工程審計報告

時間：2024-06-13 18:29:06 審計報告我要投稿

工程審計報告匯編15篇

　　我們眼下的社會，我們都不可避免地要接觸到報告，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。其實寫報告并沒有想象中那么難，下面是小編整理的工程審計報告，僅供參考，大家一起來看看吧。

工程審計報告匯編15篇

工程審計報告1

　　關(guān)鍵詞：政策跟蹤審計；實施流程

　　一、引言

　　我國審計機關(guān)對跟蹤審計的探索起源于20世紀80年代末，但在隨后很長的一段時間內(nèi)，這種審計方式并未得到廣泛應(yīng)用。但近年來，隨著我國轉(zhuǎn)型升級力度不斷擴大，一批批重要的改革舉措以政策措施的形式頒布并實施，其中涉及教育、醫(yī)療、創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、環(huán)保、新型城鎮(zhèn)化等各項內(nèi)容。而地方各級機關(guān)單位對相關(guān)政策措施的執(zhí)行效果有強烈的關(guān)注以及了解政策執(zhí)行現(xiàn)狀的迫切需求。我國對政策跟蹤審計的需求不斷增加，審計的內(nèi)容不斷擴充，范圍不斷加大。在20xx年9月2日的《審計署績效報告（20xx年度）》中指出：通過持續(xù)開展政策落實跟蹤審計，推動資金落實、項目實施、政策落地和追責問責，促進了國家重大決策部署貫徹落實。可見，政策措施落實跟蹤審計已成為當前乃至今后一個時期內(nèi)國家審計的重要內(nèi)容。但我國對于政策跟蹤審計探索的時間還很短，實踐經(jīng)驗并不豐富，學術(shù)界對于政策跟蹤審計的文獻較少。因此，筆者選取了我國各省、市的6個政策跟蹤審計項目，分別為：審計署穩(wěn)增長等政策跟蹤審計、上海市審計局對援疆政策的跟蹤審計、青海省抗震救災(zāi)政策跟蹤審計、南京市保障房工程跟蹤審計、北京市平原地區(qū)造林工程跟蹤審計以及浙江省特色小鎮(zhèn)政策跟蹤審計。通過梳理這6個政策跟蹤審計項目的實踐，從審計實施流程和評價內(nèi)容兩個方面對我國政策跟蹤審計的經(jīng)驗進行總結(jié)與思考，以期為后續(xù)的政策跟蹤審計的實施提供切實、可靠的參考。

　　二、審計實施流程

　　通過對6個項目分析發(fā)現(xiàn)，政策跟蹤審計路徑主要從審計準備、審計實施、審計報告三階段展開。（如圖）具體而言：

　�。�1）在審計準備階段，使用深入梳理政策、整合各方資源、實施審前調(diào)查、制定審計方案四步進行，即在選擇重大審計項目的基礎(chǔ)上，利用各方審計力量梳理各部門根據(jù)基本政策制定的各項措施，并通過問卷、訪談、調(diào)查等方法實施審前調(diào)查，從而制定適合實務(wù)的審計方案。由于審前調(diào)查的結(jié)果在很大程度上影響審計方案的設(shè)計，而審計方案的合理性、科學性對于該項目的順利開展起到關(guān)鍵作用。因此，審計署穩(wěn)增長項目、穩(wěn)增長等審計組經(jīng)過專家指導以及一段時間的審前調(diào)查后，才能制定詳細、準確的審計方案。在南京保障房政策審計準備階段，因保障房政策涉及巨大的財政支出，同時也受到政府和群眾持續(xù)、高度的關(guān)注，故保障房政策的審計被列為南京市審計局的審計項目。審計組人員對保障房政策進行收集，梳理出相關(guān)要求和標準，經(jīng)專家組共同討論，結(jié)合歷年審計結(jié)果，編制具體可行的審計方案。浙江特色小鎮(zhèn)審計組，采取政策措施清單、研討會、相關(guān)部門面談、專家咨詢等多種形式，不斷加深對政策的學習和理解。同時，對高校資源、政府資源、社會資源進行整合，實現(xiàn)各要素的最佳調(diào)配，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，從而提高審計效率，最大化地利用社會資源。在此基礎(chǔ)上，審計人員挑選幾個具有代表性、典型性的小鎮(zhèn)，趕赴現(xiàn)場觀察建設(shè)情況，獲取第一手資料。如在2016年4月，審計組對紹興黃酒小鎮(zhèn)實施審前調(diào)查，實地考察了小鎮(zhèn)的建設(shè)情況以及小鎮(zhèn)的規(guī)劃內(nèi)容，對小鎮(zhèn)建設(shè)過程中出現(xiàn)的資金、人才、土地等各方面的情況詳細地詢問并多方求證，并以該調(diào)查的結(jié)果結(jié)合之前的分析，設(shè)計了一系列的填列表格，也為審計方案的確立打下基礎(chǔ)。平原造林工程是一項改善人居環(huán)境、造福廣大群眾的民生工程，受到社會廣泛關(guān)注。北京市審計人員與農(nóng)林方面專家進行討論，共同制定科學合理的審計方案。而青海省審計廳在地震災(zāi)害發(fā)生后，立刻將抗震救災(zāi)政策的審計列為當下的重要審計項目。審計組以收集的相關(guān)救災(zāi)政策為判斷依據(jù)，將救災(zāi)資金和物資作為審計的重點，經(jīng)專家和審計組人員共同討論，編制了審計方案。

　�。�2）在審計實施階段，使用發(fā)放審計通知書、整理基礎(chǔ)資料、實施現(xiàn)場審計、定期匯報交流四步進行，即審計組先通過現(xiàn)場等方式發(fā)放審計通知書正式開展審計工作，再利用網(wǎng)絡(luò)、問卷等收集并整理相關(guān)資料，隨后實施多次或反復的現(xiàn)場審計（主要包括提前溝通、進點會議、實地查看項目建設(shè)情況、個別約談、獲取審計證據(jù)、制作取證單及工作底稿等內(nèi)容）并在實施過程中進行小組內(nèi)部定期交流以保障審計順利實施。如審計署穩(wěn)增長審計小組人員通過發(fā)放審計通知書將審計的基本情況告知被審計單位，隨后特派辦與各省審計廳會對不同地區(qū)進行審計并定期相互交流，以實現(xiàn)特派辦之間信息互通，減少審計實施過程中的偏差，保障審計的順利實施。在保障房政策審計實施階段，從保障房開工建設(shè)開始，南京市審計部門先后組織了16個審計小組、72名審計人員，對四大片區(qū)保障房項目進行審計。通過一次次的實地調(diào)研，在專業(yè)工程師以及審計專家們的共同協(xié)助下，對施工設(shè)計、材料計價、材料采購的招投標過程、財務(wù)制度的建設(shè)、資金的收支和管理等進行重點審查。特色小鎮(zhèn)審計小組在4月12日就印發(fā)審計通知書，將審計信息傳遞給各相關(guān)單位。北京市審計局在平原地區(qū)造林政策跟蹤審計中，重點審查土地利用、資金的籌集管理和使用、建設(shè)程序的合規(guī)性、施工建設(shè)管理等情況。同時向各鎮(zhèn)派出駐場審計人員，在種植期間對工程質(zhì)量、安全、進度實施現(xiàn)場監(jiān)管，并公布駐場審計人員聯(lián)系方式，方便現(xiàn)場出現(xiàn)問題時能夠及時溝通。青海省審計廳對資金的來源、數(shù)額、分配去向、用途和管理使用情況等進行審計，以確保救災(zāi)資金的有效使用。救災(zāi)資金包括青海省級財政撥付的'8000萬元、玉樹州財政撥付的4800萬元和玉樹州民政局發(fā)放的118萬元得到審計人員的確認。

　�。�3）在審計報告階段，使用撰寫征求意見書、相關(guān)方進行反饋、出具審計調(diào)查報告、審計資料整理歸檔四步進行，即審計組先撰寫征求意見書與相關(guān)方進行協(xié)商，使其提出不同意見并進行調(diào)查，從而最終出具審計報告并進行資料歸檔。如審計署每月將穩(wěn)增長等政策審計報告公布在其網(wǎng)站，目的在于揭示當前政策執(zhí)行存在的問題。在20xx年12月報告明確指出，江蘇、吉林、陜西等省的民生保障工作落實不到位、項目進展慢、未按時完成節(jié)能環(huán)保方面工作任務(wù)。這促進了這些省份進行改革，真正發(fā)揮了審計報告的價值。在浙江特色小鎮(zhèn)審計報告階段，征求意見書寄送至各特色小鎮(zhèn)所在市、縣政府和13個省級部門后，各單位及時將送達回證和反饋意見寄回。青海省審計組人員將獲取的資金使用、物資發(fā)放、遇難人數(shù)等可靠信息向相關(guān)部門進行匯報，促使救災(zāi)政策進一步落實。南京市審計部門從保障房開工建設(shè)開始，先后組織了16個審計小組72名審計人員，對四大片區(qū)保障房項目進行審計。通過一次次的實地調(diào)研，在專業(yè)工程師以及審計專家們的共同協(xié)助下，對施工設(shè)計、材料計價、材料采購的招投標過程、財務(wù)制度的建設(shè)、資金的收支和管理等進行重點審查。

　　三、結(jié)論與啟示

　　1、結(jié)論

　　政策跟蹤審計實施主要從審計準備、審計實施、審計報告三階段展開。在審計準備階段，使用選擇審計項目、深入梳理政策、整合各方資源、實施審前調(diào)查、制定審計方案五步進行，即在選擇重大審計項目的基礎(chǔ)上，利用各方審計力量梳理各部門根據(jù)基本政策制定的各項措施，并通過問卷、訪談、調(diào)查等方法實施審前調(diào)查，從而制定適合實務(wù)的審計方案。在審計實施階段，使用發(fā)放審計通知書、整理基礎(chǔ)資料、實施現(xiàn)場審計、定期匯報交流四步進行，即審計組先通過現(xiàn)場等方式發(fā)放審計通知書正式開展審計工作，再利用網(wǎng)絡(luò)、問卷等收集并整理相關(guān)資料，隨后實施多次或反復的現(xiàn)場審計（主要包括提前溝通、進點會議、實地查看項目建設(shè)情況、個別約談、獲取審計證據(jù)、制作取證單及工作底稿等內(nèi)容）并在實施過程中進行小組內(nèi)部定期交流以保障審計順利實施。在審計報告階段，使用撰寫征求意見書、相關(guān)方進行反饋、出具審計調(diào)查報告、審計資料整理歸檔四步進行，即審計組先撰寫征求意見書與相關(guān)方進行協(xié)商，使其提出不同意見并進行調(diào)查，從而最終出具審計報告并進行資料歸檔。

　　2、啟示

　　通過對我國6個政策跟蹤審計項目實踐的總結(jié)，筆者認為在政策跟蹤審計實施時需注意以下幾個關(guān)鍵點，以提高審計效率和審計質(zhì)量。首先，在審計準備階段要重視對政策理解，深化思想認識。對于所審計的相關(guān)政策要多次討論、深入理解才能真正了解政策意圖，才能確定正確的審計目標和審計對象，并及時發(fā)現(xiàn)問題。其次，在審計實施階段，絕不能忽視基礎(chǔ)資料的整理工作。政府審計的特點之一就是其審計對象的特殊性和報告的嚴肅性，基礎(chǔ)資料作為出具審計報告的重要依據(jù)，必須保證基礎(chǔ)資料的真實性、完整性、準確性，對基礎(chǔ)資料的審核要求應(yīng)非常嚴格。最后，在審計報告階段，必須重視審計成果的展現(xiàn)，充分體現(xiàn)審計價值。隨著政策跟蹤審計浪潮來襲，社會各界對審計報告的要求也越來越高，必須著力提升政策跟蹤審計成果運用價值。

　　參考文獻

　　[1]浙江省人民政府：關(guān)于加快特色小鎮(zhèn)規(guī)劃建設(shè)的指導意見，浙政發(fā)〔20xx〕8號，20xx年4月27日。

　　[2]史吉乾：政策跟蹤審計的重點和方法探究[J].審計研究，2016（01）：17-19.

　　[3]譚志武：政策執(zhí)行情況跟蹤審計若干問題的認識———基于汶川地震災(zāi)后恢復重建跟蹤審計的實踐[J].審計研究，2012（06）：19-23.

　　[4]宋依佳：政策執(zhí)行情況跟蹤審計若干問題探討[J].審計研究，2012（06）：10-14.

工程審計報告2

XXX有限責任公司：

　　我們接受委托，自20xx年8月9日至8月21日對XX X有限責任公司三期工程決算進行了審計（以下簡稱XXX三期工程）。審計工作在XXX公司領(lǐng)導和有關(guān)部門配合下，按計劃完成。現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、工程概況

　　XXX三期工程建設(shè)項目是以XX集團生產(chǎn)的煤泥和劣質(zhì)煤為燃料，實現(xiàn)熱電聯(lián)產(chǎn)的能源建設(shè)項目。該項目的建設(shè)，既可滿足XX市供熱需要又體現(xiàn)了國家現(xiàn)行能源和環(huán)保政策。項目建成將為XXX公司實施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，增強企業(yè)抗風險能力，提升企業(yè)經(jīng)濟效益，具有較大作用。

　　XXX三期工程于XXXX年X月破土動工（鍋爐基礎(chǔ)施工）XXXX年XX月全部工程竣工，經(jīng)單機試運行、調(diào)試于XXXX年X月歷時十個月，全部工程達到聯(lián)合試運轉(zhuǎn)條件。

　　二、建設(shè)項目管理 (一)、立項及批準情況

　　1、三期工程于XXXX年X月XX日經(jīng)XX市發(fā)展和改革局（XXXXX[XXXX]XX號）文對建筑工程批準立項。批準建設(shè)面積X,XXX㎡，總投資XXX萬元。

　　2、三期安裝工程中的一臺XXXX發(fā)電機組系XXXX年X

　　月XX日省發(fā)展改革委員會（XXXX[XXXX]XXX號）文件批準《遼寧XXXX有限公司XX萬噸/年清潔焦化工程可行性研究報告》中批復同意建設(shè)X臺XXXXXXXX汽輪發(fā)電機組中的項目，該工程于XXXX年XX月建成投產(chǎn)一臺，剩余一臺汽輪發(fā)電機組及配套項目列入三期工程。

　　3、三期工程新建一臺XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒鍋爐及其配套工程項目建議和可研報告已報XX市有關(guān)部門備案。

　　(二)、可研報告與初步設(shè)計

　　1、煤炭工業(yè)部XX設(shè)計研究院于XXXX年X月編制出版了《XXXXX三期工程可行性研究報告》XXXX年X月XX日經(jīng)XX集團公司組織審查批準：三期工程建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化鍋爐X臺，XXMW汽輪發(fā)電機組X臺。估算投資為X,XXX萬元，投資回收期為X.X年，內(nèi)部收益率為XX.XX%。建設(shè)工期為X年。

　　2、XXXX年X月由煤炭部XX設(shè)計研究院編制出版了《XXXXX三期工程初步設(shè)計》：設(shè)計建設(shè)規(guī)模為XXX噸/h 次高壓中溫煤泥和劣質(zhì)煤混燒循環(huán)流化床鍋爐X臺，XXMW背壓式汽輪發(fā)電機組X臺，建筑面積X,XXX㎡。初步設(shè)計工程總投資為X,XXX萬元。初步設(shè)計的建設(shè)工期為X個月。

　　(三)、工程和招投標管理

　　XXXXX三期工程，從材料采購到設(shè)備訂貨，從土建施工

　　到設(shè)備安裝， 90%以上實行了招、投標。工程建設(shè)實現(xiàn)了科學、節(jié)儉、有效、合理施工，并實現(xiàn)了全過程質(zhì)量監(jiān)督。按時完成了建設(shè)任務(wù)并節(jié)約了大量建設(shè)資金。

　　二、投資完成情況 1、工程投資完成情況

　　XXXX三期工程建設(shè)項目初步設(shè)計總投資X,XXX 萬元，竣工決算報審X,XXX萬元，經(jīng)竣工決算審計審定項目總投資為X,XXX萬元。節(jié)余資金X,XXX萬元。

　　**三期工程投資完成情況表

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　　2、投資概算與實際投資差異分析

　　上表分析結(jié)果：建筑和安裝工程超出概算XXX萬元，設(shè)備投資和其他費用節(jié)約X,XXX萬元。貸款利息節(jié)約XXX萬元，鋪底流動資金節(jié)約XX萬元�？偼顿Y節(jié)約X,XXX萬元。

　　建安工程費超概的主要原因是超規(guī)摸、超標準和設(shè)計變更造成的。設(shè)備投資節(jié)約的原因：主要是價格變動影響的`。此外，在資金管理上充分發(fā)揮老企業(yè)的優(yōu)勢通過調(diào)劑挖潛節(jié)約了流動資金。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的問題

　　1、初步設(shè)計概算X,XXX萬元，比可研報告估算X,XXX萬元增加了X,XXX萬元，超出估算投資的XX.XX%。

　　2、初步設(shè)計建筑面積X,XXX㎡超出XX市批準的建筑面積X,XXX㎡的X,X倍。

　　3、提高標準、擴大面積、設(shè)計漏項、計價偏低等問題較多，初步統(tǒng)計由于上述原因使建設(shè)成本增加XXX萬元。（見下表）

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　　4、審計發(fā)現(xiàn)本屬于原固定資產(chǎn)更新改造工程四項和計劃外工程一項共XXX萬元，擠占了三期工程建設(shè)投資。（見下表）

　　5、其他費用與工程費竄項二項應(yīng)調(diào)減其他費用，調(diào)增建筑工程費XX萬元。其中：鍋爐間基礎(chǔ)X萬元，熱網(wǎng)工程費X萬元。

　　6、應(yīng)由三期工程負擔的貸款利息XX萬元由財務(wù)費用轉(zhuǎn)出記入三期工程投資。

　　四、審計建議

　　1、今后基本建設(shè)項目，應(yīng)堅持項目審批程序。建設(shè)項目的初步設(shè)計應(yīng)控制在可研報告估算投資總額內(nèi)的原則。

　　2、應(yīng)嚴格執(zhí)行批準的設(shè)計規(guī)模和標準，對超規(guī)模、超

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　　標準的建設(shè)應(yīng)總結(jié)教訓并引以為戒。

　　3、規(guī)范建設(shè)成本核算，調(diào)整錯誤列入建設(shè)成本的原有固定資產(chǎn)改造工程支出和工程費用與其他費用竄項的費用支出。

　　4、應(yīng)分戶管理資金并按實際占用資金進行分攤利息。少攤進建設(shè)成本的借款利息應(yīng)予以調(diào)整。

　　附：1、XXXX三期工程建設(shè)投資審定表 2、其他費用審定表

　　XXXX會計師事中國注冊會計師：

　　有限責任公司中國注冊會計師：

　　中國XX市

　　XXXX年X月XX日

工程審計報告3

　　根據(jù)《審計法》第二十二條規(guī)定和我局審計工作安排,我局派出審計組于5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現(xiàn)將審計情況報告如下:

　　一、基本情況

　　縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位于縣城南二環(huán)路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米�？h委縣政府對該工程十分重視，建設(shè)局專門成立了現(xiàn)場指揮部，負責整個工程的具體實施，進行內(nèi)外協(xié)調(diào)、技術(shù)指導和質(zhì)量監(jiān)督。該工程由北京清華城市規(guī)劃設(shè)計研究院規(guī)劃設(shè)計，通過公開招標方式，由山東百卉園林科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,于7月7日開工建設(shè)，7月1日竣工。

　　該工程在設(shè)計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規(guī)劃設(shè)計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區(qū)，成為展示特色文化的窗口、宣傳文化旅游的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區(qū)居民提供了游玩娛樂、休閑健身、怡情養(yǎng)性的美好去處。

　　廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設(shè)地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、激光射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，并形成了供電自控系統(tǒng)，功能齊全。

　　二、審計實施情況

　　此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》的規(guī)定，在進行充分細致的審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，制定了切合實際的審計實施方案，采取了必要的審計程序和適當?shù)姆椒�。充分�?yīng)用計算機審計與互連網(wǎng)技術(shù)，使用了《審計底稿處理系統(tǒng)》和《建審系統(tǒng)》。根據(jù)縣政府要求，審計組對該工程進行了現(xiàn)場跟蹤，并委派一人現(xiàn)場蹲點，對隱蔽工程進行現(xiàn)場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，并根據(jù)甲乙雙方考察所簽訂的.材料價格，最終合理確定了工程造價。據(jù)統(tǒng)計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結(jié)算書40余份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務(wù)。

　　三、審計情況

　　1、工程投資總額

　　經(jīng)審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經(jīng)卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前后種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結(jié)構(gòu)25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，征集文聯(lián)費用10.00萬元。

　　2、資金來源及工程支出情況

　　截止到審計日，資金來源共計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預(yù)付山東百卉園林科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支征集文聯(lián)費用10萬元。

　　3、工程結(jié)算造價審核情況

　　根據(jù)山東百卉園林科技有限公司提供的結(jié)算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關(guān)文件規(guī)定，工程結(jié)算審計結(jié)果如下:原報結(jié)算造價16894603.41元，審定后結(jié)算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86％。

　　4、資金缺口情況

　　該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。

　　四、審計評價

　　經(jīng)審計認為，縣建設(shè)局及山東百卉園林科技有限公司在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，在該項目建設(shè)中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務(wù)重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰(zhàn)，使整個項目建設(shè)順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積最大、文化品位極高、功能設(shè)施齊全、環(huán)境優(yōu)美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設(shè)乃至經(jīng)濟發(fā)展將會起到積極的推動作用。但在工程建設(shè)過程中還存有工程合同的簽訂不夠規(guī)范；有些隱蔽工程簽證不夠及時；苗木栽植死亡率過高；工程投資規(guī)模超概算的問題，望在以后的工程建設(shè)和管理中加以改進和提高。

　　五、審計建議

　　根據(jù)工程審計情況，對以后的工作提出以下建議：

　　1、慎重簽訂施工合同涉價條款。建設(shè)雙方均應(yīng)高度重視合同涉價條款的訂立，嚴格按照《建設(shè)工程施工合同條件》和《建設(shè)工程施工合同協(xié)議條款》的規(guī)定簽訂合同。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權(quán)力明確具體，尤其涉及工程結(jié)算的有關(guān)問題，均應(yīng)在合同中加以明確，防止出現(xiàn)歧義，以免結(jié)算審計時帶來爭議和困難。

　　2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，并適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發(fā)揮應(yīng)有的美化效益、凈化效益和文化效益。

　　3、財政部門應(yīng)積極籌措資金，彌補資金缺口。建設(shè)局應(yīng)積極做好有關(guān)稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關(guān)城建規(guī)費。

　　4、進一步加強計劃管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的法制化建設(shè)，建立健全“決算科學、投向合理、運作規(guī)范、監(jiān)督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。

工程審計報告4

專項審計報告模板XX公路局：

　　我們接受委托，于20xx年3月xx日對貴單位負責建設(shè)的XXX工程的竣工決算進行了審核。該工程項目的審批文件、工程合同、財務(wù)資料和工程結(jié)算資料有貴單位提供，并對其真實性、完整性和合規(guī)性負責，我們的責任是對該工程項目的竣工決算發(fā)表審核意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》與中價協(xié)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導規(guī)程》的規(guī)定進行的'。在審核過程中，我們結(jié)合貴公司和項目的實際情況，實施了審閱有關(guān)文件、審核工程結(jié)算、抽查會計記錄等必要的審計程序�，F(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、項目基本情況

　　1、項目概況

　　2、項目立項審批情況

　　3、工程實施情況

　　二、審核情況

　　1．資金到位情況

　　2．投資完成情況

　　3．概算執(zhí)行情況

　　三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及建議（舉例）

　　1．施工單位工程結(jié)算多記XX元

　　2．擠占建設(shè)成本XX元

　　3．勘察設(shè)計合同單位、收款單位、開票單位不一致

　　4．建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費超概算

　　該工程項目批復概算列建設(shè)單位管理費X元，竣工決算建設(shè)單位管理費為XX元；決算超概算XX元。建設(shè)單位管理費和勘察設(shè)計費概算控制不夠嚴格。

　　建議報請主管部門批準。

　　四、有關(guān)事項說明

　　1．竣工決算預(yù)留費用情況

　　本次竣工決算中共預(yù)留費用XX元，其中：各種審計費X元，辦公資料費X元，交通差旅費X元，招待費X元，工資及附加X元，加班費X元，其他X元，綠化費X元，路面清理費X元，灑水劃線費X元，灌縫費X元，建議有關(guān)部門加強預(yù)留費用的管理，按照規(guī)定的用途使用資金。

　　2．X地過境路面工程情況

工程審計報告5

　　委托單位名稱：

　　我單位接受委托，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于20xx年1月到20xx年5月，對XXXXX工程結(jié)算進行了審查。這些工程結(jié)算資料由XXXXX有限責任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

　　一、工程概況：工程大概情況，坐落位置、結(jié)構(gòu)建筑標準描述，建筑面積，設(shè)計施工監(jiān)理單位，開竣工時間，合同約定結(jié)算方式。

　　二、審查范圍：

　　XXXXX工程。

　　三、審查原則：

　　嚴格遵循國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規(guī)、社會公德、影響社會經(jīng)濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業(yè)道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展咨詢服務(wù)工作。

　　四、審查依據(jù)：

　　1、建設(shè)工程造價咨詢合同（20xx）第XX號。

　　2、《工程造價咨詢企業(yè)管理辦法》（建設(shè)部令第149號）、《河南省關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)建

　　設(shè)部工程造價咨詢企業(yè)管理辦法的通知》（豫建設(shè)標［20xx］50號）。

　　3、《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》（中價協(xié)[20xx]第015號）。

　　4、施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內(nèi)容。

　　5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準的施工組織設(shè)計，以及設(shè)計變更、工程洽商和相關(guān)會議紀要。

　　6、經(jīng)批準的開、竣工報告或停、復工報告。

　　7、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》（GB 50500－20xx）、《河南省建設(shè)工程工程量清單綜合單價（20xx）》及其計價辦法、有關(guān)規(guī)定和相關(guān)解釋、《鄭州市建設(shè)工程材料基準價格信息（20xx.3季度）》。

　　8、有效的工程結(jié)算文件。

　　10、影響工程造價的相關(guān)資料。

　　五、審查方法本工程采用全面審查法，根據(jù)該工程實際情況，在對該項工程進行審查時，我們按委托方提供的資料，結(jié)合現(xiàn)場實測實量數(shù)據(jù)，進行工程量按實結(jié)算，按前述審查依據(jù)資料進行結(jié)算審查，編制審查計算書。

　�。�1）采用總價合同的，在合同價的基礎(chǔ)上對設(shè)計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調(diào)整的內(nèi)容進行審查；

　�。�2）采用單價合同的，應(yīng)審查施工圖以內(nèi)的各個分部分項工程量，依據(jù)合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設(shè)計變更、工程洽商、工程索賠等調(diào)整內(nèi)容進行審查；

　　在對發(fā)生調(diào)整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

　　1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結(jié)算；

　　2合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結(jié)算依據(jù)； 3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執(zhí)行或按雙方確認的合理的簽證單價作為結(jié)算依據(jù)。

　�。鄞硕尾煌闆r的報告應(yīng)根據(jù)《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》4.4.2及5.4.1的相關(guān)內(nèi)容結(jié)合工程實際情況進行編寫。

　　六、審查內(nèi)容及審查程序：

　　本次工程結(jié)算審查按準備、審查和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內(nèi)部審查制度。

　　1、結(jié)算審查準備階段

　�。�1）審查工程結(jié)算手續(xù)的完備性、資料內(nèi)容的完整性，對不符合要求的應(yīng)退回限時補正；

　�。�2）審查計價依據(jù)及資料與工程結(jié)算的相關(guān)性、有效性；

　�。�3）熟悉招投標文件、工程發(fā)承包合同、主要材料設(shè)備采購合同及相關(guān)文件；

　�。�4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設(shè)計、工程狀況，以及設(shè)計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

　　2、結(jié)算審查階段

　　（1）審查結(jié)算項目范圍、內(nèi)容與合同約定的項目范圍、內(nèi)容的一致性；

　�。�2）審查工程量計算準確性、工程量計算規(guī)則與計價規(guī)范或定額保持一致性；

　　（3）審查結(jié)算單價時英嚴格執(zhí)行合同約定或現(xiàn)行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應(yīng)根據(jù)施工過程中的合理消耗和市場價格審核結(jié)算單價；

　　(4)審查變更簽證憑據(jù)的`真實性、合法性、有效性，核準變更工程費用；

　　(5)審查索賠是否依據(jù)合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；

　　(6)審查取費標準時，應(yīng)嚴格執(zhí)行合同約定的費用定額標準及有關(guān)規(guī)定，并審查取費依據(jù)的時效性、相符性。

　　3、結(jié)算審定階段

　　(1)工程結(jié)算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結(jié)算審查委托人及發(fā)承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調(diào)整；

　　(2)由我單位的部門負責人對結(jié)算審查的初步成果文件進行檢查、校對；

　　(3)由我單位的主管負責人審核批準；

　　(4)發(fā)承包雙方代表人和審查人應(yīng)分別在“結(jié)算審定簽署表”上簽認并加蓋公章；

　　(5)在合同約定的期限內(nèi)，向委托人提交經(jīng)結(jié)算審查編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結(jié)算審查報告。

　　七、審查結(jié)果：

　　經(jīng)審查：

　�。ㄒ唬┦┕挝辉瓐蠼Y(jié)算價：元

　�。ǘ⿲彶楹蟮慕Y(jié)算價：元

　　（三）審減額：元

　　詳見各樓之《工程造價匯總表》

　　八、審減原因分析：

　　從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析�？梢约�

　　九、特殊事項說明：

　　1.本結(jié)算未扣除施工所用水電費，請建設(shè)單位與施工單位自行結(jié)算。

　　2.本結(jié)算未考慮工程質(zhì)量與工期對工程造價造成的影響。

　　十、關(guān)于報告使用范圍的聲明：

　　審查報告僅供委托方為辦理建設(shè)單位和施工單位的結(jié)算，同時作為內(nèi)部審查依據(jù)使用。委托人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無關(guān)。

　　附件：

　　1、結(jié)算審查簽署表；

　　2、工程造價匯總表；

　　3、工程結(jié)算書。

　　4、根據(jù)工程實際情況選用所需附件。

　　工程造價咨詢有限公司法人代表：

　　中國鄭州審查人員：

工程審計報告6

公司領(lǐng)導：

　　根據(jù)公司安排，審計部對**城一期*#樓工程的預(yù)算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實性負責。我們的責任是依據(jù)20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關(guān)于造價組成的相關(guān)法律法規(guī)，出具真實的審核報告。在審核過程中，我們結(jié)合工程的特點，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認為必要的'審核程序。

　　一、工程概況

　　本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司設(shè)計。招標范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。

　　二、審核情況

　　預(yù)算價編制及審核情況如下：

　　工程項目工程中心審計部差額

　　土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49

　　強電工程 196638.30 204805.92 +8167.62

　　消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14

　　給排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35

　　弱電工程 57462.26 81956.22 +11665.91

　　合計 6924899.94 5965522.27 -749371.45

　　注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用4.413％作為間接費、稅金取費標準。主要調(diào)整情況如下：

　　（一）土建部分

　　1、土方計算偏差較大，對于挖基坑送審量為3135.7 m3，審核量為2286.46 m3，此部分直接費差-24892.54元；

　　2、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟，對此部分檢查井送審深度為1.5米，審計部調(diào)整為0.8米，直接費差-11575.2元；

　　3、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量568.82 m3，審核量為698.3 m3，直接費差+31422.59元；

　　4、對鋼筋部分調(diào)整如下：

　　序號品種送審量（噸）審核量（噸）差值

　　1 圓鋼10以內(nèi) 184.95 169.74 -15.21

　　2 螺紋鋼20以內(nèi) 186 160.74 -25.26

　　3 螺紋鋼20以外 87.282 88.455 +1.173

　　此部分直接費差-114612.25元；

　　5、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審362.88 m3，審核量為313.8 m3，直接費差-10300.62元；

　　6、對工程材料價格調(diào)整中，審計對主要材料都進行了調(diào)整，送審單價與審核單價差異較小，由于送審中對材料調(diào)整的項目較審核稿中不全面，此部分價差-23715.75元；

　　7、在取費過程中，審計采用了公司的慣例，按定額直接費計取4.413%的費率，而送審采用

　　的取費計取了其他直接費、現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也采用了4.413%的費率。其中建筑部分多計了12.06%的費率（以定額直接費為基數(shù)），裝飾多計了45.36%的費率（以人工費為基數(shù)）。

　　8、具體差異形成分析表

　　建筑工程部分

　　名稱定額直接費估價部分材差取費后

　　送審預(yù)算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93

　　審計預(yù)算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 裝飾工程部分

　　名稱定額直接費估價部分材差取費后

　　送審預(yù)算 191340.54 254614.74

　　審計預(yù)算 202010.06 222834.27 -31780.47

　　9、其他部分差異不大，審計部做了少量調(diào)整。

　�。ǘ┌惭b部分

　　給排水、強電、弱電、消防系統(tǒng)的預(yù)算審核編制，以設(shè)計圖紙為依據(jù)計算工程量；材料單價以五種方式取價，其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報價；雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場行情估價；PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開關(guān)面板、電管等按工程中心提供的單價；鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消

　　防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價信息》第10期單價；不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價。取費由定額直接費中人工費的60％和按4.413％稅率的稅構(gòu)成。

　　預(yù)算調(diào)整的主要原因：

　　－、核減部分：核減金額為36740.47元

　　1、在計算室外塑料排水管時，審計認為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。

　　2、送審預(yù)算中地漏DN50計入了327個，審計依據(jù)送審的設(shè)計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。

　　3、消防系統(tǒng)中設(shè)計了56個消防箱，每個消防箱底下放2具滅火器，送審預(yù)算中已計入了此項費用。審計認為滅火器不存在施工程序，自己安排人購買放上去即可，故核減滅火器金額為：112具×55元＝6160元

　　4、送審預(yù)算部分材料單價偏高、如PVC排水管等見下表：

　　材料名稱送審

　　數(shù)量審核

　　數(shù)量送審單價審計單價核減金額備注

　　PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 審計單價11.246元/m，配件單價：4.65元/m

　　PVC排水管DN150 635m 635m

　　34.805元/m 27.53元/m -4619.63 審計預(yù)算管材單價24.811元/m，配件單價： 2.72元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 37.848元/m2

　　27.552元/m2 -370.66

　　合計

　　-9039.57

　　注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成

　　5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異（給排水系統(tǒng)）名稱送審數(shù)量審核數(shù)量核減金額(元)

　　剛性防水套管DN50 46個 0 －5170.05

　　剛性防水套管DN100 171 0 －28327.78

　　剛性防水套管DN150 0 104 ＋22173.4

　　合計 -11324.43

　　二、增加部分：送審工程量漏項，主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計了消防拴報警按扭、起泵線系統(tǒng)，而在編制審核預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒有計入此項工程費用，審計預(yù)算已計入（消防報警按鈕54個、控制電纜880m）。故增加消防工程費用為：29962.2元

　　三、存在的問題及建議：

　　1、圖紙設(shè)計不合理：

　�。�1）、給排水系統(tǒng)單獨設(shè)計了接空調(diào)凝結(jié)水排水管，接水口為喇叭口，設(shè)計高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計認為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計的。用DN50管口接凝結(jié)水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。

　�。�2）、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計在閥門井內(nèi)，審計認為

　　可以優(yōu)化設(shè)計，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。

　　2、圖紙設(shè)計不規(guī)范：弱電消防拴起泵線設(shè)計圖有問題，防火電纜沒有設(shè)計電纜套管，這不符合消防設(shè)計規(guī)范。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工

工程審計報告7

　　根據(jù)《XX市審計局國家建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價款結(jié)算進行了初步審計，現(xiàn)將初步審計情況報告如下：

　　一、工程概況

　　1、項目立項文號；

　　2、資金來源；

　　3、工程規(guī)模、主要特征；

　　4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱；

　　5、工程開、竣工時間；

　　6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述）；

　　7、工程設(shè)計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；

　　8、工程質(zhì)量情況；

　　9、各合同情況簡介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價]）。

　　二、審計情況

　　1、列舉本次審計的`有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標文件的依據(jù)；

　　2、根據(jù)工程價款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果；

　　3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字；

　　4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。

　　三、附件：

　　1、提供工程結(jié)算審核對照明細表及其電子文件

　　2、提供各式底稿。

　　審計人員簽名、簽章

　　單位簽章

　　月度情況報告中要報告的主要內(nèi)容：

　　1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；

　　2、目前審計工作進度和審計情況；

　　3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。

工程審計報告8

　　關(guān)鍵詞:英國績效審計跟蹤審計啟示

　　一、跟蹤審計概述

　　我國審計機關(guān)開展跟蹤審計始于政府投資的建設(shè)項目領(lǐng)域。跟蹤審計不是與財政財務(wù)收支審計、績效審計（我國原稱為效益審計，后改稱“績效審計”）并列的一種審計類型，而是一種新的審計組織方式。從審計方式看，跟蹤審計將關(guān)口前移，在被審計事項發(fā)展的事前、事中、事后全過程進行監(jiān)督。從審計內(nèi)容看，跟蹤審計在審查被審計事項財政財務(wù)收支合規(guī)性的基礎(chǔ)上，更加關(guān)注被審計事項的管理和績效情況。從審計項目管理看，跟蹤審計可以較好的融合財政財務(wù)收支審計和績效審計兩種審計方式，而在進行績效審計的方式選擇上卻更加靈活。

　　近年來，國家審計署已完成和正在實施的跟蹤審計項目有汶川地震抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復重建審計、奧組委財務(wù)收支及奧運工程審計、京滬高速鐵路建設(shè)項目審計等。地方審計機關(guān)也積極開展和探索跟蹤審計，如江蘇省審計廳先后實施南京奧體中心、滬寧高速公路擴建等項目，上海市審計局實施了上海世博會跟蹤審計。幾年來的跟蹤審計實踐表明，我國在跟蹤審計的組織方式、審計質(zhì)量控制和擴大審計影響等方面取得了較好的成績。從跟蹤審計發(fā)揮的效果看，跟蹤審計有利于貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、完善監(jiān)督體制、增加決策的透明度，有利于促進相關(guān)單位完善制度、規(guī)范管理，有利于提高建設(shè)項目和資金的效益�！秾徲嬍稹笆濉睂徲嫻ぷ靼l(fā)展規(guī)劃（征求意見稿）》提出“加強對中央重大方針政策和宏觀調(diào)控措施貫徹落實情況的跟蹤審計，促進政令暢通，保障各項政策措施落實到位”，由此可見，跟蹤審計將成為國家審計的重要組織方式，是審計發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能的有效途徑。由于我國跟蹤審計正在探索階段，審計涉及的內(nèi)容多范圍廣，在審計實施中,還存在審計風險評估和管理不科學、審計方法不統(tǒng)一、審計規(guī)范化不高等問題。因此，在總結(jié)我國跟蹤審計實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，借鑒國外審計理論及實踐中的一些成功經(jīng)驗和做法對跟蹤審計予以完善具有重要的現(xiàn)實意義。

　　二、英國績效審計可以借鑒的一些成功做法和經(jīng)驗

　　(一)英國績效審計發(fā)展簡介

　　英國是世界上開展績效審計較早的國家之一，1983年英國頒布了《國家審計法》，賦予主計審計長開展績效審計的職責，確保了審計機關(guān)開展績效審計有法可依。英國國家審計署在1997年制定了績效審計準則和績效審計手冊，20xx年頒布了新版《績效審計手冊》（以下簡稱新版手冊）。近年來，英國績效審計在方法上和內(nèi)容上都日趨成熟，并在實踐中不斷完善�？冃徲嬙谔岣哒肮膊块T服務(wù)質(zhì)量、提高公共資金的使用效率方面發(fā)揮了明顯作用，績效審計提出的一些詳細建議幫助公共機構(gòu)實施有益的變革，促使公共事業(yè)提高服務(wù)質(zhì)量和改善總體管理水平。目前，績效審計報告現(xiàn)已成為英國議會責任監(jiān)督體系的重要組成部分，并得到了媒體的廣泛關(guān)注。

　　(二)英國績效審計一些成功做法和經(jīng)驗介紹

　　在英國審計中并沒有提出跟蹤審計的概念，但英國績效審計在規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)上，不斷總結(jié)績效審計在規(guī)劃審計工作、簡化審計程序、縮短審計周期和審計質(zhì)量控制等方面的經(jīng)驗教訓，形成了比較完整的理論體系和制度體系。本文希望從英國績效審計中加強管理與創(chuàng)新相結(jié)合，倡導保持靈活性和創(chuàng)造力的審計理念，以及在風險評估和控制、加強審計質(zhì)量控制、擴大審計影響等幾個方面加以介紹，以期對完善我國跟蹤審計，進一步發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能具有一定的借鑒意義。

　　1、規(guī)范管理、倡導創(chuàng)新的理念

　　制度化和規(guī)范化是英國績效審計的首要特點，保持靈活性和創(chuàng)造力是其審計工作要求一貫堅持的基本原則，強調(diào)審計人員在實施績效審計時要樹立創(chuàng)新意識，靈活開展工作，努力滿足議會、被審計單位及相關(guān)利益主體的要求。在多年的實踐中，英國國家審計法規(guī)體系逐漸完善，同時在實踐中不斷創(chuàng)新總結(jié)，建立了適用于所有績效審計項目的“績效審計循環(huán)”，提出“質(zhì)量環(huán)節(jié)”概念，探索出許多行之有效的技術(shù)與方法，如質(zhì)量控制法、調(diào)查法、問題解析法、碰頭會、統(tǒng)計分析法等，以保證績效審計順利開展。

　　2、重視風險管理,防范審計風險

　　評估項目風險，制定風險管理措施，是英國實施績效審計的重要內(nèi)容。英國國家審計署認為績效審計項目存在審計風險，盡可能早地確認風險，有助于審計組設(shè)法加以控制，防范可能出現(xiàn)的更大風險，因此在績效審計項目要求采用風險基礎(chǔ)法制定績效審計計劃和方案。新版手冊提出為了控制風險，必須按風險分析（識別各種風險，在評估風險發(fā)生的可能性及其后果的基礎(chǔ)上確定各種風險的重要性，并判斷這樣的風險是否可接受）和風險管理（處理已知風險有關(guān)的計劃、監(jiān)測和控制活動）的程序來處理風險。

　　3、強化審計質(zhì)量管理

　　英國績效審計提出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”（Quality Thresholds）概念，將審計質(zhì)量控制體系分為審計準備工作、審計實施、審計報告、審計信息和總結(jié)經(jīng)驗教訓五個質(zhì)量環(huán)節(jié)；列出了“質(zhì)量環(huán)節(jié)”和與之對應(yīng)的有關(guān)問題，在每個問題后面，都對回答該問題應(yīng)取得的證據(jù)類型和應(yīng)完成的工作內(nèi)容提出了相關(guān)建議，以幫助審計組確定怎樣做出肯定的回答�！百|(zhì)量環(huán)節(jié)”要求績效審計人員關(guān)注真正重要的問題，審計人員只有在對每一環(huán)節(jié)中提出的問題全部回答“是”的情況下，才能開始下一階段工作。

　　4、加強跟蹤檢查工作，評價審計效果

　　跟蹤檢查是英國績效審計循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)，是保證審計質(zhì)量、評價審計效果的一項重要措施。該環(huán)節(jié)工作內(nèi)容包括確認審計績效影響和實施建設(shè)性的事后監(jiān)督工作兩項。

　　(1)確認審計影響。英國國家審計署認為，開展績效審計是為了促進被審計單位改進工作，實踐中應(yīng)以最大限度地擴大審計影響的方式有選擇地進行績效審計�？冃徲嬘绊懛譃榱炕慕�(jīng)濟影響、量化的非經(jīng)濟影響和質(zhì)的影響三類。

　　(2)實施建設(shè)性的事后監(jiān)督工作。事后監(jiān)督實質(zhì)上是對績效審計項目的實施過程進行全面總結(jié)，通過總結(jié)經(jīng)驗教訓，用以促進改進績效審計工作方式、方法，提高績效審計水平。事后監(jiān)督采用新聞媒體報道、外部監(jiān)督、征求被審計單位的反饋意見和審計組復核四種方式，其中，審計組復核是根據(jù)上述事后監(jiān)督前三種質(zhì)量監(jiān)督方式的結(jié)果，開展“吸取教訓”式的審計復核工作，多數(shù)績效審計復核均向?qū)徲嫿M和國家審計署提出了需要整改的建議，這對提高和改進績效審計工作方式產(chǎn)生了重要的影響。值得注意的是，在外部監(jiān)督方式中，英國國家審計署聘請外部機構(gòu)復核已公布的審計報告，并由外部機構(gòu)對每份報告的質(zhì)量進行評價。目前，英國國家審計署績效審計報告質(zhì)量的評價工作，由倫敦經(jīng)濟學院的獨立專家組承擔。評價側(cè)重于以下方面：行政管理背景、結(jié)構(gòu)安排及語言表述、圖表和統(tǒng)計資料、審計范圍、審計方法、審計結(jié)論和審計建議以及審計報告總體上是否成功等。為增加評價的權(quán)威性和有效性，專家組提出的評價意見也會提供給被審計單位。

　　三、完善我國跟蹤審計的幾點建議

　　(一)加強審計制度建設(shè)，促進跟蹤審計科學發(fā)展

　　我國合規(guī)性審計經(jīng)過多年的審計實踐，已經(jīng)形成了符合中國特色的審計制度體系，但績效審計的制度建設(shè)仍然滯后。對被審計對象管理和績效情況進行審計評價，是跟蹤審計的重要內(nèi)容，因此完善績效審計對跟蹤審計發(fā)展具有巨大的推進作用。一是借鑒國外政府審計的成功經(jīng)驗，積極推動績效審計的法規(guī)建設(shè)，為績效審計的發(fā)展建立準則和依據(jù)，建立符合我國政治和經(jīng)濟環(huán)境的績效審計模式和制度體系。二是總結(jié)跟蹤審計實踐的經(jīng)驗和教訓，完善跟蹤審計制度建設(shè)，盡快編寫跟蹤審計指南，在做好合規(guī)性審計的基礎(chǔ)上，合理確定跟蹤審計的績效審計內(nèi)容，探索跟蹤審計績效審計組織模式，并制定符合跟蹤審計項目特點的評價標準。

　　(二)優(yōu)化審計項目管理，積極創(chuàng)新，擴大跟蹤審計影響

　　跟蹤審計的對象除了項目之外，可以是社會關(guān)注度高的事項和政策的執(zhí)行情況。在事項和政策的跟蹤審計中，往往以資金為主線，項目為載體，既要關(guān)注資金，又要關(guān)注政策，在審計內(nèi)容的選擇上，除了合規(guī)性的內(nèi)容之外，還包括管理和績效方面的`內(nèi)容。一些重大突發(fā)性公共事項、國家重大政策措施的執(zhí)行涉及國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的各行各業(yè)，審計面對的情況復雜多樣，涉及的內(nèi)容廣泛，資金量巨大，時間緊迫，審計任務(wù)十分艱巨，客觀上要求跟蹤審計要不斷創(chuàng)新跟蹤審計方式，積極探索實踐，確保實現(xiàn)跟蹤審計目標。因此，實施跟蹤審計在嚴格執(zhí)行國家審計準則等審計制度，保證審計質(zhì)量防范審計風險的基礎(chǔ)上，要不斷探索創(chuàng)新：一是創(chuàng)新審計組織方式，整合審計資源，探索審計機關(guān)、社會中介組織或被審計單位內(nèi)部審計力量協(xié)作機制，解決跟蹤審計任務(wù)重與審計人員不足，審計事項專業(yè)性強與審計人員知識結(jié)構(gòu)單一之間的矛盾。二是創(chuàng)新審計意見的交換機制，解決跟蹤審計周期長和需要及時提出審計建議之間的矛盾，堅持查處和預(yù)防相結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)典型性問題和苗頭性問題，防止問題擴大化和造成巨大損失而無法挽回，建立跟蹤審計定期督促整改的長效機制，提高跟蹤審計的效果和影響力。三是創(chuàng)新審計管理，制定和完善跟蹤審計操作規(guī)范，以此規(guī)范跟蹤審計項目計劃、實施、報告、結(jié)果公布（公告）和審計整改檢查等管理。四是創(chuàng)新考核評價標準，建立跟蹤審計成果形成和利用機制，要將審計成果的導向性作用體現(xiàn)于審計管理的全過程，多層次、多形式、多途徑確保審計成果的及時和有效轉(zhuǎn)化，積極擴大審計影響。

　　(三)防范審計風險，完善審計質(zhì)量控制體系

　　與其他審計方式比較，跟蹤審計具有審計周期長、時效性強和審計內(nèi)容廣泛的特點，在審計實施中有創(chuàng)新和探索新的審計組織方式、審計程序和審計方法的內(nèi)在要求，而創(chuàng)新和探索的過程中可能會加大審計風險或是新產(chǎn)生一些影響審計風險的新因素，因此在跟蹤審計中必須對加強審計質(zhì)量控制、防范審計風險的工作內(nèi)容高度重視。一是加強審計人員業(yè)務(wù)培訓，防范審計風險。一方面提高國家審計人員的素質(zhì),加強審計人員后續(xù)教育，拓寬審計人員的知識領(lǐng)域，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)行能力，開展風險教育，增加審計人員的風險意識和防范風險的責任意識；另一方面制定外聘專業(yè)人員和中介機構(gòu)審計管理辦法，明確工作責任，實現(xiàn)審計資源的合理優(yōu)化并防范審計風險。二是制定跟蹤審計管理辦法，建立控制審計風險的有效機制，規(guī)范跟蹤審計項目計劃、實施和結(jié)果報告（公告）等各環(huán)節(jié)工作，加強過程控制。三是制定建立適合跟蹤審計特點的審計項目審理辦法。跟蹤審計項目由于其跨年度實施的特點，會形成一些特殊的操作程序和規(guī)范，要完善審理辦法，改進審計復核工作，促進審計人員落實審計質(zhì)量控制的各項措施；四是建立審計質(zhì)量責任追究制度，強化審計人員的責任意識，明確審計質(zhì)量崗位責任，嚴格責任追究，加強審計項目全過程質(zhì)量控制，防范審計風險。

工程審計報告9

　　工程咨詢有限公司受塑料防腐設(shè)備有限公司的委托，根據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢的政策法規(guī)規(guī)定，本著客觀、獨立、公正、科學的原則，對遼寧恒際建筑工程集團有限公司承建的塑料防腐設(shè)備廠房、辦公樓工程進行了工程造價審核，現(xiàn)將審核情況及結(jié)果報告如下：

　　一、委托單位、建設(shè)單位、施工單位

　　委托單位：師范學院建設(shè)單位：師范學院

　　施工單位：XX市第四建筑工程有限公司

　　二、工程造價審核范圍

　　師范學院的維修改造工程包括院浴池裝修改造、院配電室修建、高職院變電所修建、院熱水房外線電纜工程、院生活區(qū)廣場及道路改造五部分。院浴池裝修工程主要包括墻體砌筑、墻面抹灰、裝飾大白、衛(wèi)生間隔斷、墻面釉面磚鑲貼、天棚吊頂、地面玻化磚和防滑磚的鋪裝、門窗更換，樓梯地面大理石、不銹鋼欄桿、地面防水、照明器具、電線電纜、暖氣片安裝以及給排水管道閥門、衛(wèi)生潔具、洗浴器具設(shè)施等;院配電室和高職院變電所工程包括：條形基礎(chǔ)、墻體砌筑、現(xiàn)澆屋面板、室內(nèi)抹灰、照明、采暖、給排水設(shè)施等;院熱水房外線電纜工程主要是外部電纜的地下敷設(shè);院生活區(qū)廣場及道路工程包括廣場柏油路面鋪裝、人行道花崗巖鋪裝、道路緣石安砌、護坡?lián)鯄�、路燈電纜敷設(shè)等。

　　三、工程造價審核依據(jù)

　　(一)法規(guī)依據(jù)

　　1.中華人民共和國建設(shè)部令第149號《工程造價咨詢單位管理辦法》;

　　2.遼寧省及XX市有關(guān)建筑安裝工程造價文件規(guī)定。

　　(二)行為依據(jù)

　　1.本公司與師范學院簽定的《建設(shè)工程造價咨詢合同》;

　　2.委托方提供的《工程決算書》(包括施工單位提供的《預(yù)算書》和建設(shè)單位提供的《初審決算書》);

　　3.師范學院維修改造施工圖紙;

　　4.建設(shè)單位認定的部分材料價格。

　　(三)取價依據(jù)

　　1.20xx年《遼寧省建筑工程實物消耗量定額》;

　　2.20xx年《遼寧省裝飾裝修工程消耗量定額》;

　　3.20xx年《遼寧省市政工程消耗量定額》;

　　4.20xx年第六期《遼寧省工程造價信息》;

　　5.建設(shè)單位的現(xiàn)場簽證單;

　　6.按專業(yè)承包四類工程確定取費標準(部分費率采用甲方認定的費率)。

　　四、審核情況說明

　　(一)審核過程

　　我公司于20xx年7月3日接受該工程結(jié)算審核委托，20xx年7月4日組織審核人員根據(jù)委托方提供的施工圖紙、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等文件資料對現(xiàn)場進行了實地察看，20xx年7月6日開始與建設(shè)單位、施工單位共同就該工程的相關(guān)問題進行核實確認，并在此基礎(chǔ)上對工程結(jié)算內(nèi)容進行了詳細審核。

　　(二)主要施工內(nèi)容

　　1、院浴池施工內(nèi)容：

　　(1)部分隔墻砌筑、抹灰、室內(nèi)部分墻面刮大白;

　　(2)衛(wèi)生間及洗浴室墻面鑲貼瓷磚、室內(nèi)地面粘貼�；u及防滑地磚、辦公室復合地板;

　　(3)輕岡龍骨吊頂鋁扣板天棚、衛(wèi)生間木龍骨塑料扣板天棚;

　　(4)室內(nèi)更換塑鋼窗、裝飾門、防火門、防盜門，外門為白鋼玻璃彈簧門，室內(nèi)塑鋼隔斷、衛(wèi)生間隔斷;

　　(5)室內(nèi)地面防水;

　　(6)室內(nèi)照明設(shè)施安裝;

　　(7)室內(nèi)采暖設(shè)施安裝;

　　(8)室內(nèi)給排水設(shè)施安裝以及浴池內(nèi)洗浴設(shè)施安裝;

　　(9)浴池排風設(shè)備安裝等。

　　2、高職院變電所施工內(nèi)容：

　　(1)條形基礎(chǔ)、磚墻砌筑、構(gòu)造柱、圈梁、屋面板施工;

　　(2)內(nèi)墻面抹灰、裝飾大白，天棚抹灰、裝飾大白，混凝土地坪、水泥砂漿地面;

　　(3)屋面找平、保溫、防水及排水;

　　(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

　　(5)門窗安裝;

　　(6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝;

　　(7)室外臺階、散水等。

　　3.院配電室施工內(nèi)容：

　　(1)磚基礎(chǔ)、磚墻砌筑、矩形柱、矩形梁、圈梁、屋面板施工;

　　(2)內(nèi)墻面抹灰、天棚抹灰、混凝土地坪、釉面磚地面;

　　(3)屋面找平、保溫、防水及排水;

　　(4)外墻面抹灰、裝飾涂料;

　　(5)塑鋼窗、實木門、防盜門安裝，大理石窗臺板;

　　(6)室內(nèi)給排水、照明電氣、采暖等設(shè)施安裝。

　　(7)室外臺階、散水等

　　4.院熱水房外線電纜施工內(nèi)容：地下電纜敷設(shè);

　　5.院生活區(qū)廣場及道路施工內(nèi)容：

　　毛石護坡?lián)鯄�、磚臺階砌筑、柏油路面鋪裝、花崗巖人行道、路邊緣石的安砌;路燈電纜鋪設(shè)。

　　五、工程造價審核結(jié)論

　　本工程結(jié)算總金額為：4,214,263元。人民幣大寫(肆佰貳拾壹萬肆仟貳佰

　　陸拾叁元整)。各分項工程費用如下：

　　單位：x元

　　六、有關(guān)事項說明

　　1.工程咨詢有限公司及參加本次審核工作人員與建設(shè)單位及施工單位之間無任何利害關(guān)系，工程造價審核人員在工作中恪守職業(yè)道德和規(guī)范，進行了充分的`努力。

　　2.本報告是在建設(shè)單位、施工單位共同確認的基礎(chǔ)上提出的。建設(shè)單位、施工單位對所提供的相關(guān)資料、數(shù)據(jù)的真實性和可靠性負責，并承擔相應(yīng)的法律責任。

　　3.本報告的備查文件是本報告的重要組成部分，與本報告正文具有同等法律效力。

　　4.本報告是依據(jù)國家有關(guān)工程造價咨詢規(guī)定出具的意見和結(jié)論，僅供建設(shè)單位、施工單位所使用和送交相關(guān)主管機關(guān)審查使用。

　　5.本報告在工程造價咨詢機構(gòu)簽字蓋章后生效。

　　七、工程造價審核報告提出日期

　　本報告的出具日期為：二○XX年七月十一日。

　　謹此報告!

　　中國注冊造價工程師:

　　造價員:

　　法定代表人:

工程咨詢有限公司

　　二〇XX年七月十一日

工程審計報告10

　　隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，施工企業(yè)面臨激烈的競爭，為了能夠在市場中立于不敗之地，那么施工企業(yè)在項目實施過程中的造價控制是核心內(nèi)容，所以造價控制是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的靈魂。

　　一、施工階段造價控制工作程序

　　1.施工階段造價控制工作程序

　　1．1、編制施工階段資金使用計劃；

　　1．2、根據(jù)實施細則開展建設(shè)項目施工階段造價控制管理工作；

　　1．3、分階段形成建設(shè)項目造價成果；

　　1．4、組織有關(guān)各方對階段成果審定和簽字確認；

　　1．5、階段性成果資料的交接簽收；

　　1．6、項目負責人提交項目施工階段造價控制總結(jié)報告；

　　2．施工階段造價控制的工作內(nèi)容

　　2．1、合理編資金使用計劃；

　　2．2、審核與確定工程預(yù)付款；

　　2．3、審核與確定工程進度款；

　　2．4、審核與確定工程變更價款；

　　2．5、審核與確定工程索賠費用；

　　2．6、接受委托進行甲方指定分包工程（合同約定的專項分包大宗材料、設(shè)備的采購）招標，提供材料與設(shè)備詢價等；

　　3 .施工階段造價控制實施細則

　　3.1項目實施階段造價控制實施細則應(yīng)由專業(yè)造價工程師在項目實施前編制完成，經(jīng)項目負責人審核批準后實施。

　　3.2 施工階段造價控制實施細則應(yīng)依據(jù)下列資料編制

　　1、建設(shè)工程的相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)章；

　　2、與建設(shè)項目有關(guān)的標準、規(guī)范、文件、資料；

　　3、建設(shè)工程所在地的有關(guān)定額、標準和計價依據(jù)；

　　4.造價控制工作人員的職責

　　4.1 項目負責人的職責

　�。�1）遵守政府和行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度;

　　（2）負責項目造價咨詢的組織實施、專業(yè)間協(xié)調(diào)和質(zhì)量管理工作，對項目組成員的執(zhí)業(yè)行為進行管理;

　�。�3）負責辦理項目委托合同的草擬，接收和驗核委托人提供的資料;

　�。�4）制定項目控制規(guī)劃和批準施工階段造價控制實施細則;

　　（5）動態(tài)掌握項目實施狀況，負責督促檢查各子項和各專業(yè)的進度，研究解決存在的問題;

　�。�6）對項目的咨詢質(zhì)量負責，監(jiān)督專業(yè)審核人員進行質(zhì)量校核，負責對項目初步成果進行復核;

　　4.2 專業(yè)造價工程師的職責

　�。�1）負責本專業(yè)的項目造價控制業(yè)務(wù)實施及其質(zhì)量管理工作。

　�。�2）遵守政府和行業(yè)主管部門有關(guān)工程造價咨詢的法規(guī)、規(guī)范、標準和指導規(guī)程，執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度。

　�。�3）在項目負責人的領(lǐng)導下，組織本專業(yè)造價人員擬定項目造價控制實施細則，核查資料使用、咨詢原則、計價依據(jù)、計算公式、軟件使用等是否正確。

　�。�4）動態(tài)掌握本專業(yè)項目造價控制實施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題。

　　4.3 造價員的職責

　�。�1）依據(jù)業(yè)務(wù)要求，執(zhí)行控制規(guī)劃和實施細則，遵守行業(yè)標準與原則，對所承擔的業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負責。

　�。�2）根據(jù)項目實施細則要求，開展本職工作，選用正確的計算方法、計算公式、計算程序，做到內(nèi)容完整、計算準確、結(jié)果真實可靠。

　�。�3）對實施的各項工作進行自控，成果文件經(jīng)校核后，負責進行修改；

　�。�4）完成作業(yè)計劃后及時整理，收集齊全咨詢資料，交項目負責人或?qū)Ｈ宿k理歸檔和移交歸檔手續(xù)。

　�。�5）規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，遵守職業(yè)道德。

　　二、施工階段工程造價控制方法與要求

　�。ㄒ唬┕こ塘壳鍐斡媰r方式

　　按照國家統(tǒng)一的工程量清單計價規(guī)范，配合使用江蘇省建筑、安裝、市政工程計價表，費用計算規(guī)則和項目指引，由發(fā)包人提供工程量數(shù)量，承包人自主報價，按規(guī)定的評標辦法確定合同價的計價方式。

　　1、編制的方法和要求

　　（1）根據(jù)招標文件中的工程量清單和有關(guān)要求，施工現(xiàn)場實際情況，合理的常規(guī)施工方法以及按照省、市建設(shè)行政主管部門制定的.有關(guān)造價計價辦法進行編制。材料價格可參照市造價管理部門的信息指導價或按市場價取定。

　�。�2）編制時應(yīng)根據(jù)工程量清單提供的項目特征描述的內(nèi)容套用計價表定額子目，子目套用要齊全。

　�。�3）編制時應(yīng)注意在套用定額子目時的工程量計算規(guī)則與清單子目的工程量計算規(guī)則的差異，在套用定額子目時要重新計算工程量。

　�。�4）編制時應(yīng)根據(jù)項目的特點，現(xiàn)場實際情況，合理的常規(guī)施工方法，充分考慮整個項目施工所需要的措施項目費用，不得少計和高估。

　　2、分析應(yīng)由總報價依次向單位工程、專業(yè)工程、分部工程和分項工程的項目綜合單價或工料單價逐級展開。

　　3、項目組應(yīng)對投標人措施項目投標報價的相符性進行鑒別，其內(nèi)容為：

　　（1）招標文件中的有關(guān)要求是否滿足和保證。

　�。�2）措施項目內(nèi)容和價格與投標文件中的施工方案、工藝技術(shù)是否相一致。

　　4、項目組應(yīng)對投標人其他項目清單報價進行審核，其內(nèi)容為：

　�。�1）投標報價中的暫定金額、限定金額是否與招標文件要求相一致。暫定金額與限定金額按要求列入總價。

　　（2）總承包服務(wù)費和其他費用是否符合招標文件規(guī)定，取費是否合理。

　　5、項目組對投標報價分析之后，并納入分析報告。

　　6、項目組完成投標報價分析報告應(yīng)包括：

　�。�1）投標報價排序及比較。建設(shè)工程投標總報價排序分析表。

　�。�2）分部分項工程量清單報價分析表。

　�。�3）措施項目清單報價比較表。

　�。�4）其他項目清單報價比較表。

　�。ǘ┦┕ず贤杏嘘P(guān)工程造價條款的審核與要求

　　1、項目組可根據(jù)委托人要求，參與建設(shè)工程施工合同洽談。

　　2、項目組應(yīng)負責審核建設(shè)工程施工合同中與工程計量、計價、付款、變更費用、索賠費用、結(jié)算處理等內(nèi)容相關(guān)的合同條款。

　　項目組參與發(fā)包人合同談判的，應(yīng)配合對有關(guān)合同中造價控制的條款內(nèi)容進行解釋、說明。

　　3、項目組應(yīng)建議委托人在合同條款中對涉及工程造價的下列事項進行約定：

　　（1）約定合同計價形式。

　　（2）工程預(yù)付款的數(shù)額、支付時限及抵扣方式。

　　（3）工程進度款的支付數(shù)額、方式及時限。

　�。�4）工程中發(fā)生變更時，工程價款的調(diào)整或索賠方式以及時限。

　�。�5）發(fā)生工程價款糾紛的解決方法和程序。

　�。�6）約定承擔風險的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法。

　�。�7）工程竣工價款的結(jié)算確定、支付方式及時限。

　　（8）安全文明措施和保險費用。

　　（9）工期提前或延后和質(zhì)量的獎懲辦法。

　　（10）與履行合同、支付價款相關(guān)的擔保事項。

　�。�11）委托人對造價咨詢企業(yè)在工程造價控制中的授權(quán)。

　　（12）施工單位在工程中必須遵守造價咨詢企業(yè)造價控制的相關(guān)約定。

　　三、施工階段的造價控制工作

　　1．實施準備

　　1．1、項目組為做好施工階段的工程造價確定和控制工作，應(yīng)收集包括項目勘察、設(shè)計、施工招標階段形成的與造價相關(guān)的各種成果文件、報告等資料，并按合同約定要求委托人提供，主要包括：

　�。�1）有關(guān)項目的招標文件和投標文件。

　�。�2）有關(guān)項目的所有合同及其有效附件材料。

　�。�3）全套設(shè)計文件，圖紙會審及交底記錄，圖紙變更文件。

　�。�4）投標報價分析報告及投標澄清文件。

　　1．2、項目組應(yīng)根據(jù)造價合同約定的服務(wù)范圍、內(nèi)容等編制施工階段造價控制實施細則。

　　1．3、項目組應(yīng)收集與項目合同相關(guān)的計價文件、計價依據(jù)和市場信息。

　　2．工程款使用計劃的編制與審核

　　2．1、項目組應(yīng)根據(jù)約定并與委托人協(xié)商編制工程款使用計劃，并作為項目施工階段造價控制依據(jù)。

　　2．2、項目工程款使用計劃編制依據(jù)

　�。�1）已經(jīng)簽訂的承發(fā)包合同及投標報價。

　�。�2）已經(jīng)委托人認可的施工組織設(shè)計。

　　2．3、工程款使用計劃編制應(yīng)包括下列步驟和內(nèi)容

　�。�1）工程造價的總目標值，即工程總造價控制目標。

　�。�2）工程造價的分目標值，即單位工程造價控制目標。

　　（3）工程造價的明細目標值，即分部、分項造價控制目標。

　　（4）工程造價的進度目標值，即形象進度、時間節(jié)點造價控制目標。

　　2．4、工程款使用計劃與發(fā)承包合同確定的工程款和支付方式應(yīng)保持一致。

　　2．5、項目組在工程變更較大的情況下，應(yīng)及時對工程款使用計劃進行調(diào)整。

　　3．工程進度款的審核

　　3．1、項目組應(yīng)及時提交工程進度款申請書，內(nèi)容應(yīng)包括：

　�。�1）累計完成的合格分部分項工程費用。

　�。�2）工程量清單中的措施項目費用。

　　（3）工程量清單中的其他項目費用。

　�。�4）應(yīng)付主要材料和設(shè)備費用。

　�。�5）項目組審核，并經(jīng)委托人認可的簽證變更或索賠費用。甲供材料抵扣款的數(shù)額。

　�。�6）其他費用。

　　3．2、項目組在收到經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理工程師簽證確認完成工程量和質(zhì)量合格的初審工程進度款申請書后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)進行驗工計量，并根據(jù)發(fā)承包合同相關(guān)支付條款的要求完成審核工作，出具工程進度款付款建議書。

　　3．3、項目組可接受委托，根據(jù)總包和分包合同要求協(xié)助審核專業(yè)分包工程進度款。

　　3．4、項目組編制并提交委托人的工程進度款付款申請表，其內(nèi)容包括：

　　（1）累計完成工程進度款

　�、僖淹旰细窆こ汤塾嫻こ塘窟M度款、累計措施費用款、累計其他費用款。

　�、诶塾嬜兏�。

　�、垡迅吨饕牧虾驮O(shè)備款。

　�。�2）累計建議付款額（含預(yù)付款）

　�。�3）本次應(yīng)付款額

　　4.工程變更及簽證的審核

　　4．1、項目組應(yīng)做好工程變更引起工程價款增減審核工作，工程變更實施前項目組應(yīng)就工程變更對工程造價影響程度向委托人報告，供委托人決策。

　　4．2、審核工作前，咨詢項目組應(yīng)收集并驗證工程變更資料，其內(nèi)容包括：

　�。�1）發(fā)包人發(fā)出的工程變更指令。

　�。�2）設(shè)計單位提供的變更圖紙及說明。

　�。�3）承包人的變更實施方案。

　�。�4）現(xiàn)場的簽證資料。

　　（5）監(jiān)理工程師的審核意見。

　　4．3、項目組收到工程變更價款報告后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對變更和簽證的實際完成量和變更價款進行審核。工程變更與簽證在確定價款后規(guī)定的時間內(nèi)當事人未提出變更工程價款報告，項目組可予提醒。

　　4．4、工程變更引發(fā)價款申請，項目組應(yīng)根據(jù)發(fā)包合同約定的方式進行計量、計價；發(fā)包合同沒有約定的，工程價款的確定可按照下列方法確定：

　　（1）工程量清單漏項或設(shè)計變更引起新的工程量清單項目，其相應(yīng)綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認后作為結(jié)算的依據(jù)。

　�。�2）由于工程量清單的工程數(shù)量有誤或設(shè)計變更引發(fā)工程量增減，屬合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的投標綜合單價；屬合同約定幅度以外的，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價由承包人提出，或由發(fā)包人督促承包人提供、項目組審核，經(jīng)發(fā)包人確認后，作為結(jié)算的依據(jù)。

　　5．工程費用索賠

　　5．1、項目組應(yīng)按工程造價咨詢合同的約定進行費用索賠事宜的處理。

　　5．2、項目組在審核索賠費用時應(yīng)首先驗證當事人提供的索賠資料，驗證內(nèi)容應(yīng)包括：

　�。�1）索賠的理由及索賠事件發(fā)生時的有關(guān)證據(jù)。

　�。�2）索賠的程序及其時效。

　�。�3）索賠的依據(jù)。索賠依據(jù)包括：

　�、僬型稑宋募l(fā)承包合同及其附件，施工圖、技術(shù)規(guī)范及工程施工組織設(shè)計等。

　�、谙嚓P(guān)的往來函件、會議紀要及備忘錄等。

　�、凼┕び涗�、監(jiān)理日記和工程簽證單等有關(guān)文件。

　�、芄こ舔炇召Y料和相關(guān)技術(shù)鑒定報告。

　�、萦嘘P(guān)會計核算資料。

　�、藿ㄖ牧系牟少彙⒂嗀�、運輸、進場和使用等方面的憑證。

　�、咄陧椖克诘匚飪r指數(shù)、工資指數(shù)。

　　5．3、項目組收到索賠報告后，應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)對索賠費用進行審核，或進一步補充索賠理由和證據(jù)。

　　5．4、項目組在處理費用索賠時，應(yīng)按合同及其組成文件的解釋順序進行，并作出書面審核意見。

　　6. 施工階段的造價監(jiān)控要點

　　6．1、核對標書預(yù)算，提出重點控制子項和控制方案。

　　6．2、做好咨詢?nèi)沼�，對重點控制子項和重點隱蔽項目進行抽查和攝像。

　　四、竣工結(jié)算階段的造價控制方法和要求

　　1．工程竣工結(jié)算審核

　　1．1、項目組接收工程竣工結(jié)算業(yè)務(wù)后，應(yīng)在約定的時間內(nèi)對工程預(yù)付款、進度款、變更款和工程索賠款等作出最終審核，出具工程竣工結(jié)算審核報告。

　　1．2、審核內(nèi)容主要包括以下方面：

　　（1）送審資料的完整性、合法性和充分性；

　�。�2）計價方式是否符合合同約定，工程量清單計算是否符合規(guī)則；

　　（3）清單項目中人、材、機換算及計算結(jié)果是否準確；

　�。�4）工程量調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定，計算結(jié)果是否準確；

　　（5）清單項目綜合單價調(diào)整是否有依據(jù)，是否符合招標文件要求、投標承諾和合同約定；

　�。�6）主要材料消耗量計算是否準確，材料價格是否與報價相符，價格調(diào)整是否有依據(jù)；

　�。�7）甲供材料的品種、數(shù)量和結(jié)算是否正確；

　�。�8）分包項目工程量的劃分和結(jié)算是否正確；

　�。�9）措施費用調(diào)整是否有依據(jù)，計費基數(shù)、取費標準、計算程序和計算結(jié)果是否正確；

　�。�10）各種稅金和規(guī)費計取是否符合稅務(wù)和相關(guān)管理部門的規(guī)定；

　�。�11）實際施工工期與合同工期比較，差異原因和責任及關(guān)鍵獎罰款；

　　（12）索賠和違約金支付的理由是否符合合同的約定或法規(guī)的規(guī)定，證據(jù)是否確鑿、完整，費用計算是否正確；

　　1．3、審核過程中遇有不明確或持有異議的問題，項目負責人應(yīng)與委托人取得聯(lián)系，會同建設(shè)單位、施工單位到施工現(xiàn)場查勘和取證。

　　1．4、審核人員依據(jù)送審資料、取證材料、會議紀要、建設(shè)行政主管部門制定的規(guī)則、工程造價管理部門的規(guī)定和《合同法》、《招標投標法》等國家的有關(guān)法規(guī)，對送審的工程預(yù)結(jié)算逐項進行審核。

　　1．5、項目負責人復核同意后，將初審意見和征求意見稿送交建設(shè)單位征求意見。

　　1．6、如施工單位對初審意見有異議，項目負責人集建設(shè)單位、施工單位、審核單位進行協(xié)商，充分聽取各方意見，必要時可實事求是地對初審意見進行調(diào)整，以求達成共識。

　　結(jié)束語:

　　工程造價管理是一門綜合性的學科。它以國家有關(guān)工程建設(shè)的方針、政策作為規(guī)范準則，涉及和運用其它技術(shù)經(jīng)濟學科的成果，是一項政策性、技術(shù)性、經(jīng)濟性和實踐性都很強的工作。由此可見，施工造價控制除了對本專業(yè)的知識有深入的了解和理解外，還應(yīng)對設(shè)計內(nèi)容、設(shè)計過程、施工技術(shù)、項目管理、經(jīng)濟法律法規(guī)等，都有全面的了解。在市場經(jīng)濟體制逐步完善，投資日趨多元化的今天，迫切需要一大批為項目投資提供科學決策依據(jù)的造價管理者，還應(yīng)該加強對造價控制人員培訓工作，使他們具備有技術(shù)、懂經(jīng)濟、知法律、會管理的高素質(zhì)造價管理人員。隨著建設(shè)工程的不斷開展，造價工作水平也不斷得到提高，相信會有更多、更好造價控制理論、方式、方法和措施來更好的指導我們的工作。

　　參考文獻：

　　1．曲修山等主編《建設(shè)工程監(jiān)理概論》，北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社，20xx年出版。

　　2. 1、吳建迅、陳義雄主編、《工程造價管理》，福建省建設(shè)工程造價管理總站 20xx年出版。

工程審計報告11

致城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局親們：

　　為了緊跟國家擴大內(nèi)需的'步伐，全力推進咱全區(qū)民生工程建設(shè)，經(jīng)貴局批準，我們對由政府主導、區(qū)衛(wèi)生局購置、第三醫(yī)院實際運營的鹽場路草場街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心進行了一次全面裝修（該中心坐落在城關(guān)區(qū)鹽場路367號，總面積嘛，是2128.09㎡）。

　　話說xx年初，依據(jù)甘肅省發(fā)改委【】714號文件、蘭州市發(fā)改委【】324號文件和城關(guān)區(qū)發(fā)改委【】251號文件指示，經(jīng)過咱們第74次常務(wù)會議一錘定音，政府豪擲3404.944萬元購房，并慷慨解囊撥付了150萬元裝修款。緊接著，在xx年11至12月間，我們與甘肅天源房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了購房合同，同時委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司操刀設(shè)計圖紙。到了xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標管理局嚴格把關(guān)，全權(quán)授權(quán)甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理招標事宜，隨后又與甘肅凱達工程監(jiān)理有限公司簽下了監(jiān)理合同。同年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司成功中標，合同總價146.5萬元，于是乎，xx年10月4日工程正式動工，xx年12月4日順利竣工，短短63天完成任務(wù)，期間還完成了價值379737.40元的變更增項。xx年3月2日，建設(shè)方第三醫(yī)院攜手設(shè)計方、施工方、監(jiān)理方，邀請了城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、審計局、發(fā)改局、財政局、項目辦及咱們衛(wèi)生局各位大佬，共同召開了一場盛大的裝修工程竣工驗收大會，結(jié)果大伙兒一致認為合格，施工單位自檢也是信心滿滿給出了“合格”的評價。

　　現(xiàn)如今，這裝修工程已按照項目要求圓滿收官，因此，我們特此申請進行工程審計。

工程審計報告12

　　一、工程概況

　　工程簡介

　　(一)建設(shè)單位：中國移動通信集團江蘇有限公司鹽城分公司

　　二、責任

　　(一)建設(shè)單位責任：

　　1、建設(shè)單位應(yīng)當將工程包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位。

　　2、建設(shè)單位不應(yīng)肢解工程

　　3、建設(shè)單位應(yīng)依法對工程建設(shè)項目的勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理

　　以及與工程設(shè)備材料采購供應(yīng)進行招標。

　　4、建設(shè)單位應(yīng)對勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位提供與工程有關(guān)的原始資料，原始資料必須真實、準確、齊全。

　　5、建設(shè)工程發(fā)包單位不得迫使承包單位以低于成本價競標，不得任意壓縮合理工期。

　　6、實行監(jiān)理的工程，建設(shè)單位應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)等級的工程監(jiān)理單位進行監(jiān)理，也可以委托具有監(jiān)理相應(yīng)資質(zhì)等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關(guān)系或者其他利害關(guān)系的該工程的設(shè)計單位進行監(jiān)理。

　　7、下列工程必須實行建設(shè)監(jiān)理：

　　(1)國家重點建設(shè)工程;

　　(2)大中型公用事業(yè)工程;

　　(3)利用外國政府或者國際組織貸款、援助資金的工程：

　　(4)國家規(guī)定必須實行建設(shè)監(jiān)理的其他工程。

　　8、建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報告后，應(yīng)當組織設(shè)計、施工、

　　監(jiān)理等有關(guān)單位進行)工程竣工驗收。

　　9、建設(shè)工程竣工驗收應(yīng)當具備下列條付：

　　(1)完成建設(shè)工程設(shè)計和合同約定的各項內(nèi)容：

　　(2)有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料;

　　(3)有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進場檢驗(試驗)報告。

　　(4)有勘查、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件。

　　(5)由施工單位簽署的工程保修書。

　　10、建設(shè)工程驗收合格的，方可交付使用。

　　11、建設(shè)單位應(yīng)當按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、

　　整理建設(shè)項目各環(huán)節(jié)的文件資料，建立健全建設(shè)項目的檔案，并在建設(shè)工程竣工驗收后，及時向建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門移交建設(shè)項目檔案。

　　12、建設(shè)單位不得明示或暗示設(shè)計單位或者施工單位違反工程建設(shè)強制性標準，降低工程質(zhì)量：不得明示或暗示施工單位使用不合格的建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備。

　　13、建設(shè)單位應(yīng)當將施工設(shè)計文件報縣級以上人民政府建設(shè)行政主管里部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖紙審查辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準的，不得使用。

　　14、建設(shè)單位在領(lǐng)取施工許可證或者開工報告前，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。

　　15、按照合同約定，由建設(shè)單位采購建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的，建設(shè)單位應(yīng)保證建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備符合設(shè)計文件和合同要求。

　　16、涉及建筑主體和承重結(jié)構(gòu)變動的裝修工程，建設(shè)單位應(yīng)當在施工前委托原設(shè)計單位或者具有相應(yīng)資質(zhì)等級的設(shè)計單位提供設(shè)計方案;沒有設(shè)計方案的，不得施工。

　　(二)審計機構(gòu)責任：

　　1、審計責任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應(yīng)負的責任，

　　2、根據(jù)《審計基本準則》的規(guī)定，被審計單位負有以下會計責任：建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度;保護本單位的資產(chǎn)安全和完整;保證提交審計的會計資料真實、合法和完整。

　　3、審計責任是對委托人和被審計單位應(yīng)盡的義務(wù)，是審計職業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。我國《審計基本準則》規(guī)定："按照獨立審計準則的要求出具審計報告，保證審計報告的真實性、合法性是注冊會計師的審計責任。"另根據(jù)第九條規(guī)定："審計意見應(yīng)合理地保證會計報表使用人確定已審計會計報表的可靠程度，但不應(yīng)被認為是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力及經(jīng)營效率、效果所做出的.承諾。"

　　4、審計單位在實施審計時應(yīng)保持職業(yè)上應(yīng)有的認真和謹慎態(tài)度，根據(jù)審計準則的要求，充分考慮審計風險，通過實施必要和適當?shù)膶徲嫵绦�，將會計報表中存在的嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來。這就是說，注冊會計師如果未能將會計報表中嚴重失實的錯誤與舞弊揭露出來，應(yīng)負審計責任。

　　5、審計單位在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。

　　三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容

　　(一)審核依據(jù)

　　1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定

　　2、建設(shè)單位提供的資料

　　3、施工圖

　　4、原報工程結(jié)算書

　　5、投標書

　　6、施工合同

　　7、設(shè)計變更

　　8、工程簽證資料

　　9、工程定價資料

　　10、招標文件、投標文件

　　11、現(xiàn)場勘驗紀錄

　　審核內(nèi)容

　　1、結(jié)算方式符合合同約定

　　2、工程符合規(guī)定的計算規(guī)則

　　3、分項工程預(yù)算定額或清單子目選套合規(guī)、恰當，結(jié)算換價正確

　　4、核實工程取費執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標準

　　5、核查設(shè)備、材料用量與定額含量或設(shè)計含量一致

　　四、審核過程

　　1、現(xiàn)場踏勘

　　2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況

　　3、初審

　　4、交換意見

　　5、簽訂三方定案

　　6、出具報告。

　　五、審核結(jié)果

　　見附件：竣工結(jié)算表、結(jié)算審定單

　　六、審核問題

　　本次審計共發(fā)現(xiàn)問題四個主要問題，并對此提出相應(yīng)的意見如下：

　　1、部分工程只有合同價，沒有相關(guān)合同價組成明細清單，導致結(jié)算審計時依據(jù)不充分。我公司建議工程合同(或協(xié)議書)中都應(yīng)明確合同工程數(shù)量及相對應(yīng)的合同單價，以便在結(jié)算時有統(tǒng)一的口徑進行調(diào)減或核增，否則結(jié)算依據(jù)不充分。

　　2、所有項目的主材都是甲供的，但甲供材料是否超領(lǐng)，沒有提供詳細的清單，在結(jié)算中不能反映該工程實用的甲供材數(shù)量。我公司建議：由甲方提供每個項目的材料實際供應(yīng)清單，以便于供應(yīng)數(shù)量與現(xiàn)場實際使用數(shù)量對比，控制材料超領(lǐng)，或損耗過大的情況。

　　3、部分工程驗收單只有相關(guān)單位的簽名簽字，無詳細的質(zhì)量描述和工期描述。我公司建議：在工程竣工驗收單上，除監(jiān)理單位、建設(shè)單位、代維單位、施工單位的有關(guān)人員簽字外，還應(yīng)說明工程概況、主要工程量，合同工期、實際工期、詳細的質(zhì)量描述等，以便工程審計。

　　4、監(jiān)理機構(gòu)對隱蔽工程無詳細的見證資料。我公司建議：對于隱蔽工程，現(xiàn)場監(jiān)理單位應(yīng)提供隱蔽工程記錄或提供相關(guān)的施工影像資料，既便于工程結(jié)算，又可防止偷工減料。在以上的問題中尤為重要的是第三項中的工程量。工程量是工程資源投入的量化指標，也是審查工作的關(guān)鍵。在工程結(jié)算審查中對工程量復查不準，除影響到分部分項工程量的增加外，還會引起分部分項工程費、措施項目費用等連鎖反應(yīng)，以至規(guī)費及整個項目工程造價的成比例膨脹，因此對工程量的審查及確認是結(jié)算審查的重中之重。

工程審計報告13

　�。ㄒ唬┤^程跟蹤審計模式構(gòu)建的意義

　　高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計，是指高校審計部門及由其委托的社會審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，運用現(xiàn)代審計方法和技術(shù)手段，對高校建設(shè)項目的投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工實施及竣工驗收等各階段業(yè)務(wù)管理活動的真實性、合法性和效益性進行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督和評價。全過程跟蹤審計在高校建設(shè)項目的規(guī)范管理、提升績效和預(yù)防腐敗等方面發(fā)揮了重要作用。

　　1.有利于規(guī)范管理

　　高校建設(shè)項目具有建設(shè)周期長、投資金額大、控制環(huán)節(jié)多、計價次數(shù)多、處理關(guān)系復雜等特點，傳統(tǒng)的結(jié)算審計屬于事后審計，難以適應(yīng)高校建設(shè)項目審計的要求。全過程跟蹤審計克服了事后監(jiān)督的局限性，審計人員提前介入到項目建設(shè)的各個重要階段和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對建設(shè)項目的決策、設(shè)計、招投標、施工、結(jié)算等各項工作，實施全過程全方位控制，能及時發(fā)現(xiàn)、糾正建設(shè)項目管理中出現(xiàn)的漏洞和問題，并向建設(shè)管理部門及時、準確、持續(xù)地反饋審計意見或建議，促進建設(shè)管理部門加強管理，堵塞漏洞，防范風險。

　　2.有利于提升績效全過程跟蹤審計注重

　　對高校建設(shè)項目的前期決策、設(shè)計、招投標的跟蹤審計以及施工階段的造價控制，有利于提高項目論證的可靠性、投資決策的科學性和設(shè)計方案的合理性。在全過程跟蹤審計模式下，審計人員從單純的合同執(zhí)行審計延伸到合同簽訂前對合同條款的審計，防止了因?qū)懭氩缓侠項l款而使高校建設(shè)資金損失的問題；審計人員在審計過程中經(jīng)常到建設(shè)項目施工現(xiàn)場，了解具體的施工過程，能及時對工程變更簽證事項的合法合規(guī)性、材料設(shè)備價格的合理性、隱蔽工程驗收情況等進行審計，為后期的審計結(jié)算確認簽證，并將問題和矛盾提前解決，避免事后相互扯皮。

　　3.有利于預(yù)防腐敗造成高校基建領(lǐng)域

　　腐敗案件頻發(fā)的一個重要原因是缺乏有效監(jiān)督，決策、管理、監(jiān)督三者之間未能形成有效的制衡機制。高校建設(shè)項目實行全過程跟蹤審計，使審計人員提前介入建設(shè)過程，通過對物資采購、設(shè)計、招投標、施工、監(jiān)理等各方面的行為進行跟蹤審計，在建設(shè)項目的各個階段筑起了一道嚴密的防線，對權(quán)力形成制約，促使建設(shè)項目的各參與方一開始就依法規(guī)范自身的行為，認真履行各自職責。通過對建設(shè)項目全過程的監(jiān)督和控制，能有效預(yù)防舞弊案件的發(fā)生，使審計由“秋后算賬”轉(zhuǎn)變?yōu)榉牢⒍艥u，從源頭上控制腐敗行為的發(fā)生。

　�。ǘ┤^程跟蹤審計模式的關(guān)鍵控制點

　　根據(jù)高校建設(shè)項目實施的基本程序，結(jié)合我國部分高校跟蹤審計工作的實踐，可以將高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計模式分為投資立項、勘察設(shè)計、施工準備、施工實施、竣工驗收等五個審計階段。在實施審計時，可以在每個審計階段設(shè)置審計工作關(guān)鍵控制點，有助于審計人員選準介入時機，把握審計重點和難點。

　　1．投資立項階段關(guān)鍵控制點

　�。�1）審查決策程序。審查建設(shè)項目立項決策程序是否合法合規(guī)，建設(shè)方案是否在多方案比較、論證的基礎(chǔ)上進行決策，是否經(jīng)有效批復。

　�。�2）審查可行性研究報告。審查可行性研究報告是否真實、完整、有效，擬建項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)功能是否符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、學科發(fā)展規(guī)劃和校園建設(shè)總體規(guī)劃，投資規(guī)模是否適度。

　�。�3）審查投資估算。審查建設(shè)項目投資估算是否合理、資金來源是否落實，投資計劃是否得當。

　　2．勘察設(shè)計階段關(guān)鍵控制點

　�。�1）審查設(shè)計招標文件和設(shè)計合同。審查勘察設(shè)計等單位的資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；勘察設(shè)計招標文件內(nèi)容、合同內(nèi)容是否合法、完整、準確，是否符合已批準的可行性研究報告；招投標程序及合同簽訂是否客觀、公正、嚴密。

　�。�2）審查設(shè)計方案。審查設(shè)計單位和設(shè)計方案是否通過招投標方式征集；設(shè)計方案的論證，是否貫徹了優(yōu)化設(shè)計和限額設(shè)計的原則；是否組織有關(guān)權(quán)威專家對圖紙進行會審。

　�。�3）審查概（預(yù)）算編制。審查設(shè)計概算、施工圖預(yù)算是否按程序進行評審，編制方法是否合適；概（預(yù)）算內(nèi)容是否真實、全面，有無漏項或增項；編制原則和計價依據(jù)是否現(xiàn)行適用；設(shè)計概算與投資估算是否符合，施工圖預(yù)算與設(shè)計概算是否符合。

　　3．施工準備階段關(guān)鍵控制點

　�。�1）審查招標文件。審查施工、監(jiān)理、代建等單位資質(zhì)是否符合建設(shè)項目的要求；招標文件內(nèi)容是否完整、嚴密，其中的暫定價、指定價等的確定依據(jù)是否明確；程序是否合法合規(guī)，評標工作是否公平、公正。

　�。�2）審查合同。審查合同是否違反相關(guān)國家法律法規(guī)，是否符合國家規(guī)定的合同文本；合同內(nèi)容與招投標文件內(nèi)容是否一致，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關(guān)鍵性內(nèi)容，有無不合理限制性條件；合同條款表達是否清楚。

　　（3）審查工程量清單和招標控制價。審查工程量清單編制的內(nèi)容是否完整，編制說明是否與招標文件一致；清單項目特征描述是否清楚，是否有漏項、重項；招標控制價編制的依據(jù)、內(nèi)容、取費標準和計算方式是否正確、合理。

　　4．施工實施階段關(guān)鍵控制點

　�。�1）審查隱蔽工程。審查隱蔽工程驗收制度，如隱蔽工程現(xiàn)場簽證的程序和手續(xù)等；隱蔽工程驗收是否由建設(shè)管理部門、施工單位、監(jiān)理單位和審計人員共同到現(xiàn)場驗收、簽證，否則不予承認；隱蔽工程記錄的內(nèi)容是否詳細，與工程造價有關(guān)的信息反映是否全面。

　�。�2）審查主要材料及設(shè)備。審查材料招投標情況，建設(shè)管理部門是否按照相關(guān)規(guī)定組織公開招標，對于不需招標的其定價方式是否與審計組共同確定；材料、設(shè)備的采購是否進行了充分的市場調(diào)研，價格確定是否合理；在材料、設(shè)備進場使用或安裝前，是否根據(jù)合同約定對品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格進行確認。

　　（3）審查工程進度款支付。審查所報進度是否與實際工程進度及實物工程量相符；進度款計量計價方式及支付辦法是否與合同約定相符，是否存在重復申報、虛報的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。

　�。�4）審查工程變更和簽證。審查工程變更理由是否充分，程序是否規(guī)范，要嚴格控制由施工單位提出的變更；變更、簽證的手續(xù)是否完備；簽證內(nèi)容、簽證材料價格是否真實；簽證是否及時，事后補簽不予承認；是否符合簽證批準權(quán)限；簽證計量計價方式是否與合同有關(guān)條款相符。

　�。�5）審查索賠費用。審查索賠證據(jù)是否在履行合同過程中確實存在，是否反映實際情況；索賠證據(jù)的提出及取得是否在合同約定的時間內(nèi)；證據(jù)是否具有法律效率；索賠的工程量計算、套價、取費和工期是否合理。

　　5．竣工驗收階段關(guān)鍵控制點

　�。�1）審查工程竣工結(jié)算。審查竣工結(jié)算資料是否完整，實際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；工程造價結(jié)算方式與合同條款是否相符；工程量計算是否符合定額中的工程量計算規(guī)則，計量單位是否一致，計算結(jié)果是否準確；竣工項目的單價計量、定額套用、相關(guān)規(guī)費和稅金的計價標準是否準確、合理。

　�。�2）審查竣工財務(wù)決算。審查竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)和編制條件是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)填報是否真實、完整和準確；建設(shè)項目的內(nèi)容與批復的概（預(yù)）算投資是否相符；建設(shè)項目結(jié)余資金是否真實，有無虛列來往帳隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用結(jié)余資金的行為，債權(quán)債務(wù)是否及時清理；交付的資產(chǎn)是否符合交付條件，核算是否準確；工程項目完成投資是否超概算。

　�。ㄈ┤^程跟蹤審計模式的運行程序

　　根據(jù)上述審計階段的關(guān)鍵控制點，結(jié)合審計工作的常規(guī)程序，高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的運行程序可劃分為三個步驟。

　　1．審計準備

　�。�1）確定審計工作方案。高校審計部門依據(jù)學校年度審計計劃、年度建設(shè)項目工作計劃及相關(guān)規(guī)定，綜合單項建設(shè)項目的具體情況，進行審計立項，并確定跟蹤審計工作方案，并報學校批準。

　　（2）成立審計組。根據(jù)學校批準的跟蹤審計工作方案，高校審計部門完成社會審計機構(gòu)的選聘、委托和合同簽訂等前期工作，成立由社會審計機構(gòu)和高校審計部門共同組成的審計組。

　　2．審計實施

　�。�1）編制審計實施方案。審計組根據(jù)立項項目的實際情況，編制全過程跟蹤審計實施方案，經(jīng)批準后實施。

　�。�2）下達審計通知書。向高校建設(shè)管理部門下達全過程跟蹤審計立項通知書和實施細則，明確告知建設(shè)項目全過程跟蹤審計關(guān)鍵控制點的業(yè)務(wù)活動、具體送審要求以及相應(yīng)的審計時效承諾等事項。

　　（3）送交送審資料。對于全過程跟蹤審計實施細則列為關(guān)鍵控制點的'業(yè)務(wù)活動，建設(shè)管理部門應(yīng)對送審內(nèi)容進行審核，并根據(jù)審計時效承諾，提前送交送審資料。

　�。�4）出具審計意見書。收到建設(shè)管理部門相關(guān)業(yè)務(wù)活動的送審資料后，審計組按照規(guī)定的審計時效承諾，及時出具審計意見書。

　　（5）反饋意見落實情況。送審業(yè)務(wù)活動審計完成后，建設(shè)管理部門應(yīng)當在規(guī)定的工作時間內(nèi)，將相關(guān)業(yè)務(wù)資料以及審計意見的采納與落實情況，以書面的形式報審計組備案。

　�。�6）出具階段性審計報告。審計組聽取被審計對象意見后，出具階段性審計報告，對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出限期整改的要求。

　　（7）開展竣工結(jié)算審計。在項目竣工驗收合格后，建設(shè)管理部門提交完整有效的竣工結(jié)算送審資料，審計組開展建設(shè)項目竣工結(jié)算審計。

　　（8）開展財務(wù)決算審計。在財務(wù)部門提交完整有效的竣工財務(wù)決算送審資料后，審計組開展建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計。

　　3．審計終結(jié)

　�。�1）出具造價審計意見書。高校審計部門出具建設(shè)項目工程造價審計意見書，用于工程款項的尾款結(jié)算和審計費用的結(jié)算。

　�。�2）出具最終審計報告。高校審計部門出具最終的審計報告，如實反映跟蹤審計過程中已發(fā)現(xiàn)問題的整改情況和尚未整改的問題，提出相應(yīng)的審計意見和建議。

　�。�3）歸檔審計資料。建設(shè)項目全過程跟蹤審計完成后，審計組對建設(shè)工程各階段的審計成果資料進行收集、匯總、整理和歸檔。

　　二、提升運行效果的對策

　　（一）建立健全規(guī)章制度

　　是提升模式運行效果的基礎(chǔ)為了使全過程跟蹤審計模式更好地服務(wù)于高校建設(shè)項目，應(yīng)建立一套系統(tǒng)的規(guī)章制度。

　　1.建立健全校內(nèi)跟蹤審計規(guī)章制度

　　高校應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)、部門規(guī)章制度以及行業(yè)主管部門頒布的管理辦法和標準，圍繞高校建設(shè)項目的總體目標，在校級層面建立建設(shè)項目全過程跟蹤審計制度，如建設(shè)項目全過程跟蹤審計管理辦法、暫行規(guī)定、實施細則等，界定高校審計部門、建設(shè)管理部門、社會審計機構(gòu)及相關(guān)職能部門的職責權(quán)限；明確建設(shè)項目全過程跟蹤審計的范圍、目標、主要內(nèi)容及操作規(guī)程，形成完整、規(guī)范、操作性強的跟蹤審計管理工作流程，既為建設(shè)單位制訂項目管理制度提供可遵循的依據(jù)，也為審計部門提供衡量的標準；建設(shè)管理部門也要建立健全相應(yīng)的配套措施，如變更聯(lián)系單管理辦法、建設(shè)資金管理辦法、合同管理辦法等具體制度，與跟蹤審計形成良好的制度銜接，使審計目標與建設(shè)目標協(xié)調(diào)一致，促進跟蹤審計與項目管理的和諧進行。

　　2.建立和完善委托跟蹤審計相關(guān)規(guī)章制度

　　當前，高校建設(shè)項目的全過程跟蹤審計基本上以委托社會審計機構(gòu)或聘請社會審計人員的形式來開展，因此，建立和完善委托社會審計的相關(guān)制度顯得十分必要。高校審計部門要細化對社會審計機構(gòu)選聘的程序和要求，制定聘請社會審計機構(gòu)參與審計組的管理辦法。加強對委托社會審計的合同簽訂、過程監(jiān)督、報告核實、質(zhì)量評價等重要管理環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以確保高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的質(zhì)量，如制定審計組崗位職責制度、重點審計環(huán)節(jié)工作流程、審計工作匯報制度、審計交叉復核制度、委托跟蹤審計質(zhì)量考評制度、審計組廉潔自律制度等。

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　　是提升模式運行效果的關(guān)鍵高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計可以由高校審計部門完成，也可以委托具有資質(zhì)的社會審計機構(gòu)完成，但要求跟蹤審計人員不僅要具備工程造價審計、財務(wù)審計及法律、經(jīng)濟等相關(guān)學科的專業(yè)知識，而且還要具備良好的職業(yè)道德、職業(yè)技能和豐富的實踐經(jīng)驗。

　　1.加強在職內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)

　　高校要為在職內(nèi)審人員開展職業(yè)規(guī)劃和業(yè)務(wù)培訓，不斷提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力；鼓勵內(nèi)審人員要勤下工地，掌握現(xiàn)場第一手資料，做好調(diào)查、咨詢、協(xié)調(diào)溝通等基礎(chǔ)工作，努力提高審計實戰(zhàn)經(jīng)驗；要經(jīng)常與兄弟高校及社會審計機構(gòu)之間開展橫向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)交流，為內(nèi)審人員提供學習新思想、新經(jīng)驗、新方法的平臺。

　　2.適當引進

　　具有實際施工管理經(jīng)驗的工程技術(shù)人員，充實高校內(nèi)部審計隊伍，完善和優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)。

　　3.聘請社會審計人員或社會審計機構(gòu)

　　聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計組，或委托具有法定資質(zhì)、社會信譽良好的社會審計機構(gòu)實施審計，不僅可以減輕高校建設(shè)項目全過程跟蹤審計的工作量，而且可以提高跟蹤審計的效率。為此，在開展社會審計機構(gòu)的招標過程中，要加大對社會審計機構(gòu)的信譽、審計業(yè)績和質(zhì)量、審計人員的學歷、職稱和工作經(jīng)驗等方面的考核，選擇更優(yōu)的審計機構(gòu)和審計人員。另外，社會審計機構(gòu)和審計人員一般都具有專業(yè)傾向性，在不同的審計領(lǐng)域其實力各不相同，因此，要根據(jù)技能匹配原則，選擇與跟蹤審計內(nèi)容匹配的社會審計機構(gòu)，聘請與審計任務(wù)要求相適應(yīng)的專業(yè)審計人員，從而提升審計效果，保證審計質(zhì)量。

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　　是提升模式運行效果的保障在全過程跟蹤審計模式下，委托審計已成為高校工程建設(shè)過程中的一個主要控制環(huán)節(jié)。審計人員與被審計單位的頻繁互動，容易使審計人員偏離監(jiān)督者的定位，侵入管理者的職責范圍。審計人員一旦越位，全過程跟蹤審計所建立的權(quán)力制衡機制就會不復存在。因此，要強化對委托跟蹤審計過程的監(jiān)督、檢查與控制。

　　1.做好關(guān)鍵環(huán)節(jié)的直接控制把關(guān)做好建設(shè)項目的委托跟蹤審計

　　除了受托社會審計機構(gòu)按合同履行職責外，高校審計部門還必須做好關(guān)鍵控制點的直接把關(guān)，如工程量清單審核、招標控制價編制、合同審核、隱蔽工程簽證、工程量變更簽證、材料價格簽證、工程進度款審簽、竣工結(jié)算審計等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

　　2.加強對委托跟蹤審計的復核

　　檢查高校審計部門要組織審計組進行定期匯報，討論、詢問有關(guān)問題，促進審計的深化和補漏；對審計內(nèi)容相同的項目，要組織審計組集中對賬，進行橫向比較，揭示差異，促進平衡。另外，高校審計部門要加強審計抽查工作，抽查結(jié)果與審計人員的業(yè)績考評及社會審計機構(gòu)的聘用、報酬掛鉤。

　　3.明確跟蹤審計的角色定位

　　高校審計部門要建立事前議事機制，使審計人員做到到位而不越位，不代替建設(shè)管理部門的職責。審計人員在審計過程中要避免口頭答復的做法，對需要回答的問題，要通過議事機制來妥善處理。

　　4.提高委托跟蹤審計的時間效率

　　高校建設(shè)項目有工期要求，每個環(huán)節(jié)具有時效性，跟蹤審計的介入時間應(yīng)先于或同步于項目建設(shè)的進度，才能及時跟進，發(fā)現(xiàn)問題、分析解決問題，控制風險。跟蹤審計要為提高建設(shè)項目的效率服務(wù)，而不是影響工程進度。

　�。ㄋ模┛茖W評價審計成果

工程審計報告14

　　一、基本情況

　　南安市濱江機械產(chǎn)業(yè)基地金河大道及其市政工程項目業(yè)主為南安市濱江投資發(fā)展有限公司，由中國城市規(guī)劃設(shè)計院設(shè)計、南安市興安建設(shè)有限公司承建、廈門中建東北建設(shè)監(jiān)理事務(wù)所監(jiān)理。

　　項目特征：本工程合同工期100日歷天，因未提供《福建省市政工程竣工驗收報告》，是否考慮扣除延誤工期的費用請業(yè)主進一步確認。

　　二、審計依據(jù)

　　1、合同依據(jù)：由業(yè)主和承包商于20xx年3月16日簽訂《建設(shè)工程施工合同》，合同價款11340714元。

　　2、工程項目及工程量依據(jù)：項目竣工圖紙、工程聯(lián)系單、現(xiàn)場簽證單、原合同內(nèi)的工作內(nèi)容等。

　　3、南建標[20xx]第2號施工招標文件。

　　4、施工單位投標商務(wù)文件、企業(yè)勞保核定卡。

　　三、審計審核的.主要內(nèi)容

　　本工程的合同造價予以確認，但甩項及暫定項目已進行扣除。主要項目如下：

　　(一)、本工程竣工范圍為不包括樁號K0+000-K0+380段給水工程，應(yīng)扣除原計算范圍K0+000-K0+380內(nèi)所涉及給水工程項目，核減-174454元。

　　(二)、原投標市政管線部分的勞保按甲類計，企業(yè)核定勞保為丁類，核減72780元。

　　(三)、根據(jù)招標預(yù)算編制說明二.3，道路工程中的軟基處理(拋石擠淤)、截水溝、鋪草皮、方格護坡等工程量為暫定工程量，結(jié)算時按實調(diào)整，根據(jù)現(xiàn)場簽證單，核減-40.8784萬元。

　　(四)、簽證01～25的審核情況：

　　1、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號01、簽證01

　　審核造價說明：核增造價0.7941萬元。

　　核定依據(jù)：按聯(lián)系單編號01、簽證01計算。

　　2、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號02、簽證02

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號02、簽證02計算。

　　3、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號03、簽證03

　　審核造價說明：核增造價1.9402萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號03、簽證03計算。

　　4、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號04、簽證04

　　審核造價說明：核增造價為27.4103萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號04、簽證04計算。

　　5、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號05、簽證05

　　審核造價說明：核增造價為0.4066萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號05、簽證05計算。

　　6、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號06、簽證06

　　審核造價說明：核增造價為0元。

　　核定依據(jù)：根據(jù)招標預(yù)算(最高控制價)編制說明四.1，攪拌機安拆費及包括臨時水、電力線路按15000元包干計列，該項不能重復計算。

　　7、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號07、簽證07

　　審核造價說明：核增造價為68.2741萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號07、簽證07計算。

　　8、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號08、簽證08

　　審核造價說明：核增造價為2.6114萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號08、簽證08計算。

　　9、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號09、簽證09

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號09、簽證09計算。

　　10、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號10、簽證10

　　審核造價說明：核增造價為8.1665萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號10、簽證10計算。

　　11、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號11、簽證11

　　審核造價說明：核增造價為0元。

　　核定依據(jù)：原便道已均計算，第4號、第5號臺風屬異常惡劣的氣候條件，承包商應(yīng)做好這些便道的排水及防護工作，發(fā)生這種情況，承包商僅可補償工期，費用不能計取。

　　12、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號12、簽證12

　　審核造價說明：核增造價為29.9045萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號12、簽證12計算。

　　13、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號13、簽證13

　　審核造價說明：核增造價為3.9046萬元。

　　核定依據(jù)：該范圍內(nèi)的第一次便道碎石應(yīng)利用于本次。

　　14、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號14、簽證14

　　審核造價說明：核增造價為1.3043萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號14、簽證14。

　　15、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號15、簽證15

　　審核造價說明：核增造價為0.20xx萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號15、簽證15。

　　16、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號16、簽證16

　　審核造價說明：核增造價為3.8458萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號16、簽證16。

　　17、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號17、簽證17

　　審核造價說明：核增造價為0.9012萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號17、簽證17。

　　18、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號18、簽證18

　　審核造價說明：核增造價為2.1016萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號18、簽證18。

　　19、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號19、簽證19

　　審核造價說明：核增造價為4.0625萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號19、簽證19。

　　20、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號20、簽證20

　　審核造價說明：核增造價為2.4889萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號20、簽證20。

　　21、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號21、簽證21

　　審核造價說明：核增造價為0.7082萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號21、簽證21。

　　22、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號22、簽證22

　　審核造價說明：核增造價為30.1747萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號22、簽證22。

　　23、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號23、簽證23

　　審核造價說明：核增造價為0元。

　　核定依據(jù)：K1+920～K2+100原設(shè)計圖的《路基土石方計算表》及地勘資料《沿線工程地質(zhì)縱斷面圖-圖號7》均有詳細描述該段為強風化巖。據(jù)南建標[20xx]第2號招標文件，13.2.8核對工程量及調(diào)整辦法，該項中標后不能進行調(diào)整。

　　24、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號24、簽證24

　　審核造價說明：核定造價為0.1825萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號24、簽證24。

　　25、根據(jù)《工程聯(lián)系單》編號25、簽證25

　　審核造價說明：核增造價為0.7007萬元。

　　核定依據(jù)：工程聯(lián)系單編號25、簽證25。

工程審計報告15

　　我們接受委托，審計了后附的提供的工程（以下簡稱“工程”）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表。包括20xx年xx月xx日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說明書。

　　一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責任

　　按照財政部發(fā)布的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表》和《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是的責任。這種責任包括：

　�。�1）設(shè)計、實施和維護與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；

　�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>

　�。�3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則和財政部發(fā)布的《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將審核情況說明如下：

　　三、項目建設(shè)基本情況

　　工程位于。整個工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于20xx年xx月xx日由批準立項，批準文號為。于20xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。

　　根據(jù)公司于20xx年xx月xx日簽發(fā)的《關(guān)于項目可行性研究的批復》，批復同意的`項目總投資金額為萬元，其中：建設(shè)投資萬元、流動資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為萬元、建設(shè)投資貸款萬元、流動資金貸款萬元。20xx年xx月xx日編制了《項目經(jīng)濟概算初步設(shè)計》，概算工程建設(shè)投資總計為萬元。

　　工程于20xx年xx月xx日開工，20xx年xx月xx日竣工。于20xx年xx月xx日對工程所含工程范圍的各項目進行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“”。項目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛�；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。

　　工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位：設(shè)計單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價單位：

　　四、工程投入資金的審核情況

　　根據(jù)我們的審核，截止20xx年xx月xx日，工程投入資金情況如下：

　　單位：xx萬元

　　五、工程投資完成審核情況

　　截止20xx年xx月xx日，工程累計完成總投資為xx元，其中：

　�。ㄒ唬┌粗С鰞�(nèi)容分類的明細構(gòu)成如下：

　　建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資xx元

　　（二）按交付使用資產(chǎn)分類的明細構(gòu)成如下：

　　房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無形資產(chǎn)元六、項目支出概況

　　（一）經(jīng)審核，工程支出總計為元，其中：經(jīng)審價單位審價的工程支出元，占工程支出的%。