勞動的消耗，這種在生產(chǎn)經(jīng) 營過程中各種消耗的貨幣表現(xiàn)，稱為費用。
費用按照經(jīng)濟用途可分為計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費 用和不計入產(chǎn)品成本的期間費用。
(1)計入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，在成本生產(chǎn)過程中的具體用途不同，從而可進一步劃分為 若干成本項目。
一般包括材料成本和人工成本。
A.材料成本。
指在生產(chǎn)中用來構(gòu)成產(chǎn)品實體或變成產(chǎn)品主要部分的材料，包括原料及主要 材料，輔助材料，備品配件，外購半成品，燃料，動力，包裝物以及其他直接材料。
本項目 材料成本預(yù)測見表6.2。
B.人工成本。
指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的工資、獎金、津貼和補貼，以及按規(guī)定比例提 取的職工福利費。
本項目人工成本預(yù)測見表6.2。
(2)期間費用是指企業(yè)用于形成一定期間的經(jīng)營能力而發(fā)生的費用，其費用從當(dāng)期銷售收 入中全部補償。
期間費用包括管理費用，財務(wù)費用和銷售費用。
A.管理費用。
是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。
本項 目管理費用在參考同類型企業(yè)的實際水平基礎(chǔ)上，按當(dāng)期銷售收入的一定比例提取，見表 6.3。
B.財務(wù)費用。
指為籌集資金所發(fā)生的各項費用，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出(減 利息收入)、匯兌凈損失、調(diào)節(jié)外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。
本評價中不發(fā)生該項費用。
C.銷售費用。
指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用，以及 專設(shè)銷售機構(gòu)的各項費用。
本項目銷售費用在參考同類型企業(yè)的實際水平基礎(chǔ)上，按銷售收 入的一定比例估算，見表6.3。
3、價格預(yù)測 在本項目分析中，假定整個經(jīng)濟運行環(huán)境不會產(chǎn)生很大的波動，國內(nèi)和國際政治、社會環(huán)境 保持基本穩(wěn)定狀態(tài)，因此本預(yù)測中在項目生產(chǎn)運營期內(nèi)不考慮價格相對變動和通貨膨脹的影 響，即在整個生產(chǎn)運營期內(nèi)都采用預(yù)測的固定價格，計算產(chǎn)品銷售收入和原材料、燃料動力 費用。
本項目產(chǎn)品預(yù)測價格見表6.2。
4、生產(chǎn)負(fù)荷 生產(chǎn)負(fù)荷是指項目生產(chǎn)運營期內(nèi)生產(chǎn)能力發(fā)揮程度，也稱生產(chǎn)能力利用率。
在本項目財務(wù)預(yù) 測中，生產(chǎn)負(fù)荷以預(yù)計產(chǎn)品年產(chǎn)量數(shù)值表示，見表6.2。
表6.2 專利(項目)產(chǎn)品成本、價格、銷量預(yù)測表 產(chǎn)品名稱 單價(元) 生產(chǎn) 成本 預(yù)計銷售量(噸) 富硒食用菌8800 6937.5 600 1000 1600 2000 2000 富硒牛奶 6000 3000 15000 25000 40000 50000 50000
注：1)單價、生產(chǎn)成本：根據(jù)專利人提供相關(guān)原材料的售價、各個地區(qū)工資平均水平及為 了使得產(chǎn)品在市場上占有有利競爭位置，本項目采取了中低端路線進行開拓，以上是出廠價， 項目企業(yè)可以根據(jù)不同地區(qū)的消費水平進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，生產(chǎn)成本包括材料費和人工費。
2)銷售量：結(jié)合投資生產(chǎn)規(guī)模進行設(shè)計的，由于企業(yè)在第一年存在一個建設(shè)期間，故銷量 較小，以后隨著產(chǎn)銷進入正常期，銷量會逐步增加。
我們在具體評估其價格時，是以同類產(chǎn) 品中等規(guī)模的生產(chǎn)廠商為依據(jù)的。
需要說明的是，如果增加投資規(guī)模，其產(chǎn)量、經(jīng)濟效益也 會隨之上升。
5、稅金預(yù)測 財務(wù)評價中合理計算各種稅費，是正確計算項目效益與費用的重要基礎(chǔ)。
財務(wù)評價涉及的稅 費主要有增值稅、營業(yè)稅、資源稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加等，在 本財務(wù)評價中稅金計算分為銷售稅金和所得稅，其稅率按照國家和地方相關(guān)的法律法規(guī)、政 策與本項目的具體情況設(shè)定。
本項目銷售稅金稅率和所得稅稅率設(shè)定見表6.3。
6、其它財務(wù)參數(shù)預(yù)測 (1)財務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic) 基準(zhǔn)收益率在項目評價中是最常用的指標(biāo)之一，是項目財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)的基準(zhǔn)和判據(jù)， 也是項目在財務(wù)上是否可行的最低要求，同時也用作計算財務(wù)凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。
項目財務(wù)基 準(zhǔn)收益率代表投資資金應(yīng)當(dāng)獲得的最低盈利水平和邊際收益率，一般由正常投資報酬率和風(fēng) 險投資報酬率兩部分組成。
本項目財務(wù)基準(zhǔn)收益率是根據(jù)國家有關(guān)部門頒布的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》(1993 年第二版)基礎(chǔ)上并充分考慮投資者的收益期望水平而設(shè)定的，具體指標(biāo)見表6.3。
(2)應(yīng)收、應(yīng)付賬款比率 本項目應(yīng)收、應(yīng)付賬款比率參照行業(yè)平均水平設(shè)定，當(dāng)年應(yīng)收賬款在下一年收回;當(dāng)年應(yīng)付 賬款在下一年償還。
具體比率見表6.3。
(3)壞賬準(zhǔn)備率 國家財政部相關(guān)文件規(guī)定壞賬準(zhǔn)備的計提比例由公司自行確定，但應(yīng)合理地估計計提比例。
本項目壞賬準(zhǔn)備率參照行業(yè)習(xí)慣標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，具體比率見表6.3。
(4)項目計算期 項目的計算期一般是根據(jù)產(chǎn)品的壽命期(資源開采年限)、主要設(shè)施和設(shè)備的使用壽命期、 主要技術(shù)的壽命期等因素綜合考慮。
由于本項目最突出的優(yōu)勢在于先進技術(shù)的應(yīng)用，因此在 考慮項目計算期時應(yīng)首要考慮本項目技術(shù)的壽命期。
本項目采用的技術(shù)為專利技術(shù)，專利技術(shù)的經(jīng)濟壽命一般取決于行業(yè)技術(shù)的發(fā)展更新速度、 技術(shù)的領(lǐng)先程度、保密狀況、產(chǎn)品更新周期、可替代性、市場競爭情況和法律、行政保護的 強度等。
一般情況下，專利技術(shù)的經(jīng)濟壽命比其法律壽命短。
這是因為科學(xué)技術(shù)是不斷發(fā)展的，并且 科技發(fā)展的速度越來越快，一種新的，更為先進、適用或效益更高的專利技術(shù)的出現(xiàn)，將使 原有專利技術(shù)貶值。
對于本項目專利技術(shù)經(jīng)濟壽命，采用測算技術(shù)更新周期的方法來進行測 算。
具體測算時，根據(jù)同類專利技術(shù)的歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)，運用統(tǒng)計模型來進行分析。
通過對本項目的綜合判斷，本項目的計算期取10 年，下表為前5 年計算參數(shù)，后5 年與此 相同。
表6.3 本項目相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)定 項目 應(yīng)收賬款比率10% 10% 10% 10% 10% 應(yīng)付賬款比率 10% 10% 10% 10% 10% 壞賬準(zhǔn)備率 0% 0% 0% 0% 0% 銷售費用率 5% 5% 5% 5% 5% 管理費用率 5% 5% 5% 5% 5% 銀行貸款利率 0% 0% 0% 0% 0% 所得稅稅率 33% 33% 33% 33% 33% 折現(xiàn)率 13% 13% 13% 13% 13%
(二)銷售收入與成本費用估算 1、銷售收入估算 銷售(營業(yè))收入是指銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)取得的收入，在本項目中，對不同產(chǎn)品的銷售收 入分項計算，對不便于按詳細(xì)的品種分類計算銷售收入的，采取折算為標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的方法計算 其銷售收入。
本項目產(chǎn)品銷售收入見表6.4。
表6.4 產(chǎn)品銷售收入估算表 單位：萬元 專利產(chǎn)品 富硒食用菌528 880 1408 1760 1760 8800 富硒牛奶 9000 15000 24000 30000 30000 150000 合計 9528 15880 25408 31760 31760 158800 本項目財務(wù)收現(xiàn)銷售收入考慮了應(yīng)收賬款因素，基本計算公式為： 收現(xiàn)銷售收入=當(dāng)年產(chǎn)品銷售收入-當(dāng)年應(yīng)收賬款+去年可收回賬款 本財務(wù)分析假設(shè)計算期最后一年可收回賬款全部收回，見表6.5。
表6.5 收現(xiàn)銷售收入估算表 單位：萬元 項目 產(chǎn)品銷售收入9528 15880 25408 31760 31760 158800 應(yīng)收賬款 9528 15880 25408 31760 31760 158800 壞賬損失 可收回的賬款9528 15880 25408 31760 31760 158800 收現(xiàn)銷售收入 9528 15880 25408 31760 31760 158800 2、成本費用估算 成本費用是指本項目生產(chǎn)運營支出的各種費用。
(1)固定資產(chǎn)折舊 本項目固定資產(chǎn)折舊估算見表6.6。
表6.6 固定資產(chǎn)折舊估算表 單位：萬元 規(guī)格型號 折舊年限 廠房及倉庫20 10.00% 4.50% 257.4 257.4 257.4 生產(chǎn)設(shè)備10 10.00% 9.00% 369.9 369.9 369.9 合計627.3 627.3 627.3
(2)無形及遞延資產(chǎn)攤銷本項目無形及遞延資產(chǎn)攤銷見表6.7。
表6.7 無形及遞延資產(chǎn)攤銷估算表 單位：萬元 項目 無形及遞延資產(chǎn)投資0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期攤銷 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 無形資產(chǎn)凈值 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(3)產(chǎn)品銷售成本估算 產(chǎn)品銷售成本包括折舊費、材料費和人工費，基本計算公式為： 產(chǎn)品銷售成本=折舊費+材料費+人工費 據(jù)前面所述，本次委估項目生產(chǎn)成本包括材料費和人工費，故本項目產(chǎn)品銷售成本估算見表 6.8。
表6.8 產(chǎn)品銷售成本估算表 單位：萬元 項目 材料費4916.25 8193.75 13110.00 16387.50 16387.50 81937.50 人工費 折舊費 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50 合計 5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00
(4)付現(xiàn)經(jīng)營成本估算 本項目財務(wù)付現(xiàn)經(jīng)營成本考慮了應(yīng)付賬款因素，基本計算公式為： 付現(xiàn)經(jīng)營成本=產(chǎn)品銷售成本-本年應(yīng)付賬款-折舊+去年應(yīng)付賬款 本財務(wù)分析假設(shè)計算期最后一年應(yīng)付賬款全部付出，見表6.9。
表6.9 付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表 單位：萬元 項目 產(chǎn)品銷售成本5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00 應(yīng)付賬款 554.36 882.11 1373.73 1701.48 1701.48 8507.40 固定資產(chǎn)折舊 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50 付現(xiàn)經(jīng)營成本 4361.90 7311.65 11736.27 14686.02 14686.02 73430.10 三、折現(xiàn)率的確定 折現(xiàn)率，亦稱貼現(xiàn)率，是用以將專利技術(shù)資產(chǎn)的未來收益還原(或轉(zhuǎn)換)為現(xiàn)在價值的比率。
可見，折現(xiàn)率的實質(zhì)是一種投資報酬率。
投資者所要求的報酬可分為兩部分，一為投資者的 無風(fēng)險報酬，相當(dāng)于購買國庫券和政府債券的利息，其報酬率稱為無風(fēng)險利息率。
二為投資 者的風(fēng)險溢價(或稱風(fēng)險價值)，即投資者冒著不能按時收回本金和利息的風(fēng)險所要求的補 償，其報酬率稱為風(fēng)險報酬率。
這些風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、利息率風(fēng)險和市場風(fēng)險三種。
這樣 投資報酬率，即折現(xiàn)率也可視為無風(fēng)險報酬率加上風(fēng)險報酬率。
無風(fēng)險報酬率即是在不考慮風(fēng)險報酬情況下的利息率，一般是指國庫券或政府債券利率，在 我國還可指銀行存款利率。
風(fēng)險報酬率需要考慮技術(shù)風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。
由于專利技術(shù)在未來有較 大較多的不確定因素，因此其風(fēng)險報酬率也應(yīng)更高一些。
折現(xiàn)率是反映項目風(fēng)險程度的參數(shù)。
根據(jù)當(dāng)前國債收益率、銀行利率、本項目所處行業(yè)、項目本身風(fēng)險等情況，予以確定。
折現(xiàn)率是一個把技術(shù)凈收益折算為現(xiàn)值的關(guān)鍵要素。
由于發(fā)明專利技術(shù)和專有技術(shù)所產(chǎn)生的 回報是與投資于該項技術(shù)的其它資產(chǎn)(資金、設(shè)備、房屋等)一起共同產(chǎn)生的，因此其回報 率也應(yīng)是與各類資產(chǎn)有關(guān)。
對于本次分析的“富硒食用菌的栽培及其下腳料生產(chǎn)天然富硒牛奶的方法”發(fā)明專利技術(shù)，分 析人員認(rèn)為風(fēng)險大于整體企業(yè)。
因此采用國際上通用的風(fēng)險疊加模型法(也稱Built-in Method)來確定其折現(xiàn)率，由無風(fēng)險的回報率再加上各種風(fēng)險溢價構(gòu)成： 序號 疊加內(nèi)容 數(shù)量 無風(fēng)險利率5.46% 購買力風(fēng)險2.00% 市場風(fēng)險2.00% 行業(yè)風(fēng)險1.00% 利率風(fēng)險1.50% 小公司風(fēng)險1.00% 12.96%分析人員考慮本項目的實際情況，同時參考風(fēng)險資本模型(VC)——風(fēng)險資本回報率，綜 合確定折現(xiàn)率最終取13%。
這個折現(xiàn)率高于一般同類生產(chǎn)行業(yè)平均收益率。
是因為其投資于一種待開拓市場的新技術(shù)， 這種投資相對于舊的技術(shù)和舊的產(chǎn)品，肯定是有更多的風(fēng)險。
四、項目財務(wù)評價 (一)財務(wù)評價報表編制 項目財務(wù)盈利能力分析主要是考察本項目投資的盈利水平。
為此目的，編制現(xiàn)金流量表和損 益表兩個基本財務(wù)報表，計算財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率、投 資利稅率等指標(biāo)。
1、損益表 本項目各年的盈利情況通過損益表來反映，其報表見表6.10 所示。
借助損益表，可通過計 算投資利潤率和投資利稅率等指標(biāo)來分析項目的盈利能力。
表6.10 損益估算表 單位：萬元 項目 年度 6~10銷售收入 9,528.00 15,880.00 25,408.00 31,760.00 31,760.00 158,800.00 減：生產(chǎn)成本 5,543.55 8,821.05 13,737.30 17,014.80 17,014.80 85,074.00 毛利潤 3,984.45 7,058.95 11,670.70 14,745.20 14,745.20 73,726.00
減：銷售費用(5%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00 增值稅及附加(8.5%) 333.48 555.80 889.28 1,111.60 1,111.60 5,558.00 管理費用(8%) 476.40 794.00 1,270.40 1,588.00 1,588.00 7,940.00 研究開發(fā)費用(10%) 190.56 317.60 508.16 635.20 635.20 3,176.00
工程費用 經(jīng)營利潤2,507.61 4,597.55 7,732.46 9,822.40 9,822.40 49,112.00 減：所得稅(33%) 827.51 1,517.19 2,551.71 3,241.39 3,241.39 16,206.96 凈利潤 1,680.10 3,080.36 5,180.75 6,581.01 6,581.01 32,905.04 加：折舊 627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3,136.50
凈現(xiàn)金流量 2,307.40 3,707.66 5,808.05 7,208.31 7,208.31 36,041.54
(1)現(xiàn)金流入為產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金三項之和，其中，產(chǎn)品 銷售收入的各年數(shù)據(jù)取自產(chǎn)品銷售收入估算表;固定資產(chǎn)余值和流動資金均在計算期最后一 年回收，固定資產(chǎn)余值回收額為固定資產(chǎn)折舊費估算表中固定資產(chǎn)期末凈值合計，流動資金 回收額為項目全部流動資金。
(2)現(xiàn)金流出項由投資、經(jīng)營成本及稅金組成。
固定資產(chǎn)投資和流動資金的數(shù)額取自投資 估算表中的有關(guān)分項;經(jīng)營成本取自和銷售稅金及附加的金額和所得稅數(shù)據(jù)來源于損益表。
(3)項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量為各年現(xiàn)金流入量減對應(yīng)年份的現(xiàn)金流出量。
各年累計 凈現(xiàn)金流量為本年及以前各年凈現(xiàn)金流量之和。
根據(jù)以上的分析，本項目未來10 年內(nèi)的凈現(xiàn)金流量和為62,281.27 萬元(不考慮時間價值)。
(二)項目財務(wù)盈利能力分析 對項目企業(yè)的財務(wù)分析，一般考慮內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、投資利潤率、投 資利稅率等指標(biāo)，以衡量投資的可靠性和有效性。
1、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR) 財務(wù)內(nèi)部收益率是衡量項目在財務(wù)上是否可行的主要評價指標(biāo)，是項目在計算期內(nèi)，各年凈 現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計等于零時的折現(xiàn)率。
一般地，F(xiàn)IRR>行業(yè)基準(zhǔn)折現(xiàn)率，表明項目財務(wù)上可 行。
其表達(dá)式為： 其中： CI：現(xiàn)金流入量(包括銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等); CO：現(xiàn)金流出量(包括固定資產(chǎn)投資、流動資金、運行成本、稅金等); (CI-CO)t：第t 年的凈現(xiàn)金流量; n：工程項目的計算期。
2、財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV) 財務(wù)凈現(xiàn)值是項目按其行業(yè)基準(zhǔn)收益率，將項目計算期各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的 現(xiàn)值之和，其數(shù)值越大，項目的獲利水平就越高。
其表達(dá)式為： 其中： ic ：項目所屬行業(yè)基準(zhǔn)收益率。
3、投資回收期(Pt) 投資回收期或投資還本年限，是以項目的凈收益抵償全部投資(包括固定資產(chǎn)投資和流動資 金)所需要的時間，用財務(wù)現(xiàn)金流量表中累計凈現(xiàn)金流量計算，求出的投資回收期與行業(yè)的 基準(zhǔn)投資回收期比較，它是反映項目財務(wù)投資回收能力的重要指標(biāo)。
表達(dá)式為： 其中： Pt：投資回收期，以年表示。
4、投資利潤率 投資利潤率是指項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常生產(chǎn)年份的年利潤總額與項目總投資 的比率，它是考察項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。
投資利潤率主要反映了投資項目能否 以較少的投入取得較多的收益。
其計算公式為： 投資利潤率=年利潤總額/項目投資總額100% 5、投資利稅率 投資利稅率是指項目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常年份的年利稅總額或項目生產(chǎn)期內(nèi)的 年平均利稅總額與項目總投資的比率。
其計算公式為： 投資利稅率=年利稅總額/投資總額100% 年利稅總額=年銷售收入-年總成本費用+年增值稅 年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加+年增值稅根據(jù)以上財務(wù)指標(biāo)計算公式，計算本項目各項財務(wù)指標(biāo)，見表6.12。
表6.12 項目財務(wù)指標(biāo)計算表 項目 內(nèi)部收益率31% 靜態(tài)投資回收期 3.98 投資利潤率84% 投資利稅率 93% 第七部分、項目經(jīng)濟評價指標(biāo)匯總
本項目經(jīng)濟評價指標(biāo)匯總?cè)缦拢?表7.1 項目經(jīng)濟評價指標(biāo)匯總 序號 指標(biāo)與數(shù)據(jù)名稱 單位 指標(biāo)與數(shù)據(jù) 項目投資總額萬元 11730.00 1.1 固定資產(chǎn)投資 萬元 9830.00 1.2 流動資金 萬元 1900.00 1.3 無形及遞延資產(chǎn) 萬元 00.00 財務(wù)凈現(xiàn)值萬元 15761.15 93%商業(yè)計劃書樣板2007-06-19 10:50 一、摘要 項目名稱、單位、財務(wù)計劃(全投資財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率、投資利稅 率及投資回收期)、項目內(nèi)容簡介。
二、項目概述 項目單位經(jīng)營宗旨，目前發(fā)展?fàn)顩r，項目建設(shè)地址的政治、經(jīng)濟、文化、資源、基礎(chǔ)設(shè)施等 方面的情況，包括對建設(shè)地點的投資環(huán)境分析(稅收、土地等優(yōu)惠政策)。
三、產(chǎn)品生產(chǎn)及服務(wù) 產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模，原料資源，生產(chǎn)設(shè)備，技術(shù)特點及生產(chǎn)工藝等情況，并對產(chǎn)品的市場服務(wù) 做出規(guī)劃。
四、行業(yè)與市場分析 行業(yè)現(xiàn)狀與市場容量，對項目產(chǎn)品進行準(zhǔn)確的市場定位，對項目的競爭情況、競爭對手、各 自的競爭優(yōu)勢介紹，做出競爭策略分析。
五、市場營銷分析 產(chǎn)品營銷計劃，包括市場機構(gòu)和營銷渠道的選擇，營銷隊伍和管理，產(chǎn)品或服務(wù)的定價和分 銷，促銷計劃和廣告策略，價格決策。
六、項目單位管理團隊簡介 公司的主要人物進行介紹，包括職務(wù)、受教育經(jīng)歷、工作經(jīng)驗，團隊建設(shè)過程中的先進經(jīng)驗。
七、資金籌措、運用與退出 公司目前資金籌集、使用的情況，融資方式，推出策略，投資的方式和條款。
八、財務(wù)預(yù)測與分析 未來的財務(wù)預(yù)測，包括財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期、敏感性分析、盈利能力 預(yù)測和現(xiàn)金流量。
九、風(fēng)險及對策 對公司運營過程中遇到的管理風(fēng)險、市場風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險等做出預(yù)測，并給出規(guī) 避方法。
十、附錄 財務(wù)報表 改建或擴建項目，需提供公司持有的稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證 其他證明文件
【二】創(chuàng)業(yè)計劃書中的財務(wù)計劃怎么寫?(明細(xì))
一.投資分析
1.股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模
2.資金來源與運用
3.投資收益與風(fēng)險分析
附：投資現(xiàn)金流量表，再從一下幾方面分析：
(1)投資凈現(xiàn)值
(2)投資回收期
(3)內(nèi)含報酬率
(4)項目敏感性分析
(5)盈虧平衡分析(含：保本點分析)
(6)投資回報
二.財務(wù)分析(主要是財務(wù)報表)
1.會計報表及附表
(1)主要財務(wù)假設(shè)
(2)收益表
(3)現(xiàn)金流量表
(4)資產(chǎn)負(fù)債表
2.會計報表分析
(1)比率及趨勢分析
(2)預(yù)計銷售趨勢分析
(3)風(fēng)險假定與分析
3.財務(wù)附表
(1)第一年收益表
(2)第二年收益表
(3)成本費用表
(4)資產(chǎn)負(fù)債表 (第一年季報)
(5)資產(chǎn)負(fù)債表 (第二年季報)
(6)現(xiàn)金流量表(第一年季報)
(7)現(xiàn)金流量表(第二年季報)
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