清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板（通用10篇）
導(dǎo)語：清產(chǎn)核資是對(duì)企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況。下面是小編收集的清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板，歡迎閱讀。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 1
×××股份有限公司：
我們接受委托，對(duì)××股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)�，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××元，負(fù)債總額××元，所有者權(quán)益××元(含實(shí)收資產(chǎn)××元，資本公積××元，盈余公積××元，未分配利潤(rùn)××元)，少數(shù)股東權(quán)益為××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資的依據(jù)
(一)法規(guī)依據(jù)
1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》;
2、20xx年9月9日國(guó)資委令第1號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;
3、20xx年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20xx〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》
4、20xx年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20xx〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;
5、20xx年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20xx〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;
6、20xx年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20xx〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》;
7、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔2002〕310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;
8、20xx年9月3日財(cái)企〔20xx〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》;
9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
(二)行為依據(jù)
1、20xx年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20xx〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;
2、20xx年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20xx〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;
3、××年××月××日××部門×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;
4、××公司函〔20xx〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》
5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書。
三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況
1、工作基準(zhǔn)日：20xx年12月31日。
2、工作起止日期：××年××月××日。
3、具體實(shí)施情況：
(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》;
(2)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;
(3)對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;
(4)核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;
(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);
(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失;
(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的.有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;
(8)協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。
(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××元;按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報(bào)待核銷凈損失的處理
預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××元，其中××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤(rùn)××元;
(2)核減盈余公積-公益金××元;
(3)核減盈余公積-公積金××元;
(4)核減資本公積××元;
(5)核減實(shí)收資本××元;經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××元。
擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤(rùn)××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：
(1)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××元;
(2)短期投資預(yù)計(jì)損失××元;
(3)存貨預(yù)計(jì)損失××元;
(4)長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××元;
(5)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××元;
(6)在建工程預(yù)計(jì)損失××元;
(7)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××元;
(8)長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××元;
(9)其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××元。
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××公司的所有者權(quán)益將為××元，其中實(shí)收資本××元、資本公積××元、盈余公積××元、未分配利潤(rùn)×××元。
我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國(guó)資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。
六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析
2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡(jiǎn)要分析
七、重大事項(xiàng)說明
1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;
2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;
3、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);
4、在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;
5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。
八、內(nèi)部控制的審核情況(對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見)
九、報(bào)告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見諸于公開媒體。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 2
一、前言
本審計(jì)報(bào)告旨在對(duì)[被審計(jì)單位名稱]的清產(chǎn)核資情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見。
二、審計(jì)范圍和依據(jù)
本次審計(jì)范圍涵蓋了被審計(jì)單位截至[審計(jì)基準(zhǔn)日]的全部資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。審計(jì)依據(jù)包括國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及被審計(jì)單位內(nèi)部制定的相關(guān)規(guī)定。
三、被審計(jì)單位概況
xxx
四、清產(chǎn)核資工作實(shí)施情況
被審計(jì)單位成立了清產(chǎn)核資工作小組，制定了詳細(xì)的工作方案，并按照規(guī)定的程序和方法對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行了全面清查。
五、審計(jì)結(jié)果
資產(chǎn)方面
流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金盤點(diǎn)無誤，銀行存款余額調(diào)節(jié)相符，存貨清查存在[具體盤盈或盤虧情況]。
固定資產(chǎn)：清查中發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提不準(zhǔn)確，已進(jìn)行調(diào)整。
無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)的`核算符合規(guī)定。
負(fù)債方面
流動(dòng)負(fù)債：各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)核實(shí)無誤，未發(fā)現(xiàn)異常。
長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款的合同及還款情況正常。
所有者權(quán)益方面
實(shí)收資本的投入和變更均合法合規(guī)。
留存收益的計(jì)算準(zhǔn)確。
六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
資產(chǎn)管理方面存在xx，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符。
財(cái)務(wù)核算中xx，影響了財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。
七、審計(jì)建議
建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理和定期清查。
規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。
八、聲明
本審計(jì)報(bào)告僅供xxx使用，未經(jīng)本審計(jì)機(jī)構(gòu)書面同意，不得用于其他任何目的。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 3
一、引言
本次清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)受XXX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）委托，旨在對(duì)公司截至XX年XX月XX日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益進(jìn)行全面清查核實(shí)。我們按照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，遵循獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，對(duì)公司提供的清產(chǎn)核資相關(guān)資料進(jìn)行了詳細(xì)審查。
二、審計(jì)范圍與基準(zhǔn)日
審計(jì)范圍：本次審計(jì)范圍涵蓋了公司的全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。
基準(zhǔn)日：本次審計(jì)的'基準(zhǔn)日為XX年XX月XX日。
三、審計(jì)過程與發(fā)現(xiàn)
1、資產(chǎn)情況：
固定資產(chǎn)：經(jīng)審計(jì)，公司固定資產(chǎn)總額為XX萬元，其中房屋建筑物XX萬元，機(jī)器設(shè)備XX萬元，主要分布于公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)總額為XX萬元，主要包括現(xiàn)金及銀行存款XX萬元、應(yīng)收賬款XX萬元等。
長(zhǎng)期投資：公司對(duì)外長(zhǎng)期投資總額為XX萬元，主要投資于XX項(xiàng)目和XX公司。
2、負(fù)債情況：
長(zhǎng)期負(fù)債：公司長(zhǎng)期負(fù)債總額為XX萬元，主要為銀行貸款。
短期負(fù)債：短期負(fù)債總額為XX萬元，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資等。
3、所有者權(quán)益：
所有者權(quán)益總額為XX萬元，其中注冊(cè)資本XX萬元，盈余公積XX萬元，未分配利潤(rùn)XX萬元。
4、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)：
在審計(jì)過程中，我們發(fā)現(xiàn)公司部分固定資產(chǎn)存在折舊計(jì)提不足的情況，需進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
公司長(zhǎng)期投資中的XX項(xiàng)目，由于市場(chǎng)環(huán)境變化，可能存在投資回收風(fēng)險(xiǎn)。
四、審計(jì)結(jié)論與建議
經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為公司的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況基本真實(shí)、完整。但針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，我們建議公司：
對(duì)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。
對(duì)長(zhǎng)期投資進(jìn)行定期評(píng)估，關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)，確保投資安全。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 4
一、審計(jì)概述
本報(bào)告為XXX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）XX年度清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。我們按照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)公司提供的'清產(chǎn)核資相關(guān)資料進(jìn)行了全面審計(jì)。
二、審計(jì)基準(zhǔn)日與范圍
審計(jì)基準(zhǔn)日：XX年XX月XX日
審計(jì)范圍：涵蓋公司所有資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)
1、資產(chǎn)狀況：
公司總資產(chǎn)為XX萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)XX萬元，固定資產(chǎn)XX萬元，無形資產(chǎn)XX萬元。
流動(dòng)資產(chǎn)中，現(xiàn)金及銀行存款XX萬元，應(yīng)收賬款XX萬元，存貨XX萬元。
2、負(fù)債狀況：
公司總負(fù)債為XX萬元，其中流動(dòng)負(fù)債XX萬元，長(zhǎng)期負(fù)債XX萬元。
流動(dòng)負(fù)債中，應(yīng)付賬款XX萬元，短期借款XX萬元。
3、所有者權(quán)益：
所有者權(quán)益總額為XX萬元，其中注冊(cè)資本XX萬元，留存收益XX萬元。
4、重點(diǎn)關(guān)注：
公司存貨周轉(zhuǎn)率較低，可能存在庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)。
公司短期借款占比較高，需關(guān)注償債風(fēng)險(xiǎn)。
四、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面均按照適用的`會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)編制，公允反映了公司在基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)狀況。但針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，我們建議公司：
加強(qiáng)存貨管理，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低庫存積壓風(fēng)險(xiǎn)。
合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低短期借款占比，降低償債風(fēng)險(xiǎn)。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 5
一、引言
我們接受xx的委托，對(duì)其截至20xx年xx月的清產(chǎn)核資情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。本次審計(jì)的目的是對(duì)委托單位的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益進(jìn)行清查核實(shí)，以真實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量。
二、審計(jì)范圍
本次清產(chǎn)核資審計(jì)的范圍包括委托單位的.全部資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。
三、審計(jì)依據(jù)
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)會(huì)計(jì)制度。
國(guó)家有關(guān)清產(chǎn)核資的政策法規(guī)。
委托單位提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、相關(guān)合同協(xié)議等。
四、審計(jì)方法
我們實(shí)施了包括但不限于以下審計(jì)程序：
對(duì)委托單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審核分析。
對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了實(shí)地盤點(diǎn)和清查。
對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了函證和核實(shí)。
對(duì)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提進(jìn)行了重新計(jì)算。
五、清產(chǎn)核資結(jié)果
資產(chǎn)清查結(jié)果
流動(dòng)資產(chǎn)：經(jīng)審計(jì)，流動(dòng)資產(chǎn)賬面余額為xx元，清查調(diào)整后余額為xx元。
固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)賬面原值為xx元，累計(jì)折舊為xx元，凈值為xx元。清查調(diào)整后，固定資產(chǎn)原值為xx元，累計(jì)折舊為xx元，凈值為xx元。
無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)賬面余額為xx元，清查調(diào)整后余額為xx元。
負(fù)債清查結(jié)果
流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債賬面余額為xx元，清查調(diào)整后余額為xx元。
長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債賬面余額為xx元，清查調(diào)整后余額為xx元。
所有者權(quán)益清查結(jié)果
所有者權(quán)益賬面余額為xx元，清查調(diào)整后余額為xx元。
六、審計(jì)結(jié)論
通過本次清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)，我們認(rèn)為委托單位提供的財(cái)務(wù)資料基本真實(shí)地反映了其資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況。但在審計(jì)過程中也發(fā)現(xiàn)了以下問題：
部分固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值不準(zhǔn)確，需要進(jìn)行調(diào)整。
存在部分往來款項(xiàng)賬齡較長(zhǎng)，需進(jìn)一步核實(shí)并清理。
針對(duì)上述問題，我們已提出了相應(yīng)的審計(jì)建議，希望委托單位能夠予以重視并采取有效措施加以改進(jìn)。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 6
一、委托單位及被審計(jì)單位概況
xx成立于20xx年xx月，法定代表人xxx，主要經(jīng)營(yíng)范圍為xxx。
二、審計(jì)目的
本次清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)旨在核實(shí)委托單位在[清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日]的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的真實(shí)狀況，清查資產(chǎn)損失及潛虧掛賬情況，為委托單位加強(qiáng)資產(chǎn)管理、提高資產(chǎn)質(zhì)量提供依據(jù)。
三、審計(jì)范圍和內(nèi)容
范圍：涵蓋委托單位的`全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。
內(nèi)容：
對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查核實(shí)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)和計(jì)價(jià)測(cè)試。
對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)資產(chǎn)原值、累計(jì)折舊及凈值。
對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)。
對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行函證、清查和核實(shí)。
四、審計(jì)依據(jù)
《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)。
委托單位制定的.內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
五、審計(jì)過程及方法
審計(jì)過程
制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)重點(diǎn)和方法。
收集和審查相關(guān)財(cái)務(wù)資料、文件和合同。
實(shí)施審計(jì)程序，包括盤點(diǎn)、函證、分析性復(fù)核等。
與委托單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通和交流，了解情況，核實(shí)問題。
審計(jì)方法
審閱法：審查財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等資料。
核對(duì)法：核對(duì)賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。
盤點(diǎn)法：對(duì)存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。
六、清產(chǎn)核資結(jié)果
資產(chǎn)方面
貨幣資金：清查后余額為xx元，與賬面余額相符。
存貨：經(jīng)盤點(diǎn)和計(jì)價(jià)調(diào)整，存貨價(jià)值為xx元，較賬面值xx元減少xx元。
固定資產(chǎn)：原值調(diào)整為xx元，凈值調(diào)整為xx元。
負(fù)債方面
各項(xiàng)負(fù)債清查后余額為xx元，與賬面余額一致。
所有者權(quán)益方面
所有者權(quán)益調(diào)整后為xx元。
七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議
問題
部分固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不準(zhǔn)確。
存在少量應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，回收風(fēng)險(xiǎn)較大。
建議
加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范折舊計(jì)提方法。
建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
八、審計(jì)結(jié)論
綜上所述，本次清產(chǎn)核資工作在委托單位的積極配合下，基本達(dá)到了預(yù)期目的。但對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，委托單位應(yīng)高度重視，及時(shí)整改，以提高財(cái)務(wù)管理水平和資產(chǎn)質(zhì)量。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 7
一、審計(jì)依據(jù)
本次審計(jì)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資方法》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行。
二、審計(jì)責(zé)任
被審計(jì)單位責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。審計(jì)責(zé)任是在被審計(jì)單位資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷凈損失的處理預(yù)案的`真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。
三、清產(chǎn)核資過程及實(shí)施情況
1. 工作基準(zhǔn)日：XX年XX月XX日。
2. 工作起止日期：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。
3. 具體實(shí)施情況：
協(xié)助被審計(jì)單位編制清產(chǎn)核資工作手冊(cè)。
培訓(xùn)相關(guān)人員，協(xié)助做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作。
對(duì)基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保賬面數(shù)的準(zhǔn)確性。
核對(duì)、詢證、查實(shí)債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤現(xiàn)金和抽查存貨。
勘察、抽查固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)。
協(xié)助調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來的損失。
對(duì)清理出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證。
協(xié)助編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
1. 申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況：共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額XX元，其中按原制度清查的資產(chǎn)損失XX元，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失XX元。
2. 經(jīng)審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失：符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失XX元，其中按原制度的資產(chǎn)損失XX元，按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失XX元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1. 申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案：經(jīng)審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為XX元，建議核減所有者權(quán)益XX元，具體處理方法包括核減未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積等。
2. 審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況：如上述申報(bào)資產(chǎn)損失得到批復(fù)后，被審計(jì)單位的所有者權(quán)益將調(diào)整為XX元。
六、內(nèi)部控制的審核情況
被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度基本健全，但在執(zhí)行過程中存在部分不足，建議加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
七、報(bào)告使用范圍
本報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、被審計(jì)單位主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用。
八、附件
1. 損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表。
2. 損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明。
3. 損失掛賬的證明材料。
4. 主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 8
一、審計(jì)概況
我們接受委托，對(duì)被審計(jì)單位XX年XX月XX日的清產(chǎn)核資相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)。在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序。
二、清產(chǎn)核資過程
1. 成立清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)：被審計(jì)單位成立了專門的.清產(chǎn)核資工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)相關(guān)工作。
2. 制定清產(chǎn)核資實(shí)施方案：明確了清產(chǎn)核資的目標(biāo)、范圍、步驟和要求。
3. 開展戶數(shù)清理：對(duì)被審計(jì)單位下屬的各級(jí)子企業(yè)進(jìn)行了全面清理。
4. 進(jìn)行賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查：對(duì)各類賬戶進(jìn)行了清理、核對(duì)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了清查、核實(shí)。
5. 資產(chǎn)損溢認(rèn)定：對(duì)清查出的資產(chǎn)損溢進(jìn)行了審核認(rèn)定。
6. 編制清產(chǎn)核資報(bào)表：根據(jù)清查結(jié)果編制了清產(chǎn)核資報(bào)表。
三、審計(jì)結(jié)果
1. 資產(chǎn)總額：清查后的資產(chǎn)總額為XX元。
2. 負(fù)債總額：清查后的負(fù)債總額為XX元。
3. 所有者權(quán)益：清查后的所有者權(quán)益為XX元。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
1. 部分資產(chǎn)存在賬實(shí)不符的情況。
2. 部分資產(chǎn)未按規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷。
3. 存在部分不良資產(chǎn)需要處置。
五、審計(jì)建議
1. 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保賬實(shí)相符。
2. 按規(guī)定進(jìn)行折舊或攤銷，確保資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性。
3. 積極處置不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量。
六、報(bào)告使用范圍
本報(bào)告僅供被審計(jì)單位內(nèi)部使用，作為改進(jìn)資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理的參考依據(jù)。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 9
一、審計(jì)對(duì)象及范圍
本次清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象為XXX公司（以下簡(jiǎn)稱“貴公司”），審計(jì)范圍包括貴公司截至XX年XX月XX日（基準(zhǔn)日）的全部資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益。
二、審計(jì)依據(jù)
本次審計(jì)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行。
三、審計(jì)過程及實(shí)施情況
1. 工作基準(zhǔn)日：XX年XX月XX日。
2. 工作起止日期：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日。
3. 具體實(shí)施情況：
協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資工作手冊(cè)。
培訓(xùn)相關(guān)人員，協(xié)助貴公司開展清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作。
對(duì)貴公司基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保賬面數(shù)的準(zhǔn)確性。
核對(duì)、詢證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤現(xiàn)金和抽查存貨。
勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)。
協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和清產(chǎn)核資要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)。
四、清產(chǎn)核資結(jié)果
1. 資產(chǎn)損失情況：
貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XX元。
按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XX元。
按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XX元。
2. 經(jīng)審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失：
符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XX元。
其中按原制度的`資產(chǎn)損失共XX筆，金額XX元。
按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XX元。
五、清產(chǎn)核資處理意見
1. 申報(bào)待核銷凈損失的處理預(yù)案：
貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為XX元。
其中XX元損失掛賬凈額自列損益，其余XX元申報(bào)核減所有者權(quán)益。
具體處理方法包括核減未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積等。
2. 審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況：
如上述申報(bào)資產(chǎn)損失得到批復(fù)后，貴公司的所有者權(quán)益將調(diào)整為XX元。
六、內(nèi)部控制審核情況
經(jīng)審核，貴公司的內(nèi)部控制制度在完整性、適用性、有效性及執(zhí)行情況方面基本符合相關(guān)要求。
七、重大事項(xiàng)說明
1. 貴公司所屬子公司XXX根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果。
2. 在清產(chǎn)核資過程中未發(fā)現(xiàn)其他重大事項(xiàng)。
八、報(bào)告使用范圍
本清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門審批、貴公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用。
九、附件
1. 損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表。
2. 損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說明。
3. 損失掛賬的證明材料。
4. 主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告 10
一、審計(jì)概況
本次清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)旨在核實(shí)XXX公司（以下簡(jiǎn)稱“被審計(jì)單位”）截至XX年XX月XX日（基準(zhǔn)日）的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
二、審計(jì)依據(jù)與范圍
審計(jì)依據(jù)主要包括《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)。審計(jì)范圍涵蓋被審計(jì)單位及其下屬子公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債。
三、審計(jì)程序與方法
1. 制定審計(jì)計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間和人員分工。
2. 實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：通過查閱賬簿、憑證、報(bào)表等資料，核對(duì)實(shí)物資產(chǎn)，與相關(guān)人員訪談等方式進(jìn)行審計(jì)。
3. 收集審計(jì)證據(jù)：對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點(diǎn)進(jìn)行核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)。
4. 編制審計(jì)報(bào)告：根據(jù)審計(jì)結(jié)果，編制清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
四、審計(jì)結(jié)果
1. 資產(chǎn)清查結(jié)果：
被審計(jì)單位資產(chǎn)總額XX元，負(fù)債總額XX元，所有者權(quán)益總額XX元。
清查出資產(chǎn)損失XX元，其中已確認(rèn)的損失XX元，待確認(rèn)的損失XX元。
2. 負(fù)債清查結(jié)果：
負(fù)債總額中，短期借款XX元，長(zhǎng)期借款XX元，應(yīng)付賬款XX元等。
經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，負(fù)債總額無誤。
3. 所有者權(quán)益清查結(jié)果：
所有者權(quán)益總額中，實(shí)收資本XX元，資本公積XX元，盈余公積XX元等。
經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，所有者權(quán)益總額無誤，但存在部分盈余公積未按規(guī)定提取的問題。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議
1. 資產(chǎn)損失問題：建議被審計(jì)單位對(duì)清查出的`資產(chǎn)損失進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)和處理，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。
2. 盈余公積提取問題：建議被審計(jì)單位按規(guī)定提取盈余公積，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。
3. 其他建議：建議被審計(jì)單位加強(qiáng)資產(chǎn)管理，完善資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)使用效率。
六、結(jié)論
本次清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益狀況基本清晰，但存在部分資產(chǎn)損失和盈余公積提取不足的問題。建議被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果和建議進(jìn)行整改和完善。
七、附件
1. 清產(chǎn)核資明細(xì)表。
2. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)與問題清單。
3. 審計(jì)建議與整改措施。
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