財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告案例

　　財(cái)務(wù)在某種程度上來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)十分重要的工作，它關(guān)系重大，影響深廣。財(cái)務(wù)的工作需要從業(yè)者擁有足夠的專業(yè)知識(shí)，基本的道德素質(zhì)與職業(yè)素養(yǎng)，還有充足的耐心和細(xì)心。下面小編為大家整理了一篇萬(wàn)達(dá)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告范文，希望能為有需要的人提供幫助，請(qǐng)大家參考。

　　一、 公司簡(jiǎn)介

　　萬(wàn)達(dá)國(guó)際股份有限公司作為大型工業(yè)企業(yè)，企業(yè)類型屬于股份有限公司，注冊(cè)資本為人民幣1000萬(wàn)元。主要經(jīng)營(yíng)范圍是生產(chǎn)銷售C-1車床和H-1銑床兩型號(hào)的產(chǎn)品，銷售業(yè)務(wù)為內(nèi)銷。所屬行業(yè)也正是機(jī)械制造業(yè)這一熱門行業(yè)，在外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好，而內(nèi)部行業(yè)蓬勃發(fā)展的前提下，2009年萬(wàn)達(dá)國(guó)際股份有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)步發(fā)展，取得了較大的成果。

　　二、 償債能力分析

　　1、 短期償債能力分析

　　1）短期償債能力比率分析

　　一般來(lái)說(shuō)，衡量企業(yè)短期償債能力的重要比率主要有如下幾個(gè)： （1）流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　　（2）速動(dòng)比率=貨幣資金+短期投資+應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)/流動(dòng)負(fù)債 （3）現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物/流動(dòng)負(fù)債

　　a) 流動(dòng)比率分析

　　一般來(lái)說(shuō)，流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債的安全程度越高，短期的債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但從企業(yè)的角度看，流動(dòng)比率不是越高越好，流動(dòng)比率太高，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)占用資金太多，而流動(dòng)資產(chǎn)的盈利性往往較差。同時(shí)，太高的流動(dòng)比率也表明企業(yè)沒(méi)能充分利用商業(yè)信用和現(xiàn)有的借款能力。所以通常認(rèn)為流動(dòng)比率等于2比較合理。從圖表可以看出，上期的流動(dòng)比率顯得太高，本期流動(dòng)比率更加接近2，這說(shuō)明從流動(dòng)比率上判斷，萬(wàn)達(dá)國(guó)際股份有限公司在短期產(chǎn)債能力上本期優(yōu)于上期。

　　b) 速動(dòng)比率分析

　　一般來(lái)說(shuō)，速動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債的安全程度越高，短期的債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但與流動(dòng)比率類似，從企業(yè)的角度的看，速動(dòng)比率也不是越高越好，通常認(rèn)為速動(dòng)比率在1左右比較合理。從上面圖表可以看出，從上期到本期速動(dòng)比率下降，并且越來(lái)越接近1，說(shuō)明萬(wàn)達(dá)國(guó)際股份有限公司的流動(dòng)性和短期償債能力正在不斷增強(qiáng)。

　　c) 現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率分析

　　一般來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率越高，說(shuō)明企業(yè)的流動(dòng)性越強(qiáng)，流動(dòng)負(fù)債安全程度越高，短期債權(quán)人到期收回本息的可能性越大。但與流動(dòng)比率和速動(dòng)比率類似，通過(guò)以上的圖表可以看出，萬(wàn)達(dá)國(guó)際股份有限公司從上期~本期的現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率有所下降，波動(dòng)幅度不大，說(shuō)明萬(wàn)達(dá)國(guó)際股份有限公司的現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比率則相對(duì)穩(wěn)定。

　　2）短期償債能力絕對(duì)數(shù)額趨勢(shì)分析

　　項(xiàng)目 上期 本期

　　貨幣資金 2,013,264.22 2,502,925.23

　　交易性金融資產(chǎn) 150,026.00 277,042.55

　　應(yīng)收票據(jù) 455,136.58 659,472.00

　　應(yīng)收賬款 327,765.98 106,038.34

　　預(yù)付款項(xiàng) 253,800.00 161,500.00

　　存貨 3,522,160.00 3,207,004.00

　　其他流動(dòng)資產(chǎn) 26,100.00 13,500.00

　　流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 6,748,252.78 6,927,482.12

　　短期借款 700,000.00 850,000.00

　　交易性金融負(fù)債 0.00 33,600.00

　　應(yīng)付票據(jù) 92,000.00 42,000.00

　　應(yīng)付賬款 558,251.00 716,297.00

　　其他流動(dòng)負(fù)債 680,290.67 1,456,716.12

　　流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 2,030,541.67 3,098,613.12

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量?jī)纛~ 631,129.44 821,705.23

　　由上表可以看出，萬(wàn)達(dá)國(guó)際股份有限公司的貨幣資金基本持平，流動(dòng)資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量都呈略微上升趨勢(shì)，只有流動(dòng)負(fù)債上升幅度較大。在流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部，除應(yīng)收賬款大幅度下降外，其他都基本呈上升趨勢(shì)，且上升幅度抵消了應(yīng)收賬款的下降幅度。在流動(dòng)負(fù)債內(nèi)部，短期借款，交易性金融負(fù)債，應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款都呈上升的趨勢(shì)，導(dǎo)致了流動(dòng)負(fù)債的上升。

　　2、 長(zhǎng)期償債能力分析

　　1）長(zhǎng)期償債能力比率分析

　　項(xiàng)目 上期 本期

　　資產(chǎn)負(fù)債率 29.62% 34.71%

　　股權(quán)比率 70.38% 65.29%

　　產(chǎn)權(quán)比率 42.08% 53.16%

　　由上表可見(jiàn)，萬(wàn)達(dá)國(guó)際的資產(chǎn)負(fù)債率略有上升，這說(shuō)明萬(wàn)達(dá)國(guó)際資產(chǎn)對(duì)負(fù)債的保障程度有所下降。不過(guò)，這并不意味著萬(wàn)達(dá)國(guó)際的資產(chǎn)負(fù)債率惡化，因?yàn)閮赡?9.62%和34.71%的資產(chǎn)負(fù)債率并不高。同理，股權(quán)比率的小幅度下降與產(chǎn)權(quán)比率的上升，說(shuō)明所有者投入的資金在全部資金中所占的比例減少，而債權(quán)人投入的資金所占比例增加。

　　2）長(zhǎng)期償債能力環(huán)比趨勢(shì)分析

　　項(xiàng)目 上期 本期 環(huán)比變動(dòng)額 環(huán)比變動(dòng)百分比

　　資產(chǎn)合計(jì) 16,817,725.56 18,961,288.25 2,143,562.69 11.00%

　　負(fù)債合計(jì) 4,980,575.32 6,581,189.80 1,600,614.48 24.32%

　　股東權(quán)益合計(jì) 11,837,150.24 12,380,098.45 542,948.21 4.39%

　　息稅前利潤(rùn) 306,307.28 356,188.97 49,881.69 14.00%

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 631,129.44 821,705.23 190,575.79 23.19%

　　由上表可見(jiàn)，萬(wàn)達(dá)國(guó)際的資產(chǎn)增加了11%，股東權(quán)益增加了4.39%，而負(fù)債增加了24.32%。由此可以清楚的看出，資產(chǎn)和權(quán)益對(duì)負(fù)債的保障程度有所下降。本期的息稅前利潤(rùn)比上期增長(zhǎng)了14%。

　　小結(jié)：也許這份報(bào)告并不是十分的詳細(xì)，但是，這份報(bào)告可能或多或少的能夠幫到大家。最后，我想說(shuō)的是，不管做什么都要細(xì)心、耐心。

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