工程審計報告（實用15篇）

　　在現(xiàn)實生活中，大家逐漸認識到報告的重要性，要注意報告在寫作時具有一定的格式。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編為大家整理的工程審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

工程審計報告1

　　一、電力企業(yè)實施基建工程全過程跟蹤審計的作用

　�。ㄒ唬┨岣咂髽I(yè)經(jīng)濟效益

　　與普通企業(yè)相比，電力企業(yè)基建工程往往投資巨大，切實有效地控制成本顯得尤為迫切。通過實施基建工程全過程跟蹤審計，雖然所投入的資源和時間相比傳統(tǒng)決算審計多出很多，但是它為電力企業(yè)創(chuàng)造的價值遠遠超過全過程跟蹤審計付出的成本。同時，由于審計監(jiān)督貫穿于項目的各個環(huán)節(jié)，項目質(zhì)量本身的提高也能帶來電力企業(yè)投資收益的增加。

　�。ǘ�）克服傳統(tǒng)工程決算審計缺陷

　　傳統(tǒng)的工程決算審計通常是在工程竣工驗收以后進行的，實質(zhì)上只是靜態(tài)的事后審計，審計的范圍主要是工程造價，無法動態(tài)地管控整個基建工程，對基建工程實施過程中出現(xiàn)的違反國家法律規(guī)定、違反企業(yè)制度規(guī)范的問題無法得到及時發(fā)現(xiàn)和解決。電力企業(yè)基建項目全過程跟蹤審計從立項、招標(biāo)、實施、竣工、決算等各個環(huán)節(jié)進行動態(tài)、連續(xù)的審計監(jiān)督，審計人員參與到基建工程項目的各個方面，克服了傳統(tǒng)工程決算審計只關(guān)注工程結(jié)算造價審計的缺陷。

　　（三）降低經(jīng)營風(fēng)險

　　目前，基建工程全過程跟蹤審計還沒有在整個電力企業(yè)中運用起來，這也導(dǎo)致了相當(dāng)多的電力企業(yè)基建項目出現(xiàn)招投標(biāo)違規(guī)、建設(shè)資金浪費、貪污 腐敗等問題。通過全過程跟蹤審計規(guī)范基建項目全業(yè)務(wù)工作流程、控制支出、節(jié)約成本，可以顯著提高電力企業(yè)基建項目管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，維護電力企業(yè)整體利益。

　　二、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的職能劃分

　　全過程跟蹤審計是將基建項目全過程劃分為若干階段，及時對各階段項目建設(shè)的真實性、合法性、效益性進行審計，并及時提出審計意見和建議。審計部門是基建項目過程跟蹤審計工作的歸口管理部門，負責(zé)組織與協(xié)調(diào)跟蹤審計工作，后勤工作部門、被審計單位、社會中介機構(gòu)是跟蹤審計工作的參與配合單位。

　　審計部門負責(zé)整個跟蹤審計工作，具體制定跟蹤審計工作實施方案；成立審計工作小組，并明確審計項目負責(zé)人和審計組成員；選聘和考核跟蹤審計中介機構(gòu)；審核社會中介機構(gòu)出具的審計意見或報告初稿。

　　后勤工作部門負責(zé)支持配合審計部門開展跟蹤審計工作；協(xié)調(diào)并督促施工、監(jiān)理、勘察設(shè)計等參建單位落實審計建議和意見；協(xié)助審計部門解決處理跟蹤審計中遇到的有關(guān)問題；向?qū)徲嫴块T反饋意見或提出建議；牽頭落實審計問題的整改。

　　被審計單位負責(zé)接受審計部門開展跟蹤審計工作；及時、完整提供審計所需材料，提供必備的工作條件；落實審計整改意見和建議，上報整改落實情況；做好與審計機構(gòu)、參建單位的溝通協(xié)調(diào)工作。

　　社會中介機構(gòu)負責(zé)履行委托合同約定的工作職責(zé)，對審計建議、意見和審計報告承擔(dān)法律和經(jīng)濟責(zé)任；審核投資估算、設(shè)計概算、招投標(biāo)文件、施工合同、工程量清單及投標(biāo)控制價、設(shè)計變更、工程簽證、材料設(shè)備價格、竣工結(jié)算等方面內(nèi)容，提供審計意見或報告；審核工程進度款，跟蹤簽證隱蔽工程，參與工程竣工驗收；做好與參建單位的溝通協(xié)調(diào)工作。

　　三、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的工作原則

　　電力企業(yè)基建項目全過程跟蹤審計需要科學(xué)管理，精準(zhǔn)定位，將工程建設(shè)項目中的施工管理、第三方監(jiān)理、全過程審計有機地結(jié)合起來，最大限度地發(fā)揮電力企業(yè)建設(shè)工程項目的經(jīng)濟效益和社會效益。跟蹤審計應(yīng)遵循以下工作原則：

　�。ㄒ唬�審計目標(biāo)與建設(shè)目標(biāo)相一致原則

　　跟蹤審計是保障工程項目支出真實、程序合法、效益優(yōu)化的一種有效管理手段。歸根到底，跟蹤審計的目標(biāo)是確保整個工程項目質(zhì)量優(yōu)良，成本節(jié)約，它與建設(shè)的目標(biāo)一致。

　�。ǘ�）以投資控制為主線

　　跟蹤審計的主要工作內(nèi)容是關(guān)注工程項目的成本發(fā)生。著重關(guān)注建設(shè)項目的效益完成、資金運用情況，著重于建設(shè)項目的經(jīng)濟、效率、效果。以投資控制為主線，對整個建設(shè)項目中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域開展工作，對于發(fā)現(xiàn)的'問題隨時糾正、及時控制。

　�。ㄈ�）技術(shù)性與經(jīng)濟性相結(jié)合

　　全?^程跟蹤審計克服了傳統(tǒng)工程決算審計只針對工程造價進行費用審核的缺點。將審計監(jiān)督貫穿工程項目的全過程。將工程的功能性審計放在突出的位置，實現(xiàn)造價與功能的有效結(jié)合，正確處理了技術(shù)與經(jīng)濟的關(guān)系。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督、評價與服務(wù)相結(jié)合

　　通過工程項目全過程跟蹤審計發(fā)現(xiàn)和查找工程項目中的問題和內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)。及時就發(fā)現(xiàn)的問題與工程單位進行審計溝通，為建設(shè)單位工程質(zhì)量與工程造價進一步優(yōu)化提供建設(shè)性意見。將審計監(jiān)督與評價、服務(wù)很好地結(jié)合起來。

　　四、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計的工作內(nèi)容

　�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)前期階段的工作內(nèi)容

　　項目建設(shè)前期階段審計是指對項目程序的合法合規(guī)性、投資概算的真實合理性進行的審計。內(nèi)容主要包括：

　　（1）設(shè)計、監(jiān)理、施工供應(yīng)商選擇程序規(guī)范情況。

　�。�2）擴大初步設(shè)計、施工圖設(shè)計的依據(jù)和設(shè)計方案的論證、總概算的編制、審批等情況。

　　（3）審查項目前期建設(shè)階段工程進度情況，土地取得、拆遷補償、規(guī)劃許可、施工許可、建設(shè)及臨時暫用等審批手續(xù)辦理是否合法、合規(guī)、合理、及時。

　�。�4）建設(shè)資金來源和落實情況。

　�。�5）設(shè)計、監(jiān)理、施工合同訂立情況。

　　（6）施工場地“三通一平”落實情況。

　　（7）與建設(shè)項目立項有關(guān)的其他情況。

　　（8）編制項目建設(shè)前期階段審計意見書。具體工作流程見圖1。

　�。ǘ�）項目建設(shè)實施階段的工作內(nèi)容

　　項目建設(shè)實施階段審計是指審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進度、工程材料、變更洽商等事項的審計。主要內(nèi)容包括：

　�。�1）內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。

　�。�2）工程全過程質(zhì)量、工期、安全、費用控制情況。

　�。�3）工程參與各方權(quán)利、義務(wù)執(zhí)行情況。

　�。�4）隱蔽工程驗收記錄、施工進度月報情況。

　　（5）現(xiàn)場簽證情況。

　�。�6）重大工程量差調(diào)整情況。

　�。�7）與工程施工期間管理有關(guān)的其他情況。

　�。�8）編制工程進度款結(jié)算報告。具體工作流程見圖2。

　�。ㄈ�）項目竣工結(jié)算階段工作內(nèi)容

　　項目竣工決算階段審計是指審計部門對工程竣工后各項工程最終造價的審計。內(nèi)容主要包括：

　�。�1）工程結(jié)算編制的依據(jù)。

　�。�2）工程量及主要材料用量、價格、人工費、材料費、機械使用費、定額套用等情況。

　�。�3）各項綜合取費基數(shù)、取費率等情況。

　�。�4）招標(biāo)工程標(biāo)底和工程量計價清單的執(zhí)行情況。

　�。�5）對施工單位的工程撥款和材料、設(shè)備價格控制等情況。

　�。�6）概算執(zhí)行情況。是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況。

　�。�7）與工程竣工結(jié)算有關(guān)的其他情況。

　�。�8）編制項目竣工結(jié)算報告和報表。具體工作流程見圖3。

　�。ㄋ模╉椖控攧�(wù)決算階段工作內(nèi)容

　　項目財務(wù)結(jié)算階段審計是指審計部門對建設(shè)項目全部投資認定情況的審計。內(nèi)容主要包括：

　�。�1）批準(zhǔn)的設(shè)計方案和工程實際竣工情況。

　　（2）竣工驗收和遺留問題的處置情況。

　�。�3）建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的完成額以及交付使用資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)情況。

　�。�4）編制工程財務(wù)決算報告和報表。具體工作流程見圖4。

　　（五）項目完工審計評價階段工作內(nèi)容

　　項目完工審計評價階段是指審計部門對項目竣工后移交投運情況進行審計。內(nèi)容主要包括：

　�。�1）竣工決算報表的真實、合規(guī)和完整情況。

　�。�2）項目建設(shè)交付使用資產(chǎn)情況。

　�。�3）結(jié)余資金和結(jié)余物資情況。

　　（4）工程竣工檔案情況。

　�。�5）項目產(chǎn)權(quán)證明材料辦理情況。

　�。�6）項目投運后運行、評價及效益達標(biāo)情況。

　�。�7）編制項目完工審計后評價報告。具體工作流程見圖5。

　　跟蹤審計單位應(yīng)在項目立項批復(fù)后便開始介入，按照上述工作內(nèi)容，分環(huán)節(jié)、全過程實施跟蹤審計。

　　五、電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計成果運用

　　電力企業(yè)基建工程項目全過程跟蹤審計是企業(yè)加強自身內(nèi)控機制建設(shè)的一項具體舉措，它的著重點不僅是要排查出各個環(huán)節(jié)的問題，更重要的是要將這些審計成果運用在企業(yè)的基建工程管理中來。

　�。ㄒ唬�審計部門應(yīng)按關(guān)鍵節(jié)點出具階段性審計結(jié)論

　　結(jié)合基建項目建設(shè)特點，審計部門在項目開工、基礎(chǔ)完成、主體封頂、裝飾裝修、竣工驗收等關(guān)鍵節(jié)點完工后一定時間內(nèi)，出具跟蹤審計成果。

　�。ǘ�）審計部門對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題提出建議

　　審計部門對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題，依照有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定提出處理或處罰建議；對存在的突出問題或帶普遍性、傾向性的問題，提出審計意見。對被審計單位造成重大經(jīng)濟損失的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)人員，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)政紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢監(jiān)察部門或有關(guān)部門處理。

　　（三）后勤工作部門負責(zé)整改落實

　　后勤工作部門負責(zé)整改落實屬于本部門在管理層面存在的問題，并督促檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、落實審計意見。針對問題，制定防范措施，完善內(nèi)部控制，建立防范問題的長效機制。

　　（四）被審計單位必須依法、及時、有效地運用好審計成果

　　按照審計意見（決定）的要求完成整改。對審計移送處理事項，認真核實，分清責(zé)任，采取措施進行整改和處理。對審計揭示的問題，認真研究分析，健全機制，完善制度，規(guī)范流程，杜絕類似問題重復(fù)發(fā)生。

工程審計報告2

　　根據(jù)《XX市審計局國家建設(shè)項目委托審計協(xié)議書》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價款結(jié)算進行了初步審計，現(xiàn)將初步審計情況報告如下：

　　一、工程概況

　　1、項目立項文號；

　　2、資金來源；

　　3、工程規(guī)模、主要特征；

　　4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供應(yīng)商等名稱；

　　5、工程開、竣工時間；

　　6、工程招投標(biāo)情況（有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價、招標(biāo)文件的簡要描述）；

　　7、工程設(shè)計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；

　　8、工程質(zhì)量情況；

　　9、各合同情況簡介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價]）。

　　二、審計情況

　　1、列舉本次審計的.有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；

　　2、根據(jù)工程價款結(jié)算資料，按審核依據(jù)得出的初步審核結(jié)果；

　　3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字；

　　4、可能核減或核增的其它內(nèi)容及其原因。

　　三、附件：

　　1、提供工程結(jié)算審核對照明細表及其電子文件

　　2、提供各式底稿。

　　審計人員簽名、簽章

　　單位簽章

　　月度情況報告中要報告的主要內(nèi)容：

　　1、各工程專業(yè)的基本介紹及審計人員的安排情況；

　　2、目前審計工作進度和審計情況；

　　3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。

工程審計報告3

　　追著我國衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展、醫(yī)療機構(gòu)的建設(shè)投資不斷增加，建設(shè)規(guī)模不斷擴大，建設(shè)項目已經(jīng)成為一些醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動的重要內(nèi)容。醫(yī)療機構(gòu)建設(shè)項目具有專業(yè)技術(shù)性強、建設(shè)周期長、建設(shè)過程中調(diào)整變化多等特點，為了有效控制工程成本，提高資金使用效益，醫(yī)療機構(gòu)對建設(shè)工程項目開展全過程審計勢在必行。

　　一、 建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計的目的

　　建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計是以建設(shè)工程管理的方針、政策、法律、法規(guī)為依據(jù)，對建設(shè)工程項目實施過程中的全部經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益型所進行的全過程審計監(jiān)督。其目的是將傳統(tǒng)事后審計的關(guān)口前移，實施事中控制，及時發(fā)現(xiàn)工程立項、施工過程中以及建設(shè)項目管理中存在的問題，提出審計意見，真是合理反映工程造價，在保證工程質(zhì)量的前提下，努力降低工程建設(shè)成本，提高建設(shè)資金的使用效率，維護醫(yī)療機構(gòu)的合法權(quán)益，同時從源頭上預(yù)防建設(shè)工程領(lǐng)域的腐敗行為的發(fā)生，促進干部廉潔勤政。

　　二、 建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計工作機制

　　建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計工作一般由醫(yī)療機構(gòu)審計科具體負責(zé)組織實施。在審計科內(nèi)部審計力量不足的情況下，可委托社會審計機構(gòu)開展建設(shè)項目全過程審計業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計人員和接受委托的社會審計機構(gòu)人員組成審計項目組開展建設(shè)項目全過程審計工作。審計科負責(zé)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計工作的組織與協(xié)調(diào)，處理審計過程中遇到的問題；認真做好對社會審計機構(gòu)的委托中國，簽訂委托合同；什和社會審計機構(gòu)編制的全過程跟蹤審計具體實施方案，對社會審計機構(gòu)提供的咨詢意見進行審核和確認。社會審計機構(gòu)人員接受醫(yī)療機構(gòu)審計科的管理、監(jiān)督。建設(shè)工程項目在開工前要做到“先審計，后開工”，同時在工程項目建設(shè)過程中進行全面跟蹤監(jiān)督，做到“先升級，后付款”。工程項目完工驗收以后，對竣工決算資料進行審計并出具審計報告后，提出審計建議，做到“先升級，后結(jié)算”�；�建科、設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門積極配合審計科開展建設(shè)項目全過程跟蹤審計工作，暗示向?qū)徲嬁铺峁┡c工程造價相關(guān)的完整、準(zhǔn)確的資料；及時通報工程建設(shè)工程中的有關(guān)情況；提前通知審計科參加與受托項目相關(guān)的圖紙會審、工程例會、隱蔽工程、關(guān)鍵部位及竣工驗收等活動；督促工程監(jiān)理和施工單位，落實審計意見。這樣就形成了內(nèi)部審計、社會審計機構(gòu)及資產(chǎn)管理部門項目監(jiān)督的工作機制。

　　三、 建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計工作機制

　　決策階段要重點關(guān)注決策程序的`合規(guī)性、資金來源的可靠性、科研報告的充分性、投資估計的科學(xué)合理性，防止條件不具備的項目倉促上馬。尤其是立項可行性研究論證報告，必須有勞動安全衛(wèi)生方面的論證內(nèi)容。內(nèi)部審計要參與有關(guān)會議并發(fā)表意見，做好記錄，實施監(jiān)督。

　　勘探設(shè)計階段審計工作組要用專業(yè)的計價方法和政策規(guī)定提出建設(shè)項目工程造價控制目標(biāo)，對招標(biāo)程序合法合規(guī)性進行全過程監(jiān)督，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等不正當(dāng)行為的發(fā)生。

　　施工階段主要是對施工合同的審計，包括建設(shè)項目的總承包合同和建設(shè)單位分包項目的總承包合同和建設(shè)單位分包項目的分包合同的審計，關(guān)注合同主體的合法性，合同內(nèi)容的公平性，合同違約責(zé)任等等；基建科及設(shè)備科等資產(chǎn)管理部門草擬施工合同后送交審計科；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；資產(chǎn)管理部門根據(jù)審計意見對施工合同進行完善，在此擬定施工合同，報請院務(wù)會批準(zhǔn)，合同簽訂后，不得擅自更改，合同副本送審計科備案。施工階段有三個環(huán)節(jié)需要特別注意：

　　一是是工程中發(fā)生隱蔽工程，施工單位應(yīng)提前通知基建科、設(shè)備科和審計科，審計科與資產(chǎn)管理部門指派專人到現(xiàn)場參與隱蔽工程施工全過程的見證，喝茶可能因其造價變化的各種因素，做好詳細文字、圖像等記錄；隱蔽工程完工奮筆錢，資產(chǎn)管理部門及審計人員到達現(xiàn)場簽證，一并參加隱蔽工程的檢查驗收，并共同簽署隱蔽工程驗收單，作為工程結(jié)算的依據(jù)。

　　二是對于材料采購，如果需要比價采購的一般材料，在比價采購前，基建科向?qū)徲嬁铺崞访�稱、型號、規(guī)格、性能指標(biāo)、暫估價等自立��；審計指派有關(guān)人員經(jīng)市場考察和詢價后，對上述資料進行綜合評估，提出該材料的建議價格和相關(guān)意見，經(jīng)施工單位、基建科、審計科協(xié)商確定材料采購價格，簽訂書面證明，作為工程結(jié)算的依據(jù)；對于大宗材料，必須按規(guī)定的招標(biāo)采購程序辦理，審計科參與招標(biāo)洽談。

　　三是凡施工過程中遇到材料代用、施工條件發(fā)生變動或為糾正施工圖中的錯誤等情況，需要增加工程預(yù)算的內(nèi)容，施工單位均應(yīng)以書面吸納更是提出，附變更原因說明和變更費用預(yù)算書，并經(jīng)建設(shè)工程項目分管領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)；審計科對經(jīng)批準(zhǔn)后的變更項目及變更費用預(yù)算書盡享審計，提出審計意見級劍客審計科同時做好工程變更的香腸勘查，辦理簽證，作為工程結(jié)算的依據(jù)。

　　付款階段建設(shè)工程項目全過程審計主要程序是，施工單位按合同規(guī)定和工程實際進度提交工程量統(tǒng)計資料和工程進度款支付申請；審計科在規(guī)定時間內(nèi)提出審計意見；基建科設(shè)備科等管理部門根據(jù)審計意見支付工程款項。未經(jīng)審計科簽署審計意見，不可支付工程款項。

工程審計報告4

城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局：

　　為響應(yīng)國家擴大內(nèi)需項目政策，落實全區(qū)改善民生打硬仗工程，經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn)，對政府主辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局購置、城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院承建使用的鹽場路草場街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心工程進行裝修。（此中心位于城關(guān)區(qū)鹽場路367號，房屋總面積㎡）？xx年初，根據(jù)甘肅省發(fā)改委（xx）714號文件、蘭州市發(fā)改委（xx）324號文件、城關(guān)區(qū)發(fā)改委（xx）251號文件精神，經(jīng)過城關(guān)區(qū)第74次常務(wù)會議通過，政府投資萬元購買房屋，同時撥付裝修款150萬元。xx年11至12月與甘肅天源房地產(chǎn)開發(fā)公司簽署購房合同，委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司設(shè)計工程圖紙。xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局審核，全權(quán)委托甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理中心裝修工程招標(biāo)工作，與甘肅凱達工程監(jiān)理有限公司簽署工程監(jiān)理合同。xx年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司中標(biāo)，工程合同價款萬元，xx年10月4日工程開工，xx年12月4日工程竣工，工期63天。工程變更增項。40元。xx年3月2日，由建設(shè)方城關(guān)區(qū)第三醫(yī)院、設(shè)計方、施工方、監(jiān)理方邀請城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、城關(guān)區(qū)審計局、城關(guān)區(qū)發(fā)改局、城關(guān)區(qū)財政局、城關(guān)區(qū)項目辦、城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局召開裝修工程竣工驗收會，驗收結(jié)果合格，施工單位自檢意見合格。

　　該裝修工程按照項目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請工程審計。

　　妥否，請批復(fù)。

　　20xx年xx月xx日

工程審計報告5

　　一、建筑工程項目跟蹤審計的作用

　�、宸乐构こ炭畛�付現(xiàn)象

　　建筑工程跟蹤審計有利于合理控制建筑工程成本，避免浪費工程資金。審計工作人員在建筑工程施工過程中定期進行工程審計工作，支付建筑工程款，這種建筑工程全過程跟蹤審計管理模式能夠避免工程款超付現(xiàn)象發(fā)生，規(guī)避建筑企業(yè)與施工單位因工程款發(fā)生糾紛，保障雙方的收益。

　�、娼档蛯徲嫏z查風(fēng)險

　　在建筑工程施工過程中進行跟蹤審計工作，合理控制建筑工程資源使用情況，杜絕浪費現(xiàn)象。審計員在進行建筑工程施工控制時，能夠?qū)�工程施工的每個階段進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題上報有關(guān)部門，規(guī)避在工程施工過程中因沒有監(jiān)督而造成風(fēng)險損失，達到降低工程審計檢查風(fēng)險。

　�、缣嵘�工程質(zhì)量

　　建筑工程全過程跟蹤審計工作包括施工前的工程設(shè)計、物資采購、施工過程審計管理、竣工后的項目款結(jié)算工作等。跟蹤建筑工程全過程進行審計工作，合理控制工程施工總體運行，規(guī)范工程各階段的工作行為。通過控制物資采購的質(zhì)量、建筑工程施工質(zhì)量、建筑工程竣工管理監(jiān)督，增強工程施工安全，節(jié)約建筑工程成本，提高建筑工程的質(zhì)量安全。

　�、栌兄�于完善監(jiān)督體制

　　目前，我國建筑行業(yè)發(fā)展迅速，社會大眾對建筑工程的質(zhì)量安全要求越來越高，但是建筑行業(yè)內(nèi)部缺少完善的工程監(jiān)督機制，無法對建筑工程項目實施有效的監(jiān)督，控制施工工序。推行建筑工程全過程跟蹤審計管理，實現(xiàn)對工程項目全過程的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)建筑工程的每個環(huán)節(jié)的問題，上報有關(guān)部門找到解決方案，規(guī)避工程建筑風(fēng)險。同時，跟蹤審計工作可以有效監(jiān)督工程造價管理，實現(xiàn)工程款使用透明度，杜絕出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，逐漸完善建筑行業(yè)的監(jiān)督機制。

　　二、工程跟蹤審計相關(guān)建議

　　㈠建筑工程施工前跟蹤審計

　　建筑工程施工前的跟蹤審計工作包括工程投資、設(shè)計階段工程造價管理。設(shè)計部門進行工程項目實施可行性的調(diào)查研究，提出建筑工程的評估報告和審查報告。合理控制建筑工程的圖紙方案設(shè)計階段、招投標(biāo)階段、籌備工程款等階段的審計工作，在建筑工程施工前要做好開工前的內(nèi)部流程設(shè)計、內(nèi)部控制以及職責(zé)分工等關(guān)于施工前跟蹤審計。需要注意四點要求：第一，審計建筑工程的工程資金。主要工作包括工程資金來源是否合理、資金是否達到建筑工程標(biāo)準(zhǔn)，資金是否需要存儲等，滿足建筑工程資金的相關(guān)需求。第二，需要對建筑工程項目相關(guān)文件進行審計。主要文件有工程施工可行性調(diào)研報告、工程風(fēng)險效益評估報告、建筑工程用地資格審批、建筑工程的施工許可證、建筑工程的規(guī)劃書以及工程環(huán)保相關(guān)計劃書等，工程相關(guān)文件要保證其真實性、清楚標(biāo)注建筑工程項目以及建筑企業(yè)名稱等。第三，保證對建筑工程全過程進行跟蹤審計，避免落下某環(huán)節(jié)，從而影響工程項目施工進度。同時審計人員要考慮工程項目所有不穩(wěn)定因素，提出規(guī)避方案，合理控制工程資金使用，避免工程成本超預(yù)算情況出現(xiàn)。第四，在建筑工程投標(biāo)階段，加強對投標(biāo)程序、投標(biāo)文件的'審計，保證施工合同簽訂的合法安全。

　　（二）建筑工程施工過程中跟蹤審計

　　在建筑工程施工過程中，審計工作深入到工程施工現(xiàn)場的各環(huán)節(jié)，主要監(jiān)督施工材料的價格和隱蔽工程量兩部分。第一，建筑工程施工過程中存在很多隱蔽工程項目，這些工程質(zhì)量對建筑工程總質(zhì)量的影響很大，因此進行工程項目施工階段的跟蹤審計，要仔細記錄工程項目的工程量、項目版塊。審計工作人員需要加強對隱蔽工程的監(jiān)督，避免隱蔽工程發(fā)生偷工減料隋況，提高隱蔽工程質(zhì)量安全。第二，工程項目施工階段的跟蹤審計需要施工單位的全力配合，所以審計部門加強與施工單位、工程質(zhì)量監(jiān)理單位的溝通交流，保證建筑工程審計工作的正常開展，提高工程項目質(zhì)量。第三，加強工程項目施工原料價格控制。合理簽訂工程原料供給合同，若依據(jù)原料供給合同進行審計工作，需要嚴(yán)格審查供應(yīng)商提供施工材料的質(zhì)量與規(guī)格，規(guī)避工程施工風(fēng)險。第四，為提高建筑工程審計質(zhì)量，需要進行建筑原料市場價格調(diào)查，節(jié)省工程成本，避免不必要的損失，如果施工單位進行材料采購工作，審計單位需要嚴(yán)格控制采購施工材料的各環(huán)節(jié)，控制材料質(zhì)量，節(jié)省工程材料成本。

　�、娼ㄖ�工程竣工后跟蹤審計

　　建筑工程竣工后，施工單位需要審計部門結(jié)算工程款。審計工作人員需要現(xiàn)場核查建筑工程竣工情況、檢查施工材料使用，合理進行工程項目審核與驗收工作。在工程竣工階段進行審計時，要注意隱蔽工程的核查工作，保證隱蔽工程的質(zhì)量且需要進行二次審核。同時，跟蹤審計組還可與一些內(nèi)部審計機構(gòu)達成協(xié)議，為施工方準(zhǔn)備一些資料進行初審。關(guān)于竣工后的跟蹤審計，需從以下幾個方面人手：首先，嚴(yán)把工程量計算關(guān)。例如，審計工程量計算與定額的計算是否一致、圖紙與施工簽證是否符合。其次，應(yīng)該對定額套用進行審核，在對結(jié)算單價與報價進行詳細的審核后，并且根據(jù)相關(guān)規(guī)定去對結(jié)算定額進行分析與對比。對定額套用是否合理進行嚴(yán)格的判斷，監(jiān)測有沒有出現(xiàn)利用該項目套取資金的現(xiàn)象發(fā)生等。再次，對工程的相關(guān)費用進行審核，具體針對工程施工過程中所產(chǎn)生的費用進行檢查。最后，嚴(yán)把材料的價格差異關(guān)。例如，材料質(zhì)量存在著差異、材料價格差有沒有按照市場價和相關(guān)預(yù)算來處理、施工單位所領(lǐng)用的各種材料有沒有收取回扣的現(xiàn)象、施工企業(yè)的相關(guān)手續(xù)以及采購材料的證件是否齊全等。

　　綜上所述，建筑工程全過程跟蹤審計工作涵蓋了工程立項、工程設(shè)計、招投標(biāo)、工程施工及工程竣工的全過程，涉及的單位較多所以提高了審計工作的難度。因此，要求工程審計人員提高專業(yè)技能，加強實踐，克服建筑工程跟蹤審計工作中的困難，提高我國建筑工程跟蹤審計水平。

工程審計報告6

公司領(lǐng)導(dǎo)：

　　根據(jù)公司安排，審計部對**城一期*#樓工程的預(yù)算價進行了審核。上述工程的圖紙及招標(biāo)內(nèi)容等有關(guān)資料由工程中心提供并對其真實性負責(zé)。我們的責(zé)任是依據(jù)20xx年《全國統(tǒng)一建筑工程預(yù)算定額江西省單位估價表》等以及國家與我省關(guān)于造價組成的相關(guān)法律法規(guī)，出具真實的審核報告。在審核過程中，我們結(jié)合工程的特點，運用全面審核與重點審核等工程造價審計方法，實施了我們認為必要的審核程序。

　　一、工程概況

　　本工程由南昌同濟規(guī)劃建筑設(shè)計有限公司設(shè)計。招標(biāo)范圍包括建筑土建工程、建筑裝飾工程、強弱電及給排水、消防系統(tǒng)工程等安裝工程。

　　二、審核情況

　　預(yù)算價編制及審核情況如下：

　　工程項目 工程中心 審計部 差額

　　土建工程 6350033.67 5625156.18 -724877.49

　　強電工程 196638.30 204805.92 +8167.62

　　消防工程 151538.66 140157.52 -11381.14

　　給排水工程 169227.05 136280.70 -32946.35

　　弱電工程 57462.26 81956.22 +11665.91

　　合 計 6924899.94 5965522.27 -749371.45

　　注：根據(jù)公司以往慣例，本次計算采用4.413％作為間接費、稅金取費標(biāo)準(zhǔn)。 主要調(diào)整情況如下：

　�。ㄒ唬┩两ú糠�

　　1、土方計算偏差較大，對于挖基坑送審量為3135.7 m3，審核量為2286.46 m3，此部分直接費差-24892.54元；

　　2、對所有進水的閥門井均做了檢查井明顯不經(jīng)濟，對此部分檢查井送審深度為1.5米，審計部調(diào)整為0.8米，直接費差-11575.2元；

　　3、加氣混凝土砌塊墻送審量偏小，送審量568.82 m3，審核量為698.3 m3，直接費差+31422.59元；

　　4、對鋼筋部分調(diào)整如下：

　　序號 品種 送審量（噸） 審核量（噸） 差值

　　1 圓鋼10以內(nèi) 184.95 169.74 -15.21

　　2 螺紋鋼20以內(nèi) 186 160.74 -25.26

　　3 螺紋鋼20以外 87.282 88.455 +1.173

　　此部分直接費差-114612.25元；

　　5、屋面現(xiàn)澆珍珠巖送審362.88 m3，審核量為313.8 m3，直接費差-10300.62元；

　　6、對工程材料價格調(diào)整中，審計對主要材料都進行了調(diào)整，送審單價與審核單價差異較小，由于送審中對材料調(diào)整的項目較審核稿中不全面，此部分價差-23715.75元；

　　7、在取費過程中，審計采用了公司的慣例，按定額直接費計取4.413%的費率，而送審采用

　　的取費計取了其他直接費、現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費、上級管理費、定額測定費等且稅金部分也采用了4.413%的費率。其中建筑部分多計了12.06%的費率（以定額直接費為基數(shù)），裝飾多計了45.36%的費率（以人工費為基數(shù)）。

　　8、具體差異形成分析表

　　建筑工程部分

　　名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

　　送審預(yù)算 4061100.32 942758.52 213741.34 6095418.93

　　審計預(yù)算 3892156.13 955640.50 190025.59 5402321.91 -693097.02 裝飾工程部分

　　名稱 定額直接費 估價部分 材差 取費后

　　送審預(yù)算 191340.54 254614.74

　　審計預(yù)算 202010.06 222834.27 -31780.47

　　9、其他部分差異不大，審計部做了少量調(diào)整。

　�。ǘ�）安裝部分

　　給排水、強電、弱電、消防系統(tǒng)的預(yù)算審核編制，以設(shè)計圖紙為依據(jù)計算工程量；材料單價以五種方式取價，其中電纜、銅芯線按江西電纜廠廠家報價；雙孔信息插座、配電箱、石棉保溫殼、板按市場行情估價；PP-R給水管、大便器、小便斗、橋架、燈具、開關(guān)面板、電管等按工程中心提供的單價；鍍鋅管、鍍鋅薄鋼板、PVC排水管、消

　　防拴箱按《南昌建設(shè)工程造價信息》第10期單價；不銹鋼水箱、穩(wěn)壓泵、穩(wěn)壓罐等按送審預(yù)算單價。取費由定額直接費中人工費的60％和按4.413％稅率的稅構(gòu)成。

　　預(yù)算調(diào)整的.主要原因：

　�。�、核減部分：核減金額為36740.47元

　　1、 在計算室外塑料排水管時，審計認為送審預(yù)算在數(shù)量上、材料單價上、套用定額上都偏高。故核減室外排水管金額為：7478.01元。

　　2、 送審預(yù)算中地漏DN50計入了327個，審計依據(jù)送審的設(shè)計圖紙計入了20個地漏，因此核減地漏金額為2738.46元。

　　3、 消防系統(tǒng)中設(shè)計了56個消防箱，每個消防箱底下放2具滅火器，送審預(yù)算中已計入了此項費用。審計認為滅火器不存在施工程序，自己安排人購買放上去即可，故核減滅火器金額為：112具×55元＝6160元

　　4、送審預(yù)算部分材料單價偏高、如PVC排水管等見下表：

　　材料名稱 送審

　　數(shù)量 審核

　　數(shù)量 送審單價 審計單價 核減金額 備注

　　PVC排水管DN100 1180m 1164m 19.116元/m 15.9元/m -4049.28 審計單價11.246元/m，配件單價：4.65元/m

　　PVC排水管DN150 635m 635m

　　34.805元/m 27.53元/m -4619.63 審計預(yù)算管材單價24.811元/m，配件單價： 2.72元/m 金屬薄鋼板保護層 36m2 36m2 37.848元/m2

　　27.552元/m2 -370.66

　　合 計

　　-9039.57

　　注：審計核算材料單價由管材單價和配件單價組成

　　5、審核預(yù)算工程量與送審預(yù)算工程量有一定的差異（給排水系統(tǒng)） 名 稱 送審數(shù)量 審核數(shù)量 核減金額(元)

　　剛性防水套管DN50 46個 0 －5170.05

　　剛性防水套管DN100 171 0 －28327.78

　　剛性防水套管DN150 0 104 ＋22173.4

　　合 計 -11324.43

　　二、增加部分：送審工程量漏項，主要有弱電系統(tǒng)中設(shè)計了消防拴報警按扭、起泵線系統(tǒng)，而在編制審核預(yù)算時，發(fā)現(xiàn)送審預(yù)算沒有計入此項工程費用，審計預(yù)算已計入（消防報警按鈕54個、控制電纜880m）。故增加消防工程費用為：29962.2元

　　三、存在的問題及建議：

　　1、圖紙設(shè)計不合理：

　�。�1）、給排水系統(tǒng)單獨設(shè)計了接空調(diào)凝結(jié)水排水管，接水口為喇叭口，設(shè)計高度一層為2.6m二層三層為2.1m、審計認為這是為壁掛分體空調(diào)而設(shè)計的。用DN50管口接凝結(jié)水足夠，空調(diào)排水軟管插入排水口就可以了，不需裝喇叭口，在墻壁中間安裝喇叭口既不好固定又不美觀，建議取消喇叭接水口。

　�。�2）、消防拴給水及生活給水控制閥門均設(shè)計在閥門井內(nèi)，審計認為

　　可以優(yōu)化設(shè)計，取消閥門井，把閥門安裝在一層的立管上，可以達到同樣的控制效果，這樣可節(jié)省78只閥門井及井蓋的費用。如果未施工，建議有關(guān)專業(yè)人員商議是否可省去閥門井。

　　2、圖紙設(shè)計不規(guī)范：弱電消防拴起泵線設(shè)計圖有問題，防火電纜沒有設(shè)計電纜套管，這不符合消防設(shè)計規(guī)范。消防規(guī)范規(guī)定消防控制線一定要用金屬套管。建議施工管理人員要求施工單位按消防規(guī)范施工

工程審計報告7

xx公司：

　　受貴單位咨詢委托，我公司對xx工程結(jié)算進行審核。 參與本次咨詢工作的造價工程師X重聲明：

　　1、我們在本咨詢報告中陳述的事實是真實的和準(zhǔn)確的；

　　2、本咨詢報告中的分析、意見和結(jié)論是我們自己公正的專業(yè)分析、意見和結(jié)論；

　　3、本咨詢報告的結(jié)果是依據(jù)委托方提供的資料進行分析計算所得；

　　4、我們與本咨詢報告中的編審對象沒有利害關(guān)系，也與有關(guān)當(dāng)事人沒有個人利害關(guān)系或偏見；

　　5、委托方應(yīng)正確使用咨詢報告，由于使用不當(dāng)所造成的后果，與受托方無關(guān)。

　　造價工程師〔簽章〕： 注冊證號：a 43000

　　一、建設(shè)單位名稱：

　　二、施工單位名稱：

　　三、設(shè)計單位名稱：

　　四、建設(shè)工程名稱：

　　五、建設(shè)時間： 20xx05月-20xx06月

　　六、工程概況：

　　本工程合同約定施工X圍主要是營業(yè)大廳、現(xiàn)金區(qū)與辦公區(qū)的地面、墻面、天棚裝飾和水電安裝等內(nèi)容。根據(jù)合同約定的.結(jié)算方式，施工方原預(yù)算報價中已有的分項工程，按原預(yù)算報價結(jié)算，施工方原預(yù)算報價中沒有的分項工程，則參考原預(yù)算報價中類似的分項工程報價或按實結(jié)算，工程竣工后，施工單位的報送結(jié)算造價：xxx元〔大寫：〕，此數(shù)即為送達我公司的送審金額。

　　七、建設(shè)地點：

　　八、編審責(zé)任：提供真實、合法、完整的資料是委托方的責(zé)任，我們的責(zé)任是按《XX省工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)操作規(guī)程》〔試行〕和相關(guān)的行業(yè)規(guī)章，在造價咨詢委托合同約定的工作X圍內(nèi)，對委托方提供的資料發(fā)表造價咨詢意見。

　　九、編審依據(jù)：

　　1、《中華人民共和國合同法》；

　　2、《工程造價咨詢單位管理辦法》〔建設(shè)部74號令〕；

　　3、《XX省建設(shè)工程造價管理辦法》〔省人民政府192號令〕；

　　4、委托方與我公司簽訂的造價咨詢委托協(xié)議書；

　　5、建設(shè)方與施工方簽訂的施工合同；

　　6、工程竣工圖、施工圖和建設(shè)單位批準(zhǔn)的簽證資料、隱蔽工程驗收資料；

　　7、施工單位報送的工程結(jié)算書與工程量計算式；

　　8、委托方提供的原招標(biāo)文件與施工方原投標(biāo)文件和其他資料。

　　十、編審方法：我公司指派了二名專業(yè)人員參與本次的造價咨詢工作，其中造價工程師一名。根據(jù)合同約定的結(jié)算方式，實施了現(xiàn)場實地勘察、工程量的計算、綜合單價的取定等我們認為必要的審核程序。

　　十一、編審作業(yè)日期：

　　十二、咨詢結(jié)論：本工程施工單位結(jié)算金額xxxx元〔大寫：〕；委托單位送審金額xxx元〔大寫：〕；審定金額xxxx元〔大寫：〕；核減xxxx元〔大寫：〕。

　　十三、咨詢說明：

　　1、部分分項工程量因竣工圖與現(xiàn)場實際情況不符，以實際測量為準(zhǔn)；

　　2、營業(yè)廳裝修審定費用〔￥xxxx元〕中包含了設(shè)計與預(yù)算費xxxx元；

　　3、本工程的審定金額〔￥xxxxx元〕中包括裝修、電視監(jiān)控系統(tǒng)安裝工程、臨時網(wǎng)點、裝修前改造與地線制作安裝、網(wǎng)點前面道路板改造、互動門安裝、110報警系統(tǒng)與項目的審計費用，具體的明細金額見附件〔工程造價審核匯總表〕。

　　十四、附件：建設(shè)工程造價編審確認表

　　工程造價審核匯總表

　　工程審核明細表

　　建筑施工合同與相關(guān)資料等

　　項目負責(zé)人〔簽章〕：

　　造價工程師注冊證號：a 43000

　　xxxxx工程造價咨詢事務(wù)所XX〔簽章〕

　　20xx04月22日

工程審計報告8

　　美國20xx年頒布《薩班斯—奧克斯利法案》強制性地要求對內(nèi)部控制進行審計；20xx年5月，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的發(fā)布標(biāo)志著我國控制規(guī)范體系已經(jīng)建立，隨著我國內(nèi)部控制體系的逐漸建立和發(fā)展，20xx年《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的發(fā)布，使內(nèi)部控制審計成為一項新的審計業(yè)務(wù)，自20xx年起內(nèi)部控制規(guī)范體系在境內(nèi)外同時上市的公司施行，隨著時間推移逐漸擴展到其他上市公司實施。這樣，內(nèi)部控制實施效果的審計以及內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的異同等問題引起的整合審計也成為學(xué)者們的關(guān)注點。閆立社（20xx）認為整合審計可以節(jié)約審計成本、提高審計效率，還可以使內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的結(jié)論互相印證。本文通過對內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計對比分析來說明對二者進行整合審計的必要性，并說明如何進行整合審計。劉永君（20xx）則從會計師事務(wù)所、上市公司及審計質(zhì)量和效果三個角度來分析了整合審計的可行性和必要性。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，從內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的異同點出發(fā)，對二者進行對比分析，以此闡述整合審計的必要性，最后并說明了整合審計的實施流程，這對我國整合審計工作的深入開展具有非常重要的意義。

　　二、整合審計的必要性

　　美國的內(nèi)部控制審計一直處于世界的前言和領(lǐng)導(dǎo)地位，而整合審計最早起源于美國公眾公司會計監(jiān)管委員會發(fā)起的內(nèi)部控制審計。所以整合審計由同一家會計師事務(wù)所進行二項業(yè)務(wù)的審計，是注冊會計師將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計聯(lián)合實施審計。對整合審計的實施主要有兩種方式，一是指派同一個項目組執(zhí)行審計業(yè)務(wù)；二是由同一家事務(wù)所不同的項目組實施審計且在執(zhí)行過程中保持溝通。正因為內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計具有重復(fù)性，以此減少審計工作量，所以需要進行整合審計，提高審計效率。

　　三、內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的比較

　　內(nèi)部控制是單位重要的管理活動，它希望試圖解決三方面問題，它們分別為財務(wù)報告與相關(guān)信息的可靠性、資產(chǎn)的安全完整和審計工作對法律法規(guī)的有效遵循。優(yōu)秀的內(nèi)部控制能夠提高單位經(jīng)營效率，也能促進單位未來長期發(fā)展戰(zhàn)略的快速形成。

　　具體到內(nèi)部審計工作，它就要求單位實施控制設(shè)計財務(wù)運行的有效性，并交由注冊會計師來實現(xiàn)對單位內(nèi)部的控制審計工作。如果單位內(nèi)部存在非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷，注冊會計師會通過增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”來實現(xiàn)審計披露，基于財務(wù)報告內(nèi)部控制來合理確保單位財務(wù)報告及相關(guān)真實信息被應(yīng)用于整合審計的控制過程當(dāng)中。再者，內(nèi)部控制也能確保單位資產(chǎn)實現(xiàn)可靠性控制目標(biāo)。

　　再看財務(wù)報表審計，它基于以下兩種狀況才會強制要求實施內(nèi)部控制測試，第一是在評估認定層次出現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，此時預(yù)期控制運行有效，單位可以確定實質(zhì)性內(nèi)部控制程序性質(zhì)，也能夠通過驗證注冊會計師擬信賴度控制的有效性；第二就是實施性程序無法為整合審計提供認定層次適當(dāng)且充分的審計證據(jù)，也不能滿足信息使用者的業(yè)務(wù)需求。所以說，要基于整合審計來有效劃分內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計的內(nèi)部控制側(cè)重點，盡量防范和降低內(nèi)部控制實質(zhì)性測試所存在的現(xiàn)實風(fēng)險。

　　四、采取正確的整合審計方法

　　根據(jù)我國審計指引第十條規(guī)定，單位在進行內(nèi)部控制審計工作時必須采取自上而下的實施方法，它主要針對注會識別風(fēng)險、選擇擬測試控制等基本思路展開。之所以采用該種方法主要是因為它能夠起始于財務(wù)報表審計層次，充分了解財務(wù)報告內(nèi)部控制可能存在的諸多風(fēng)險，鼓勵單位注冊會計師將關(guān)注重點集中于財務(wù)控制層面上，并將財務(wù)工作自然過渡到大賬戶、列報等相關(guān)財務(wù)報表的審計認定層面上。具體來說，要采取正確的整合審計方法來促進單位財務(wù)報表審計工作應(yīng)該做到以下三點。

　　一是要了解與單位財務(wù)報告所相關(guān)的內(nèi)外部風(fēng)險，能夠清晰識別出財務(wù)報告內(nèi)部控制所必須的單位層面內(nèi)部控制內(nèi)容。另外，要對單位層面內(nèi)部控制評價結(jié)果進行性質(zhì)、時間安排以及范圍的有效界定，看其是否會影響到注冊會計師的內(nèi)部控制測試環(huán)節(jié)。注冊會計師也要考慮在早期業(yè)務(wù)執(zhí)行階段來對單位內(nèi)部控制實現(xiàn)中肯評價。

　　二是要做到對重要賬戶、列報的有效識別和認定，判斷賬戶列報中可能存在的固有風(fēng)險，并考慮整合審計對單位內(nèi)部財務(wù)的控制影響。

　　三是要合理選擇擬測試控制，要對單位所形成的審計結(jié)論進行內(nèi)部控制影響測試。而選擇項測試項目標(biāo)準(zhǔn)則取決于該測試單獨或合并后是否能滿足單位對相關(guān)認定錯報風(fēng)險的應(yīng)對對策。

　　五、正確認知內(nèi)部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告的相互關(guān)系

　　根據(jù)單位整合審計的基本要求，單位內(nèi)要同時進行內(nèi)部控制審計報告與財務(wù)報表審計報告的審計意見發(fā)表，并正確認知兩種審計報告所存在的微妙關(guān)系。這種做法能夠促進單位更好理解有關(guān)財務(wù)信息？理與規(guī)劃，確保單位方面做出正確決策。

　　對單位而言，財務(wù)報表就是其財務(wù)信息的最重要載體，它體現(xiàn)了單位的實際財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量，所以注冊會計師在進行單位財務(wù)報告內(nèi)部控制與整合審計時一定會發(fā)表無保留意見，為單位避免重大錯報發(fā)生。當(dāng)注冊會計師對單位財務(wù)報表發(fā)表過程中提出無保留意見時，就說明單位的財務(wù)報表是不存在重大錯誤的'，此時其內(nèi)部在整合審計方面會出現(xiàn)兩種狀況：第一，其整合審計規(guī)劃下的財務(wù)報告內(nèi)部控制正在有效運行，可以即時防范并糾正重大錯報問題；第二，財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報，或重大錯報已被校正。此時可以證明單位財務(wù)報告內(nèi)部控制是存在重大缺陷的，單位在整合審計工作當(dāng)中要對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表非無保留意見，避免內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合時出現(xiàn)更大的錯報風(fēng)險。

　　六、整合審計流程實施過程

　�。ㄒ唬┝私獗粚徲媶挝患捌洵h(huán)境

　　內(nèi)部控制審計對內(nèi)外兩方面環(huán)境的了解來得知被審計單位的風(fēng)險情況，并且運行的有效性審計工作完全可以通過被執(zhí)行財務(wù)報表審計的了解被審計單位以及環(huán)境這項工作利用，同一審計組不必重復(fù)性工作或者同一事務(wù)所的不同審計組經(jīng)過適當(dāng)溝通也可以進行了解。

　�。ǘ�）控制測試

　　財務(wù)報表審計的進一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序，在實施進一步審計程序中，需要進行的控制測試要在擬信賴的被審計單位的控制有效性之前。由此可見，財務(wù)報表審計中的內(nèi)部控制測試不是必須的。二者的測試范圍不同，財務(wù)報表層次的審計要求對認定層次的相關(guān)控制。所以，財務(wù)報表審計中的控制測試可以在實施內(nèi)部控制設(shè)計及運行有效性測試后不必實施。若是由不同的項目組進行審計則進行適當(dāng)溝通后也可以減少重復(fù)性的工作來完成審計工作。

工程審計報告9

　　一、基層審計機關(guān)展開跟蹤審計的戰(zhàn)略

　　(一)創(chuàng)新審計理念，全方位展開跟蹤審計。跟蹤審計是指國度審計機關(guān)根據(jù)法律法規(guī)和審計原則對審計單位、項目的財政財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性停止的一種監(jiān)視活動。劉家義審計長指出，要從為什么審計、為誰審計、誰來審計、怎樣審計等四個方面，實在樹立“科學(xué)的審計觀”，堅持監(jiān)視與效勞并重的理念。盤繞關(guān)系人民大眾切身利益的項目資金，關(guān)注國度嚴(yán)重政策措施的執(zhí)行狀況，提醒和剖析存在的突出矛盾、問題和單薄環(huán)節(jié)，有針對性地從完善制度和政策的層面提出意見和倡議。基層審計機關(guān)要順應(yīng)形勢開展需求，由事后的、靜態(tài)的、微觀的、批判性的傳統(tǒng)審計向預(yù)防的、動態(tài)的、宏觀的、建立性的現(xiàn)代審計理念轉(zhuǎn)變，鼎力推行運用跟蹤審計，凡具備條件的項目，都應(yīng)積極展開跟蹤審計。當(dāng)前應(yīng)重點向社保、農(nóng)業(yè)、資源、環(huán)保、外資運用等專項資金審計拓展，特別是在嚴(yán)重投資項目、嚴(yán)重資源環(huán)境項目、嚴(yán)重民生專項資金審計中全面展開跟蹤審計。要增強立項調(diào)查研討，緊緊盤繞黨委政府工作中心和經(jīng)濟社會運轉(zhuǎn)中存在的突出問題，肯定跟蹤審計項目，精心組織施行，充沛發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功用。

　　(二)完善配套制度和方法，推進跟蹤審計標(biāo)準(zhǔn)展開。跟蹤審計曾經(jīng)展示出強大的生命力，但由于仍處在初級階段，標(biāo)準(zhǔn)化水平還不高�，F(xiàn)行的某些制度和原則條款也影響和限制著它的開展。應(yīng)加大創(chuàng)新力度，為其發(fā)明良好的制度環(huán)境。一是推行跟蹤審計意見書。與傳統(tǒng)審計方式相比，跟蹤審計的最大優(yōu)勢在于能及時發(fā)現(xiàn)處理問題，梗塞破綻。因而，應(yīng)設(shè)立與跟蹤審計相順應(yīng)的文書載體，及時揭露問題，促進管理。從理論看，經(jīng)過出具《跟蹤審計意見書》一類的文書，及時揭露問題，向被審計單位提出意見和倡議，能夠起到邊審計、邊整改、邊標(biāo)準(zhǔn)、邊進步的作用，加強了審計處置的時效性，是具有跟蹤審計特征的審計文書。經(jīng)過一段時間的理論之后，能夠?qū)⑵錃w入審計原則，作為法定審計文書運用。在目前能夠作為過渡性文書運用，如遇到被審計單位不承受、不落實時，也能夠經(jīng)過下達審計決議書的方式停止處置。二是推行階段跟蹤審計報告。如今，跟蹤審計的對象都是黨委政府關(guān)懷、社會大眾關(guān)注的重要資金和嚴(yán)重項目，并且具有周期長、資金量大的特性，它們的運用和建立狀況非常引人矚目。假如等資金和項目審計全部完畢后，才出具審計報告，則不能有效滿足黨委政府和社會各界的需求。因而，能夠依據(jù)資金運用和項目建立過程，合理劃分周期，出具階段性審計報告，定期反映資金運轉(zhuǎn)和項目建立階段性情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計倡議，在審計全部完畢后出具最終審計報告，做到階段性審計報告和最終審計報告的有機分離，以滿足黨委、政府和社會的需求。

　　(三)科學(xué)選擇審計項目，列入當(dāng)年項目方案。跟蹤審計項目肯定包括兩個方面：一是合理界定項目范圍；二是精確選擇項目內(nèi)容。項目范圍內(nèi)容的.選擇取決于審計的目的和理念，要從標(biāo)準(zhǔn)權(quán)利運轉(zhuǎn)、財政資金運用等方面肯定跟蹤審計范圍、內(nèi)容。關(guān)于財政資金用于建立、維護、置辦、重要活動事項和其他專項支出的，由于社會影響面大，既觸及經(jīng)濟效益，又有明顯社會效益，廣為關(guān)注，都應(yīng)歸入跟蹤審計范圍。詳細包括：城市根本建立、嚴(yán)重固定資產(chǎn)投資支出；國債資金支出：社會保證、醫(yī)療保證和鄉(xiāng)村協(xié)作醫(yī)療支出；救災(zāi)、救濟、扶貧、以工代賑、扶困、優(yōu)撫等資金支出；政府采購支出；國有資產(chǎn)變價收入及支出；財政各專項資金存款利息收入及支出；教育、衛(wèi)生、科技專項支出：涉農(nóng)、水利、林業(yè)、畜牧專項支出；其他重要活動事項支出。如目前應(yīng)把促進中央擴展內(nèi)需各項政策措施的落實作為跟蹤審計的重點內(nèi)容。關(guān)于財政資金用于人員工資及日常辦公的行政經(jīng)費，實行跟蹤審計意義不大，普通不應(yīng)歸入。

　　(四)創(chuàng)新審計方式辦法，進步跟蹤審計的針對性。資金運轉(zhuǎn)和項目建立都有其本身的規(guī)律，因而，應(yīng)依據(jù)資金和項目的特性不時創(chuàng)新跟蹤審計的詳細方式，最大限度的發(fā)揮跟蹤審計的作用。一是階段性跟蹤審計。將資金運轉(zhuǎn)、項目建立全過程劃分為若干階段停止跟蹤審計。審計人員少與任務(wù)重是當(dāng)前審計工作面臨的主要矛盾，展開全過程“貼身”式跟蹤審計難度較大。因而，審計機關(guān)應(yīng)依據(jù)資金運轉(zhuǎn)和項目建立周期，展開階段性跟蹤審計，以進步審計效率和質(zhì)量。二是環(huán)節(jié)性跟蹤審計。針對資金運轉(zhuǎn)和項目建立的重點環(huán)節(jié)停止跟蹤審計，其最大的特性在于貫徹了“突出重點”的準(zhǔn)繩，經(jīng)過對重點環(huán)節(jié)發(fā)作的重要事項的監(jiān)視，如對建立項目中征地拆遷、招招標(biāo)、重要蔭蔽工程、嚴(yán)重工程變卦等重要事項以及嚴(yán)重資金籌集、工程款撥付等環(huán)節(jié)的審計，既能儉省人力物力，又能保證項目審計質(zhì)量。三是同步跟蹤審計。是指派出審計人員常駐資金管理單位或工程建立現(xiàn)場，停止全過程不連續(xù)的跟蹤審計，這一方式能夠充沛控制資金運用和項目建立狀況，最大限度的取得審計成果，但是投入審計力氣較多，除特殊的審計項目外，普通不宜采用此方式。四是批量跟蹤審計或行業(yè)、系統(tǒng)跟蹤審計。它是對同一類型、同一行業(yè)或系統(tǒng)的一切建立項目全部停止跟蹤審計。其優(yōu)點是能夠?qū)⒁粋�或幾個資金、建立項目審計中獲得成果和經(jīng)歷擴展到同類型資金、建立項目審計中去，進步審計效率，擴展審計效果。

　　二、展開跟蹤審計及應(yīng)留意的幾個問題

　　(一)盤繞法規(guī)和審計工作職責(zé)，研討和制定展開跟蹤審計的操作標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)跟蹤審計工作，促進跟蹤審計完成制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。經(jīng)過制度標(biāo)準(zhǔn)跟蹤審計的方式，使審計做到恰當(dāng)介入建立環(huán)節(jié)，恰當(dāng)發(fā)表審計意見和倡議，正確處置審計發(fā)現(xiàn)的問題。當(dāng)前任務(wù)是監(jiān)視和評價，假如包辦替代建立單位的管理職能，審計工作就會墮入十分被動的境地。

　　(二)正確處置跟蹤審計和普通審計的關(guān)系，制定實在可行的建立項目跟蹤審計工作方案。跟蹤審計合適嚴(yán)重政府公共工程的審計，對普通建立工程不可能也沒有必要施行跟蹤審計。同時這也是“全面審計、突出重點”的工作準(zhǔn)繩所決議的，是統(tǒng)籌審計資源，合理分配人員、降低審計本錢的必要措施。

　　(三)研討和制定建立項目各環(huán)節(jié)效益評價體系。經(jīng)過制定審計項目各環(huán)節(jié)效益評價體系，全方位對審計項目停止監(jiān)視和評價，充沛發(fā)揮跟蹤審計促進項目管理、控制建立本錢、進步投資效益的作用。

　　跟蹤審計作為一種新的審計方式，基層審計機關(guān)在審計中逐步采用，并為國度儉省了大量建立資金和根絕、提醒了一批貪污糜爛行為，獲得了明顯的管理效益和直接經(jīng)濟成果。只需我們樹立跟蹤審計“免疫系統(tǒng)”理念，以科學(xué)發(fā)展觀作為統(tǒng)領(lǐng)，努力做好“兩個轉(zhuǎn)變”，即：完成傳統(tǒng)的查錯防弊決算審計到跟蹤審計的轉(zhuǎn)變，從提醒和查處違法違紀(jì)問題到完成預(yù)防為主的免疫系統(tǒng)轉(zhuǎn)變；堅持效勞與監(jiān)視并舉。從投資管理體制、機制、制度、效益著眼，從各個重要環(huán)節(jié)著手，完成真實性、合法性審計與經(jīng)濟性、效益性以及效果性審計的分離；樹立事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)視的“三統(tǒng)一”跟蹤審計監(jiān)視體系。

　　(四)跟蹤審計要突出重點，量入為出。審計機關(guān)在跟蹤審計時，要區(qū)別項目不同狀況，明白審計目的，抓住重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵時點和重點內(nèi)容展開審計。要分離各級審計機關(guān)的實踐接受才能，積極穩(wěn)妥，盡力而為，把握好尺度和分寸，有重點地展開跟蹤審計。另一方面，要考究跟蹤審計辦法。由于受審計力氣限制和為了進步工作效率，可主要采取抽樣審計辦法，找準(zhǔn)管理中的單薄環(huán)節(jié)，明白審計重點，起到事半功倍的作用。

工程審計報告10

致城關(guān)區(qū)衛(wèi)生局親們：

　　為了緊跟國家擴大內(nèi)需的`步伐，全力推進咱全區(qū)民生工程建設(shè)，經(jīng)貴局批準(zhǔn)，我們對由政府主導(dǎo)、區(qū)衛(wèi)生局購置、第三醫(yī)院實際運營的鹽場路草場街街道社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心進行了一次全面裝修（該中心坐落在城關(guān)區(qū)鹽場路367號，總面積嘛，是2128.09㎡）。

　　話說xx年初，依據(jù)甘肅省發(fā)改委【】714號文件、蘭州市發(fā)改委【】324號文件和城關(guān)區(qū)發(fā)改委【】251號文件指示，經(jīng)過咱們第74次常務(wù)會議一錘定音，政府豪擲3404.944萬元購房，并慷慨解囊撥付了150萬元裝修款。緊接著，在xx年11至12月間，我們與甘肅天源房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂了購房合同，同時委托甘肅金源隆裝飾工程有限公司操刀設(shè)計圖紙。到了xx年7至9月，經(jīng)蘭州市招投標(biāo)管理局嚴(yán)格把關(guān)，全權(quán)授權(quán)甘肅博昱工程建設(shè)咨詢有限公司代理招標(biāo)事宜，隨后又與甘肅凱達工程監(jiān)理有限公司簽下了監(jiān)理合同。同年9月，甘肅金士頓建筑裝飾工程有限公司成功中標(biāo)，合同總價146.5萬元，于是乎，xx年10月4日工程正式動工，xx年12月4日順利竣工，短短63天完成任務(wù)，期間還完成了價值379737.40元的變更增項。xx年3月2日，建設(shè)方第三醫(yī)院攜手設(shè)計方、施工方、監(jiān)理方，邀請了城關(guān)區(qū)監(jiān)察局、審計局、發(fā)改局、財政局、項目辦及咱們衛(wèi)生局各位大佬，共同召開了一場盛大的裝修工程竣工驗收大會，結(jié)果大伙兒一致認為合格，施工單位自檢也是信心滿滿給出了“合格”的評價。

　　現(xiàn)如今，這裝修工程已按照項目要求圓滿收官，因此，我們特此申請進行工程審計。

工程審計報告11

***審計局：

　　根據(jù)*審?fù)锻╗****]***號通知書，自 年 月 日至 年 月 日，我們對 工程價款結(jié)算進行了審計，本次審計得到了被審計單位的支持和配合（或不太支持和配合情況），審計實施已結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、工程概況

　　1、項目立項文號；

　　2、資金來源；

　　3、工程規(guī)模、主要特征；

　　4、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計、施工、設(shè)計、供應(yīng)商等名稱；

　　5、工程開、竣工時間；

　　6、工程招投標(biāo)情況（有無招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價、招標(biāo)文件的 簡要描述）；

　　7、工程設(shè)計、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；

　　8、工程質(zhì)量情況；

　　9、各合同情況簡介（合同基本內(nèi)容及合同基本形式[總價/單價]）。

　　二、審計評價

　　該工程在工程管理、投資控制、進度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面等好的做法。

　　三、工程價款結(jié)算的審計情況

　　1、列舉本次審計的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；

　　2、施工單位已簽證無異議的審定工程造價及核減額、核增額、凈核減額；

　　3、造成工程造價核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字，盡可能一一對應(yīng)；

　　4、存在異議的工程造價及核減額、核增額、凈核減額；

　　5、對施工單位存在異議內(nèi)容事項的解釋、分析、說明；

　　6、與初審審核報告中的`審核工程造價相比，造成工程造價核減額變化的主要內(nèi)容和原因；

　　7、其它有關(guān)說明。

　　四、在工程建設(shè)管理中存在的問題和線索

　　根據(jù)我局“要求在工程價款結(jié)算審計審計中提供線索的函”的具體內(nèi)容，逐條有針對性地加以細述，要求對每條內(nèi)容都有回復(fù)，如對其中的一條或幾條沒有可說明的，也要明確“經(jīng)檢查此項情況正常”等態(tài)度。

　　五、審計建議

　　針對工程審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出改建工程各方面管理的建議。

　　六、附件

　　1、國家建設(shè)項目工程造價結(jié)算審定表及其電子文件

　　2、工程結(jié)算審核對照明細表及其電子文件

　　3、其他審計工作底稿，如審計核對紀(jì)要、審核情況說明、審計簽證單等等

　　4、工程量計算工作底稿。

　　審計人員簽章、簽字： 復(fù)核人員簽章、簽字： 單位法人簽章、簽字：

　�。▎挝幻�稱）簽章 年 月 日

工程審計報告12

　　我們接受委托，審計了后附的提供的工程（以下簡稱“工程”）基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表。包括20xx年xx月xx日的竣工財務(wù)決算報表及竣工財務(wù)決算說明書。

　　一、管理層對竣工財務(wù)決算報表的責(zé)任

　　按照財政部發(fā)布的《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表》和《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表填制說明》的規(guī)定編制基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是的責(zé)任。這種責(zé)任包括：

　　（1）設(shè)計、實施和維護與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；

　�。�2）選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅�計政策�?/p>

　�。�3）作出合理的會計估計。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則和財政部發(fā)布的《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的`基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)�，F(xiàn)將審核情況說明如下：

　　三、項目建設(shè)基本情況

　　工程位于。整個工程總占地面積為平方米，總建筑面積為平方米。工程于20xx年xx月xx日由批準(zhǔn)立項，批準(zhǔn)文號為。于20xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)用地規(guī)劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取規(guī)劃局頒發(fā)的編號為《中華人民共和國建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。于20xx年xx月xx日獲取頒發(fā)《中華人民共和國建筑工程施工許可證》。

　　根據(jù)公司于20xx年xx月xx日簽發(fā)的《關(guān)于項目可行性研究的批復(fù)》，批復(fù)同意的項目總投資金額為萬元，其中：建設(shè)投資萬元、流動資金萬元。建設(shè)資金中自有資金為萬元、建設(shè)投資貸款萬元、流動資金貸款萬元。20xx年xx月xx日編制了《項目經(jīng)濟概算初步設(shè)計》，概算工程建設(shè)投資總計為萬元。

　　工程于20xx年xx月xx日開工，20xx年xx月xx日竣工。于20xx年xx月xx日對工程所含工程范圍的各項目進行了竣工驗收工作，經(jīng)驗收小組成員判定，“”。項目建成后新增加工量為；電氣設(shè)備總?cè)萘繛�；生產(chǎn)、生活用水；生活污水排水。

　　工程主要服務(wù)單位：建設(shè)單位：設(shè)計單位：監(jiān)理單位：施工單位：勘察單位：主要設(shè)備供貨單位：審價單位：

　　四、工程投入資金的審核情況

　　根據(jù)我們的審核，截止20xx年xx月xx日，工程投入資金情況如下：

　　單位：xx萬元

　　五、工程投資完成審核情況

　　截止20xx年xx月xx日，工程累計完成總投資為xx元，其中：

　　（一）按支出內(nèi)容分類的明細構(gòu)成如下：

　　建筑安裝工程投資元設(shè)備投資元待攤投資元其他投資xx元

　�。ǘ�）按交付使用資產(chǎn)分類的明細構(gòu)成如下：

　　房屋建筑物元需安裝的設(shè)備元無形資產(chǎn)元六、項目支出概況

　　（一）經(jīng)審核，工程支出總計為元，其中：經(jīng)審價單位審價的工程支出元，占工程支出的%。

　�。ǘ�）經(jīng)審核，工程設(shè)備支出元，其中：經(jīng)審價單位審價的設(shè)備安裝費支出元，占設(shè)備支出的%；依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定的設(shè)備支出元，占設(shè)備支出的%。

　�。ㄈ�）經(jīng)審核，工程待攤投資元，均依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。（有白條入帳的情況應(yīng)披露）

　�。ㄋ模┙�(jīng)審核，工程土地使用權(quán)投資元，系依據(jù)有關(guān)合同、發(fā)票及經(jīng)審核后支付憑證確定。

　　七、項目執(zhí)行情況

　　2、從上表分析，工程實際投資比概算總計節(jié)約萬元，節(jié)約率為%，其中：分析超支或節(jié)約的原因

　　八、債權(quán)債務(wù)清理情況：

　　根據(jù)工程審價單、購貨合同及實際付款情況來確定實際工程造價及往來情況，截止日工程總投資元，已付工程款元，尚欠工程款元。

　　欠款單位明細如下：

　　九、其他需要說明的事項

　　xxx會計師事務(wù)有限公司中國注冊會計師中國xx中國注冊會計師

工程審計報告13

　　根據(jù)《市審計局關(guān)于全市農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程決算及其財務(wù)收支情況審計的通知》（吉市審?fù)?5號），市審計局抽調(diào)縣(市、區(qū))審計局人員組成12個審計組，自8月11日至9月30日，根據(jù)工程的進展情況,對青原區(qū)、遂川、泰和、井岡山、永豐、萬安6個縣（市、區(qū))供電公司所負責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的竣工決算及其財務(wù)收支情況以及農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況進行了審計；對新干、峽江、吉水、縣、安福、永新6個縣（市、區(qū))供電公司所負責(zé)建設(shè)的農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程的工程管理及其財務(wù)收支情況（工程未完工決算）進行了審計。

　　審計的重點包括農(nóng)網(wǎng)項目總體規(guī)劃、建設(shè)規(guī)模、項目審批情況、項目建設(shè)和管理情況、資金籌集管理和使用情況、稅費執(zhí)行情況等方面。在對工程資料和財務(wù)資料進行審計的基礎(chǔ)上，還對部分工程進行了現(xiàn)場實地核查。

　　審計的范圍包括和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程的立項報批至完成的建設(shè)過程。

　　審計過程中，得到了市供電公司、各縣市供電公司及與工程相關(guān)施工單位的積極配合，使工作進展較快；各工程的建設(shè)單位對其提供的與審計相關(guān)的工程資料、財務(wù)資料和其他證明材料的真實性和完整性負責(zé)；市審計局的責(zé)任是對此所提供的資料采取我們認為必要的程序和方法進行審計并出具審計報告。

　　一、被審計項目的基本情況

　　此次審計共12個縣市區(qū)，主要審計的是和國家發(fā)改委安排的農(nóng)網(wǎng)工程。此次審計計劃投資額為1.13億元，到位資金1.13億元,實際完成投資額為9746.93萬元；計劃投資額為1.23億元，到位資金6423萬元,已完成投資額為6452.42萬元。

　　二、審計評價意見

　　從審計情況看，實施的農(nóng)網(wǎng)改善工程基本已完成，農(nóng)網(wǎng)改善工程項目大部分已開工實施，改善了供電質(zhì)量，增強了供電可靠性，優(yōu)化了電網(wǎng)結(jié)構(gòu)，提高了整個電網(wǎng)的安全穩(wěn)定性。有力地帶動了地方產(chǎn)業(yè)的`經(jīng)濟發(fā)展，取得較好的社會效益和經(jīng)濟效益。

　　電力部門能多方籌措資金，加大農(nóng)村電力建設(shè)投入。建設(shè)主管單位能統(tǒng)籌規(guī)劃、因地制宜、分級負責(zé)。建設(shè)單位能認真組織實施，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量。廣大農(nóng)民也積極參加電力建設(shè)，明顯改善了農(nóng)村用電條件。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　(一)、部分工程招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范

　　如永豐縣從送審的招標(biāo)文件看，招投標(biāo)程序和招標(biāo)文件編制不規(guī)范，招標(biāo)文件內(nèi)容不完整，重要條款空白，招標(biāo)沒有經(jīng)過有關(guān)部門的核準(zhǔn)，招標(biāo)過程沒有監(jiān)督單位的參與，施工合同與招標(biāo)文件條款相矛盾。

　　(二)、部分工程沒有按省電力公司批復(fù)的投資計劃建設(shè)

　　如青原區(qū)10kv及以下新改建線路有的沒有按照省電力公司批復(fù)的初步設(shè)計建設(shè)，進行了鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村間調(diào)劑。

　　(三)、部分工程設(shè)計單位履行合同義務(wù)不到位

　　如永豐縣建筑工程均無地勘報告，施工圖未見設(shè)計單位和圖審單位印章。

　　對以上(一)～（三）項存在的問題，審計提出了應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)的處理意見。

　　(四)、部分工程未按有關(guān)規(guī)定進行公開招投標(biāo)

　　如青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)改造工程和興橋開閉所工程除設(shè)備由省電力公司統(tǒng)一招標(biāo)外，其余線路施工及興橋開閉所土建、簡易道路建安工程等都沒有按照規(guī)定招投標(biāo)，由郊區(qū)供電公司直接指定明月公司和明珠電力工程有限公司承包，共計金額923996.1元。

　　遂川縣10kv以下工程未進行公開招投標(biāo)，而是通過議標(biāo)方式確定由湖南省湘潭水利水電開發(fā)有限公司和湖南省新湘送變電建設(shè)有限公司施工。這兩公司均未實際施工，而是遂川縣供電有限公司所屬三產(chǎn)企業(yè)遂川縣川龍公司借用其資質(zhì)承攬業(yè)務(wù)組織施工。

　　泰和、永豐、萬安縣農(nóng)網(wǎng)改善工程10kv及以下工程項目未按有關(guān)規(guī)定進行公開招標(biāo)，而是由公司自行組織議標(biāo)或邀標(biāo)。

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程中的10千伏及以下工程未經(jīng)招標(biāo)由井岡山市新農(nóng)村電力服務(wù)公司施工。

　　對以上未招投標(biāo)問題，審計根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定進行了處罰。

　　(五)、工程物資采購及出入庫手續(xù)不規(guī)范

　　如萬安縣供電公司底前實施的農(nóng)網(wǎng)改造項目，在資金采購、材料入庫沒有實時按各工程分類核算，而是在工程竣工結(jié)算時對工程物資的領(lǐng)用進行項目分類核算。使用的部分鐵塔尚未辦理入庫就投入使用，倉庫材料賬、公司財務(wù)賬均未反映。

　　(六)、工程決算不實

　　部分工程項目決算高套定額、多計工程量、未計價材料重計、部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取等原因核減工程造價188.67萬元。

　�。�1）遂川縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程存在高套定額、多計工程量的現(xiàn)象,核減工程造價355055.91元。(2)泰和縣農(nóng)村電網(wǎng)改造完善工程因未計價材重計、簽證數(shù)量多計等原因，核減造價187422.81元。（3）井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程因部分其他費用未按實際發(fā)生的費用計取及其他原因，核減造價566530.03元。(4)永豐縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量、單價偏高、多計利息、多計安全措施費等原因，核減造價376601.39元。（5）青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價21.87萬元。（6）萬安縣農(nóng)網(wǎng)完善工程因多計工程量等原因，核減造價182385元。

　　對工程決算不實問題，審計提出了建設(shè)單位應(yīng)按審計審定的工程決算造價與施工單位辦理結(jié)算的處理意見。

　　(七)、工程投資中多計貸款利息

　　泰和縣“在建工程”已列支貸款利息711701.07元，按市供電公司開工批復(fù)的“建設(shè)期貸款利息按五個月計取”的規(guī)定，“在建工程”應(yīng)列支利息629336.86元,多列支利息82364.21元。

　　(八)、部分工程項目未繳工程稅費

　　1、甲供材料未繳稅費及應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費共計1712826.82元。

　�。�1）永豐縣工程材料款未申報納稅和應(yīng)繳稅材料計入設(shè)備款，漏繳稅費143907.96元。（2）泰和縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程甲供材料12520905.74元，未計入施工方工程營業(yè)額，造成漏交營業(yè)稅費419261.42元。（3）遂川縣漏交稅費803514.96元。（4）萬安縣農(nóng)網(wǎng)改造完善工程漏交稅費346142.48元。

　　2、永豐縣少代扣代交防洪保安資金7924元,遂川縣少代扣代交防洪保安資金24654.76元,青原區(qū)漏繳防洪保安資金4977.78元,泰和縣漏繳防洪保安資金15528.2元,萬安縣漏繳交防洪保安資金12702.48元，共計漏繳防洪保安資金65787.22元。

　　對以上漏繳稅費問題，審計作出了收繳財政并由稅務(wù)部門組織入庫的處理決定。

　　(九)、回收的廢舊物資未作處理

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程回收了部門廢舊物資未變價處理，包括鋼芯鋁絞線5397公斤、接地樁20根、變壓計量箱1臺、變壓器2臺（已上報省市公司，未作處理）。

　　青原區(qū)農(nóng)網(wǎng)完善工程廢舊物資專賬管理（備查賬），但沒有作價入賬。

　　對該問題審計提出了應(yīng)盡快變現(xiàn)并用于農(nóng)網(wǎng)改造的處理意見。

　　(十)、部分縣（市）農(nóng)網(wǎng)改造資金未進行專戶管理核算

　　如泰和縣未對完善工程進行分戶明細核算,撥入的國債資金及貸入的資金存入農(nóng)行、建行農(nóng)網(wǎng)帳戶；購入的工程物資會計、倉庫上未按完善工程單獨核算、保管，而是與三期農(nóng)網(wǎng)改造的物資一起核算，工程領(lǐng)用物資單未注明具體使用項目，致使會計上無法進一步進行相關(guān)的明細核算；“在建工程”科目在10月以前（主要是工程物資的耗用）都是與農(nóng)網(wǎng)第三期改造一起核算，未進行分戶明細核算，直至10月才把完善工程從農(nóng)網(wǎng)第三期改造中分離出來進行明細核算。

　　井岡山市農(nóng)網(wǎng)完善工程資金與其他工程資金同用一個銀行帳號，但實行了明細核算。

　　四、審計建議

　　（一）嚴(yán)格履行待扣待繳施工單位營業(yè)稅及附加的義務(wù)，將尚未繳交稅務(wù)機關(guān)的營業(yè)稅及附加盡快繳納。

　�。ǘ�）農(nóng)網(wǎng)改造完善工程由于未及時足額落實建設(shè)資金，導(dǎo)致部分建設(shè)項目實施緩慢,建議項目實施單位及主管單位抓緊落實建設(shè)資金，保證建設(shè)資金的及時到位。

　　(三)進一步規(guī)范招投標(biāo)程序和加強農(nóng)網(wǎng)改造工程建設(shè)項目專項資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)，充分發(fā)揮國家資金的使用效益。

　　(四)抓緊做好工程竣工驗收的準(zhǔn)備，為具備竣工驗收的工程提供條件。

工程審計報告14

　　根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，20xx年10月8日至10月22日，我局對深圳市鹽田區(qū)人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。鹽田街道辦對其提供的'會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責(zé)，深圳市鹽田區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、基本情況

　　華僑新村二期小區(qū)排水管網(wǎng)改造工程項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔20xx〕267號文件批準(zhǔn)立項，計劃投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是鹽田街道辦。工程于20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質(zhì)量驗收等級為合格。

　　二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價

　　(一)審計結(jié)果

　　該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經(jīng)審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。

　　(二)跟蹤審計情況

　　在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。

　　(三)審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖�，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該項目計劃投資31萬元，實際投資28.24萬元。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　未按規(guī)定時限報審竣工決算

　　該工程于20xx年1月20日竣工驗收，建設(shè)單位于20xx年10月8日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。

　　建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。

深圳市鹽田區(qū)審計局

　　20xx年10月23日

工程審計報告15

河北省交通廳：

　　我們接受委托，對河北省交通廳高速公路管理局(下稱“高管局”)所屬廊涿高速公路籌建管理處組織建設(shè)的“廊涿高速公路涿州至舊州段”工程的基本建設(shè)審批程序、手續(xù)、財務(wù)資料等進行了開工前審計。上述資料由“廊涿高速公路籌建處”負責(zé)，我們的責(zé)任是對這些工程、財務(wù)資料發(fā)表審計意見。我們的審計依據(jù)是《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》(財基字[1998]第4號)、財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(財建字[20xx]第394號)、交通部《交通建設(shè)項目審計實施辦法》(交審發(fā)[20xx]第64號)、《廊涿高速公路跟蹤審計實施方案》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合本次審計的實際情況，對公路建設(shè)項目的前期準(zhǔn)備工作;基建計劃投資的批復(fù);公路建設(shè)項目征地、拆遷工作;

　　公路建設(shè)項目設(shè)計、招標(biāo)文件的編制;施工、監(jiān)理單位招投標(biāo)過程;工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)。項目所在地域環(huán)境、文物評價、處理等相關(guān)問題以及建設(shè)管理單位的組織機構(gòu)、管理制度等方面實施了必要的審計程序現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

　　一、工程概況

　　廊涿高速公路是河北省20xx年高速公路布局規(guī)劃“五縱六橫七條線”中的“線3”的重要路段。路線起點位于涿州松林店南約八公里處，京廣鐵路以西140米，起點樁號為K0+000，向東經(jīng)張沉村與大興村之間穿過，在林家屯鎮(zhèn)北跨京珠高速公路，在南高官鎮(zhèn)北上跨京白公路，跨大清河進入廊坊市固安縣境內(nèi)，經(jīng)東灣鎮(zhèn)北在吉城南上跨擬建的大廣高速公路，繼續(xù)向東下穿京九鐵路、上跨106國道，在禮合務(wù)轉(zhuǎn)向東北，跨廊涿公路后在河津東跨永定河，經(jīng)北寺岱南，終于廊坊市廣陽區(qū)舊州鎮(zhèn)張家務(wù)北舊州互通為止，路線全長58.4公里。全線采用雙向四車道高速公路(樞紐互通段采用雙向六車道高速公路)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，考慮預(yù)留遠期建設(shè)六車道的條件。計算行車速度采用120公里/小時，路基寬度采用28.0米,項目總投資批準(zhǔn)概算為339603.68萬元。

　　二、審計結(jié)果：

　　1、根據(jù)河北省人民政府“冀政函 [20xx]63號《關(guān)于補充調(diào)整河北省20xx至20xx年高速公路建設(shè)計劃的批復(fù)》”，本項目直接進入可研階段，故無項目建議書。

　　2、20xx年1月26日河北省發(fā)展和改革委員會以“冀發(fā)改交通[20xx]159號《關(guān)于廊坊至涿州高速公路工程可行性研究報告的批復(fù)》”批準(zhǔn)了本項目的工程可行性研究報告。

　　3、20xx年6月30日河北省發(fā)展和改革委員會以“冀發(fā)改函[20xx]108號《關(guān)于對密涿公路廊坊至涿州段工程可行性研究補充報告的復(fù)函》”批準(zhǔn)了本項目的工程可行性研究補充報告。

　　4、20xx年7月21日河北省發(fā)展和改革委員會以“冀發(fā)改投資[20xx]631號《關(guān)于廊坊至涿州高速公路涿州至舊州段初步設(shè)計的.批復(fù)》”批準(zhǔn)了本項目的初步設(shè)計，核準(zhǔn)該項目總概算為339603.68萬元。

　　5、該項目投資已納入河北省交通廳年度投資計劃，開工建設(shè)資金已經(jīng)落實。項目資本金計劃投入為118861.29萬元，其中：自籌資本金76860萬元，申請國家開發(fā)銀行軟貸款42000.00萬元，占概算總投資35%，同時交通廳高速公路管理局已與國家開發(fā)銀行及中國銀行簽訂了貸款協(xié)議，國家開發(fā)銀行合同金額173690萬元，中國銀行合同金額50000萬元，落實項目貸款223690萬元。項目總投資所需資金339603.68萬元全部落實。

　　截至20xx年6月30日止累計到位資金576,513,793.20元，其中：以前年度撥款361,696,259.20元，本年撥款為

　　214,817,534.00元，為高速公路管理局撥付的基建款項;應(yīng)付款合計7,707,649.27元，其中：應(yīng)付工程款5,557,660.00元，其他應(yīng)付款1,991,343.19元，應(yīng)付福利費158,646.08元。

　　截至20xx年6月30日止基本建設(shè)支出累計

　　452,308,108.20元，其中：建安投資56,436,281.56元，待攤投資395,151,769.64元，設(shè)備投資0元，其他投資720,057.00元;

　　貨幣資金41,631,368.27元，其中：現(xiàn)金71,177.49元，銀行存款41,560,190.78元;預(yù)付及應(yīng)收款項90,281,966.00元，其中：預(yù)付工程款32,522,835.00元，預(yù)付備料款57,320,331.00元，其他應(yīng)收款438,800.00元。

　　截至20xx年6月30日止待攤投資累計發(fā)生

　　395,151,769.64元，明細如下：

　　建設(shè)單位管理費6,734,205.05元;土地征用及遷移補償費320,079,248.34元;勘察設(shè)計費3,760,000.00元;可行性研究費300,000.00元;借款利息-97,626.75元(借款利息158,756.00元，存款利息收入256,382.75元);合同公證費及工程質(zhì)量測量費5,359,773.00元，耕地占用稅2,000,000.00元，土地復(fù)墾及補償費56,348,170.00元;其他待攤投資668,000.00元。

　　6、20xx年6月20日河北省交通廳公路管理局以“冀交公路字[20xx]81號《關(guān)于廊涿高速公路涿州至舊州段主體工程兩階段施工圖設(shè)計文件的批復(fù)》”批準(zhǔn)了本項目的主體工程施工圖設(shè)計文件，主體工程施工圖設(shè)計基本滿足工程實施的需要。

　　7、該項目路基橋涵工程施工及監(jiān)理招標(biāo)工作由河北華能招標(biāo)有限公司負責(zé)組織,施工中標(biāo)單位5家分別為:河南省大河筑路有限公司、中鐵四局集團第四工程有限公司、邢臺路橋建設(shè)總公司、中鐵大橋局股份有限公司和河南路橋建設(shè)集團總公司;監(jiān)理中標(biāo)單位3家分別為：河北通達工程監(jiān)理咨詢有限公司、河北省交通建設(shè)監(jiān)理咨詢有限公司和廊坊市交通技術(shù)咨詢監(jiān)理公司。本次招標(biāo)過程符合《中華人民共和國招投標(biāo)法》和本次《招標(biāo)文件》的規(guī)定。評標(biāo)過程嚴(yán)格按“投標(biāo)人須知”28.2款(修改稿)和“廊坊至涿州高速公路涿州至舊州段路基橋涵工程施工招標(biāo)評標(biāo)委員會評標(biāo)工作的細則”進行，符合公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)的原則。經(jīng)省公正處公正本項目工程和監(jiān)理開標(biāo)過程合法。

　　8、20xx年3月28日中華人民共和國國土資源部以“國土資函[20xx]249號《關(guān)于廊涿高速公路涿州至舊州段工程建設(shè)用地的批復(fù)》”批準(zhǔn)了本項目的工程建設(shè)用地。

　　9、征地拆遷及地方工作已經(jīng)河北省交通廳分別與廊坊市人民政府和涿州市人民政府于20xx年11月17日和20xx年12月5日簽訂了“廊涿高速公路廊坊段征地拆遷及地方工作責(zé)任書”和 “廊涿高速公路涿州段征地拆遷及地方工作責(zé)任書”。

　　10、20xx年11月2日河北省環(huán)境保護局以“冀環(huán)管[20xx]265號《關(guān)于密涿公路廊坊至涿州段高速公路環(huán)境影響報告書的批復(fù)》”批準(zhǔn)了本項目的環(huán)境影響報告。

　　11、沿線文物保護與發(fā)掘已與“河北省文物研究所”于20xx年3月17日簽訂協(xié)議。

　　12、工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)已經(jīng)河北省公路工程質(zhì)量監(jiān)督站辦妥。

　　13、20xx年8月1日北京鐵路局以“京鐵師函[20xx]437號《關(guān)于對密云至涿州高速公路跨穿鐵路立交方案的復(fù)函》”同意了本項目的跨穿鐵路立交方案。

　　14、廊涿高速公路籌建管理處，制訂了本項目實施過程中遵循的內(nèi)部管理制度，包括“廊涿高速公路合同管理辦法”、“工程監(jiān)督管理辦法”、“工程設(shè)計變更管理規(guī)定”等11項實施細則，這些內(nèi)部控制管理制度針對性強，可操作性強為工程實施必將起到積極的推動作用。

　　15、經(jīng)審計，該籌建處財務(wù)賬薄設(shè)置健全，登記規(guī)范。 我們認為,該項目開工前所需的基本建設(shè)審批程序、手續(xù)等基本完善，征地拆遷工作已基本完成，承包人的設(shè)備，人員已進場，各合同段施工組織設(shè)計已批復(fù)，開工前準(zhǔn)備工作基本完成已具備開工條件。建議盡快辦理開工報告的批復(fù)。

　　三、審計建議：

　　該項目在合同專用條款中規(guī)定材料預(yù)付款只支付鋼材、水泥及其它主要材料的75%，建議明確“其它主要材料的種類”以便在以后工作中依據(jù)實施。

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