網(wǎng)絡(luò)公司年度審計報告

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2016網(wǎng)絡(luò)公司年度審計報告范文

　　導(dǎo)語:做審計藝術(shù)的探索者，當(dāng)國家財產(chǎn)的看護(hù)者。下面是小編為是大家整理的,年度審計報告，希望對大家有所幫,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

2016網(wǎng)絡(luò)公司年度審計報告范文

　　年度審計報告【篇一】

　　ABC股份有限公司全體股東:

　　一、對合并財務(wù)報表出具的審計報告

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)合并財務(wù)報表，包括20 x1年12月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，20x1年度的合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表和合并股東權(quán)益變動表以及財務(wù)報表附注。

　　(一)管理層對合并財務(wù)報表的責(zé)任

　　編制和公允列報合并財務(wù)報表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制合并財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

　　(二)注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對合并財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對合并財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)合并財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的合并財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與合并財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的`有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價合并財務(wù)報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

　　(三)審計意見

　　我們認(rèn)為，合并財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允

　　反映了A13C公司20 x 1年12月31 E1的合并財務(wù)狀況以及20x1年度的合并經(jīng)營成果和合并現(xiàn)金流量。

　　二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項

　　(本部分報告的格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對其他報告責(zé)任的規(guī)定。

　　大連達(dá)信會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師：

　　中國〃大連市中國注冊會計師：

　　2011年2月6日

　　年度審計報告【篇二】

　　***審計局：

　　根據(jù)《***審計局關(guān)于審計***2011年7月以來***項目和資金使用情況及財務(wù)決算的通知》(**投通„***‟20號)的要求，審計組自***年10月2日至10月8日，對***2011年7月以來***項目***農(nóng)田防護(hù)建設(shè)及******工程治理試點示范工程(以下簡稱“該工程”)決算進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。**集團(tuán)******綜合治理項目部對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性作出了書面承諾。審計的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　******綜合治理工程建設(shè)單位為******集團(tuán)******綜合治理項目部(以下簡稱“******綜合治理項目部”)，建設(shè)內(nèi)容主要為在***河***下河段開挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保護(hù)土地面積***村1組月110畝、2組月150畝，護(hù)坡長度***村1組956米、2組1104米。

　　- 1 -

　　施工過程中，******綜合治理項目部將該工程劃分為四個標(biāo)段分別組織實施。于2010年10月開工建設(shè)，后因甲方資金問題、水庫水位問題，施工單位無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年10月經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場協(xié)議。對于未完工工程，通過招投標(biāo)由******水電開發(fā)有限責(zé)任***中標(biāo)承建，******水電開發(fā)有限責(zé)任***于***年7月開工建設(shè)，截止***年7月31日，工程未完工。

　　(一)項目立項情況

　　2010年6月，***發(fā)展和改革局以《關(guān)于******可行性研究報告的.批復(fù)》(***改字[2010]106號)同意該項目立項，主要建設(shè)內(nèi)容為在***河***下河段開挖取土，在上河段采取圍堤護(hù)坡，堤內(nèi)回填墊高至正常蓄水位以上，項目概算總投資8205.52萬元(含一期，一期已于2008年竣工)，***建筑設(shè)計研究院對二期工程進(jìn)行了施工圖設(shè)計，施工圖預(yù)算二期工程總投資4393.55萬元，資金來源為爭取國家***專項資金，地方配套及企業(yè)自籌;

　　2009年6月，********辦公室以《關(guān)于*****優(yōu)質(zhì)生態(tài)種苗繁育基地建設(shè)等3個試點示范項目可行性研究報告的批復(fù)》(*******字[2009]67號)，安排***河***段***綜合治理項目資金866萬元，項目實施期限2年;

　　***年7月，******局以《關(guān)于調(diào)整農(nóng)村***安臵補償資金計劃的通知》(******財[***]14號)，調(diào)整下達(dá)***村農(nóng)田防護(hù)建設(shè)資金647.39萬元。

　　(二)設(shè)計、監(jiān)理情況

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　　工程設(shè)計單位：***建筑設(shè)計研究院;

　　工程監(jiān)理單位：***工程監(jiān)理咨詢有限***。

　　(三)工程招投標(biāo)、承發(fā)包及履行情況

　　2010年6月30日，《***發(fā)展和改革局廳關(guān)于***村***治理工程可行性研究報告的批復(fù)》(***改字„2010‟106號)批復(fù)同意該項目采取委托招標(biāo)形式對建筑工程、監(jiān)理進(jìn)行公開招標(biāo)。

　　******集團(tuán)有限責(zé)任***委托***工程咨詢有限******分***承擔(dān)該項目的招標(biāo)代理工作，對建筑工程(劃分為四個標(biāo)段)、監(jiān)理進(jìn)行公開招投標(biāo)，具體情況如下：

　　1、監(jiān)理中標(biāo)單位為***工程監(jiān)理咨詢有限***，合同金額500,000.00元;

　　2、一標(biāo)段由***省地礦有限***中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期*天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年10月16日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場協(xié)議。一標(biāo)段工程結(jié)算審定造價為*****元，造價咨詢單位為******工程造價咨詢有限***;

　　3、二標(biāo)段由*********中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年7月23日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場協(xié)議。二標(biāo)段工程結(jié)算審定

　　- 3 -

　　造價為*******元，造價咨詢單位為******建設(shè)項目管理有限責(zé)任***;

　　4、三標(biāo)段由*****中標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年16月10日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場協(xié)議。三標(biāo)段工程結(jié)算審定造價為，造價咨詢單位為*******管理有限責(zé)任***;

　　5、四標(biāo)段由*****標(biāo)承建，于2010年10月10日簽訂建設(shè)工程施工合同，合同工期395天，后因甲方資金問題、水庫水位問題，無法按期完成合同約定工程內(nèi)容，雙方于***年6月10日經(jīng)協(xié)商達(dá)成一致，簽訂退場協(xié)議。四標(biāo)段工程結(jié)算審定造價為*元，造價咨詢單位為*****管理有限責(zé)任***;

　　6、因4家施工單位中途退場，對未完工工程，***年6月2日******綜合治理項目部委托***設(shè)備工程招標(biāo)有限***對***河***段***工程承擔(dān)招標(biāo)代理工作，******水電開發(fā)有限責(zé)任***中標(biāo)承建， ***年7月18日簽訂施工合同，合同金額*元，合同開竣工時間***年7月20日至**年9月20日。

　　(四)質(zhì)量驗收及備案情況

　　截止***年7月31日，接替四家中途退場施工單位而進(jìn)場施工的******水電開發(fā)有限責(zé)任***所實施的工程，工程結(jié)算及工程驗收均未辦理。

　　- 4 -

　　(五)資金到位及使用結(jié)余情況

　　截止***年7月31日，該項目到位資金*元，其中：***計劃資金***元(其中：***農(nóng)田防護(hù)工程6,473,900.00元、***治理試點示范工程***項目資金*元)、***地址災(zāi)害防治中心撥付其他資金****元、***財政局撥地方配套資金***元，資金到位率100%。實際支出*****元，結(jié)存資金*****元。

　　二、審計評價意見

　　審計情況表明，該項目建設(shè)單位******綜合治理項目部對工程實施進(jìn)行了有效的組織，保障了項目建設(shè)的順利實施，在項目管理上，落實項目法人制、合同管理制，在資金管理使用上，對項目資金實行專戶、專賬、專人管理、資金撥付、使用基本能夠按照批復(fù)計劃執(zhí)行。

　　但審計發(fā)現(xiàn)，該工程在財務(wù)核算、嚴(yán)格按批復(fù)內(nèi)容施工、工程管理方面還存在一些問題，需要予以糾正和改進(jìn)(詳見本報告四：審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見)。

　　三、審計結(jié)果

　　(一)項目總投資審計結(jié)果

　　截止***年7月31日，該項目報審總投資===元，經(jīng)審計核實，總投資為3=1元，其中：

　　1、建筑安裝投資合計=元，其中：

　　(1)一標(biāo)段工程：經(jīng)******工程造價咨詢有限***進(jìn)行造價 - 5 -

　　審核，審定工程造價4,844,225.13萬元。

　　(2)二標(biāo)段工程：經(jīng)******建設(shè)項目管理有限責(zé)任***進(jìn)行造價審核，審定工程造價1,478,880.81元。

　　(3)三標(biāo)段工程：經(jīng)******建設(shè)項目管理有限責(zé)任***進(jìn)行造價審核，審定工程造價2,172,464.54元。

　　(4)四標(biāo)段工程：經(jīng)******建設(shè)項目管理有限責(zé)任***進(jìn)行造價審核，審定工程造價3,301,351.68元。

　　(5)******水電開發(fā)有限責(zé)任***所實施工程：該單位所實施工程，截止***年7月31日未進(jìn)行工程結(jié)算審計，已支付工程款25,153,647.04元，***水電開發(fā)有限責(zé)任***開具發(fā)票24,553,647.04元，******綜合治理項目部財務(wù)將發(fā)票金額24,553,647.04元計入建安安裝工程投資，余款600,000.00元計預(yù)付工程款。

　　(6) 線路拆遷工程: ******綜合治理項目部與***天星供電有限***簽訂固定價款合同90,000.00元。

　　2、其他投資合計17,401.00元，主要為支付工地煤氣灶、電飯鍋等生活用品9,53、待攤投資合計***)。

　　(二)項目投資審減的原因：

　　本項目投資總額審減元，原因是：

　　支付給****工程有限***的*******橋基工程地質(zhì)勘查費350.00元，因*****不在本項目批復(fù)建設(shè)范圍內(nèi)，其投資不應(yīng)當(dāng)計入本項目投資。

　　(三)項目資金審計結(jié)果

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　　1.項目資金來源情況：

　　截止***年7月31日，該項目收到項目資金撥款39,803,900.00元，其中：***計劃資金11，973，900.00元(其中：***農(nóng)田防護(hù)工程6,473,900.00元、***治理試點示范工程***項目資金5,500,000.00元)、***地址災(zāi)害防治中心撥付其他資金4,800,000.00元、***財政局撥地方配套資金23,030,000.00元。

　　2.項目資金運用情況：

　　截止***年7月31日，實際支出元，其中：建筑安裝工程款元;其他投資款元，待攤費用支出元(其中：已支付***橋勘察設(shè)計費元應(yīng)予以收回)。

　　3.項目資金結(jié)存情況：

　　截止***年7月31日，該項目結(jié)存資**元，存放于該項目部開設(shè)于******農(nóng)村合作銀行資金專戶。

　　4.項目資金下欠情況：

　　截止***年7月31日，該項目其他應(yīng)付款余額元、欠繳代扣代繳項目部職工個人所得稅15.08元。

　　5.項目資金預(yù)付及應(yīng)收情況：

　　截止***年7月31日，該項目應(yīng)收款余額元，其中：預(yù)付******水電開發(fā)有限責(zé)任***工程款600,000.00元，因****屬于該項目建設(shè)內(nèi)容，所支付給*****應(yīng)予以收回，本次審計調(diào)整掛應(yīng)收款235,000.00元。

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　　四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見

　　1、財務(wù)核算方面的問題：

　　******綜合治理項目部將******綜合治理試點示范工程

　　和***農(nóng)田防護(hù)工程放在一個帳套內(nèi)核算，且未設(shè)明細(xì)科目，以至于無法區(qū)分2項目投資情況，不符合***資金核算要求。

　　2、工程管理方面存在的問題：

　　(1)一標(biāo)段工程，現(xiàn)場簽證單均未簽訂日期。

　　(2)二標(biāo)段與四標(biāo)段，項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全員等相關(guān)工程人員實際資料簽字與招投標(biāo)人員不一致，特別是二標(biāo)段，實際施工資料簽字人員都是---。

　　(3)四個標(biāo)段合同簽訂日期均晚于實際開工日期，存在未簽訂合同先開工的情況。

　　(4)工程計量和計價的依據(jù)與合同約定不一樣：合同約定工程計量和計價的依據(jù)為《水利工程工程量清單計價規(guī)范》(GB 50501-2007)，但實際工程計量和計價依據(jù)為《公路工程基本建設(shè)項目概算預(yù)算編制辦法》(JTG B06-2007)。

　　3、未辦理工程結(jié)算支付工程價款：

　　***年7月，***水電開發(fā)有限***接替中途退場的4個單位進(jìn)場施工，合同金額28,661,700.00元，截止***年7月31日，賬面反映已支付******工程款25,153,647.04 元，******綜合治理項目部財務(wù)在該工程未辦理結(jié)算審計的情況下，憑******開具的發(fā)票將預(yù)付工程款中的24,553,647.04轉(zhuǎn)入建筑安裝工- 8 -

　　程投資。

　　4、挪用項目資金的問題：

　　將支付******大橋橋基工程地質(zhì)勘查費235,000.00元計入該項目投資，經(jīng)查，***大橋不屬于該項目立項文件(***改字

　　[2010]106號)批準(zhǔn)建設(shè)的內(nèi)容。

　　5、購臵、處臵小汽車方面存在的問題：

　　2010年11月2號記賬憑證反映，購臵索蘭特小汽車1臺=189.00元，發(fā)票購貨方為***水電專業(yè)***，******綜合治理項目部將此事項納入項目建筑安裝投資核算，后于***年12月3號記賬憑證轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，并按5年、殘值率5%計提折舊178,204.06元記入本項目待攤投資，***年12月7號記賬憑證將該車以126,000.00元處臵給==，處臵該車只有該工程項目部“******綜合治理項目部關(guān)于處臵項目車輛的報告”，未見其他處臵程序。

　　該事項存在2個問題：一是發(fā)票記載購貨單位非該項目建設(shè)單位;二是購臵、處臵程序不夠健全。

　　6、超工程進(jìn)度支付工程款：

　　建設(shè)單位分8次預(yù)付***林區(qū)基礎(chǔ)工程有限***第三標(biāo)段工程款工程款364萬元，該單位工程結(jié)算價2,172,464.54元，預(yù)付工程款超結(jié)算價1,467,535.46元，后于***-10-1號記賬憑證，將多預(yù)付該單位工程款余額調(diào)整為預(yù)付***水電開發(fā)***工程款。

　　- 9 -

　　7、招待費超標(biāo)：

　　2010年6月***建筑設(shè)計研究院對******二期工程進(jìn)行了施工圖設(shè)計，施工圖預(yù)算二期工程總投資43,935,500.00元。實際發(fā)生建設(shè)單位管理費498,111.58元(其中業(yè)務(wù)招待費94,293.00元)，招待費超支44,481.90元。

　　四、審計建議

　　針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，特建議建設(shè)單位：

　　(一)建設(shè)方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守基建項目相關(guān)程序規(guī)定，履行對項目的管理職責(zé)，加強項目建設(shè)各個環(huán)節(jié)的管理工作，確保項目建設(shè)程序合法、合規(guī)的順利完成;

　　(二) 嚴(yán)格按照項目批復(fù)內(nèi)容組織工程實施，做到資金的使用符合�？顚Ｓ靡�(guī)定;

　　(三)建筑安裝工程計價應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的第三方進(jìn)行工程結(jié)算審核。

　　審計組成員簽字:

　　- 10 -

　　***年 9月28日

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