財務(wù)經(jīng)濟(jì)活動情況審計報告范文

　　根據(jù)�？悼h黃堡鎮(zhèn)黨委、政府的委托，�？悼h經(jīng)管辦審計組自2014年3月18日至31日對黃堡鎮(zhèn)水庫村2004年1月至2013年12月底的農(nóng)村財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行了就地審計�，F(xiàn)報告如下：

　　一、審計概況和被審計單位情況

　　2014年3月17日，縣經(jīng)管辦抽調(diào)兩位同志組成審計組，于2014年3月18日至31日，采取賬內(nèi)審計與調(diào)查取證相結(jié)合、審計查賬與清查實物相結(jié)合、清理審計與處理問題相結(jié)合的方式，對該村2004年1月至2013年12月底的資金、資產(chǎn)和資源等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動開展了專項審計，對群眾反映的問題，逐項進(jìn)行了審計。

　　此次審計主要通過“一聽二看三查四問”的方法進(jìn)行，即：聽取鎮(zhèn)三資服務(wù)情況匯報;查看村務(wù)公開墻和各種檔案、合同等資料;檢查資金余額、收支明細(xì)、備用金等情況，核實其2004年以來截止去年底的財務(wù)情況，對集體退耕還林問題還清查到2002年;與村干部、群眾代表座談，詢問村級資金管理、招投標(biāo)以及財務(wù)公開情況。

　　水庫村，轄9個組，198戶，641人，324個勞力，976畝耕地，其中水田100畝。集體山林面積9120畝。2013年農(nóng)民人均純收入5779元。從2004年1月到2013年12月底，水庫村各項總收入1798903.3元。各項總支出2009587.42元�？偸杖霚p總支出后，倒負(fù)210684.12元，收不抵支嚴(yán)重，難以維持村級組織的正常運轉(zhuǎn)。截止到2013年12月底，村集體負(fù)債259883.41元，債權(quán)11614.01元，兩者相抵后，該村實際負(fù)債248269.4元，村集體債臺高筑。

　　二、審計查出的問題及處理意見

　　1.關(guān)于黃堡鎮(zhèn)林站收取支援款的問題。2007年2月3日，黃堡鎮(zhèn)林站收取水庫村支援款1000元(見2007年3月31日第9號記賬憑證)，屬無收費依據(jù)的亂收費行為。根據(jù)《湖北省農(nóng)民負(fù)擔(dān)管理條例》第二十八條之規(guī)定應(yīng)予以清退。

　　2、關(guān)于李遠(yuǎn)明糧食直補的問題。一組李遠(yuǎn)明，二輪土地承包面積4.83畝。該戶2011年多報種植面積22畝，多領(lǐng)補貼1362.46元，其中直補130.68元，綜合補貼1011.78元，良種補貼220元。2012年多報種植面積11畝，多領(lǐng)補貼838.53元，其中直補65.78元，綜合補貼662.75元，良種補貼110元。兩年合計多領(lǐng)2200.99元。李在沒有種田的前提下，仍申報領(lǐng)取各種補貼，屬虛報冒領(lǐng)行為。根據(jù)《湖北省強農(nóng)惠農(nóng)資金使用管理責(zé)任追究暫行辦法》第五條和第十條之規(guī)定，應(yīng)退賠到村。

　　3、李遠(yuǎn)明應(yīng)追繳硬化村級公路超預(yù)算款224元的問題。經(jīng)查,2006年至2007年硬化村級公路的合同價為13.8萬元/公里,硬化公路3.717公里,合同總價款為512946元,實際結(jié)算分9次支付給南漳工程老板王明政513170元,超付合同款224元。2012年6月20日縣、鎮(zhèn)紀(jì)委召開信訪調(diào)查處理會，要求李追繳此款，直到現(xiàn)在都沒有落實。李是村集體的“法人”，具體負(fù)責(zé)修路質(zhì)量、安全與資金結(jié)算，不僅沒有實行工程招投標(biāo)，還違反合同多付建設(shè)工程款。根據(jù)《�？悼h關(guān)于違反農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源管理行為的紀(jì)律責(zé)任追究辦法》第七條之規(guī)定應(yīng)予以退賠。

　　3、關(guān)于李遠(yuǎn)明的問題。2011年，王國明因享受1年半的農(nóng)村低保，為感謝李幫忙，曾送其一條90元的香煙。雖然價值不高，但李接受服務(wù)對象的禮物違反了黨紀(jì)政紀(jì)，屬不廉潔行為。根據(jù)《農(nóng)村基層干部廉潔履行職責(zé)若干規(guī)定》第二十三條之規(guī)定應(yīng)予以退賠。

　　4、關(guān)于四組5戶分集體退耕還林款的問題。經(jīng)審計，2012年1月，因李傳銀等人信訪，在黃堡鎮(zhèn)紀(jì)委、林站的協(xié)調(diào)下，水庫村給四組黃昌均退集體退耕還林款562.5元、退李傳銀5879.5元、退李傳寶9715.5元、退李傳新13335元、退劉學(xué)炎3810元，合計33302.5元(見2012年1月31日第0002號記賬憑證)。此做法損害了水庫村四組其他農(nóng)民群眾的利益。根據(jù)《湖北省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》第四條和第二十四條之規(guī)定，對已發(fā)放到戶的33302.5元應(yīng)予以追繳。根據(jù)《中華人民共和國退耕還林條例》第三十六條、第四十四條和第五十七條之規(guī)定，集體退耕還林不能享受與農(nóng)戶一樣的國家補貼政策，對以農(nóng)戶名義享受集體退耕還林政策的面積，應(yīng)由縣林業(yè)局和鎮(zhèn)林站對分?jǐn)偟睫r(nóng)戶的`集體退耕還林面積給予核減。

　　5、關(guān)于李遠(yuǎn)明多退集體退耕還林款1833.70元和經(jīng)手貸款付息的問題。經(jīng)查，2002年水庫村集體退耕還林面積10畝，2003年集體退耕還林79.6畝，2年共89.6畝。因當(dāng)時國家補助按每畝300斤補的是糧食26880斤，價格每斤0.7元，村集體將這些糧食又按每斤0.51元賣給糧管所，折款13708.8元，加上每畝20元的現(xiàn)金補助1792元，合計15500.8元未上集體收入。2004年6月4日劉遠(yuǎn)華經(jīng)手上村集體財務(wù)帳14310元，少上收入1190.8元。后經(jīng)村民舉報，2011年9月29日，李補交了2003年至2010年共8年10畝，每畝230元的村集體退耕還林款18400元。

　　審計查明，李遠(yuǎn)明原來的退耕還林面積26.5畝，其中含集體退耕面積10畝。李的2003年退耕還林10畝未驗收上，沒有領(lǐng)到2300元，2010年的屬于鞏固期10畝，只領(lǐng)到200元現(xiàn)金補助，還有1050元未領(lǐng)到，合計多退款3350元�？鄣�2002、2003年少上村集體財務(wù)賬的1190.8元，2010年未上交鞏固期3.1畝的325.5元，合計1516.3元，兩者相減后還要退給李1833.7元。2012年6月20日縣、鎮(zhèn)紀(jì)委召開會議，作出村集體退給李遠(yuǎn)明此款的決定，但到目前沒有結(jié)算，一直沒退。

　　李遠(yuǎn)明從2008年3月至2010年5月，分6次在黃堡鎮(zhèn)信用社貸款6.5萬元，村集體支付利息2129.55元，前5筆貸款本金均已還清。2008年4月17日，李用自己的貸款證在黃堡信用社貸款5萬元，期限3年，其中3萬元用于支付村硬化公路工程款，掛了“應(yīng)付款”。2011年6月20日村集體支付利息1743.53元(見2011年11月6日第2號記賬憑證)。因無錢還本金，后于2012年7月17日轉(zhuǎn)據(jù)計息，延期3年，2015年7月17日到期。根據(jù)縣、鎮(zhèn)紀(jì)委處理意見，李遠(yuǎn)明應(yīng)將其付的利息，及時辦理結(jié)算入賬手續(xù)，此筆貸款本金入“長期借款”賬戶，利息19筆(包括劉運華1筆)，共30297.52元，掛到李的“內(nèi)部往來”賬戶。同時，李遠(yuǎn)明2012年承包集體鴨棚經(jīng)營，欠繳集體承包費8750元，應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)。

　　綜上所述，村集體應(yīng)退李遠(yuǎn)明退耕還林款1833.7元，應(yīng)付李墊付的19筆利息款30297.52元，合計32131.22元，扣除李2012年應(yīng)上交鴨棚承包費8750元，還下余23381.22元。根據(jù)《�？悼h農(nóng)村集體資金管理實施辦法(試行)》第三、九、十一條之規(guī)定，應(yīng)由鎮(zhèn)三資服務(wù)中心督導(dǎo)各方盡快辦理結(jié)算清算手續(xù)。

　　6、關(guān)于會計業(yè)務(wù)處理錯誤和不規(guī)范的問題。

　　(1)白條入賬：2007年3月31日第11號記賬憑證，黃堡鎮(zhèn)民爆隊收水庫村炸材款360元，入財務(wù)賬開的證明，無正規(guī)稅票;2009年4月10日第10001記賬憑證，水庫村收周保江經(jīng)濟(jì)田款2400元，是李開的證明，未使用“湖北省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”;2009年4月10日第10008號記賬憑證，高良明領(lǐng)維修公路工程款48000元，打的領(lǐng)條作支出據(jù)，沒有使用正規(guī)的稅票;2010年11月22日第17號記賬憑證，水庫村欠陶光合等4人工程款57250元，不是以村集體出示的欠條入賬，而是用張手寫的便條做憑證，沒有原始票據(jù)。

　　(2)票據(jù)審核錯誤：2009年12月29日第1004號記賬憑證，水庫村支付安全飲水工程款30103.82元，核算錯誤，少計支出0.02元。

　　(3)漏登固定資產(chǎn)：2011年11月6日第6號記賬憑證，水庫村購廣播音響器材3745元，記入“管理費用”科目，但沒登入“固定資產(chǎn)”科目。

　　(4)票據(jù)使用不當(dāng)：2013年2月28日第0002號記賬憑證，李傳軍領(lǐng)看管集體山林工資500元，使用“�？悼h農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織小額支付單”，超出規(guī)定200元。

　　(5)會計科目使用錯誤：2008年3月25日第19號記賬憑證，水庫村維修公路、架電線開支等3608元，上“其他支出”，應(yīng)從“公積公益金”中列支;2008年12月31日第2號記賬憑證，王明政、劉學(xué)強預(yù)領(lǐng)工程款19900元，記“在建工程”，因工程才開工，屬預(yù)支部分資金，應(yīng)上“應(yīng)收款”科目;2010年3月11日第10001號記賬憑證，水庫村收到財政撥來的退耕還林款18308元，上“其它收入”科目，應(yīng)上“公積公益金”科目;2010年11月22日第10010號記賬憑證，村集體購水泥41.1噸修河堤，價款9453元，記“其他支出”，應(yīng)記“在建工程”;2013年3月28日第0001號記賬憑證，縣扶貧辦撥來安全飲水資金5萬元，記“補助收入”，應(yīng)記入“專項應(yīng)付款”科目。

　　(6)建設(shè)工程沒有公開招投標(biāo)：2008年12月15日，城關(guān)鎮(zhèn)四建公司高良明領(lǐng)修路工程款4.8萬元;2010年11月22日第10008號記賬憑證，水庫村支付人畜飲水工程款29862.2元(總投資59966元)，里面均沒有任何招投標(biāo)的文書和資料。

　　針對上述業(yè)務(wù)技術(shù)問題，整改措施是：對村財會人員未登記固定資產(chǎn)3745元、少計支出0.02元、會計科目使用錯誤的問題，屬財務(wù)人員業(yè)務(wù)不熟，工作不細(xì)致造成的，根據(jù)財政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)制度》的規(guī)定，應(yīng)及時更正糾正，及時調(diào)賬，登記入賬;對白條入賬、未使用專用票據(jù)、使用“小額支付單”不規(guī)范的問題，根據(jù)�？悼h農(nóng)村三資管理有關(guān)制度規(guī)定和《�？悼h鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務(wù)管理辦法》第三十條之規(guī)定，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范操作，加強監(jiān)督檢查;對集體資產(chǎn)資源處置和農(nóng)村工程建設(shè)項目招投標(biāo)不到位的，根據(jù)《招投標(biāo)法》、《湖北省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》、《關(guān)于加強和規(guī)范農(nóng)村綜合招投標(biāo)工作的意見》(保農(nóng)業(yè)字[2013]28號)等規(guī)定，應(yīng)由鎮(zhèn)農(nóng)村綜合招投標(biāo)中心加強監(jiān)督，今后村集體在農(nóng)村公益事業(yè)項目建設(shè)、資產(chǎn)資源處置等要嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序，并及時向群眾公示公開，接受群眾監(jiān)督。

　　三、審計評價和建議

　　通過審計，發(fā)現(xiàn)水庫村農(nóng)村財務(wù)管理不善，集體經(jīng)濟(jì)空殼嚴(yán)重，已到了舉步維艱的田地。其客觀原因是該村山高坡陡，土地貧瘠，經(jīng)濟(jì)條件差，沒有資源，也沒有什么產(chǎn)業(yè)，過去有個村茶場早在2001年就被老支書李傳寶承包經(jīng)營。因村集體欠其工資2.7萬元一直扯皮，時過13年都沒交過集體一分錢，村集體也無人過問。其主觀原因是，自1999年6月水庫村張自文死亡事件發(fā)生后，村干部青黃不接，農(nóng)民處于“無人管”的窘境。2001年，李遠(yuǎn)明擔(dān)任村主任，后任村支書，因李文化程度不高，組織管理手段弱，特別是對農(nóng)民群眾的教育管理不夠，一些重大事項也不公示公開，民主理財小組形同虛設(shè)，導(dǎo)致干群關(guān)系不夠融洽，民主監(jiān)督缺失。加上村會計變動頻繁，“參謀”、“內(nèi)當(dāng)家”的作用發(fā)揮不到位，造成群眾思想混亂，村級組織凝聚力和戰(zhàn)斗力不強。為此，建議：

　　(一)、嚴(yán)格落實和執(zhí)行強農(nóng)惠農(nóng)政策。自農(nóng)村稅改以后，國家對“三農(nóng)”的扶持項目越來越多，扶持資金越來越大，因此，水庫村在貫徹落實黨的強農(nóng)惠農(nóng)政策方面，如糧食補貼、退耕還林補助等，要“一把尺子量到邊”、“一根竹竿插到底”，確保各項惠農(nóng)政策落實不走樣。

　　(二)、嚴(yán)格農(nóng)村三資管理，規(guī)范資產(chǎn)資源處置行為。村集體對集體的資產(chǎn)、資源要健全臺賬，實行動態(tài)化管理。對集體山林、機動地、水面、房屋、機械等資產(chǎn)資源處置和“一事一議”等農(nóng)村公益事業(yè)項目建設(shè)，必須經(jīng)村民大會或村民代表大會表決通過，實行公開招投標(biāo)，進(jìn)行“陽光”操作。對農(nóng)村公益事業(yè)建設(shè)要量力而行，不能舉債搞建設(shè)，更不能新增集體債務(wù)。

　　(三)、加強農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，健全基層民主制度。要強化農(nóng)村基層干部教育管理和監(jiān)督，改進(jìn)工作作風(fēng)，增強村級組織凝聚力和戰(zhàn)斗力，堅決查處和糾正干部違規(guī)違紀(jì)行為。要完善和創(chuàng)新村民自治機制，深入推進(jìn)村務(wù)公開、政務(wù)公開、黨務(wù)公開和財務(wù)公開，實現(xiàn)村民自治制度化和規(guī)范化。要加強農(nóng)民教育，增強農(nóng)民群眾的集體觀念和法律意識，樹正氣，剎歪風(fēng)，營造良好的發(fā)展環(huán)境。

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