2017公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板范文
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專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板【篇1】
公司：
我們接受委托，審計(jì)了后附的XX公司截至X年X月X日的審計(jì)事項(xiàng)說明。
————————(以下內(nèi)容略)
年 月 日
XX公司XX年審計(jì)報(bào)告
一、公司概況
要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內(nèi)容。 二、資本金來源及到位情況
要求披露公司設(shè)立及歷次增資時(shí)資本金來源及到位情況。
三、2010年3月8日《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》頒布后，擔(dān)保公司業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風(fēng)險(xiǎn)拔備情況
1.業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性
要求：業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性應(yīng)披露公司業(yè)務(wù)有哪些、是不是以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為;《實(shí)施細(xì)則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務(wù)，《實(shí)施細(xì)則》施行后是否已將其剝離。
2.客戶保證金收取和管理
要求：客戶保證金收取和管理應(yīng)區(qū)分兩段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。
3.風(fēng)險(xiǎn)拔備
要求：重點(diǎn)披露2010年3月8日之后，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金提取情況。
四、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)審慎性指標(biāo)達(dá)標(biāo)情況
要求按照審慎性指標(biāo)的.規(guī)定逐一披露，如存在差距應(yīng)說明原因。
五、公司內(nèi)部治理和制度建設(shè)情況
要求：披露公司組織架構(gòu)、授權(quán)分責(zé)情況，及現(xiàn)有制度(尤其是風(fēng)險(xiǎn)控制制度)情況
六、業(yè)務(wù)情況
1、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)
要求按對公(包含個(gè)人經(jīng)營性貸款擔(dān)保)、對個(gè)人(主要為個(gè)人房貸、車貸、消費(fèi)性貸款)兩方面披露擔(dān)保家數(shù)、累計(jì)額、在保額、代償、損失及抵押等情況;如擔(dān)保貸款實(shí)行分類管理，則應(yīng)標(biāo)明每類(參照金融企業(yè)貸款分類標(biāo)準(zhǔn))擔(dān)保貸款的比例及相應(yīng)情況。
2、其他業(yè)務(wù)
要求披露其他業(yè)務(wù)(包括兼營非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、咨詢服務(wù)等)的種類、規(guī)模、收入等情況。
七、其他需披露的事(包括但不限于下列事項(xiàng))
1、應(yīng)收款項(xiàng)情況
①要求詳細(xì)披露占公司5%以上股權(quán)股東占款及關(guān)聯(lián)企業(yè)占款情況(請列表顯示);
�、谝笈杜c應(yīng)收代償款相關(guān)的全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。
�、垡笤敿�(xì)披露其他數(shù)額較大應(yīng)收款項(xiàng)情況; 2、對外投資情況 (1)債權(quán)投資
要求披露債權(quán)投資的種類、利率及期限、起止日期、金額 (2)股權(quán)投資
要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權(quán)比例等 3、融資情況
要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額 4、不動產(chǎn)權(quán)屬情況
要求披露賬面不動產(chǎn)(含房屋及土地)的權(quán)屬是否明確。
5、或有事項(xiàng)
披露包括但不限于需由公司未來承擔(dān)償款義務(wù)的事項(xiàng)。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板【篇2】
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十七條的規(guī)定，****(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被調(diào)查單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時(shí)還應(yīng)注明“以下簡稱****”)****(審計(jì)通知書列明的審計(jì)調(diào)查范圍)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，****(根據(jù)需要可簡要列明審計(jì)調(diào)查重點(diǎn))，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。****(被調(diào)查單位簡稱)及有關(guān)單位對其提供的財(cái)務(wù)會計(jì)資料以及其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查并出具專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
[說明：
1.審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍應(yīng)當(dāng)與審計(jì)通知書保持一致。
2.被審計(jì)單位作出書面承諾的，應(yīng)注明。]
一、被調(diào)查事項(xiàng)的基本情況
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[說明：
1.本部分簡要表述被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被調(diào)查事項(xiàng)的管理體制、相關(guān)業(yè)務(wù)活動及其目標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、適用的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。
2.本部分反映的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查目標(biāo)密切相關(guān)。
3.如果引用的數(shù)據(jù)未經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)，應(yīng)當(dāng)注明來源。]
二、審計(jì)調(diào)查評價(jià)意見
審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，***************************** ***************************************************************************。
[說明：
1.本部分應(yīng)圍繞審計(jì)調(diào)查目標(biāo)對被調(diào)查事項(xiàng)作出評價(jià)，主要評價(jià)與被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的政策和制度執(zhí)行效果，也可評價(jià)相關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法、效益情況。
2.本部分既包括正面評價(jià)，也包括對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對審計(jì)調(diào)查的事項(xiàng)發(fā)表評價(jià)意見，對審計(jì)調(diào)查過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表評價(jià)意見。
4.評價(jià)意見不能與審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.評價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。]
三、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題
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[說明：
1.本部分重點(diǎn)反映審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的政策、體制、制度及
其執(zhí)行中存在的問題，應(yīng)表述問題事實(shí)、標(biāo)準(zhǔn)、原因及其影響，一般情況下，還應(yīng)當(dāng)提出整改建議，有明確法規(guī)依據(jù)的應(yīng)當(dāng)引用具體的定性法規(guī)內(nèi)容。其中，對于被調(diào)查單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支問題，需要出具審計(jì)決定書進(jìn)行處理處罰的，還應(yīng)表述處理處罰意見以及法律法規(guī)依據(jù)。
2.對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，一般應(yīng)當(dāng)分析原因。原因分析可結(jié)合問題一并簡要表述，也可在全部問題列完后綜合分析。如果分析原因的篇幅較長，可以單列“產(chǎn)生問題的主要原因”，放在“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題”部分之后予以反映。
3.審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)合理歸類，按照重要性原則排序。
4.每類問題一般應(yīng)列有小標(biāo)題。小標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性和金額，小標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、適當(dāng)。
5.在引用法律和法規(guī)時(shí)，一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款號及條款內(nèi)容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí)，一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內(nèi)容。
6.審計(jì)期間被調(diào)查單位對審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應(yīng)當(dāng)表述有關(guān)整改情況。
7.對社會審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)審計(jì)報(bào)告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關(guān)注的問題”予以反映。
8. 對需移送處理的問題，應(yīng)表述事實(shí)和移送處理意見，但涉嫌犯罪等不宜讓被調(diào)查單位知悉的'事項(xiàng)不在此部分反映。]
四、審計(jì)調(diào)查建議
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[說明：1.圍繞審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.只針對審計(jì)調(diào)查報(bào)告反映的問題提出審計(jì)調(diào)查建議，審計(jì)調(diào)查建議與反映問題的順序基本一致。
3.審計(jì)調(diào)查建議應(yīng)具有可操作性，便于被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位采納。
4.審計(jì)調(diào)查建議的對象一般為被調(diào)查單位。如果需要被調(diào)查單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被調(diào)查單位商有關(guān)單位共同研究解決。]
對本次審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題，請***(被調(diào)查單位)自收到本報(bào)告之日起**日(審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定)內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***(審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。(報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號標(biāo)注密級，并在報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。)
(審計(jì)機(jī)關(guān)印章) ****年**月**日
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