財務審計報告優(yōu)秀【15篇】
在日常生活和工作中，報告對我們來說并不陌生，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？以下是小編幫大家整理的財務審計報告，歡迎大家分享。
財務審計報告1
xx集團監(jiān)事會：
本審計小組按照xx集團管理干部辭職、離職、離崗審計規(guī)定的責任要求，對珠海市x電子工業(yè)有限公司、珠海市x電器有限公司和珠海市x貿(mào)易有限公司三家xx集團子公司財務副總張xx在20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日共x個月期間的財務活動進行離任審計。
本次審計主要采取先由財務內(nèi)部工作人員自行全面清查并形成自查報告，審計主審人員根據(jù)自查報告的重點、難點、疑點內(nèi)容在審計項目負責人的協(xié)助和指導下予以復查，以形成此報告。根據(jù)綜合的自查報告和復查報告內(nèi)容，特做出如下審計報告：
一、財務會計現(xiàn)行基本情況
1、財務組織結構及職責分工的狀況、財務組織結構及職責分工的狀況在此期間，財務部對內(nèi)部組織結構及職責分工多次進行了反復調(diào)整，在業(yè)務相同的情況下，財務人員由原來的9人增加到現(xiàn)階段的12人。目前的財務組織和職責分工雖趨穩(wěn)定，但沒有優(yōu)化人力資源。
2、會計核算的基本情況、會計核算的基本情況因內(nèi)部核算方法或程序反復變化，造成會計核算和對帳滯后，經(jīng)常出現(xiàn)總帳與明細帳不一致的情況。外部對帳因財務與采購兩部門職責分工不明，不能很好履行對帳職責，給資金支付的安全造成不少的隱患，目前財務部對會計核算和對帳投入很大的精力，以改善財務管理的被動局面。
3、資金管理的基本情況、資金管理的基本情況我公司前期的資金支付，先按正常的程序辦理好審核和簽字，再由財務副總根據(jù)支付重點、資金狀況和緊張程度分配使用資金；而本期間的資金支付只要財務副總一經(jīng)簽字，無須分配資金，直接付款。對代理商的信用額度也大幅增加，現(xiàn)階段公司已進入營銷旺季，有限的資金不能及時收回。
4、成本費用控制的基本情況、成本費用控制的基本情況財務部針對成本費用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在實施過程中因多方面的原因，后期效果不顯著。截止目前，成本費用控制尚未得到根本性轉(zhuǎn)變。
二、資產(chǎn)及負債狀況的審查
1、貨幣資金的審查、貨幣資金的審查20xx年7月份初三個公司庫存現(xiàn)金余額為1187萬元，到了20xx年7月末余額僅為233萬元，期間現(xiàn)金凈流出總額954萬元。下表為與直接經(jīng)營責任不相關的各項資金收支明細：
從上表中可以計算：
直接經(jīng)營現(xiàn)金凈流出=954+345–620–506—9=164萬元。
以經(jīng)營現(xiàn)金流的角度看，此期間的直接經(jīng)營造成現(xiàn)金資產(chǎn)減少164萬元，表明公司的生產(chǎn)經(jīng)營是沒有帶來現(xiàn)金凈流入的（破除了財務副總一直宣稱生產(chǎn)經(jīng)營所得的現(xiàn)金流維持了公司的其它非經(jīng)營支出），因此說明在此期間需要不斷地投入資金才能維持運轉(zhuǎn)，這對于公司資金不寬裕的條件下，是一個值得警惕的信號。
2、應收帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司與x貿(mào)易公司合計應收款余額為46萬元，而20xx年7月末余額為499萬元，應收帳款凈增加453萬元，其中，我公司發(fā)入信用額度在10萬元以上的幾家詳見下表（金額為萬元）
在清查中發(fā)現(xiàn)，公司大額信用額度發(fā)放時，沒有信用額度大小的審批程序。多數(shù)代理商要求被我公司管理層口頭承諾給予政策滿足。
3、個人往來債權的審查（金額單位為元）：
個人往來借款增加2萬元無法追回，主要原因是借款過多和未及時清理所致。
20xx年7月末借支余額異�；蚩苫厥诊L險較大的個人往來清單：xx。
4、預付帳款的審查：
基本電器公司16年7月初余額62萬元，17年7月末余額為186萬元，增加124萬元。增加的付款主要是預付手機款23萬元、泰利來97萬元及未開發(fā)票已付款4萬元。
1）在采購業(yè)務中發(fā)生的多付款但尚未了結的債務人清單：
此類多付款主要原因是付款審查不嚴，以及付款后采購數(shù)量不足或因品質(zhì)問題退貨所致。
2）在采購業(yè)務中發(fā)生貨款已支付但尚未開發(fā)票的債務人清單：
5、存貨的審查：
20xx年7月初x電器公司存貨余額為825萬元，20xx年7月末余額為1432萬元，存貨凈增加607萬元。存貨的總帳與明細帳、明細帳與實物帳雖然在x個月份不一致，但總體能保持帳帳相符和帳實相符。根據(jù)此次倉庫清查，庫存呆滯品及品質(zhì)有問題的成品總數(shù)為6085臺，其成本金額為130萬元（另附明細清單）；庫存呆滯材料金額156萬元（另附明細清單），主要原因是銷售預測不準，取消訂單造成多余材料庫存無法消化。
6、應付帳款的審查：
20xx年7月初x電器公司余額為534萬元，20xx年7月末余額1328萬元，應付帳款凈增加794萬元。因應付款很少與供應商對帳，所以對應付帳款的準確性無法判斷。
三、成本費用及利潤的審查
1、此期間合并的主營業(yè)務收入10775萬元，合并主營業(yè)務成本8997萬元，銷售毛利率16.5%，前期毛利率20%，毛處率下降了3.5個百分點，下降幅度為17.5%。2、在制造成本方面，此期間自生產(chǎn)總量89萬臺，材料成本總額5245萬元，直接工人費用1247萬元，制造費用合計847萬元，制造成本總計7339萬元。與20xx年7月初數(shù)據(jù)相比如下表：
在此期間的.營業(yè)收入比前同期增長近10個百分點，制造費用比重下降0.6%屬于正常區(qū)間；但材料比重和人工費比重反而增加了，說明期間的材料采購過程管控、材料利用率以及制造車間的人力資源利用等方面，表現(xiàn)得比前期要差。
3、在此期間，合并的營業(yè)費用為739萬元，其中日常營業(yè)費用404萬元，月平均開支31萬元（別附明細表）。合并管理費用為1604萬元，其中日常管理費用支出832，月平均開支64萬元（另附明細表）。合并期間費用中的月平均工資支出65萬元，與前同期的月平均支出53萬元，每月多支出12萬元。與期間增值和業(yè)績近10個百分點相比，效率和效益都降低了，說明公司的人力資源管理和利用反而退步了。
四、本期財務期間主要不當支出或未了結的重要事項：
1、x機型的版權費60萬元支出；
2、為了準備上ERP系統(tǒng)，預付軟件款12000元（實際未上）；
3、貿(mào)易公司免稅咨詢預付款20萬元，尚未收回；
4、多付貨款與欠增值稅銷項發(fā)票，有26萬多元尚未了結；
5、已離職的人員的借支無法收回（收回的可能性很�。�。
五、財務管理及相關經(jīng)營管理的建議
1、首先對財務內(nèi)部組織進行人力資源整合，將現(xiàn)有的財務部成立兩個職能不同的科室即會計室和財務室，會計室專職經(jīng)營核算報告工作及對國家機關、上市母公司報告和外部審計；財務室專職資金管理、實物資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)和利用、債權債務處理、各子公司資產(chǎn)整合、項目可行性的參與與預測、成本費用的控制、年度資產(chǎn)負債及利潤的預算編制等。職能科室分開后，會計室崗位分配5人（設會計經(jīng)理一人），財務室崗位分配4人（設財務經(jīng)理一人），另公司設財務副總一名統(tǒng)一領導會計室和財務室。因此，將現(xiàn)有的12人縮減到10人即可。
2、貨幣資金的規(guī)劃與控制是公司財務管理的重點，在我公司資金不充裕的條件更是如此。不僅要進行周規(guī)劃、月規(guī)劃，也要進行年度計劃和預算。在經(jīng)營活動中要盡量增加對債權人的信用，減少債務人對我公司的信用。在資金的支付計劃中，財務副總應有相當?shù)臎Q定權。因此，建議制定貨幣資金收支審批程序制度，以保障資金有序循環(huán)。
3、會計核算體系應予以調(diào)整，新機電產(chǎn)品及其電子材料成本價格由計劃成本核算改為定額成本核算，成本費用的明細歸集與控制由會計核算系統(tǒng)內(nèi)，轉(zhuǎn)向體外由財務室承接；要對會計核算職能瘦身，同時增強財務管理職能。
4、繼續(xù)規(guī)范和完善財務日常工作程序和各項內(nèi)控制度，如職員借款及核銷規(guī)定、對帳程序管理規(guī)定、采購付款程序及品質(zhì)扣款處理規(guī)定、實物資產(chǎn)監(jiān)管與利用規(guī)定、代理商信用額度管理規(guī)定、采購及銷售價格財務執(zhí)行管理規(guī)定、單據(jù)文件簽字職責分配與責任管理規(guī)定等。
5、嚴格執(zhí)行財務收支的相關程序和規(guī)定。要積極與債權債務人或各部門相關職責人員及時協(xié)調(diào)處理，盡量減少公司不應有的損失。在處理問題時，結合實際情況做適當?shù)撵`活處理，但應控制在基本原則范圍之內(nèi)。
6、人力資源成本一直是公司管理的重點和難點項目。建議對經(jīng)理、副總級管理層對相應的職能部門人力成本費用進行彈性考核。同時取消計調(diào)部和生產(chǎn)部，統(tǒng)一成立制造部，現(xiàn)有的計調(diào)部的倉庫記帳職能劃歸財務部的會計室，實物資產(chǎn)管理職能劃歸財務部的財務室，其物資調(diào)度職能的領料和搬運劃歸制造部。這樣既減少了人員配置，又形成了有效的內(nèi)部牽制。
7、公司要完善職責崗位的責任追究制度，公司的各項經(jīng)營活動在財務的相關數(shù)據(jù)上反映的問題在前期已經(jīng)出現(xiàn)，通過本次審計，老問題依然出現(xiàn)，而且問題越積越多，如倉庫的呆滯存貨的產(chǎn)生以及長期存放、個人借款額度過大和不能收回、采購發(fā)票不能收回、不當預付款和多付款、品質(zhì)檢驗失控、技術開發(fā)失誤、不當信用額度的發(fā)放的等等。
以上的報告內(nèi)容是根據(jù)財務部門和相關業(yè)務部門人員提供的業(yè)務數(shù)據(jù)情況，按照內(nèi)部審計程序進行了必要的審查和驗證，基本真實地反映了張xx在此期間的財務活動。本次內(nèi)審過程中財務副總張xx一直未現(xiàn)場配合（實質(zhì)已離職），若有其它重要隱情，造成此報告有結論瑕疵的，不在本審計責任之內(nèi)。
內(nèi)部組負責人：xx
內(nèi)審組項目人：xx
內(nèi)審組主審人：xx
離職財務副總：xx
20xx年xx月xx日
財務審計報告2
蘭考縣快樂寶貝幼兒園的財務工作是我園各項工作的重要組成部分，也是一項政策性較強的工作。它直接涉及到快樂寶貝幼兒園各項工作的正常運轉(zhuǎn)和教職工的切身利益。因此，我園財務工作始終堅持嚴謹、節(jié)約、規(guī)范為管理原則。在我園管理人員的直接領導下，將有限資金進行合理安排。在工作中，做到長安排，短打算。在使用資金上，始終堅持服務于教學質(zhì)量，提高教職工的積極性。堅持做好民主理財，杜絕貪污，挪用等不良現(xiàn)象發(fā)生。
一、嚴格執(zhí)行物價局的收費標準，實行亮證收費。杜絕亂收費，開源節(jié)流，保證教學資金投入，得到了上級領導的肯定。
二、嚴把開支關，精打細算，杜絕浪費，確保我園后勤保障工作的有序運。
三、二o一四年度資金收支情況：
1、收入情況20xx年蘭考縣快樂寶貝幼兒園教育經(jīng)費總收入127500元。
2、經(jīng)費支出情況20xx年蘭考縣快樂寶貝幼兒園教育經(jīng)費總支出116850元，余額10650元。
其中：
�。�1）、書本費1550元；
�。�2）、辦公費5200元；
�。�3）、電費20xx元；
�。�4）、水費1000
元；
�。�5）、培訓費500元；
（6）、教職工工資80000元，教職工福利費800元；
�。�7）、伙食費9000元；
�。�8）、院內(nèi)粉刷費、餐廳裝修費合計2400元；
�。�9）、租賃費用14400元；在今后幼兒園財務的工作中，我們將嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)、國家財經(jīng)政策、紀律和國家統(tǒng)一的財務管理制度。加強對蘭考縣快樂寶貝幼兒園經(jīng)費支出的管理和監(jiān)督，提高財務管理水平，真正做到取之于學生，用之于學生，在下一階段工作中，提高教職工薪酬和福利待遇，繼續(xù)加大在基礎設施和教學設備上的`投入，改善辦學條件和辦公環(huán)境，進一步提高教學質(zhì)量，為蘭考縣快樂寶貝幼兒園的發(fā)展做出積極的貢獻。
為加強財務管理，根據(jù)上級主管部門的安排，我校組織相關人員對學校財務工作進行了嚴格的自查，現(xiàn)匯報如下：
加強了財務工作的管理力度。為了使財務工作的開展做到合理、合規(guī)、合法，加強內(nèi)部監(jiān)管，幼兒園成立了財經(jīng)領導小組，財經(jīng)審查小組，完善了《財務工作制度》，制定了《會計員工作職責》，《出納員工作職責》，《保管員工作職責》，《采購員工作職責》等系列規(guī)章制度。加強了財務管理的透明度。幼兒園的大宗設施的購買，學校重大維修，都先召開班子會及教代會論證通過后才進行購買。并且嚴格按幼兒園采購相關規(guī)定辦理，定期開展內(nèi)部財務審計工作，定期向教職工公布學校財務情況。公用經(jīng)費的使用和管理：我園對公用經(jīng)費的使用和管理嚴格按上級文件會議精神執(zhí)行，對不能開支的項目做到不予開支，公用經(jīng)費的使用除保障教學所需外，主要用于設備添置、校舍維修等方面，未挪用公用經(jīng)費，未截留專項經(jīng)費，凡上級撥付的專項資金，總是及時用于專項設備的購置中。嚴格按照財經(jīng)紀律管理財務。嚴格執(zhí)行上級標準收費，所收幼兒教材費、雜費及保教伙食費等均能及時全額上交亨德森總部。幼兒園對支出票據(jù)的收集要求做到及時，嚴格審批程序，園長長在審核簽字時做到不合理、不合規(guī)的票據(jù)一律不簽，未經(jīng)會計審核，園長及領導簽字的發(fā)票財務人員堅決不予報銷，每月支出票據(jù)經(jīng)會計辦公室審核后才拿到總部進行做賬。幼兒園各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務制度，無私設小金庫和帳外帳等違規(guī)行為，無濫用和鋪張浪費等現(xiàn)象。
財務審計報告3
我們受投資集團委托，集團財務中心于20xx年4月xx日成立內(nèi)審工作小組，對公司20xx年——20xx年三年經(jīng)營成果、20xx年4月31日財務狀況及內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況進行全面審計。公司系投資集團全資子公司，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據(jù)企業(yè)會計準則和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，實施了包括檢查、觀察、詢問、重新計算、盤點、分析程序等我們認為必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
一、經(jīng)營績效審計結果
根據(jù)審計調(diào)整及核實，經(jīng)過審計的結果顯示，20xx年該公司的收入為123，941，815.44元，利潤為—1，896，617.57元；20xx年收入為129，4xx，639.65元，利潤為—1，297，797.38元；20xx年收入為129，006，336.74元，利潤為—6，073，835.07元。三年累計虧損達到了9，268，250.02元。具體的審計利潤表可以在下方查看。
二、財務狀況審計結果
我們因為財務原因無法按年度或月度編制資產(chǎn)負債表。所以我們通過進行資產(chǎn)盤點和往來梳理的方式，將庫存盤點日定為20xx年4月31日，并通過審定確定公司的資產(chǎn)總額為126，455，617.93元，負債總額為125，723，932.05元。此外，費用已經(jīng)發(fā)生并掛到其他應付款借方余額為3，259，834.29元，累計虧損為2，528，148.41元。具體詳細情況見資產(chǎn)負債清單（資產(chǎn)和負債的真實性和準確性需要財務部門進一步確認）。另外，對于xx16年以前的年度累計虧損，還需要進一步確認。
三、內(nèi)部控制審計結果
根據(jù)20xx年度審批管理權限設定，我們查閱當年憑證，涉及資金支付超過5萬元的（基本工資除外）憑證未按審批管理權限設定要求進行內(nèi)部控制，集團領導均未審批簽字。
四、預算執(zhí)行情況審計結果
通過對20xx年預算進行分析，預算數(shù)額偏高，全年預算支出比決算支出平均高出283萬元。詳見預算分析表。
另外，在審計過程中，我們發(fā)現(xiàn)：
1、線上銷售存在刷單行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將對運營考核產(chǎn)生不良影響。刷單行為可能會導致平臺面臨法律風險和資金風險。為了控制這些風險，平臺需要采取一系列措施。首先，為了避免刷單行為對運營考核產(chǎn)生負面影響，平臺應當建立完善的監(jiān)測機制和規(guī)則。通過使用高效的數(shù)據(jù)分析工具，實時監(jiān)控訂單數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常交易行為，并及時進行處理和追蹤。同時，平臺還應加強對賣家端的審核和管理，對違規(guī)行為進行處罰，并公開宣傳打擊刷單行為的力度，提高賣家的誠信意識。其次，控制法律風險需要平臺加強與相關部門的合作與溝通。與警方、工商局等部門建立穩(wěn)固的合作關系，共同打擊刷單行為，通過聯(lián)合執(zhí)法行動，對違規(guī)者進行制裁。此外，平臺應加強自身的法律意識，遵守相關法律法規(guī)，盡量減少違規(guī)行為的發(fā)生。最后，平臺需要加強資金風險的控制。一方面，建立資金監(jiān)管制度，加強對資金流向的監(jiān)控和審核，確保資金的安全。另一方面，平臺應積極與銀行等金融機構合作，建立起穩(wěn)定的支付渠道，提高資金結算的`透明度和效率�？傊�，線上銷售中的刷單行為對運營考核有負面影響，同時也可能帶來法律風險和資金風險。為了控制這些風險，平臺需要建立有效的監(jiān)測機制和規(guī)則，并加強與相關部門的合作，同時加強資金風險的控制，以確保線上銷售的健康發(fā)展。
2、關聯(lián)交易行為，公司員工成立的公司作為供應商有限公司，年供貨金額50萬以上；
3、物流運費收費標準重量高于實際訂單重量，物流運費實際結算價格是否高于應付訂單物流運費？需要進一步核對；
4、D端發(fā)貨開單金額與實際送貨金額不一致，導致平臺系統(tǒng)統(tǒng)計的收入與實際銷售額存在較大差異，需要進一步核實。
5、20xx年工資薪金及獎金支出高達880余萬元，占收入比7%。其中，20xx年年終獎支出260余萬元，臨時工工資支付80余萬元；
6、財務核算未嚴格按照企業(yè)會計準則確認收入、成本、費用，財務人員在核算過程中應遵守謹慎性原則而未遵循；。經(jīng)過仔細審查，發(fā)現(xiàn)財務核算未嚴格依據(jù)企業(yè)會計準則確認所涉及的收入、成本和費用。在核算過程中，財務人員沒有遵守謹慎性原則，對相關數(shù)據(jù)處理不夠謹慎。
7、20xx年12初，在雙十二即將來臨之際，切換進銷存系統(tǒng)，新舊系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)未能準確銜接且未按財務制度要求錄入庫存期初數(shù)據(jù)，導致庫存數(shù)據(jù)無法核實。
鑒于以上審計問題，我們建議：
1、加強企業(yè)集團對旗下子公司的財務監(jiān)督，基本原則是由集團駐統(tǒng)一的財務負責人對各子公司的財務進行管理，以確保財務獨立性和公正性。
2、加強內(nèi)部控制管理，尤其是對貨幣資金內(nèi)部會計控制的加強，嚴格按照審批權限進行資金支付，堅決禁止未經(jīng)授權和審批的支付行為。同時，嚴禁個人私自收取營業(yè)款項、支付采購款項等行為。
3、加強內(nèi)部審計力度，形成按年審計慣例；
4、建立統(tǒng)一的集團財務管理制度，進一步規(guī)范財務核算，確保財務狀況真實性；
5、進一步提高信息化水平，減輕財務人員繁雜的工作量，提高財務人員財務管理水平；
6、加強全面預算管理，提高企業(yè)管理水平。
我們認為，財務報表附注符合企業(yè)會計準則的要求，準確反映了公司截至20xx年4月25日的財務狀況和過去三年的經(jīng)營成果。
財務審計報告4
我們接受委托，審計了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算資產(chǎn)負債表，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務報表的責任。
按照企業(yè)會計準則體系的規(guī)定編制財務報表是貴公司管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報。
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚摺?/p>
�。�3）做出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責任。
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的.總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎。
三、審計意見。
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益和債權清償情況。
三、審計意見。
我們認為，貴公司清算會計報表符合企業(yè)會計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關會計處理問題暫行規(guī)定》的有關規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了xx有限責任公司20xx年xx月xx日的清算財產(chǎn)狀況，20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日的清算損益和債權清償情況。
財務審計報告5
根據(jù)水利部《關于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術預驗收會議的。通知》（辦建管[20xx]號）文件的要求，臨淮崗洪水控制工程（以下簡稱臨淮崗工程）竣工技術預驗收財務審計組于20xx年6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務決算進行了預驗收。財審組由名專家組成（名單附后）；水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。
財審組專家觀看了臨淮崗工程建設錄像，聽取了竣工財務決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務管理、會計核算、審計、專項檢查等有關資料，依據(jù)基本建設財務管理、竣工財務決算編制規(guī)程等有關規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務決算》進行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術預驗收財務審計組報告。一、概算批復情況
水利部水總[20xx]187號文批復臨淮崗工程概算投資萬元，中央投資70%，為萬元，安徽省投資30%，為68006萬元；國家發(fā)展改革委員會以《關于下達20xx年第三批治淮骨干工程中央預算內(nèi)專項資金投資計劃的通知》（發(fā)改投資[20xx]1781號）將中央投資調(diào)整為萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為萬元，安徽省淹
沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財政預算內(nèi)專項資金、中央水利建設基金、安徽省預算內(nèi)投資和安徽省水利建設基金。工程建設內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等，其中主體工程包括：填筑主壩7.34km、副壩69.06km，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河14.39km。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地1.92萬畝，臨時占地1.74萬畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于20xx-2023年分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃萬元，詳見下表：
2、安徽省水利廳于1999-20xx年分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金萬元，其中：中央投資到位為萬元（非經(jīng)營性資金為89187萬元，財政預算內(nèi)專項資金為73250萬元，水利建設基金為18900萬元），安徽省投資到位為45349萬元（預算撥款為30149.70萬元，水利建設基金為15199.30萬元）。見下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到20xx年12月31日，臨淮崗工程共完成投資萬元。其中：建筑安裝工程投資.02萬元，設備投資12321.58萬元，待攤投資91742.49萬元，其他投資894.91萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復概算86976萬元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責組織實施，投資全部完成（其中3147.74萬元列入未完工程）。
截止200年月日，已形成交付使用資產(chǎn)萬元，其中淮委建管局實施部分（主體工程）萬元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。
四、投資包干節(jié)余
臨淮崗工程共形成節(jié)余資金5783.44萬元，占概算總投資的.2.55%。其中：淮委建管局實施部分（主體工程）實現(xiàn)投資包干節(jié)余為4542.16萬元，占對應概算4.07%；安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為1050.44萬元，占對應概算3.75%；安徽省淹沒影響處理工程為190.85萬元，占對應概算1.02%。
五、預計未完工程投資及預留費用
截止到20xx年12月31日，未完工程及預留費用合計為9,599.80萬元，其中：未完工程為5,090.43萬元，預留費用為4,509.37萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的4.23 %。經(jīng)審計確認，截止20xx年3月17日，臨淮崗工程未完工程及預留費用總額為6,355.87
萬元，其中：未完工程3,016.65萬元，預留費用3,339.22萬元，未完工程及預留費用占概算總投資的2.80%，符合驗收規(guī)程要求。未完工程投資及預留費用完成情況詳見下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預留費用表
單位：元
六、財務管理情況
為做好臨淮崗工程的財務管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監(jiān)督指導�；次ü芫肿鳛轫椖糠ㄈ耍趪栏癜凑諊谊P于水利建設資金使用的管理規(guī)定使用建設資金的基礎上，結合臨淮崗工程建設實際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會計核算及財務管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自20xx年正式開工建設以來，經(jīng)歷了國家審計署南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計師事務所的財務檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關要求進行了整改。
水利部委托北京萬隆松德會計師事務所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了（審計報告）。審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設內(nèi)容和標準完成建設任務，投資控制在批準概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項目建設過程中認真執(zhí)行項目法人責任制、招投標制、建設監(jiān)理制和合同管理制。認真按照建設單位會計制度和財務管理辦法進行財務管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務決算報告符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據(jù)。
八、竣工財務決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務決算的編制工作。根據(jù)水利部《關于臨淮崗洪水控制工程驗收有關問題的批復》（辦建管[20xx]123號）精神，依照水利部《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)（水國科[20xx]39號），結合臨淮崗工程建設管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務決算編制方案》（臨建管[20xx]2號），該方案包括編制依據(jù)，結構體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務決算編制工作中遇到的技術難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務決算的編制質(zhì)量和編制進度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設周期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務決算編制工作進行了業(yè)務指導。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程（分淮委實施部分和安徽省實施部分）竣工財務決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務決算等5個單項竣工財務決算，并通過了竣工決算審計。20xx年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務決算。20xx年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計師事務所對總體工程竣工決算審計意見，對總體竣工財務決算進行了調(diào)整。20xx年6月，淮委組織相關專家對總體竣工決算進行了審核，認為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng)造了條件。
九、意見和建議
�。ㄒ唬﹪栏癜凑栈ǔ绦蚣涌煳赐旯こ痰氖┕みM度，對預留費用本著節(jié)儉原則使用。
�。ǘ�)該項目共實現(xiàn)包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實施部分為元，安徽省建管局實施與引河有關的主體工程為元，安徽省淹沒影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應嚴格按照《基本建設財務管理若干規(guī)定》(財建[1998]4號）執(zhí)行。
（三）抓緊清理、結清往來款項。十、驗收結論
臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設高度重視。項目法人、各建設主體嚴格管理，工程已按批準的內(nèi)容完成，工程竣工財務決算已通過審計。
財審組認為臨淮崗工程財務管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效�？⒐へ攧諞Q算編制符合《水利基本建設項目竣工財務決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會驗收。
臨淮崗工程竣工驗收技術預驗收財務審計組
二○○七年六月
附件：臨淮崗工程竣工驗收技術預驗收財務審計組專家簽字表
財務審計報告6
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營情況分析
（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務板塊分析本年生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務板塊收入及毛利占企業(yè)集團總收入的比重，所處行業(yè)中的地位及發(fā)展趨勢；宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響。
�。ㄈ┢渌麡I(yè)務收支增減變化及原因分析。
�。ㄋ模┥a(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟效益分析
�。ㄒ唬┢髽I(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效
益貢獻，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。
�。ㄈ┒愘x調(diào)整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
�。ㄋ模⿻嬚摺嫻烙嬜兏脑蚣捌鋵πб娴挠绊�。
�。ㄎ澹┍灸甓确康禺a(chǎn)開發(fā)、高風險業(yè)務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務，分析對企業(yè)效益及財務風險的影響程度。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
�。ㄆ撸┢髽I(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業(yè)對標。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
�。ǘ┡c上年度現(xiàn)金流量情況進行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經(jīng)營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標并與行業(yè)對標。
�。ㄈ⿲ζ髽I(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項說明。
五、所有者權益變動情況分析
�。ㄒ唬⿻嬏幚碜匪菡{(diào)整影響年初所有者權益（或股東權益）的.變動情況及原因。
�。ǘ┧姓邫嘁妫ɑ蚬蓶|權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。
（三）所有者權益（或股東權益）本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。
六、重大事項說明
對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權（產(chǎn)權）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。
七、風險及內(nèi)控管理情況
�。ㄒ唬╋L險治理和內(nèi)控管理的組織架構及相關職能部門運轉(zhuǎn)情況。
（二）風險和內(nèi)控管理制度及實施情況。
八、問題整改情況
企業(yè)對有關方面的檢查、審計等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。
九、有關工作建議
對改進財務會計決算工作的有關工作建議。
財務審計報告7
一、為了加強資金管理，明確責任，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結合分局實際情況，特制定本制度。
二、財務收支審批人員。我局嚴格實行財務收支“一枝筆”審批政策，由局長負責財務收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權其他局級領導代行審批職能，授權范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責任。
三、財務收支審批權限。我局各種財務收支項目，凡金額在人民幣500元(含500元)以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務部門以便執(zhí)行。
四、財務收支審批程序。
1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責人(正職)→分管領導→財務科長→局長。
五、財務收支審批人員的責任。
凡是參與財務收支審批及相關業(yè)務審批的人員，應當熟悉并掌握黨和國家有關的財經(jīng)路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責，為自己履行的審批行為的合法性、合理性負責。經(jīng)上述有關人員審批的業(yè)務，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關法規(guī)給予處理。
事業(yè)會計崗位職責
1、認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務通則》、《會計基礎工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。
2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的.記賬憑證。
3、負責登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。
4、負責財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關工作。
5、負責財務科微機及附屬設備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。
6、協(xié)助科長起草相關的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領導交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務學習，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，提高服務水平，出色完成本職工作。
財務審計報告8
因?qū)F公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產(chǎn)負債情況進行了審計。貴公司對提供的會計資料的真實性、完整性負責,我們的責任是發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務;室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
（一）財務收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,009.46元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72,526,20xx29元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,365.46元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,173.51元，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404,268.20xx
收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,433.49元，營業(yè)費用6,155,423.65元，管理費用5,558,272.94元，財務費用2000072.14元，主營業(yè)務稅金及附加1,731,217.02元，營業(yè)外收支凈額465,371.54元，所得稅2,123,677.78元。
銷售成本組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。
3、利潤實現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,783.46元，②20xx年實現(xiàn)凈利潤630,414.82元，③20xx年實現(xiàn)凈利潤322,925.97元，④20xx年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。
（二）資產(chǎn)負債及所有者權益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元，凈值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。固定資產(chǎn)、應收賬款及其他應收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。
資本公積的'形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉(zhuǎn)31,524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經(jīng)費248,164.48元，教育經(jīng)費20xx632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關法規(guī)制度規(guī)定處理。
財務審計報告9
自xxx年1月新聘期以來，審計處xxx校區(qū)審計部在學校和校區(qū)各級領導的大力關心、支持下，在各職能部門老師和同事們的幫助下，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關法律法規(guī)，緊緊圍繞學校中心工作，結合內(nèi)部審計工作實際，服務大局，堅持做到為防范學校經(jīng)濟風險服務，為提高資金使用效益服務，積極開展各項審計工作，較好的完成了工作計劃，充分發(fā)揮了監(jiān)督和服務職能，起到了經(jīng)濟衛(wèi)士和參謀助手的作用。
一、積極主動、扎實有效地開展部門工作
1、貫徹落實好學校決議決定，令行禁止，加強組織紀律性，積極參加學校和校區(qū)(學院)組織開展的各項學習和教育活動。
始終保持強烈的事業(yè)心和責任感，顧大局，堅持原則，清正廉潔，公道正派，嚴以律己，以身作則，不計較個人得失，敢于擔當責任，積極做好與其他職能部門的工作協(xié)調(diào)與溝通。
2、堅持雷厲風行的工作作風。
內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務并重，寓監(jiān)督于服務之中，必須著眼于為學校和校區(qū)的中心和重點工作服好務，在做好監(jiān)督的同時為領導提供可靠的決策依據(jù)。
實際工作中一直注重審計工作關系的建設，嚴格落實“首問負責制”，待人熱情周到、耐心細致，不推諉，不懈怠，力求工作的高質(zhì)量和高效率，進一步優(yōu)化了審計工作環(huán)境，贏得了對審計工作的廣泛支持。
3、在具體工作中，緊緊圍繞校區(qū)(學院)工作中心和工作思路，按照國家審計署提出的積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險的內(nèi)部審計原則，牢牢樹立服務意識，堅持以審計工作制度建設和維護為基點，加強組織協(xié)調(diào)，嚴格貫徹學校和校區(qū)的各項審計規(guī)章制度，穩(wěn)步推進審計工作的深入開展，以監(jiān)督形式促進完善內(nèi)部管理，促進照章辦事，提高資金的使用效益，促進和諧發(fā)展和廉政建設。
實際工作中對基建維修工程、物資設備采購和招投標等活動的審計監(jiān)督，盡力做到事前、事中和事后的全過程參與，為學校爭取最大的經(jīng)濟和管理效益。
所做的具體工作：
(1)參與學校審計處派出的審計工作組對xxx、xxx、xxx等3名同志進行了干部離任經(jīng)濟責任審計。
為不影響正常的財務工作，集中有限的時間組織和完善相關的審計資料，查閱十多年來的財務賬目，抱著對被審計單位和被審計人高度負責的態(tài)度，認真細致地斟酌字句，提出合理化建議，提交詳實的審計報告供學校決策。
(2)參與了校區(qū)(學院)和繼續(xù)教育學院15項大型基建修繕、校園綠化等工程項目，從論證、立項、招投標到施工管理全過程進行審計監(jiān)督，從技術上、程序上等各個方面及時提出合理化建議，避免出現(xiàn)重復作業(yè)、加項、漏項、隱瞞工程量等不合理因素，一定程度上規(guī)避了部分風險。
(3)參與了校區(qū)(學院)、繼續(xù)教育學院5項大宗設備采購的.招投標、7項小型物資設備采購的詢價及所有現(xiàn)場驗收、審計結算工作，力求做到事必躬親，掌握全局。
(4)對所有固定資產(chǎn)的入賬、處置等進行了審計鑒證。
認真審查單據(jù)的完整性、真實性和合理性，對出現(xiàn)的問題及時提出修改意見;會同其他部門對所要報廢處置的固定資產(chǎn)種類和數(shù)量等進行嚴格核實，一律通過比價方式選擇收購廠家，保證資產(chǎn)最優(yōu)殘值足額繳納財務。
(5)對驗收合格的所有工程項目組織了結算審計，全年共審結62項，總金額達xxx萬元。
通過嚴格細致的現(xiàn)場審核，對工程量逐一審驗，對已簽證的隱蔽工程做二次復核，對沒有招投標定價的增加項目進行充分的市場調(diào)研和多次詢價，做到合理合規(guī)，全年共審減工程造價xxx萬元，為學校節(jié)約了有限的資金，取得了良好的經(jīng)濟效益。
(6)及時做好各類審計檔案的歸檔管理工作。
對外送審的工程，審計報告及時留存，內(nèi)審項目原件入財務檔案，部門留存復印件并裝訂成冊，做到隨用隨查，保證信息的完整性和保密性。
(7)針對部門審計工作實際情況，堅持內(nèi)部審計與社會審計相結合的原則，適當引入社會資源參與，將運動場改造等7項大型工程委托具有甲級資質(zhì)的會計師事務所進行審計，有力保證了審計工作的質(zhì)量和效率，成效顯著。
同時，社會審計力量的參與，可以相互學習，促進和推動了校區(qū)(學院)審計隊伍建設和審計工作的深入開展。
(8)繼續(xù)做好西校園新建兩棟青年教工周轉(zhuǎn)住房的竣工驗收工作。
按照校區(qū)領導的安排，自xxx年至今一直負責除現(xiàn)場施工以外的相關工作，包括相關文件的制作、報送、管理，設計方案的論證、報送等，二十多項建設手續(xù)的報送審批、工程質(zhì)量驗收等全過程。
本年度主要工作是向規(guī)劃局、住建委和質(zhì)檢站報送材料，進行規(guī)劃驗收、節(jié)能檢測驗收并初步完成，還參與了工程最終結算、尾款支付等相關工作。
(9)受學校和校區(qū)指派，完成了花園街校園和光明大街校園與相鄰單位的土地確界工作。
認真細致地核實相關文件，多次到現(xiàn)場踏勘和丈量，與相鄰單位數(shù)次溝通，全面、及時地向主管和分管領導匯報，征求每一位相關見證人的意見，做到準確無誤，絲毫不讓學校利益受損失。
二、按照要求認真開展自查自評
在認真聽取了校區(qū)《關于進一步加強機關作風建設的實施意見》以后，按照本部門的工作職責，仔細對照有關要求，從政治思想、部門工作、勤政廉潔、文明辦公等幾個方面進行了自查和自評。
本部門整體政治思想素質(zhì)較高，嚴格遵守勞動紀律，工作認真負責，工作效率高，無推諉現(xiàn)象，嚴格執(zhí)行上級關于勤政廉潔的各項規(guī)定，倡導節(jié)約，無鋪張浪費現(xiàn)象，沒有涉及安全穩(wěn)定的事項發(fā)生。
三、工作中存在的問題及改進措施
1、到集中結算時，部門審計力量稍顯不足，平時對現(xiàn)場的跟蹤審計有不到位的地方。
工作中力求從時間上加以保證，加班加點，提高效率，不影響各相關使用部門的工作和學校的財務結算。
2、促進職能部門對程序和制度上的遵守有不到位的地方。
工作中注意加強與職能部門的及時溝通，把審核關口前移，讓相關的程序保持順暢與協(xié)調(diào)。
3、審計隊伍的業(yè)務素質(zhì)和能力還不能完全滿足學校快速發(fā)展的內(nèi)部審計工作需要。
平時注意加強各類業(yè)務學習，參加高水平培訓班，進一步增強了創(chuàng)新能力和管理能力，為教學科研工作服好務，為學校的“名校工程”建設做出應有貢獻。
財務審計報告10
汾陽市市委、市政府：
xx年4月份村民知道汾州裕源土特產(chǎn)有限公司在我村紫家垙耕地征用58畝耕地，涉及金額611.3萬元，反映過程中發(fā)現(xiàn)前幾任村干部涉及違法亂紀行為，有以下四個特點：
一、干部作風不民主，部分干部獨斷專行，搞家長制、一言堂，濫用權力，假公肥私，盲目決策，造成決策失誤，浪費嚴重。
二、權力運作不透明，一些干部缺乏民主和公開意識，權力封閉運作，辦事暗箱操作，決策脫離群眾。
三、監(jiān)督機制不健全，事前監(jiān)督無制度，事中監(jiān)督無辦法，事后監(jiān)督無力度。
四、家族勢力，爭政、擾政、執(zhí)政。
因我石家莊村從98年起至今：
一、村內(nèi)耕地先后被夏汾高速、汾柳高速占地，高速綠色通道、綠化帶占地補助資金，高速建設土方開挖耕地補償款等，然而至今土地補償情況沒有公布，資金不知去向（此事涉及村內(nèi)100多戶村民耕地）；
二、村集體辦有三個企業(yè)（預制板廠、洗煤廠、磚廠），緊鄰307國道個人、私企建房、建廠占據(jù)我村大片耕地，包括國家補助專項資金、社會企事業(yè)捐贈福利款，這些資源應該每年有不菲收入，然而村內(nèi)公共設施建設卻無錢完工；
三、汾州裕源公司租用我村耕地139畝（強迫流轉(zhuǎn)），如今證實xx年、xx年與原村主任高耀富私自簽署了耕地征用即土地轉(zhuǎn)賣合同涉及58畝耕地（違反了土地流轉(zhuǎn)規(guī)定和土地管理法、土地承包法等），由于還涉及村集體道路和集體機井一眼，巨額資金現(xiàn)在不知去向（根據(jù)《國家土地管理法》規(guī)定土地征收必須先告知，且必須全額支付土地補償款、安置、社保資金，才可以進行土地上報、審批），此事涉及26戶村民耕地；
為讓國家、集體資金合理安排，村民合法利益得到法律保護，對此我們要求對我村1998年至xx年的村務公開、財務進行審計，審計前對審計人員進行公示，進行合法規(guī)避，保證審計結果的'嚴肅性、公正性！讓石家莊村斷絕違法、非法行為，打造一個遵紀守法、弘揚正氣、和諧安定、勤勞致富，新時代、新型農(nóng)村真正的主人！
在此請求市委、市政府成立專項調(diào)查組，對我村進行全面調(diào)查、審核！
汾陽市栗家莊鄉(xiāng)石家莊村民
20xx年xx月xx日
財務審計報告11
根據(jù)州黨辦號文件及路辦事處號文件，關于《進一步深入開展民主日活動及做好農(nóng)村財務清理和財務審計工作》的通知精神，由農(nóng)經(jīng)站依照辦事處具體安排部署，由審計組人對路辦事處個村組的財務狀況及干部任職期間的經(jīng)濟責任進行了全面審計，其結果報告如下：
一、基本情況：
路辦事處所管轄的個村民委員會，其中中溝村于去年月并于我處。
�、比丝谧儎忧闆r：第二輪土地承包時全處農(nóng)業(yè)人口，x人，現(xiàn)在實有人數(shù)，x人，人口至現(xiàn)在增加了x人，其主要原因是村二輪承包時實際分地人口是人，空掛戶、遺留問題未分配土地人，其余屬于自然增長人口。
�、哺刈儎忧闆r：第二輪土地承包時總耕地面積，畝，（含中溝村）人均分配土地畝。隨著城市擴容，經(jīng)濟發(fā)展，城市邊緣村組的耕地也逐年減少，去年期間被華洋、慶源、新城、特變等開發(fā)征用，截止現(xiàn)有耕地面積萬畝，比二輪土地承包時減少了，畝，人均占有耕地畝。其中村、村、村基本已征完。
�、呈У厝丝谇闆r：我處由于處于城鄉(xiāng)結合部，地理位置優(yōu)越，隨著城市擴建，公益設施的建設發(fā)展，有的村組耕地已全部被征用，有的村組部分被征，因此出現(xiàn)了失地人口的增加。全處總失地人口達，x人，其中一村人，二村人，一村，x人。
二、財務狀況：
根據(jù)辦事處具體安排，結合審計工作具體要求，主要從以下幾個方面著手進行了財務審計：
�、睂徟绦颍涸谪攧諏徟绦蚍矫�，各村組的領導都能嚴格執(zhí)行辦事處制定的《財務審批程序》制度，對于大額的開支都有書面申請報告。去年較某年和某年各村組在財務制度執(zhí)行上都有很大提高，對于農(nóng)民關心的土地補償費的發(fā)放，工程項目的開支等根據(jù)規(guī)定都召開了相關的會議，進行決策。在清查過程中未發(fā)現(xiàn)村組領導代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。
�、裁裰骼碡敱O(jiān)督管理情況：以“民主日”活動為載體，切實加強村務、政務公開工作，民主理財小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。村組理財小組成員由人組成，于每月的號召開民主理財會，對當月的財務收支進行理財監(jiān)督，號召開“民主日”會，由財務人員對當月的收支情況進行通報，并解答群眾提出的疑問，并將結果按時上墻公布，切實加強了村務、財務公開工作，做到了政務公開“一事一公開”，財務公開“一票一公開”。使“兩公開”的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。
�、掣黜検杖�、支出清查結果：就各村組去年年期間的收入、支出進行統(tǒng)計清查。由于耕地的逐年減少，二輪土地承包時按規(guī)定留用的的公用地陸續(xù)被征用，因此集體的收入減少。某年和某年的主要收入是提留收入。稅費改革后，集體的主要資金來源于征地款。從這年的收入情況來看，支出大于收入。村組主要的'支出項目是生產(chǎn)性開支和非生產(chǎn)性開支，生產(chǎn)性開支占總支出的，非生產(chǎn)性開支占總開支的。
全處某年總收入萬元，總支出萬元，
全處某年總收入萬元，總支出萬元，
全處去年總收入萬元，總支出萬元。
�、磦鶛�、債務情況：這次清查共清理出債權，萬元，債務，萬元。從近年的債權、債務來看，債權、債務在逐年減少。一村和工村農(nóng)戶歷年欠款已全部收回；工一村、工二村歷年欠款部分收回，其他村組收回欠款力度不大。
�、荡褰M領導干部欠款情況：從清查情況來看，領導干部欠款很少，嚴格執(zhí)行了辦事處關于往來借款的規(guī)定。干部欠款的村組有工一村元，屬于工資款未走帳；一村周太和，元，原因是原玻璃廠遺留問題未解決，干部欠款總計元。
�、稒C動地承包清理情況：通過清理，共清理出機動地畝，村組領導干部無私自承包和壓標承包現(xiàn)象。中溝一村公用地畝，本村農(nóng)戶承包，期限年，標準每畝元；中溝二村公用地畝，本村農(nóng)戶承包年，標準每畝元；工二村畝，年期限，每畝標準元、元、元不等；工一村畝，年期限戶，其余年期限，標準每畝，元。
�、饭潭ㄙY產(chǎn)、在建工程項目：共清理出固定資產(chǎn)，萬元，未完工或未結算工程項目，萬元，在建工程項目中基礎設施項目較多。
三、存在的問題：
�、彼娰M虧損嚴重：水電費累計虧損萬元，水電費虧損最少的村是六工廟村，歷年累計虧損，元。水電費虧損的主要原因是一方面電路損耗，另一方面是近幾年小康村建設和基礎設施建設用電量大，造成村組水電費虧損嚴重。
⒉在建工程項目未及時清理，帳齡很長，長達年未結算。
⒊車費應嚴格控制，在實行村領導交通費補貼后，應限制車費的報銷金額。
�、磭栏窨刂普写M，招待費比前幾年有所控制，但還有發(fā)生。
四、建議、評價：
通過這次清理工作看出，各村組的領導對財務管理都很重視，在審批權限、審批程序上都能堅持執(zhí)行財務審批制度、合同管理制度，在財務決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用。建議：
⒈加強合同管理，減少工程項目不應有的失誤。
�、泊叽俑鞣N欠款的收回，及時回籠資金，壯大集體經(jīng)濟。
⒊建立征用地臺帳，及時登記耕地變動情況，理順往來關系。
⒋積極尋求失地人口的出路，做好富余勞動力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護農(nóng)村穩(wěn)定。
xx辦事處財務清理辦公室
xx年xx月xx日
財務審計報告12
xx市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責報〔20xx〕1號)于20xx年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、預算資金結余結轉(zhuǎn)下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統(tǒng)一清理財政結余結轉(zhuǎn)資金的規(guī)定進行清理，并在以后加強管理，科學、合理編制預算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費
(一)市本級“由項目支出列支車輛運行費52.09萬元、出國費8.06萬元�！避囕v運行費和出國費屬于專項業(yè)務開支，資金來源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。我局將加強對項目資金管理，確保�？顚Ｓ�。
(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬元�！笔胸斦䦟ψ》抗e金統(tǒng)一沒有按實結算，國庫支付中心住房公積金預算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。
(三)培訓中心列支車輛運行費5.92萬元等。20xx年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤柦?jīng)費，中心所承擔的`財政業(yè)務培訓支出從中心自身經(jīng)費結余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格按照國庫集中支付暫行規(guī)定，加強對零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。
四、超標準發(fā)放考試考務費
整改情況：20xx年局本級及財會培訓中心超標準發(fā)放會計考試考務費問題，我局已在20xx年4月份審計期間，按照《關于規(guī)范市直單位考試考務費講課費補貼標準的通知》(莆市財綜[20xx]44號)的規(guī)定，收回超標準發(fā)放的考務費5.14萬元，并加強對會計考試考務費資金管理使用的監(jiān)督。
財務審計報告13
一、內(nèi)部控制審計制度的變遷
�。ㄒ唬┟绹鴥�(nèi)部控制審計
美國是較早開始關注內(nèi)部控制審計領域并完善內(nèi)部控制審計規(guī)范的國家。1939年，美國注冊會計師協(xié)會在第1號《審計程序公告》中，首次正式提出了對企業(yè)內(nèi)部控制進行審查的要求。1978年，科恩委員會提出企業(yè)在披露公司年度財務報告時，也應對公司的內(nèi)部控制的有效性進行自我評估，同時要求內(nèi)部控制的自我評估需經(jīng)過注冊會計師的評價并出具相關報告。之后幾年，SEC也了相關的提案意見。20xx年的安然、世通等事件的發(fā)生催生了美國國會的《薩班斯——奧克斯利法案》，該法案規(guī)定會計師事務所在審計公司年報的同時應對公司內(nèi)部控制進行評價并出具報告。20xx年3月，美國公眾公司會計監(jiān)督委員會的《與財務報表審計相關的財務報告內(nèi)部控制審計》（AS2）明確提出了在執(zhí)行財務報表審計時應同時進行與財務報告相關的內(nèi)部控制審計；20xx年，PCAOB了更為完善的AS5以取代AS2。至此，美國內(nèi)部控制審計已達到了較為完善的地步。
（二）我國內(nèi)部控制審計
我國在相繼出現(xiàn)了銀廣夏、藍田等事件之后，中國注冊會計師協(xié)會在20xx年了《內(nèi)部控制審核指導意見》，該意見要求注冊會計師在接受委托后就被審計單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內(nèi)部控制有效性的認定進行審核，并發(fā)表審核意見。其后，為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，進一步使得國內(nèi)的內(nèi)部控制審計規(guī)范與國家接軌，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會于20xx年印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并從20xx年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行�！痘疽�(guī)范》要求執(zhí)行該規(guī)范的公司，應當披露本公司年度內(nèi)部控制有效性的自我評價報告，并可以聘請具有證券、期貨業(yè)務資格的會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。20xx年我國67家境內(nèi)外同時上市公司在披露20xx年度報告的同時，披露了企業(yè)內(nèi)部控制評價報告以及內(nèi)部控制審計報告。另外，根據(jù)《關于20xx年主板上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》的要求，中央和地方國有控股上市公司應在披露20xx年度財務報表時，應披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務報告內(nèi)部控制審計報告。由此可見，我國在內(nèi)部控制審計已逐漸趨于成熟化。
二、我國內(nèi)部控制審計制度的完善建議
（一）內(nèi)部控制審計范圍
在20xx年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，要求執(zhí)行本規(guī)范的上市公司應聘請會計師事務所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。隨后的《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》則明確提出會計師事務所應對財務報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告。在我國，內(nèi)部控制有五大目標：保護財產(chǎn)安全，保證經(jīng)營合法合規(guī)，提高經(jīng)營效率，確保財務報告的可靠性以及實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。而根據(jù)SEC20xx年正式的最終定義中，財務報告內(nèi)部控制是指由公司的首席執(zhí)行官、首席財務官或者公司行使類似職權的人員設計或監(jiān)管的，受到公司的董事會、管理層和其他人員影響的，為財務報告的可靠性和滿足外部使用的財務報表編制符合公認會計原則提供合理保證的控制程序。由此可見，財務報告內(nèi)部控制僅是內(nèi)部控制的一個目標之一，而是否應該其他方面的內(nèi)部控制包括在內(nèi)部控制審計中，是值得思考的問題。
基于此，筆者建議，內(nèi)部控制審計不應只包括財務報告內(nèi)部控制審計。理由如下：
（1）目前規(guī)定注冊會計師只針對財務報告內(nèi)部控制發(fā)表審計意見主要是為了減輕注冊會計師的法律責任，但是，在筆者看來，風險和收益是對等的，注冊會計師在對企業(yè)整個內(nèi)部控制進行審計后所得到的報酬是與其承擔的責任對等的；
�。�2）注冊會計師之所以需要對內(nèi)部控制是為了提高財務報告信息的.可靠性，除了財務報告內(nèi)部控制以外，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境等的內(nèi)部控制也能對財務報告信息真實性產(chǎn)生影響，故更不應僅局限于財務報告內(nèi)部控制；
（3）對于企業(yè)管理層而言，其更希望審計人員能夠通過對內(nèi)部控制的整體審計提出內(nèi)部控制在哪些方面可能存在失效。而即使準則規(guī)定審計人員應就非財務報告內(nèi)部控制審計與管理層溝通，但是由于該業(yè)務并非審計人員必須完成的責任，就會出現(xiàn)審計人員不認真對待、管理層也無法獲得內(nèi)部控制整體運行情況的狀況。由以上三點原因可見，將非財務報告內(nèi)部控制作為審計人員必須履行的責任更有利于完善內(nèi)部控制審計。
�。ǘ﹥�(nèi)部控制審計是否應進行整合審計
內(nèi)部控制審計被提出并逐漸得到越來越多的關注后，許多人認為應該對內(nèi)部控制審計和財務報表審計進行整合。整合審計是指將兩項審計工作交由同一家會計師事務所執(zhí)行從而達到提高審計效率、降低被審計單位的審計成本和會計師事務所的工作成本的目的。并且，就我國現(xiàn)狀而言，從20xx年開始執(zhí)行內(nèi)部控制審計報告的公司基本都采取的是整合審計的方式。但是，在筆者看來，整合審計是不可行的。從前文所述內(nèi)部控制審計的變遷可知，在經(jīng)歷了會計師事務所聯(lián)合公司進行造假的事件后，公眾降低了對財務報表的信任度，因此，實施內(nèi)部控制審計主要是為了重新提高公眾對公司財務信息的信任度，內(nèi)部控制審計為財務報表審計的可靠性提供了保證作用。但是，當進行整合審計時，事務所為了能同時獲得兩項業(yè)務可能會向被審計單位做出不該有的承諾；而若整合審計最終被作為行業(yè)規(guī)定強制執(zhí)行時，會計師事務所也會因能夠獲得一項審計業(yè)務的同時獲得另一項審計業(yè)務從而減少內(nèi)部控制審計業(yè)務的程序降低業(yè)務的質(zhì)量。并且，相較于一家事務所的保證，公眾更愿意相信兩家事務所同時提供的保證。因而，實行整合審計只會降低內(nèi)部控制審計對財務報表審計的保證作用，違背內(nèi)部控制審計的初衷。所以，筆者認為，內(nèi)部控制審計不應進行整合審計。
財務審計報告14
審計署：
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1984年度會計決算進行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984 年財務收支情況進行就地審計。由于各級黨政領導重視和各級審計機關的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下 xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
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1．多提應付未付利息xxxx萬元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預提定期儲蓄應付未付利息。某銀行預提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。
2．重復列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元
按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應在預提的應付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應付末付利息xx xxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應地減少了利潤。
3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元
銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬元
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應在利潤留成中的'發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；I)省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計x x又x萬元。
�。ǘ┰u價和結論
我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責任在總行的某些負責人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關部門對他們作出的處理決定。
《三）意見和建議
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準�？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的主要責任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關黨政機關給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責任者不再給予紀律處分。但應認真總結經(jīng)驗教訓，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。
某銀行應立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務管理。凡與國家有關規(guī)定不一致的，應按國家有關規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應根據(jù)國家有關文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務管理，做好對財會人員的培訓工作
某銀行應建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，請批復。
金融審計局
xxxx年xx月x日
財務審計報告15
一、基本情況
所轄組共7個，全村人口658人，截止20xx年2月，全村資產(chǎn)總額703247.03元，其中流動資產(chǎn)189728.3元，有形資產(chǎn)554695.92元(固定資產(chǎn)544695.92，其中：在建工程319271元，長期投資10000)。所有者權益54萬元，債權總額為0元，債務總額163242.9元，貨幣資金189728.3元(村帳183224.29元，土地帳6504.01元)
二、具體收支情況
1、20xx-2008年2月以來，村實現(xiàn)收入1399555.7元，其中：20xx年196519.2元，20xx年312670.44元，20xx-2008年2月年890366.06元，村實現(xiàn)收入總額中，經(jīng)營收入為2971元，占總收入的0.21%，上級返還及補助性收入658748.36元，占總收入的47%;其他收入737836.34元，占總收入的52.7%。上級返還及補助性收入、黃山執(zhí)照招標款為主的其他收入并列為村級收入的主要來源。
2、20xx-2008年2月以來，村支出總額為995904.37元，其中：20xx年89772.01元，20xx年126160.06元，20xx年-20xx年2月779972.3元，村支出總額中，經(jīng)營支出111819.74元，占總支出的11.2%;管理費用223533.21元，占總支出的'22.4%;其他支出660551.42元，占總支出的66.3%;占村總支出比重較高的其他費用主要用于支付黃山執(zhí)照招標款和村莊道路修建工程。
3、村級有形資產(chǎn)情況。20xx-2008年2月?lián)Q屆以來，有形資產(chǎn)建設總投入為378319.3元，主要為小學教學樓、有線電視、自來水工程、道路等方面建設的投入。
4、村級債權債務情況。村級債權沒有，村級總債務為163242.9元，無民間借貸，主要是項目征地款、各項押金等。均為應付待結算往來款。
5、上級各項補助資金撥款658748.36元，基本上按規(guī)定用途支付。
6、換屆以來村級財務公開能按正常程序公開，年公開均達4次以上。
7、非生產(chǎn)性考核指標情況。20xx-2007年換屆以來，村、組干部報酬總額95578元;辦公費、差旅費總額25743元;會議費總額13254.5元;報刊雜志征訂總額1863.4元。
三、相關說明
債務總額163242.9元中，除部分押金外，大部分實際上已是結余資金，不再是債務，應轉(zhuǎn)為收入處理。
四、存在問題及工作建議
1、各項工程建設應根據(jù)工程大小，萬元以上的大項工程要做好相應預決算，并進行工程審計，實行稅票結算，盡量避免白條現(xiàn)象，嚴格支出審批程序，加強財務管理。
2、管理性費用在支出結構上所占比例較高，根據(jù)相關考核指標，綜合換屆以來的會議費村干報酬等情況來看，非生產(chǎn)開支相對偏高，建議根據(jù)村里實際狀況，以收定支，厲行節(jié)約資金，著力改善與提高村民生產(chǎn)生活條件。
3、收入結構單一，總體數(shù)額較少，主要是對上爭取資金和籌資為主要收入來源，但自身收入來源較少，建議進一步廣開持續(xù)性收入來源渠道，加大對上爭取力度。
4、雖然目前帳面?zhèn)鶆蛰^少，但實際上隱形債務較多，測算數(shù)為20余萬元。
5、相關帳務處理不及時和規(guī)范，換屆后要及時進行資產(chǎn)登記和帳務處理。
五、審計結論
總體財務運行及財務制度執(zhí)行情況：良好。
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