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優(yōu)化國(guó)際稅收的有效策略
優(yōu)化國(guó)際稅收的有效策略
[摘 要]世界各國(guó)國(guó)家貿(mào)易活動(dòng)交易的增加，使得國(guó)際稅收問(wèn)題受到了各國(guó)的重視。我國(guó)在安排國(guó)際稅收工作時(shí)由于涉及到不同的項(xiàng)目，使得國(guó)際稅收遇到了較大的阻礙，阻礙了國(guó)際貿(mào)易的快速運(yùn)行。
當(dāng)前，我國(guó)與世界各種之間都建立了經(jīng)濟(jì)合作關(guān)系，國(guó)際稅收將會(huì)變得更加普遍，這直接增大的稅收人員的工作量。為提高中國(guó)國(guó)際稅收的運(yùn)作效率，本文重點(diǎn)分析了優(yōu)化國(guó)際稅收的有關(guān)問(wèn)題，且在此基礎(chǔ)上制定了合理化策略。
[關(guān)鍵詞]貿(mào)易 國(guó)際稅收 優(yōu)化 策略
現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中對(duì)“國(guó)際稅收”的定義為，它是幾個(gè)貿(mào)易國(guó)家按照自己的政治制度，對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或財(cái)產(chǎn)征收的稅務(wù)，其本質(zhì)上是一種稅收分配關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展的今天，國(guó)際稅收開(kāi)始被人們所熟知，同時(shí)也成為了我國(guó)財(cái)政收入的來(lái)源之一。
一、掌握稅收內(nèi)涵是基礎(chǔ)
從大的范圍說(shuō)，國(guó)際稅收本質(zhì)上還是稅收的范疇，這種稅收是在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易全球化背景下形成的。由于國(guó)際稅收形成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況特殊，其與我國(guó)常規(guī)的稅收行為又存在著較多的差異。掌握國(guó)際稅收的內(nèi)涵是提高優(yōu)化國(guó)際稅收的基礎(chǔ)條件，可以為稅收工作提供依據(jù)。
1.稅收分支。若以經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為劃分依據(jù)，國(guó)際稅收并非是新的經(jīng)濟(jì)名字，其也是稅收的分支形式。但與國(guó)家稅收的區(qū)別在于，國(guó)內(nèi)稅收是在政治管轄范圍內(nèi)向納稅人征得稅務(wù);國(guó)際稅收則是對(duì)納稅人跨國(guó)獲得的財(cái)產(chǎn)征收的稅務(wù)，最大特點(diǎn)就是納稅人性質(zhì)不一樣。
2.要素齊全。國(guó)內(nèi)納稅的要素包括了：納稅人、納稅金額、納稅對(duì)象等，國(guó)際稅收的各項(xiàng)要素都有。納稅人為跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)或個(gè)體;納稅金額根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的所得財(cái)產(chǎn)而定;納稅對(duì)象則是跨國(guó)經(jīng)營(yíng)得到的財(cái)產(chǎn)。盡管?chē)?guó)際稅收是小的分支，但其都具備了國(guó)內(nèi)稅收的各要素。
3.分配關(guān)系。這種分配關(guān)系不是國(guó)內(nèi)稅收中的企業(yè)或個(gè)人、國(guó)家兩者之間的分配，而是國(guó)家、國(guó)家之間的稅收分配。因此，每個(gè)國(guó)家都不在對(duì)方的政治管轄范圍內(nèi)，所征得的稅收金額必須要通過(guò)雙方國(guó)家的談判、商討等過(guò)程，最終以協(xié)議的方式規(guī)定好的稅額征收。
4.財(cái)政增收。作為現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的新“稅種”，國(guó)際稅收對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)同樣具有很大的促進(jìn)作用。且隨著我國(guó)對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的增加，許多發(fā)達(dá)國(guó)家都將與中國(guó)建立貿(mào)易合作關(guān)系，國(guó)際稅收額將迅速增長(zhǎng)。相信幾十年后，國(guó)際稅收將成為財(cái)政的重要來(lái)源。
二、創(chuàng)建新型模式是保證
國(guó)際稅收不僅當(dāng)前增長(zhǎng)趨勢(shì)明顯，對(duì)我國(guó)今后的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作用更為顯著。當(dāng)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易達(dá)到一定水平后，國(guó)際稅收將會(huì)為中國(guó)創(chuàng)造巨大的經(jīng)濟(jì)財(cái)富。國(guó)家需從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮，創(chuàng)造新型的模式來(lái)調(diào)整國(guó)際稅收工作，保證國(guó)際貿(mào)易暢通運(yùn)行。在創(chuàng)建新的稅收模式中，需注意以下幾點(diǎn)：
1.平等互利。周恩來(lái)在我國(guó)對(duì)外合作中提出了“平等互利”原則，主張合作兩國(guó)都能獲得理想的經(jīng)濟(jì)利益。在制定國(guó)際稅收制度時(shí)，我國(guó)需和貿(mào)易國(guó)展開(kāi)深入溝通，就稅收的相關(guān)問(wèn)題全面協(xié)商，在稅收金額、優(yōu)惠政策等方面達(dá)成一致，創(chuàng)建友好貿(mào)易局面。
2.確定目標(biāo)。國(guó)際稅收工作的開(kāi)展應(yīng)該制定符合實(shí)際的目標(biāo)，從稅收中得到理想的經(jīng)濟(jì)利益是對(duì)外貿(mào)易的根本目標(biāo)。我國(guó)的進(jìn)口、出口貿(mào)易都必須對(duì)稅收有所考慮，根據(jù)進(jìn)出口總額來(lái)征收或繳納稅額。只有立足于實(shí)際情況才能讓我國(guó)的國(guó)際稅收“有利可途”。
3.掌握權(quán)力。政治權(quán)力是我國(guó)自始至終都要堅(jiān)定的立場(chǎng)。在與其它國(guó)家交談中，對(duì)在我國(guó)管轄內(nèi)部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的國(guó)家，應(yīng)當(dāng)在活動(dòng)、納稅過(guò)程中掌握主動(dòng)權(quán)，維護(hù)本國(guó)政治權(quán)利的獨(dú)立性、自主性、統(tǒng)一性。如：堅(jiān)決抵制其它國(guó)家干涉我國(guó)內(nèi)政，不得干涉稅收政策的制定。
4.科學(xué)指導(dǎo)。財(cái)務(wù)部門(mén)需對(duì)稅收工作人員給予科學(xué)的指導(dǎo)，讓大家熟悉這種新稅收形式。指導(dǎo)稅收工作時(shí)，財(cái)政領(lǐng)導(dǎo)需結(jié)合國(guó)內(nèi)、國(guó)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)。全面分析國(guó)際稅收形成的時(shí)代背景，為國(guó)際稅收工作提出合理化建議，而稅務(wù)工作者需嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的指示。
三、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理是手段
國(guó)際稅收部門(mén)在對(duì)外稅收的同時(shí)，還需要完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理可以對(duì)征收到的稅務(wù)金額詳細(xì)記錄，并對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)反映出來(lái)以調(diào)整。優(yōu)化財(cái)務(wù)管理是國(guó)際稅收環(huán)節(jié)的主要手段，能為國(guó)際稅收創(chuàng)造良好運(yùn)行環(huán)境。
1.引進(jìn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。稅收部門(mén)可結(jié)合計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對(duì)國(guó)際稅收采取自動(dòng)化處理方法。如：稅收額大小的計(jì)算等，自動(dòng)化稅務(wù)核算、征收可以避免人工操作帶來(lái)的錯(cuò)誤，防止稅收出現(xiàn)誤差。
2.建立正確意識(shí)。把國(guó)際稅收作為我國(guó)財(cái)政的重點(diǎn)收入，讓稅收人員體會(huì)到財(cái)務(wù)工作的意義。從而提高自己參與工作的積極性，讓每比稅收都能夠及時(shí)到位，為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)提供依據(jù)。
3.市場(chǎng)信息調(diào)查。國(guó)家財(cái)務(wù)部門(mén)可安排調(diào)查員到市場(chǎng)上，以及世界各國(guó)開(kāi)展貿(mào)易調(diào)查，掌握各國(guó)的貿(mào)易信息。收集其他國(guó)家的資料能為我國(guó)國(guó)際稅收政策提供真實(shí)的市場(chǎng)資料。
4.強(qiáng)化隊(duì)伍能力。整體辦事效率的提高才能提高財(cái)務(wù)管理效率，才能優(yōu)化國(guó)際稅收工作效率。我國(guó)需加大對(duì)稅收部門(mén)的投資，為稅收工作者提供必要的設(shè)備，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。
經(jīng)濟(jì)全球化促進(jìn)了貿(mào)易全球化發(fā)展，國(guó)際稅收成為了新的稅收種類(lèi)。國(guó)際稅收雖是國(guó)家稅收的一個(gè)分支，但兩者在有些要素上還存在一定的差異。優(yōu)化國(guó)際稅收管理工作，應(yīng)該掌握國(guó)際稅收的內(nèi)涵，結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況制定國(guó)際稅收計(jì)劃，為我國(guó)財(cái)政贏(yíng)得更多的利益。
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