財(cái)務(wù)報(bào)告分析案例

　　在生活中，報(bào)告使用的頻率越來(lái)越高，要注意報(bào)告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。你知道怎樣寫(xiě)報(bào)告才能寫(xiě)的好嗎？以下是小編整理的財(cái)務(wù)報(bào)告分析案例，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析案例1

　　一、基本情況

　　1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元，其中：萬(wàn)元，占93.43%;萬(wàn)元，占5.75%;萬(wàn)元，占0.82%。

　　2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡(jiǎn)、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下：

　　4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

　　(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)

　　(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)X人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)X人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)X人、會(huì)計(jì)員X人。

　　(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)

　　二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策

　　1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的`0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

　　2、主要稅收政策

　　(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。

　　(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度

　　(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)

　　(二)內(nèi)部控制制度

　　1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金

　　2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定

　　四、資產(chǎn)負(fù)債表分析

　　1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析

　　(1)、 “銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬(wàn)元，其中保證金X萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：;賬號(hào)：

　　(2)、 “應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、兩年以上三年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

　　(3)、 “其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬(wàn)元，期末X萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下X萬(wàn)元、一年以上兩年以下X萬(wàn)元、三年以上X萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額X萬(wàn)元。

　　(4)、 “預(yù)付賬款”(無(wú))

　　(5)、 “存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元，年初構(gòu)成：原材料萬(wàn)元、低值易耗品X萬(wàn)元、在制品X萬(wàn)元、庫(kù)存商品X萬(wàn)元。原材料增加X(jué)萬(wàn)元，低值易耗品減少X萬(wàn)元，在制品增加X(jué)萬(wàn)元，庫(kù)存商品減少X萬(wàn)元。

　　(6)、 “長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))

　　(7)、 “長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)XXXX有限公司投資，賬面余額X萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析案例2

　　一對(duì)XX公司的指標(biāo)分析

　　(一)償債能力分析

　　企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的重要標(biāo)志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長(zhǎng)期債務(wù)的能力。

　　1.流動(dòng)比率

　　流動(dòng)比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

　　公式：流動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì))÷100%

　　一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力強(qiáng)。

　　2.速動(dòng)比率

　　速動(dòng)比率表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少速動(dòng)資產(chǎn)作為償還的保證，進(jìn)一步反映流動(dòng)負(fù)債的保障程度。

　　公式：速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨凈額)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%

　　一般情況下，該指標(biāo)越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，通常該指標(biāo)在100%左右較好。

　　3.現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率，表示每1元流動(dòng)負(fù)債有多少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物作為償還的保證，反映公司可用現(xiàn)金及變現(xiàn)方式清償流動(dòng)負(fù)債的能力。

　　公式：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%

　　該指標(biāo)能真實(shí)地反映公司實(shí)際的短期償債能力，該指標(biāo)值越大，反映公司的短期償債能力越強(qiáng)。

　　4.資本周轉(zhuǎn)率

　　資本周轉(zhuǎn)率，表示可變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期負(fù)債的比例，反映公司清償長(zhǎng)期債務(wù)的能力。公式：資本周轉(zhuǎn)率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)×100%

　　一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司近期的長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)的安全性越好。清算價(jià)值比率：

　　清算價(jià)值比率，表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負(fù)債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。公式：清算價(jià)值比率=(資產(chǎn)總計(jì)-無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì))÷負(fù)債合計(jì)×100%

　　一般情況下，該指標(biāo)值越大，表明公司的綜合償債能力越強(qiáng)。

　　(二)資本結(jié)構(gòu)分析

　　1.股東權(quán)益比率

　　股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率資本結(jié)構(gòu)其計(jì)算公式如下：股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額)×100%

　　該項(xiàng)指標(biāo)反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。 2.資產(chǎn)負(fù)債比率

　　資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過(guò)借債來(lái)籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。計(jì)算公式：資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額)×100%該指標(biāo)數(shù)值較大，說(shuō)明公司擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)的能力較強(qiáng)，股東權(quán)益的運(yùn)用越充分，但債務(wù)太多，會(huì)影響債務(wù)的償還能力。

　　3.長(zhǎng)期負(fù)債比率

　　長(zhǎng)期負(fù)債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個(gè)指標(biāo)，它是長(zhǎng)期負(fù)債與資產(chǎn)總額的比率。資本結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期負(fù)債比率=(長(zhǎng)期負(fù)債÷資產(chǎn)總額)×100%

　　4.股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個(gè)指標(biāo)。它是股東權(quán)益除以固定資產(chǎn)總額的比率

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額÷固定資產(chǎn)總額)×100%

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來(lái)自于所有者資本

　　(三)經(jīng)營(yíng)效率分析

　　1.存貨周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷(xiāo)售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定時(shí)期存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計(jì)算公式為：

　　存貨周轉(zhuǎn)率=(銷(xiāo)售成本÷平均存貨)×100% 2.出貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　存貨的周轉(zhuǎn)速度也可用平均周轉(zhuǎn)天數(shù)來(lái)表示。公式如下：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨÷銷(xiāo)售成本

　　一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好。其周轉(zhuǎn)速度越快，說(shuō)明企業(yè)控制存貨的能力越強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)資金投資于存貨上的金額就越小;反之，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，則表明企業(yè)存貨積壓越多，不僅使資金滯壓，影響資金的流動(dòng)性，還會(huì)增加倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用甚至?xí)�使一些產(chǎn)品損耗或過(guò)時(shí)，造成浪費(fèi)。

　　(四)獲利能力分析

　　1.銷(xiāo)售利潤(rùn)率

　　銷(xiāo)售利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)銷(xiāo)售收入凈額達(dá)比率。它反映企業(yè)銷(xiāo)售收入中，職工為社會(huì)勞動(dòng)新創(chuàng)價(jià)值所占的份額。其計(jì)算公式為:

　　銷(xiāo)售利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷銷(xiāo)售收入凈額)×100%

　　該項(xiàng)比率越高，表明企業(yè)為社會(huì)新創(chuàng)價(jià)值越多，貢獻(xiàn)越大，也反映企業(yè)在增產(chǎn)的同時(shí)，為企業(yè)多創(chuàng)造了利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)了增產(chǎn)增收。

　　2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率

　　成本費(fèi)用利潤(rùn)率是指企業(yè)利潤(rùn)總額與成本費(fèi)用總額的比率。它是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的耗費(fèi)與獲得的收益之間關(guān)系的指標(biāo)、計(jì)算公式為。

　　成本費(fèi)用利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額)×100%

　　該比率越高，表明企業(yè)耗費(fèi)所取得的收益越高、這是一個(gè)能直接反映增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益的指標(biāo)。企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的增加和費(fèi)用開(kāi)支的節(jié)約，都能使這一比率提高。

　　3.總資產(chǎn)利潤(rùn)率

　　總資產(chǎn)利潤(rùn)率是企業(yè)利潤(rùn)總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過(guò)去所說(shuō)的資金利潤(rùn)率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標(biāo)，也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標(biāo)。其計(jì)算公式為:

　　總資產(chǎn)利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總量÷資產(chǎn)平均總額)×100%

　　資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。此項(xiàng)比率越高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個(gè)企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)管理水平越高。

　　4.資本金利潤(rùn)率和權(quán)益利潤(rùn)率

　　資本金利潤(rùn)率是企業(yè)的利潤(rùn)總額與資本金總額的比率，是反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標(biāo)。計(jì)算公式為:

　　資本金利潤(rùn)率=(利潤(rùn)總額÷資本金總額)×100%

　　這一比率越高，說(shuō)明企業(yè)資本金的利用效果越好，反之，則說(shuō)明資本金的利用效果不佳。

　　(五)投資收益分析

　　1.市盈率

　　市盈率的定義。市盈率是每股市價(jià)與每股盈利的比率，亦稱(chēng)市盈率或本益比或本利比。其計(jì)算公式為：

　　市價(jià)與每股盈利比率=每股市價(jià)÷每股盈余

　　公式中的每股市價(jià)是指普通股每股在證券市場(chǎng)上的買(mǎi)賣(mài)價(jià)格。市盈率比率分析。該指標(biāo)是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標(biāo)，用每股盈余與股價(jià)進(jìn)行比較，反映投資者對(duì)每元利潤(rùn)所愿支付的價(jià)格。這一比率越高，意味著公司未來(lái)成長(zhǎng)的潛力越大。一般說(shuō)來(lái)，市盈率越高，說(shuō)明公眾對(duì)該股票的評(píng)價(jià)越高。但應(yīng)注意的是在每股收益很小或虧損時(shí)，市盈率往往非常高，此時(shí)的市盈率不說(shuō)明任何問(wèn)題;當(dāng)市盈率受凈利潤(rùn)的影響較大，存在利潤(rùn)操縱現(xiàn)象時(shí)，該指標(biāo)也就失去了意義。

　　2.市凈率

　　把每股凈資產(chǎn)和每股市價(jià)聯(lián)系起來(lái)，可以說(shuō)明市場(chǎng)對(duì)公司資產(chǎn)質(zhì)量的評(píng)價(jià)。市凈率就是反映每股市價(jià)和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計(jì)算公式為：

　　市凈率=每股市價(jià)÷每股凈資產(chǎn)

　　每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價(jià)值，它是用成本計(jì)算的，每股市價(jià)是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價(jià)值，它是證券市場(chǎng)上交易的結(jié)果。一般來(lái)說(shuō)，市價(jià)越是高于其賬面價(jià)值，公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好，優(yōu)質(zhì)股票的市凈率普遍較高。

　　六XX公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論及建議

　　財(cái)務(wù)分析的目的是為了滿足不同報(bào)表信息使用者的需求，因此，財(cái)務(wù)分析不能只停留在數(shù)據(jù)表面，而要透過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力，并準(zhǔn)確把握其發(fā)展趨勢(shì)。從以上分析可知，財(cái)務(wù)報(bào)表分析既要根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三表中各自組成財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析，又要把三表聯(lián)系起來(lái)，組成共同的財(cái)務(wù)比率，只有結(jié)合使用三表的信息，才能使分析結(jié)果具有綜合性和全面性。

　　(一)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)論

　　(1)從資產(chǎn)負(fù)債表中對(duì)長(zhǎng)短期償債能力的'分析，可以得出兩點(diǎn)結(jié)論：

　　首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動(dòng)比率在20xx-20xx年逐年降低。其次，德賽公司的長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)，但利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾年債務(wù)比率在增長(zhǎng)，但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。

　　(2)從利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)合分析中，得出下面結(jié)論：

　　首先，公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強(qiáng)，但銷(xiāo)售凈利率卻稍微有所下降，原因在于成本或費(fèi)用未得到有效的控制。公司資產(chǎn)的盈利能力與真實(shí)價(jià)值直接決定了對(duì)該公司的投資十分具有價(jià)值。

　　其次，從對(duì)資產(chǎn)管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)下降，因此，公司應(yīng)檢查是否有滯壓的存貨，或者是否存貨儲(chǔ)存太多。

　　再次，從杜邦體系分析體系的運(yùn)用中，德賽公司的凈資產(chǎn)收益率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，主要在于資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益乘數(shù)上升)，資產(chǎn)凈利率上升有下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒(méi)有穩(wěn)定增長(zhǎng)，但總體上沒(méi)有影響凈資產(chǎn)收益率的上升。

　　(3)從現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的結(jié)合分析中得出結(jié)論：

　　首先，德賽公司三項(xiàng)現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)處于良好狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量總額中占較大比重，投資活動(dòng)凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)為正數(shù)，一方面說(shuō)明公司注重于主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)具有很強(qiáng)的真實(shí)性和價(jià)值性，另一方面說(shuō)明公司正處于擴(kuò)張時(shí)期，需要大量的資金投入。

　　其次，從流動(dòng)性指標(biāo)來(lái)看，公司使用現(xiàn)金償債的長(zhǎng)短期償債能力都非常好，尤其是長(zhǎng)期償債能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借債空間。

　　再次，從以銷(xiāo)售收入、凈利潤(rùn)和資產(chǎn)為基數(shù)的獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析可知，公司獲取現(xiàn)金能力較強(qiáng)，公司的銷(xiāo)售收入情況越來(lái)越好。

　　(二)基于財(cái)務(wù)報(bào)表分析的經(jīng)營(yíng)策略和建議

　　綜合以上分析，德賽公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果總體情況良好，但還不是非常穩(wěn)定，對(duì)債務(wù)資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存貨比率增加，因此，提出以下幾點(diǎn)建議：

　　(1)擴(kuò)大公司的債務(wù)規(guī)模，根據(jù)公司價(jià)值最大化、資本結(jié)構(gòu)最佳化的財(cái)務(wù)計(jì)算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)，綜合資本成本最低，給公司帶來(lái)的收益最大化。

　　(2)降低存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時(shí)處理，節(jié)省公司的占用資金。

　　(3)進(jìn)一步提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，特別是要針對(duì)周轉(zhuǎn)率很低的存貨盡快進(jìn)行處理，以便于提高存貨周轉(zhuǎn)能力;另外，改善體系，加大應(yīng)收賬款的催收力度，縮減傳統(tǒng)通信設(shè)備的賒銷(xiāo)比例。

　　(4)改善籌資渠道，爭(zhēng)取一些長(zhǎng)期借款，或者嘗試進(jìn)行短借常用，嘗試進(jìn)行一定比率的股權(quán)融資，真正改善公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。減少為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無(wú)息貸款。

　　(5)注意公司銷(xiāo)售成本、費(fèi)用的控制和節(jié)約，提高銷(xiāo)售凈利率，增強(qiáng)公司的盈利能力。

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