企業(yè)內(nèi)部審計報告樣本
內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實(shí)施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書面文件。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部審計報告樣本有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
企業(yè)內(nèi)部審計報告樣本一：
根據(jù)審計計劃的安排，從20XX年5月1號起至20XX年6月30日止，我們對XXX有限公司(以下簡稱“XX”)的采購部和財務(wù)部就采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計，本次的審計目的：檢查XXXX采購部和財務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評價其內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
在20XX年里，XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過審計，我們認(rèn)為采購部和有關(guān)部門的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。
一、采購價格比較
本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應(yīng)商的采購價格進(jìn)行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
略
據(jù)我們從采購部了解到的原因是：
略
二、內(nèi)部控制的不足
1、供應(yīng)商報價
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設(shè)備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報價方式);我們從20XX年1月至20XX年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結(jié)果如下：
表二略
注：采購部對一定時期內(nèi)價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。
風(fēng)險：不一定能取得對公司最有效益的報價
建議：
1)、采購部在詢價時，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報價并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時相應(yīng)地修改采購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式;
2)、在采購部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。
2、固定報價
現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。
風(fēng)險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報價會損害公司利益
建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質(zhì)部和財務(wù)部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。
3、定期輪換制度
現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。
風(fēng)險：容易形成固定的利益關(guān)系
建議：由采購部定期輪換各采購員所負(fù)責(zé)的采購工作
三、問題
1、在請購單審批完成后100多天才出PO單
現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20XX年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20XX年4月10日，而財務(wù)部對這幾張PO單的帳務(wù)處理20XX年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是一致的。
建議：
1、PR申請人應(yīng)對PR單的審批情況跟進(jìn)了解
2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購等有關(guān)部門
3、采購部需要對時間過長而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風(fēng)險，并采取及時有效的'措施來加以防范和化解，提高公司營運(yùn)效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問題的解決和改善。
企業(yè)內(nèi)部審計報告樣本二：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****(審計機(jī)構(gòu)全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應(yīng)注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進(jìn)行了審計，****(根據(jù)需要可簡要列明審計重點(diǎn))，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計機(jī)構(gòu)全稱或者規(guī)范簡稱)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計并出具審計報告。
說明：
1.審計依據(jù)和審計范圍應(yīng)當(dāng)與審計通知書保持一致。
2.被審計單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。
3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應(yīng)當(dāng)寫明。]
一、被審計單位基本情況
[說明：
1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu);職責(zé)范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo);相關(guān)財政財務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制;相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況;相關(guān)財政財務(wù)收支情況;適用的績效評價標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與項目審計目標(biāo)密切相關(guān)。
3.一般不得引用未經(jīng)審計核實(shí)的數(shù)據(jù)，如必須引用，應(yīng)當(dāng)注明來源。]
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明
說明：
1.本部分應(yīng)圍繞項目審計目標(biāo)，依照有關(guān)法律法規(guī)、政策及其他標(biāo)準(zhǔn)，對被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計職責(zé)范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。
6.審計評價用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見
說明：
1.此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務(wù)收支問題、影響績效的突出問題、內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。
2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支問題的，一般應(yīng)表述違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績效的突出問題的，一般應(yīng)表述事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因、后果，以及改進(jìn)意見;反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果及改進(jìn)意見。
3. 依法需要移送的問題也應(yīng)在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當(dāng)年查出的問題之后。
5.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
7.處理處罰意見應(yīng)當(dāng)具體、可落實(shí)。對相關(guān)問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。
8.審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
9.對社會審計機(jī)構(gòu)相關(guān)審計報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及其他需要研究關(guān)注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。
四、審計建議
說明：
1.應(yīng)圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致。
3.審計建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計單位和其他有關(guān)單位采納。
4.審計建議的對象一般為被審計單位。如果需要被審計單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計單位商有關(guān)單位共同研究解決。
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請****(被審計單位)自收到本報告之日起**日(審計機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報告***(審計機(jī)構(gòu)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(審計報告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在審計報告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”)。
說明：
1.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關(guān)要求辦理。
2.審計報告和專項審計調(diào)查報告(正式報告，非征求意見稿)應(yīng)加入版記
XXX有限公司審計監(jiān)察部
****年**月**日
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