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無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告模版
審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。那你知道無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告模版是怎樣的嗎?下面是小編給大家整理的無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告模版，僅供參考。
無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告模版【1】
由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表多個(gè)要素獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 審計(jì)報(bào)告 ABC 股份有限公司全體股東: 一、 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告 我們接受委托，
審計(jì)后附的 ABC 股份有限公司( 以下簡(jiǎn)稱(chēng) ABC 公司) 財(cái)務(wù)報(bào)表， 包括 20×1 年 12 月 31 日 的資產(chǎn)負(fù)債表， 20×1 年度的利潤(rùn)表、 現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一) 管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是 ABC 公司管理層的責(zé)任， 這種責(zé)任包括:
( 1)按照×國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表， 并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;( 2) 設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
但由于“ ( 三) 導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)”段中所述的事項(xiàng)，我們無(wú)法獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)。
(三) 導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng) 我們于 20×2 年 1 月 接受 ABC 公司的審計(jì)委托，因而未能對(duì) ABC 公司 20×1年初金額為×元的存貨和年末金額為×元的存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序。
此外， 我們也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
并且， ABC 公司于 20×1 年9 月 采用新的應(yīng)收賬款電算化系統(tǒng)， 由于存在系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致應(yīng)收賬款出現(xiàn)大量錯(cuò)誤。
截至審計(jì)報(bào)告日 ， 管理層仍在糾正系統(tǒng)缺陷并更正錯(cuò)誤， 我們也無(wú)法實(shí) 施替代審計(jì)程序， 以對(duì)截至 20×1 年 12 月 31 日 的應(yīng)收賬款總額×元獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
因此， 我們無(wú)法確定是否有必要對(duì)存貨、 應(yīng)收賬款以及財(cái)務(wù)報(bào)表其他項(xiàng)目 作出調(diào)整， 也無(wú)法確定應(yīng)調(diào)整的金額。
(四) 無(wú)法表示意見(jiàn) 由于“ ( 三) 導(dǎo)致無(wú)法表示意見(jiàn)的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)的重要性， 我們無(wú)法獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供基礎(chǔ)， 因此， 我們不對(duì) ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。
二、 按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng) ( 本部分報(bào)告的格式和內(nèi)容， 取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定 。)
河南四和會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: ××× ( 蓋章) ( 簽名并蓋章) 電話: 0371-653562XX中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師: ××× ( 簽名并蓋章) 鄭州市黃河路 38 號(hào)省國(guó)資委院內(nèi) 二○×二年×月×日
背景信息:
1.對(duì)被審計(jì)單位管理層按照×國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則編制的整套通用目 的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì);
2. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款中說(shuō)明的管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任， 與《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1111 號(hào)——就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)》 的規(guī)定一致;
3. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的多個(gè)要素， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、 適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
例如， 對(duì)被審計(jì)單位的存貨和應(yīng)收賬款， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取審計(jì)證據(jù)， 這一事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性;
4. 除對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)外， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師還承擔(dān)法律法規(guī)要求的其他報(bào)告責(zé)任， 且注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在審計(jì)報(bào)告中履行其他報(bào)告責(zé)任。
審計(jì)報(bào)告范文【2】
xx信用社基本情況
xx信用社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社3個(gè)，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。
截止xx年12月底，各項(xiàng)存款3878萬(wàn)元，其中活期存款1606萬(wàn)元，定期存款2272萬(wàn)元;各項(xiàng)貸款2805萬(wàn)元，其中不良貸款1877萬(wàn)元，不良率為66、92%;固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元;歷年累虧損985萬(wàn)元。
審計(jì)范圍
本次審計(jì)對(duì)xxx同志主管信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。
審計(jì)組調(diào)閱了xx分社自xx年6月至xx年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門(mén)歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。
審計(jì)的總體評(píng)價(jià)
xxx同志在任職期間，能認(rèn)真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實(shí)踐“三個(gè)代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營(yíng)理念。
在座談中，同志們一致認(rèn)為，該同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，是職工信得過(guò)的好主任。
一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面
任職期間，能及時(shí)貫徹傳達(dá)上級(jí)的有關(guān)文件精神，經(jīng)常組織員工學(xué)習(xí)安全保衛(wèi)等各項(xiàng)規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進(jìn)一步的落實(shí)。
審計(jì)報(bào)告范文。
一是落實(shí)員工經(jīng)常性演練<安全防范應(yīng)急預(yù)案>，以提高員工應(yīng)付突發(fā)性事件的能力;二是按照安全保衛(wèi)有關(guān)文件要求，落實(shí)安全防范責(zé)任制，如在每年年初同全體員工簽訂<安全責(zé)任書(shū)>，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進(jìn)一步落實(shí);
三是落實(shí)好庫(kù)存現(xiàn)金檢查規(guī)定，基本能堅(jiān)持做到每月不少于一次，對(duì)轄屬各網(wǎng)點(diǎn)重要空白憑證、庫(kù)存現(xiàn)金檢查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，有效的防范了各類(lèi)事故案件發(fā)生;四是基本能按上級(jí)稽核、財(cái)務(wù)等職能部門(mén)在檢查中提出的整改意見(jiàn)，落實(shí)整改，進(jìn)一步規(guī)范了該社各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程。
二、信貸管理方面
作為該社信貸管理第一責(zé)任人，基本按有關(guān)規(guī)定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動(dòng)性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅(jiān)持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務(wù)宗旨;另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。
一是抓好貸款的營(yíng)銷(xiāo)，積極做好支農(nóng)貸款投放工作，有效地促進(jìn)了當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，受到了當(dāng)?shù)攸h政部門(mén)的一致好評(píng);二是狠抓不良貸款盤(pán)活清收工作，如落實(shí)信貸員崗位責(zé)任制，列出重點(diǎn)跟蹤對(duì)象，
對(duì)釘子戶(hù)及時(shí)起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強(qiáng)對(duì)不良貸款清收力度，初任職時(shí)，該社貸款余額2741萬(wàn)元，其中不良貸款余額就占2116萬(wàn)元，不良率為77、2%，xx年底下降為73、26%，xx年底下降為70、11%，
到xx年底下降為66、92%，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢(shì)頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款239萬(wàn)元，不良率下降10、28%，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營(yíng)效益。
四是加強(qiáng)資產(chǎn)保全工作的開(kāi)展，為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，加強(qiáng)了對(duì)超訴訟時(shí)效貸款清理力度，及時(shí)補(bǔ)簽了部分合法催收書(shū)，從而減少信貸資產(chǎn)損失。
三、存款方面
任職期間，始終確立“存款立社”的經(jīng)營(yíng)理念，一是在加強(qiáng)營(yíng)業(yè)窗口服務(wù)，做好日�；A(chǔ)工作的同時(shí)，積極帶領(lǐng)全社干部職工挖掘儲(chǔ)源，以擴(kuò)大存款市場(chǎng)份額，增強(qiáng)發(fā)展后勁。
xx年5月底，該社存款只有2837萬(wàn)元，xx年底該社存款達(dá)到3228萬(wàn)元，到xx年底，達(dá)到3878萬(wàn)元，任期內(nèi)全社共凈增存款1041萬(wàn)元，增幅36、69%，其中低成本存款增加526萬(wàn)元，從而優(yōu)化了存款結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營(yíng)成本;二是個(gè)人吸儲(chǔ)成績(jī)顯著，到xx年底，個(gè)人吸儲(chǔ)額達(dá)到78萬(wàn)元，完成個(gè)人吸儲(chǔ)任務(wù)數(shù)的433、33%，受到領(lǐng)導(dǎo)的好評(píng)。
四、財(cái)務(wù)管理方面
任職期間，一是在“效益興社”經(jīng)營(yíng)思想的指導(dǎo)下，除抓好存款、貸款管理等工作的同時(shí)，積極做好貸款收息工作，做到應(yīng)收盡收。
xx年底營(yíng)業(yè)總收入76萬(wàn)元，其中5011科目利息收入約占營(yíng)業(yè)總收入的97、2%，xx年底營(yíng)業(yè)總收入79萬(wàn)元，利息收入就占營(yíng)業(yè)總收入的98、3%;二是結(jié)合農(nóng)村信用社“勤儉辦社”的優(yōu)良傳統(tǒng)，努力做好增收節(jié)支工作，特別注重從小事抓起，
如倡導(dǎo)“隨手關(guān)燈”、“節(jié)約用水”等，通過(guò)采取一系列行之有效的管理措施后，該社營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支逐年下降，xx年底營(yíng)業(yè)總支出210萬(wàn)元，到xx年底，營(yíng)業(yè)總支出下降為181萬(wàn)元。
五、其他方面
任職期間，對(duì)上任領(lǐng)導(dǎo)1994年向xx縣xx鎮(zhèn)xx村購(gòu)買(mǎi)土地的遺留問(wèn)題，一直以積極的態(tài)度，多次主動(dòng)向該村委歷任班子領(lǐng)導(dǎo)主張權(quán)利，要求盡快辦理有關(guān)的土地確權(quán)手續(xù)，如采用口頭或書(shū)面等形式限期要求落實(shí)。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題:
一、貸款管理方面
主要是超訴訟時(shí)效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。
二、財(cái)務(wù)管理方面
主要是執(zhí)行財(cái)務(wù)開(kāi)支不夠嚴(yán)格，如xx年6月4日在5321科目列支辦公費(fèi)用600元無(wú)憑證附件;xx年8月27日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無(wú)附差旅費(fèi)表和無(wú)出差人及證明人簽名 ;xx年9月27日暫付辦公費(fèi)用xx元無(wú)審批人簽名;xx年5月29日5321科目列支差旅費(fèi)用500元無(wú)出差人及證明人簽名。
三、內(nèi)控管理方面
一是查庫(kù)制度執(zhí)行不夠徹底，如xx年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對(duì)該社營(yíng)業(yè)部的庫(kù)存現(xiàn)金檢查4次;二是對(duì)個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)管理不嚴(yán)，造成轄屬原xxx分社于xx年發(fā)生了原該社業(yè)務(wù)人員挪用有關(guān)賬戶(hù)資金的違規(guī)事件，為此，被追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
稽核結(jié)論
通過(guò)審計(jì)，我們認(rèn)為xxx同志業(yè)務(wù)熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實(shí)，關(guān)心職工，具有一定的經(jīng)營(yíng)管理能力，雖存在上述三種問(wèn)題，但不影響崗位變動(dòng)。
農(nóng)村信用聯(lián)社審計(jì)組
組長(zhǎng):
成員:
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