上市公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2024-10-05 19:10:23 審計(jì)報(bào)告我要投稿

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精選上市公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

　　導(dǎo)語(yǔ):法由民出，權(quán)依法使，學(xué)法辨是非，守法踐于行，弘揚(yáng)憲法，遵紀(jì)守法，辦事依法，最好辦法。下面是小編為大家整理的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫!

精選上市公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范文

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告【范文一】

　　威海市委組織部：

　　根據(jù)你部威組審字[**]第**號(hào)通知要求，我局組成**人審計(jì)組，自**年*月**日至*月**日，對(duì)(**)單位原局長(zhǎng)**同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了送達(dá)(就地)審計(jì)。

　　**單位是正處級(jí)行政(事業(yè))單位，其主要職責(zé)是******，內(nèi)設(shè)*個(gè)科室，實(shí)有*人。經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政局全額(差額)撥款，并具有行政收費(fèi)職能，收費(fèi)實(shí)行收支兩條(或票款分離)管理，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算(或納入會(huì)計(jì)核算中心管理)。 **同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L(zhǎng)，**年*月離任，任職時(shí)間*年*月。由于任期較長(zhǎng)，我們重點(diǎn)審計(jì)了近三年的財(cái)務(wù)情況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況;個(gè)別事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)，受審計(jì)條件和手段的限制，對(duì)應(yīng)收款 **戶，計(jì)**萬(wàn)元，未能實(shí)施詳細(xì)的審計(jì)(列表說(shuō)明)，對(duì)**項(xiàng)目(基建工程)采用了**中介組織的審計(jì)結(jié)論。

　　審計(jì)組審前、審后進(jìn)行了公示。本次審計(jì)未收到檢舉、舉報(bào)信件和電話�，F(xiàn)將情況報(bào)告如下：

　　一、主要業(yè)績(jī)

　　**同志任職期間，于*年將《**日?qǐng)?bào)》由4開(kāi)4版小報(bào)擴(kuò)為對(duì)開(kāi)4版大報(bào)，*年又?jǐn)U為對(duì)開(kāi)8版;**年自籌資金創(chuàng)

　　辦《**晚報(bào)》，**年將晚報(bào)由4開(kāi)8版擴(kuò)為4開(kāi)16版;先后成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報(bào)的發(fā)行量一直保持在**萬(wàn)多份，**報(bào)的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時(shí)的**萬(wàn)份。***收入由**年的**萬(wàn)元逐年遞增到**年的**萬(wàn)元，增長(zhǎng)了*倍;任期內(nèi)，**報(bào)社作為全額撥款事業(yè)單位，在實(shí)現(xiàn)了自收自支的基礎(chǔ)上，累計(jì)向國(guó)家上繳稅費(fèi)**萬(wàn)元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長(zhǎng)了近*倍。

　　任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)貼專項(xiàng)設(shè)備款**萬(wàn)元和銀行貸款**萬(wàn)元，征地**畝，建起了**萬(wàn)平方米的**大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機(jī)化，實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙辦公，建設(shè)了**萬(wàn)平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全部解決了職工住房。

　　**同志離任時(shí)，資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，凈資產(chǎn)**萬(wàn)元。審計(jì)凈調(diào)增 (減) 額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**% 。任職期間累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入**萬(wàn)元，總支出**萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié)余(超支)**萬(wàn)元。累計(jì)結(jié)余**萬(wàn)元。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一) 違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題

　　1.截留財(cái)政收入**萬(wàn)元。止**年*月末，將收取的**費(fèi)**萬(wàn)元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。

　　2.無(wú)證收費(fèi)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月，收取**費(fèi)**萬(wàn)元。

　　3.私設(shè)小金庫(kù)**萬(wàn)元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬(wàn)元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費(fèi)**萬(wàn)元、**固定資產(chǎn)變價(jià)收入**萬(wàn)元)賬外存放，先后用于支付招待費(fèi)、發(fā)放獎(jiǎng)金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬(wàn)元。

　　4.任期內(nèi)漏交各種稅費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及附加等)**萬(wàn)元。

　　(二)內(nèi)部管理方面的問(wèn)題

　　1.有糾紛的資產(chǎn)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月購(gòu)買(mǎi)土地**畝，計(jì)**萬(wàn)元，但沒(méi)有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計(jì)日仍未執(zhí)行。

　　2.不良資產(chǎn)**萬(wàn)元。截止**年*月末，應(yīng)收賬款余額為**萬(wàn)元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬(wàn)元，占全部應(yīng)收賬款的**%。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，已有**萬(wàn)元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收回。

　　3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)**萬(wàn)元。**年*月為**單位向銀行提供貸款擔(dān)保**萬(wàn)元，應(yīng)付貸款利息**萬(wàn)元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有**萬(wàn)元未償還，已被銀行起訴至法院，該案至審計(jì)日尚在審理之中。

　　(三)**同志違反廉正規(guī)定的問(wèn)題

　　1.挪用資金**萬(wàn)元，**年*月，未經(jīng)集體研究**同志借

　　出資金**萬(wàn)元給于本單位無(wú)任何經(jīng)營(yíng)往來(lái)的公司，至審計(jì)日尚未收回(經(jīng)審計(jì)調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。

　　2.違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用**萬(wàn)元。**同志任職期間，報(bào)銷沒(méi)有經(jīng)手人的招待費(fèi)**萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)調(diào)查，為個(gè)人因私開(kāi)支。

　　3.其他問(wèn)題。

　　上述問(wèn)題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。

　　列擺問(wèn)題應(yīng)注意詳略得當(dāng)，抓住重點(diǎn)，一般性問(wèn)題可不寫(xiě)。

　　三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　**同志任職期內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強(qiáng)管理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時(shí)凈資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，較接任時(shí)增加(減)了**萬(wàn)元，資產(chǎn)保值增值率**%，資產(chǎn)負(fù)債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余(超支)萬(wàn)元，其中：政策性調(diào)價(jià)增加**萬(wàn)元，單位自身發(fā)展增加**萬(wàn)元(雖然超支**萬(wàn)元，但彌補(bǔ)前任留下的.包袱**萬(wàn)元，剔除后凈資產(chǎn)增加**萬(wàn)元。具體分析各種原因)。

　　任職期內(nèi)，不能?chē)?yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，違規(guī)操作，存在截留財(cái)政收入、收支不實(shí)，濫收費(fèi)、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題;管理上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個(gè)人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。

　　本次審計(jì)調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入等共計(jì)**萬(wàn)元，違規(guī)金額占審計(jì)資金總額的**%，影響了該單位會(huì)計(jì)

　　資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題和內(nèi)部控制管理方面的問(wèn)題，**同志應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：對(duì)私設(shè)小金庫(kù)、擠占挪用、截留財(cái)政收入、漏繳稅費(fèi)**萬(wàn)元、**管理方面的問(wèn)題，**同志應(yīng)負(fù)主要直接責(zé)任;對(duì)**問(wèn)題以及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫(kù)”資料及偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等問(wèn)題，**同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　四、審計(jì)建議

　　審計(jì)建議是指向組織部門(mén)或市委、市政府等上級(jí)部門(mén)提出，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中帶有宏觀性、指導(dǎo)性的審計(jì)建議，而不是對(duì)具體單位所提建議

　　經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告【范文二】

　　xxxxxx股份有限公司：

　　我們接受貴公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日對(duì)xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xx公司或公司)董事長(zhǎng)xxx任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中所依據(jù)的各年度會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿憑證和其他相關(guān)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性是xxx公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任對(duì)xxx總經(jīng)理任職期間公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

　　我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合x(chóng)xx公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)。

　　現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況

　　xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱xx)和xxxx有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱xxx公司)共同投資設(shè)立，注冊(cè)資本和實(shí)收資本均為xxxx萬(wàn)元人民幣，其中xxx現(xiàn)金投入xx萬(wàn)元，持股xx;xx公司實(shí)物投資折合人民幣xxx萬(wàn)元，持股xx%。

　　經(jīng)營(yíng)范圍：xx的生產(chǎn)、銷售;

　　注冊(cè)地址：xx區(qū)xx路xxx號(hào);營(yíng)業(yè)期限：30年。截止200x年x月xx日，xxx公司擁有職工xxx人。

　　xxx基本情況：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，畢業(yè)于xxx學(xué)院會(huì)計(jì)系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作; 200x年x月任xxx公司董事長(zhǎng)，200x年x月離任。

　　(一) 公司的結(jié)構(gòu) 1. 治理結(jié)構(gòu)

　　xxx公司權(quán)力機(jī)構(gòu)為股東會(huì)，由全體股東組成;公司設(shè)董事會(huì)，成員為x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名;公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)，設(shè)監(jiān)事成員x名。

　　2. 組織結(jié)構(gòu)

　　公司下設(shè)研發(fā)中心、綜合管理部、財(cái)務(wù)部、銷售公司、生產(chǎn)制造部、質(zhì)量管理部x個(gè)職能部門(mén)和xx、xx兩個(gè)生產(chǎn)車(chē)間。

　　3. 公司管理模式

　　xxx公司設(shè)立總經(jīng)理1名，由董事會(huì)聘任或解聘，總經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)�？偨�(jīng)理行使公司章程規(guī)定的職權(quán)。

　　4. 任期內(nèi)審計(jì)情況

　　200x年度至200x年度的年度報(bào)表均由xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司進(jìn)行審計(jì)，均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

　　二、審計(jì)結(jié)果

　　(一) 任期初和200x年x月x日財(cái)務(wù)狀況情況

　　由于xxx同志在公司成立時(shí)上任，本次審計(jì)以資本投入時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況作為其任職初的財(cái)務(wù)狀況，xxx同志上任時(shí)點(diǎn)和200x年x月xx日xxx公司的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)情況如下：

　　1. 任期初的資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)情況

　　xxx上任時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)總額為xx萬(wàn)元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬(wàn)元;xxx公司投入的商品xx萬(wàn)元(含稅價(jià))，固定資產(chǎn)xx萬(wàn)元

　　(凈值);無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)xx萬(wàn)元。負(fù)債xx萬(wàn)元，為xx公司投資資產(chǎn)入賬價(jià)值與認(rèn)繳注冊(cè)資本的差額。凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，系各股東投資。

　　2. 200x年x月xx日的資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，具體如下： (1) 流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，其中： 1) 貨幣資金xx萬(wàn)元; 2) 應(yīng)收票據(jù)xx萬(wàn)元;

　　3) 應(yīng)收賬款xx萬(wàn)元，主要有xxx有限公司xx萬(wàn)元，x 4) 其他應(yīng)收款xx萬(wàn)元，主要有xx公司xx萬(wàn)元;

　　5) 預(yù)付賬款xx萬(wàn)元，主要有預(yù)付xxx有限責(zé)任公司xx萬(wàn)元; 6) 存貨xxx萬(wàn)元;

　　(2) 非流動(dòng)資產(chǎn)xx萬(wàn)元，具體如下：

　　1) 固定資產(chǎn)凈值xx萬(wàn)元，主要有設(shè)備和一輛汽車(chē)，原值xxx萬(wàn)元，累計(jì)折舊xx萬(wàn)元;

　　2) 無(wú)形資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為商標(biāo)使用權(quán)和財(cái)務(wù)軟件攤余價(jià)值，分別x萬(wàn)元和xx萬(wàn)元。

　　3) 遞延所得稅資產(chǎn)xx萬(wàn)元，為按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將資產(chǎn)賬面價(jià)值小于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額計(jì)入。

　　3. 任期末負(fù)債總額xx萬(wàn)元，具體如下： (1) 流動(dòng)負(fù)債xx萬(wàn)元，主要包括：

　　1) 短期借款xx萬(wàn)元，貸款人為中國(guó)工商銀行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx區(qū)xx路xx號(hào)其土地使用權(quán)抵押。

　　2) 應(yīng)付賬款xx萬(wàn)元，主要有應(yīng)付xx有限公司xx萬(wàn)元x; 3) 預(yù)收賬款xxx萬(wàn)元，主要有預(yù)收xx有限公司xx萬(wàn)元x; 4) 應(yīng)付職工薪酬xx萬(wàn)元，其中應(yīng)付工資xx萬(wàn)元，應(yīng)付福利費(fèi)xx

　　萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元，職工保險(xiǎn)xx萬(wàn)元;

　　5) 其他應(yīng)付款xx萬(wàn)元，主要有應(yīng)付公司xx業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)xx萬(wàn)元等; 6) 其他流動(dòng)負(fù)債xx萬(wàn)元，系計(jì)提未付的水電費(fèi)等。

　　(2) 長(zhǎng)期負(fù)債x萬(wàn)元，全部為長(zhǎng)期借款，貸款人為中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金額為xx萬(wàn)元，年利率為x%，分三期還本，該項(xiàng)借款由xx有限公司以其房產(chǎn)作抵押擔(dān)保。

　　4. 任期末凈資產(chǎn)為xx萬(wàn)元，具體為：

　　(1) 實(shí)收資本xx萬(wàn)元，xx公司投入xx萬(wàn)元，xx公司投入xx萬(wàn)元;

　　(2) 盈余公積xx萬(wàn)元，系200x年提取的法定盈余公積和公益金。 (3) 未分配利潤(rùn)xx萬(wàn)元。 (二) 任期末不良資產(chǎn)狀況任期內(nèi)無(wú)不良資產(chǎn)

　　(三) 任期內(nèi)各年度經(jīng)營(yíng)成果

　　任職期間xxx公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)收入xx萬(wàn)元，利潤(rùn)總額xxx萬(wàn)元，凈利潤(rùn)xxx萬(wàn)元。

　　任期內(nèi)各年經(jīng)營(yíng)成果表：

　　項(xiàng) 目

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用年度

　　合計(jì)

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額所得稅凈利潤(rùn)

　　2、任期內(nèi)各年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及分析 1) 200x年至200x年x月主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

　　xxxx有限責(zé)任公司指標(biāo)分析表

　　比率指標(biāo)

　　1、償債能力比率：資產(chǎn)負(fù)債比率流動(dòng)比率速動(dòng)比率

　　2、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)比率：存貨周轉(zhuǎn)率(次) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 3、獲利能力比率：銷售利潤(rùn)率銷售毛利率凈資產(chǎn)報(bào)酬率總資產(chǎn)報(bào)酬率

　　xx年(上任時(shí)點(diǎn))

　　20xx年

　　(折合全年)

　　注：200x年的數(shù)據(jù)以1-3月數(shù)據(jù)為依據(jù)折算成全年數(shù)據(jù)計(jì)算。

　　2) 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

　�、�?gòu)膬攤芰Ρ嚷史治�，xxx公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年增高，而流動(dòng)

　　比率和速動(dòng)比率卻逐年下降，企業(yè)償債能力逐年減弱。主要原因：企業(yè)的資產(chǎn)總額在逐年增加，而企業(yè)的積累較小，主要靠增加負(fù)債來(lái)增加資產(chǎn)。

　�、趶馁Y產(chǎn)管理比率分析，存貨、應(yīng)收賬款、流動(dòng)資產(chǎn)、總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度在逐年下降，其主要原因同①。

　　③從獲利能力比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，表明經(jīng)營(yíng)不是很穩(wěn)定，尤其是凈資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)報(bào)酬率較低。

　　3) 現(xiàn)金流量情況分析

　　任期內(nèi)現(xiàn)金及等價(jià)物增加額為xxx萬(wàn)元，其中：經(jīng) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xxx萬(wàn)元;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬(wàn)元，主要是購(gòu)建固定資產(chǎn);籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~xx萬(wàn)元，主要是增加了短期借款xx萬(wàn)元和長(zhǎng)期借款xxxx萬(wàn)元。

　　從上述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)中可以看出xxx公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~不樂(lè)觀。

　　(四) 上交各項(xiàng)稅費(fèi)情況

　　任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬(wàn)元，上交各項(xiàng)稅費(fèi)xxx萬(wàn)元，從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內(nèi)該二種稅上交數(shù)和實(shí)現(xiàn)數(shù)均超過(guò)總數(shù)的xxx%，上交的稅費(fèi)是企業(yè)凈利潤(rùn)的xx倍，任期內(nèi)稅費(fèi)具體情況見(jiàn)下表：

　　稅種已交增值稅城建稅印花稅個(gè)人所得稅企業(yè)所得稅教育費(fèi)附加

　　合計(jì)

　　任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)數(shù)

　　任期內(nèi)上交數(shù)

　　期末余額

　　(五) 資本保值增值指標(biāo)

　　任期初凈資產(chǎn)為xxx萬(wàn)元，任期末為xx萬(wàn)元，資本保值增值率為xxx %，實(shí)現(xiàn)了資本保值增值目標(biāo)。

　　(六) 任期內(nèi)完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況

　　由于控股公司xxx未下達(dá)有關(guān)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，故對(duì)此項(xiàng)不便進(jìn)行評(píng)價(jià)。

　　(七) 任期內(nèi)內(nèi)部控制制度的'建立、健全與執(zhí)行情況

　　xx公司自成立以來(lái)未建立內(nèi)部控制制度，公司一直參照xx公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

　　(八) 任期內(nèi)重大經(jīng)營(yíng)決策及其經(jīng)濟(jì)效益情況任期內(nèi)無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策。 (九) 職工收入方面

　　200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入(含工資、獎(jiǎng)金和各項(xiàng)福利)為xxx元，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200xx年度公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實(shí)際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。

　　年度

　　年均人數(shù)

　　人均年工資

　　人均月工資

　　(十) 領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的執(zhí)行情況

　　在審計(jì)過(guò)程中，我們未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律規(guī)定的情況。

　　三、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議 (一) xxx公司未執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

　　xx公司200x年度和200x年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注均表述于200x年x月x日起執(zhí)行財(cái)政部于200x年x月xx日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,而實(shí)際上企業(yè)的會(huì)計(jì)核算依舊按照舊準(zhǔn)則執(zhí)行。

　　審計(jì)建議：xxx公司按新準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 (二) 對(duì)xxx公司資金往來(lái)和經(jīng)營(yíng)往來(lái)未能分開(kāi)核算

　　xxx公司既從xx公司采購(gòu)貨物，也對(duì)其銷售商品，同時(shí)雙方有頻繁的資金往來(lái)，公司未區(qū)別核算，尤其是未能將資金往來(lái)與業(yè)務(wù)往來(lái)分別核算，均從應(yīng)付賬款一個(gè)業(yè)務(wù)往來(lái)戶內(nèi)進(jìn)行核算，不能對(duì)資金成本進(jìn)行計(jì)付和收取。

　　審計(jì)建議：雙方對(duì)資金占用費(fèi)進(jìn)行約定，xx公司將與xx公司的資金往來(lái)進(jìn)行專戶核算。

　　(三) xxx公司投入的實(shí)物資產(chǎn)未按投資協(xié)議要求進(jìn)行評(píng)估根據(jù)xx公司與xx公司的投資協(xié)議，xxx公司以實(shí)物資產(chǎn)投資，但應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，而實(shí)際上未進(jìn)行評(píng)估。另外，xx公司以商標(biāo)使用權(quán)作價(jià)xx萬(wàn)元投資，也未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，未按《商標(biāo)法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議。

　　審計(jì)建議：xx公司與xx公司補(bǔ)簽商標(biāo)許可協(xié)議并按規(guī)定進(jìn)行備案。 (四) xxx公司在生存和發(fā)展上對(duì)xx公司的依賴過(guò)渡 xxx公司在人、財(cái)、物和購(gòu)、銷、存方面上均依賴xx公司： 1. 人員方面

　　xxx公司的高級(jí)管理人員和中層管理人員均由xxx公司派出，且大部分人員在兩邊兼職;

　　2. 資金方面

　　xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來(lái)，雙方相互調(diào)

　　劑余缺，如200x年和200x年xx公司從對(duì)方借款分別為xx萬(wàn)元和xxx萬(wàn)元，還款xx萬(wàn)元和xx萬(wàn)元;xx公司借款xx萬(wàn)元由xx公司提供抵押擔(dān)保。

　　3. xx公司沒(méi)有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所和生產(chǎn)場(chǎng)所以及生產(chǎn)設(shè)備，絕大部分是租賃xx公司的資產(chǎn)。

　　4. 采購(gòu)方面

　　xx公司的原材料大部分從xx公司購(gòu)入，具體采購(gòu)情況如下表:

　　年度

　　合計(jì)

　　公司購(gòu)入

　　全年購(gòu)進(jìn)貨物

　　比例

　　5. 銷售方面

　　xx公司沒(méi)有專門(mén)的銷售網(wǎng)絡(luò)，產(chǎn)品銷售主要依賴xx公司，大部分產(chǎn)品銷售給對(duì)方，xx公司沒(méi)有自已的品牌，生產(chǎn)的產(chǎn)品以xxx公司的x”牌進(jìn)行銷售。任期內(nèi)銷貨給xx公司的具體情況如下表：

　　年度

　　合計(jì)

　　銷給xx公司

　　全年銷售額

　　比例

　　審計(jì)建議：xxx公司股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)公司的管理層進(jìn)行目標(biāo)考核，確定業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)，與管理層薪酬掛

　　鉤。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　xxx任職期間基本上實(shí)現(xiàn)了資本保值增值;有較強(qiáng)的敬業(yè)精神和管理能力，任職期間，公司經(jīng)營(yíng)狀況有所改善;xxxx作風(fēng)較民主，用人注重德才兼?zhèn)�，在群眾中有一定威信�?/p>

　　北京xxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　有限責(zé)任公司

　　中國(guó)·xx 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　200x年x月xx日

　　五、附件

　　1、 200x年x月x和200x年x月x日資產(chǎn)負(fù)債表 2、 200x年x月至200x年x月利潤(rùn)表審計(jì)公告、與職工座談及公開(kāi)電子舉報(bào)郵箱情況來(lái)看，未發(fā)現(xiàn)×××同志個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，也無(wú)人反映×××同志有不廉潔行為。

　　三、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況。

　　注：是指任期前及屆中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

　　四、此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)任期內(nèi)所在單位存在的主要問(wèn)題及其處理意見(jiàn)和責(zé)任界定

　　(一)存在的主要問(wèn)題及其處理意見(jiàn)。

　　1.經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策與國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策不符的問(wèn)題。

　　注：反映問(wèn)題及定性依據(jù)，審計(jì)處理處罰依據(jù)及處理意見(jiàn)。

　　2.執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)方面存在的問(wèn)題。

　　注：主要反映私設(shè)“小金庫(kù)”、截留(擠占挪用)專項(xiàng)資金、違規(guī)擔(dān)保、少繳有關(guān)稅金及附加等問(wèn)題及定性依據(jù)，審計(jì)處理處罰依據(jù)及處理意見(jiàn)。

　　3.經(jīng)濟(jì)管理及單位內(nèi)部控制制度中存在的問(wèn)題。

　　注：反映問(wèn)題及定性依據(jù)，審計(jì)處理處罰依據(jù)及處理意見(jiàn)。

　　(1)項(xiàng)目和資金的程序管理方面問(wèn)題;

　　(2)單位內(nèi)部控制制度方面問(wèn)題;