審計(jì)報(bào)告投標(biāo)

　　審計(jì)報(bào)告流程要怎么寫，投標(biāo)流程是怎么樣的呢?下面就是審計(jì)報(bào)告投標(biāo)流程講解啦!

　　公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的流程【１】

　　公司領(lǐng)導(dǎo)：

　　根據(jù)公司20ＸＸ年流程審計(jì)工作的安排，公司流程審計(jì)工作小組于Ｘ月至Ｘ月對(duì)公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了專項(xiàng)流程審計(jì)，現(xiàn)將本次流程審計(jì)具體情況匯報(bào)如下：

　　一、流程審計(jì)實(shí)施概況

　　公司紀(jì)檢審計(jì)部與物資部負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)組成領(lǐng)導(dǎo)小組，派出業(yè)務(wù)骨干共同組成流程審計(jì)工作小組，嚴(yán)格按照公司流程審計(jì)工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性、業(yè)務(wù)過(guò)程符合性、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個(gè)方面進(jìn)行了全面深入的專項(xiàng)流程審計(jì)，審計(jì)覆蓋時(shí)間范圍20ＸＸ年Ｘ月Ｘ日至20ＸＸ年Ｘ月ＸＸ日，抽取36個(gè)業(yè)務(wù)樣本，

　　覆蓋公司6個(gè)分支機(jī)構(gòu)，形成四份流程審計(jì)發(fā)現(xiàn)與意見(jiàn)書(shū)，其中針對(duì)制度完善與改進(jìn)提出審計(jì)建議21個(gè)方面，針對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施行為過(guò)程提出行為糾偏審計(jì)建議2項(xiàng)和1項(xiàng)啟動(dòng)責(zé)任追究實(shí)施問(wèn)責(zé)的審計(jì)決定，針對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)方面，提出7個(gè)需要進(jìn)行目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)原因調(diào)查的審計(jì)決定。

　　二、對(duì)公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理情況基本評(píng)價(jià)

　　通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)的制度建設(shè)充分性、業(yè)務(wù)過(guò)程符合性、執(zhí)行結(jié)果有效性和業(yè)務(wù)流程適宜性四個(gè)方面的測(cè)試和評(píng)價(jià)，公司物資部成立時(shí)間比較短，管理經(jīng)驗(yàn)還不夠豐富，表現(xiàn)在制度建設(shè)方面還存在許多管理漏洞和缺失，

　　也存在有的制度規(guī)定內(nèi)容抽象、不具有可操作性，在制度執(zhí)行方面，存在違反制度規(guī)定的情形，采購(gòu)成本預(yù)算降低率未實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的情況時(shí)有發(fā)生。

　　公司邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理整體上急待培訓(xùn)強(qiáng)化和管理提升。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

　　(一)邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性方面

　　通過(guò)對(duì)邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)制度建設(shè)充分性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司物資邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)管理制度存在以下漏洞和缺失。

　　1、“采購(gòu)計(jì)劃”環(huán)節(jié)前缺失“需用計(jì)劃”和““市場(chǎng)行情摸底”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定;

　　2、“采購(gòu)計(jì)劃”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　　3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄”

　　4、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)后缺失 “招標(biāo)方案評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定;

　　5、“確定投標(biāo)單位”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作記錄”;

　　6、“編制招標(biāo)書(shū)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄”;

　　7、“編制招標(biāo)書(shū)”后缺失“招標(biāo)書(shū)評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定;

　　8、“發(fā)標(biāo)書(shū)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作方法”;

　　9、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　　10、“開(kāi)標(biāo)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄”;

　　11、“發(fā)中標(biāo)通知書(shū)”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　　12、“簽訂采購(gòu)合同”環(huán)節(jié)缺失“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　　13、“簽訂采購(gòu)合同”環(huán)節(jié)后，制度中依次缺失“合同備案交底、業(yè)務(wù)就整理歸檔、業(yè)務(wù)過(guò)程臺(tái)賬登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)督導(dǎo)、績(jī)效考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、檢查監(jiān)控和責(zé)任追究”九個(gè)環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定。

　　(二)邀請(qǐng)招標(biāo)業(yè)務(wù)過(guò)程符合制度要求的符合性方面

　　經(jīng)抽取邀請(qǐng)招標(biāo)業(yè)務(wù)樣本36份，對(duì)照公司邀請(qǐng)采購(gòu)管理規(guī)定和流程，審計(jì)該業(yè)務(wù)樣本的行為過(guò)程，發(fā)現(xiàn)以下方面違反公司采購(gòu)制度。

　　1、“采購(gòu)計(jì)劃”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”，實(shí)際工作任務(wù)不符合:未“向公司招投標(biāo)委員會(huì)常務(wù)組長(zhǎng)提交采購(gòu)計(jì)劃”;

　　2、“采購(gòu)方式選擇”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”，實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“合理;確保購(gòu)買到合理低價(jià)、最優(yōu)性價(jià)比的材料”和“招投標(biāo)委員會(huì)最終確定最佳招標(biāo)方案”;實(shí)際采用的工作方法不符合制度規(guī)定的：“經(jīng)公司招投標(biāo)委員會(huì)討論定最佳招標(biāo)方案”;

　　3、“編制招標(biāo)書(shū)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”;

　　4、“發(fā)標(biāo)書(shū)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”;

　　5、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”;

　　6、“開(kāi)標(biāo)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“公司招投標(biāo)委員會(huì)”;實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“開(kāi)標(biāo)評(píng)標(biāo)由物資部安排專人記錄，開(kāi)標(biāo)記錄由招投標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行會(huì)簽”。

　　7、“發(fā)中標(biāo)通知書(shū)”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”;實(shí)際達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)不符合制度規(guī)定的：“同時(shí)向未中標(biāo)單位解釋未中標(biāo)原因”。

　　8、“簽訂合同”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”。

　　(三)邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果的有效性方面

　　通過(guò)對(duì)公司2013年1月1日至2016年6月30日的業(yè)務(wù)事項(xiàng)執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，進(jìn)行業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一些業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果沒(méi)有實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的管理目標(biāo)。

　　1、公司采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，20ｘｘ年ｘ月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購(gòu)預(yù)算降低率7.8%，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo);

　　2、公司采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，20ｘｘ年ｘ月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購(gòu)預(yù)算降低率7.8%，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo);

　　3、公司A類物資采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，20ｘｘ年ｘ月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購(gòu)預(yù)算降低率7.5%，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo);

　　4、公司A類物資采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，20ｘｘ年ｘ月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購(gòu)預(yù)算降低率7.9%，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo);

　　5、公司B類物資采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，20ｘｘ年ｘ月的.實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購(gòu)預(yù)算降低率6.3%，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo);

　　6、公司C類物資采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果整體統(tǒng)計(jì)，20ｘｘ年ｘ月的實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購(gòu)預(yù)算降低率7.3%，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo);

　　7、公司原材料采購(gòu) 20ｘｘ年ｘ月ｘｘ日完成，但是其實(shí)際實(shí)現(xiàn)采購(gòu)預(yù)算降低率2.31%，遠(yuǎn)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)不低于8%的管理目標(biāo)。

　　(四)制度規(guī)定的邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)流程的適宜性方面

　　按照制度規(guī)定需要內(nèi)控、簡(jiǎn)潔、直觀、清楚、易執(zhí)行、管用的適宜性要求，經(jīng)過(guò)對(duì)現(xiàn)有邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)管理規(guī)定和流程制度的適宜性進(jìn)行檢查與分析，發(fā)現(xiàn)公司物資邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)管理制度規(guī)定的邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程存在以下缺陷和不足。

　　1、制度規(guī)定中的管理目標(biāo)定義描述“為規(guī)范公司物資采購(gòu)行為，推進(jìn)公開(kāi)、公平、公正，陽(yáng)光采購(gòu)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益”，該管理目標(biāo)不具有考量性，不適宜。

　　2、“采購(gòu)計(jì)劃”環(huán)節(jié)的“責(zé)任部門”，對(duì)照公司2016年度辦公室飲用水供應(yīng)符合性審計(jì)記錄判斷制度不適宜;工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確質(zhì)量要求、審核驗(yàn)收要求;

　　3、“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確時(shí)間要求和審核驗(yàn)收要求;“工作方法”中沒(méi)有明確工作技巧方法;

　　4、“確定入圍投標(biāo)單位”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確時(shí)間要求;“工作方法”中沒(méi)有明確工作依據(jù)和組織形式;

　　5、“編制招標(biāo)書(shū)”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確時(shí)間要求和審核驗(yàn)收要求;“工作方法”中沒(méi)有明確組織形式和技巧方法;

　　6、“回標(biāo)”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確質(zhì)量要求和審核驗(yàn)收要求;

　　7、“開(kāi)標(biāo)”環(huán)節(jié)的工作任務(wù)1和2的“過(guò)程工作標(biāo)準(zhǔn)”中均沒(méi)有明確時(shí)間要求;工作任務(wù)1的“工作方法”中沒(méi)有明確工作技巧方法;對(duì)于任務(wù)2的工作技巧方法，對(duì)照業(yè)務(wù)樣本大美公司20ｘｘ年ｘｘ月ｘｘ 日的20ｘｘ年度辦公室飲用水供應(yīng)采購(gòu)招標(biāo)業(yè)務(wù)事項(xiàng)符合性審計(jì)記錄判斷，制度規(guī)定太原則、不具體，不適宜。

　　8、“投標(biāo)保證金處置”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗(yàn)收要求;“工作方法”中沒(méi)有明確工作依據(jù)和組織方式;

　　9、“發(fā)中標(biāo)通知書(shū)”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確時(shí)間要求和驗(yàn)收要求;

　　10、“簽訂合同”環(huán)節(jié)“工作標(biāo)準(zhǔn)”中沒(méi)有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和審核驗(yàn)收要求。

　　四、不合格事實(shí)產(chǎn)生的原因分析

　　從以上四個(gè)方面存在的問(wèn)題看，公司物資部門成立時(shí)間比較短，工作經(jīng)驗(yàn)比較欠缺，采購(gòu)管理人員比較年輕，物資采購(gòu)管理還缺乏知識(shí)積累，同時(shí)業(yè)務(wù)管理目標(biāo)考核比較模糊等方面，是這些不合格實(shí)施產(chǎn)生的主要原因。

　　五、審計(jì)建議/決定

　　(一)制度建設(shè)方面，我們對(duì)公司物資邀請(qǐng)招標(biāo)采購(gòu)管理制度完善，提出補(bǔ)充明確以下制度內(nèi)容的審計(jì)建議。

　�、�“采購(gòu)計(jì)劃”環(huán)節(jié)前增加“需用計(jì)劃”和““市場(chǎng)行情摸底”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定;

　　⑵“采購(gòu)計(jì)劃”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　　⑶“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”

　�、�“確定招標(biāo)方案”環(huán)節(jié)后明確 “招標(biāo)方案評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定;

　�、�“確定投標(biāo)單位”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作記錄”;

　�、�“編制招標(biāo)書(shū)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”;

　�、�“編制招標(biāo)書(shū)”后增加“招標(biāo)書(shū)評(píng)審”環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定;

　�、� “發(fā)標(biāo)書(shū)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作方法”;

　�、� “回標(biāo)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　�、� “開(kāi)標(biāo)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄”;

　�、� “發(fā)中標(biāo)通知書(shū)”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　　⑿ “簽訂采購(gòu)合同”環(huán)節(jié)明確“責(zé)任崗位、工作記錄、工作方法”;

　�、�“簽訂采購(gòu)合同”環(huán)節(jié)后，制度中依次增加“合同備案交底、業(yè)務(wù)就整理歸檔、業(yè)務(wù)過(guò)程臺(tái)賬登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告、業(yè)務(wù)督導(dǎo)、績(jī)效考核、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、檢查監(jiān)控和責(zé)任追究”九個(gè)環(huán)節(jié)及對(duì)應(yīng)的“責(zé)任部門、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)和工作方法”方面的明確規(guī)定。

　　(二)在業(yè)務(wù)行為糾偏方面，我們提出以下審計(jì)建議和審計(jì)決定

　　一是審計(jì)建議：針對(duì)“采購(gòu)計(jì)劃”環(huán)節(jié)，實(shí)際責(zé)任部門不符合制度規(guī)定責(zé)任部門“物資部”，實(shí)際工作任務(wù)不符合:未“向公司招投標(biāo)委員會(huì)常務(wù)組長(zhǎng)提交采購(gòu)計(jì)劃”;屬于制度規(guī)定的責(zé)任部門為“物資部”不適宜，