財務(wù)分析報告集錦15篇

　　隨著個人的文明素養(yǎng)不斷提升，需要使用報告的情況越來越多，報告中涉及到專業(yè)性術(shù)語要解釋清楚。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家整理的財務(wù)分析報告，歡迎大家分享。

財務(wù)分析報告1

　　本期財務(wù)費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴大貸款規(guī)模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

　　受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預(yù)計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

　　從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來看，短期借款（含本年到期的長期借款）的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。

　　自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的.宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

　　建議：

　　①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財務(wù)費用；

　　②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力；

　�、坭b于X項目開工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

財務(wù)分析報告2

　　論文導(dǎo)讀：總的來說，目前我市會計管理工作取得了一定的成績，會計管理機構(gòu)健全、管理職能覆蓋較為全面，會計制度執(zhí)行情況良好，會計從業(yè)人員素質(zhì)穩(wěn)步上升，會計執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督不斷完善，整個行業(yè)發(fā)展勢頭良好。

　　關(guān)鍵詞：會計管理機構(gòu)會計隊伍,會計執(zhí)業(yè)質(zhì)量

　　會計管理工作是我國財政工作的重要組成部分，是財政部門一項重要的行政工作。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，會計管理工作顯得日益重要。

　　一、東莞市會計管理的現(xiàn)狀

　　（一）東莞市會計管理機構(gòu)、人員設(shè)置的情況

　　合理設(shè)置會計管理機構(gòu)，是保證會計管理工作順利進行的重要條件。我市會計管理機構(gòu)主要由東莞市財政局會計科以及各鎮(zhèn)（街）財政分局的財會資產(chǎn)股組成。截至20xx年，會計科設(shè)有6個室，分別是行政室、培訓(xùn)管理室、辦證室、會計電算化室、注協(xié)辦公室和會計制度管理室。此外，還有四家會計對口管理單位。它們分別是市會計核算中心及各鎮(zhèn)（街）會計核算中心、農(nóng)村資產(chǎn)集體管理辦公室、市會計學(xué)會和市注冊會計師協(xié)會。

　　會計科的主要職能是負責(zé)全國會計專業(yè)技術(shù)資格、注冊會計師、從業(yè)資格等各種考試以及市會計人員、注冊會計師行業(yè)等日常管理工作，兼顧會計法規(guī)、會計制度宣傳、貫徹會計監(jiān)督和會計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)工作。會計核算中心的職能主要是對行政事業(yè)單位的會計賬務(wù)實施會計集中核算以及對委派會計人員進行財務(wù)監(jiān)督。農(nóng)村資產(chǎn)管理辦公室負責(zé)東莞市農(nóng)村會計核算制度建設(shè)和管理，目前主要是通過執(zhí)行農(nóng)村會計委派和出納專職化管理來加強農(nóng)村集體財務(wù)管理。

　　配備好會計管理人員是充分發(fā)揮會計職能的重要保證。全市會計事務(wù)管理人員共有53人，其中會計科7人，33個財政分局共46人。另外，注冊會計師協(xié)會10人，市會計學(xué)會4人。他們中間有本科學(xué)歷22 人，財政、財會類專業(yè)12人。在會計事務(wù)管理人員中，專職從事會計培訓(xùn)管理及會計從業(yè)資格等證件發(fā)放工作的有45人。

　�。ǘ�）東莞市會計人員、注冊會計師隊伍情況

　　會計隊伍的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)決定會計工作的水平和質(zhì)量，會計隊伍建設(shè)是做好會計管理工作、發(fā)展會計事業(yè)的基礎(chǔ)。

　　1、會計人員

　　會計人員是會計工作的主要承擔(dān)者，其素質(zhì)的高低直接關(guān)系到會計工作的質(zhì)量。

　　截至20xx年底，全市持有會計從業(yè)資格證書93，958萬人，其中：在崗會計人員78，951萬人。按單位經(jīng)濟類型劃分，行政事業(yè)單位10，952人，占11.65％；國有企業(yè)12，826人，占13.65％；非公有制經(jīng)濟企業(yè)53，565人，占57％。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織1608人，占1.7%。

　　按學(xué)歷劃分，具有中專及以下學(xué)歷66，296人，占70.56％，大專學(xué)歷23，736萬人，占25.26％；具有本科及以上學(xué)歷3，926人，僅占4.17％。較20xx年底，中專以下學(xué)歷的會計人員占60%以上，大專學(xué)歷占24.5%,本科以上學(xué)歷只占3.2%，穩(wěn)步提高。

　　按專業(yè)技術(shù)結(jié)構(gòu)劃分，具有初級會計專業(yè)資格10，292人，占10.95％；具有中級會計專業(yè)技術(shù)資格3，311人，占3.45％；具有高級會計師任職資格18人，占0.19‰。具備初級以上專業(yè)技術(shù)資格的會計人員有13，621人，占14.49％。較20xx年底，具備初級資格的只有6.7%,中級資格2%，高級資格只有0.01%，穩(wěn)步提高。

　　2、注冊會計師

　　注冊會計師事業(yè)是市場經(jīng)濟的基石。注冊會計師是“不拿政府工資的經(jīng)濟警察”，是會計信息質(zhì)量的重要鑒證者和市場經(jīng)濟秩序的重要維護者。

　　全市執(zhí)業(yè)注冊會計師384人，從取得執(zhí)業(yè)資格的途徑來看，考核通過的有53人，占14％，考試通過的有331人，占86％。從年齡結(jié)構(gòu)來看，26歲—30歲的有21人，占5.46％，30歲—40歲的有268人，占69.79％，40歲—50歲的有95人，占24.79％，50歲以上的46人，占11.97％，其中60歲以上的14人。從學(xué)歷結(jié)構(gòu)來看，本科以上的高學(xué)歷有130人，占33.8％。大學(xué)學(xué)歷占63.02％，成為執(zhí)業(yè)注冊會計師的主體。

　�。ㄈ�）東莞市會計中介機構(gòu)情況

　　截至20xx年底，全市會計師事務(wù)所35家。20xx年會計師事務(wù)所主營業(yè)務(wù)收入總額約1.19億元。取得合法會計代理記賬中介機構(gòu)191家，被代理單位2，851家。

　　二、存在的主要問題

　　總的來說，目前我市會計管理工作取得了一定的成績，會計管理機構(gòu)健全、管理職能覆蓋較為全面，會計制度執(zhí)行情況良好，會計從業(yè)人員素質(zhì)穩(wěn)步上升，會計執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督不斷完善，整個行業(yè)發(fā)展勢頭良好。但是，我們還要看到東莞會計領(lǐng)域也存在著不少的問題。

　�。ㄒ唬┥鐣�對會計的重要性認識不足，會計工作者沒有得到足夠的重視

　　1、社會上對會計的基礎(chǔ)地位認識不足，相當(dāng)多的人對會計的認識和觀念還停留在計劃經(jīng)濟時代下的收與支、算賬報賬的“賬房先生”階段。會計工作的管理職能沒有得到充分發(fā)揮，會計工作作為一種決策手段也沒有得到充分利用。甚至有些單位把會計人員統(tǒng)統(tǒng)劃歸為后勤人員，覺得算賬的事誰都能干，進而任用不具備從業(yè)資格人員從事會計工作、任用不具備專業(yè)技術(shù)資格人員擔(dān)任會計機構(gòu)負責(zé)人。

　　2、會計工作者對自己所從事的會計工作認識不足。很多會計工作者認為會計工作就是平時記記賬、定期出報表，忽略了會計工作可以提供會計信息供管理者決策參考、可以發(fā)揮會計監(jiān)督以規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的作用，造成會計人員埋頭記賬多、分析研究少、參與決策更少的局面。可以說，在東莞，還沒有形成全社會重視會計、依法理財?shù)牧己梅諊��?/p>

　�。ǘ�）經(jīng)濟成份多元化的迅速發(fā)展與會計管理社會化滯后的矛盾突出

　　在計劃經(jīng)濟時期，所有制結(jié)構(gòu)是單一的國有經(jīng)濟。會計管理可以通過各級主管部門覆蓋全社會，通過財務(wù)預(yù)算和決算的布置審批以及財務(wù)大檢查實施會計監(jiān)督。在特定的歷史條件下，這種與經(jīng)濟體制相適應(yīng)的財務(wù)會計管理模式能發(fā)揮應(yīng)有的作用。隨著經(jīng)濟成分的多元化發(fā)展，管理對象從單純的國有經(jīng)濟擴展到多種經(jīng)濟成份，并且政府職能已轉(zhuǎn)換不再直接管理企業(yè)，原來的會計行政管理格局被打破，原來行之有效的管理手段也失去了效力�，F(xiàn)在，全市各鎮(zhèn)（街）財政分局直接面對三十多萬不同種類的會計主體，近10萬會計，35家會計師事務(wù)所，384名執(zhí)業(yè)注冊會計師，近200家會計代理記賬機構(gòu)，工作情況復(fù)雜，工作任務(wù)繁重。特別是面對無主管上級、無主管部門的非公有制經(jīng)濟組織，缺乏必要的監(jiān)管手段，管理和服務(wù)難度很大。

　�。ㄈ�）一些單位違法違規(guī)現(xiàn)象依然嚴(yán)重，會計信息質(zhì)量與社會公眾期望的矛盾突出

　　通過近年來對《會計法》、《注冊會計師法》及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等的執(zhí)法檢查，發(fā)現(xiàn)一些單位違法違規(guī)現(xiàn)象依然嚴(yán)重。主要表現(xiàn)為：一是不少單位的會計基礎(chǔ)工作薄弱，未按規(guī)定取得有效的會計資料；二是內(nèi)部控制不健全或執(zhí)行不夠嚴(yán)格；三是會計核算不夠規(guī)范，賬證表數(shù)字不符，會計資料不完整，會計信息質(zhì)量總體不高；四是一些單位的財會人員、會計機構(gòu)負責(zé)人未持有會計從業(yè)資格證書上崗或不符合會計領(lǐng)導(dǎo)崗位任職資格；五是部分單位使用的財務(wù)軟件不符合法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；六是一些單位為了掩蓋真實的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，任意偽造、編造虛假的會計憑證、會計賬薄、會計報表；七是有些會計人員違反職業(yè)道德，不認真行使會計監(jiān)督職能，參與違法違紀(jì)活動，甚至為違法違紀(jì)行為出謀劃策；八是會計人員和注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境不規(guī)范，違法干預(yù)，強令造假、誠信缺失等現(xiàn)象還沒有從根本上杜絕。

　�。ㄋ模�會計隊伍建設(shè)有待加強

　　東莞市會計人員存在專業(yè)技術(shù)水平低和學(xué)歷低的“兩低”現(xiàn)象。新準(zhǔn)則的發(fā)布實施，使會計的處理方法發(fā)生了很大的變革，對職業(yè)判斷的要求越來越高，需要會計人員具有較高的專業(yè)技術(shù)水平。論文大全。同時，隨著市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，東莞市對高層次會計人才的需求急劇上升，高層次人才匱乏，成為制約我市經(jīng)濟發(fā)展和提升會計管理水平的瓶頸。

　�。ㄎ澹�會計準(zhǔn)則的先進性與實務(wù)執(zhí)行的'滯后性矛盾突出

　　高水平會計準(zhǔn)則體系的實施需要高素質(zhì)的會計、審計人才去執(zhí)行，需要高效的會計監(jiān)管體制提供配套支持。從我市目前在冊會計人員看，只有14.5%的會計人員具備會計專業(yè)技術(shù)資格，而85.5%的會計人員雖然取得會計從業(yè)資格，卻僅掌握了會計的基礎(chǔ)知識，難以執(zhí)行高水準(zhǔn)的會計準(zhǔn)則。

　　三、建議和措施

　�。ㄒ唬┨岣呷�社會對會計重要性的認識，努力營造良好的社會氛圍

　　新時期、新形勢要求會計管理工作必須重視會計宣傳工作，借助廣播、電視、報紙、雜志、網(wǎng)絡(luò)等宣傳媒體，面向黨政機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、企事業(yè)單位負責(zé)人、社會公眾等，開展多層次、多形式的會計宣傳。實行單位內(nèi)部宣傳與面向系統(tǒng)、面向社會宣傳相結(jié)合，正面宣傳和警示教育相結(jié)全，階段性宣傳與建立長效機制相結(jié)合。以《會計法》、《注冊會計師法》為主線，以法規(guī)制度、會計管理、注冊會計師管理為主要內(nèi)容，廣泛開展會計宣傳活動，不斷提高全社會對會計工作重要性的認識。

　�。ǘ�）著力創(chuàng)新，大力推進會計管理社會化

　　會計具有廣泛的社會性。會計的社會化屬性本質(zhì)上要求實行會計管理的社會化。

　　1、會計監(jiān)督的社會化。會計監(jiān)督是財政監(jiān)督的重要組成部分。改善和強化財政監(jiān)督，體現(xiàn)在會計管理上，就是要發(fā)揮政府、社會公眾和新聞媒體的監(jiān)督力量，強化會計監(jiān)督，實行會計監(jiān)督的社會化，激濁揚清，規(guī)范會計秩序，提高會計信息質(zhì)量。

　　2、會計信息管理的公開化。信息是管理工具。管理信息只有為社會知曉，才能起到懲戒、規(guī)范的目的，才能起到化解經(jīng)濟運行風(fēng)險，引導(dǎo)社會資源優(yōu)化配置的目的。論文大全。會計管理信息向社會公開，把日常會計管理、注冊會計師管理、監(jiān)督檢查中的會計管理信息、利用媒體定期向社會公告，形成制度，提高行政監(jiān)管效力。

　　3、會計管理手段的信息化。會計管理工作事務(wù)龐雜，工作量大，迫切需要信息化手段支持目前會計管理人員常年疲于電話咨詢、人工監(jiān)考、手工閱卷，處于會計人員包圍之中，滿負荷運轉(zhuǎn)，而效率又不高。因此，須構(gòu)建一個融合管理流程、管理軟件、網(wǎng)絡(luò)通訊為一體的會計信息化管理平臺，滿足會計管理的社會化要求，提高會計服務(wù)水平。

　�。ㄈ�）加大執(zhí)法力度，實行依法管理

　　深入貫徹《會計法》、《注冊會計師法》，加大執(zhí)法檢查力度。一是加大以《會計法》為中心的各項法規(guī)制度落實情況的督查，確保各項法規(guī)落到實處；二是加大對各單位會計工作的監(jiān)督檢查，整頓和規(guī)范會計秩序；三是不斷更新監(jiān)督理念，完善監(jiān)督機制，創(chuàng)新監(jiān)督方式，把強化監(jiān)督與完善制度結(jié)合起來，懲治違法行為與表彰先進典型結(jié)合起來，把整頓會計秩序與深化財政、會計改革結(jié)合起來；四是主動加強與審計、稅務(wù)等部門的協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮注冊會計師在加強社會監(jiān)督中的作用，共同搞好會計監(jiān)督。

　　（四）加強財政、會計隊伍的人才建設(shè)。

　　持之以恒，抓好會計人才培養(yǎng)。論文大全。一是制定切實可行的會計人員和注冊會計師的中長期培訓(xùn)規(guī)劃；二是對企業(yè)“初、中、高”三級會計人才行政事業(yè)單位會計人才的繼續(xù)教育制度內(nèi)容、形式改革；三是盡快建立繼續(xù)教育的信息化考場，創(chuàng)新繼續(xù)教育的管理機制，把創(chuàng)新關(guān)鍵點放在建立信息化檢測手段上；四是利用社會辦學(xué)網(wǎng)絡(luò)資源優(yōu)勢，發(fā)揮會計學(xué)會、高等院校培訓(xùn)的主渠道作用，著力培育一支專業(yè)化的社會會計培訓(xùn)隊伍，幫助會計人員更新知識，支持會計改革。要充實會計管理、注冊會計師管理、會計函授教育等專業(yè)管理人才，建設(shè)一支政治過硬、專業(yè)突出、奮發(fā)有為、廉潔高效的隊伍，為支持會計事業(yè)發(fā)展，提供人才保障。

　�。ㄎ澹┱�合資源，發(fā)揮優(yōu)勢

　　加強相關(guān)政府部門、會計科、財政分局、注協(xié)、會計學(xué)會等部門間的溝通與協(xié)調(diào)，整合資源優(yōu)勢，形成政府部門之間整體互動、財政部門內(nèi)部之間合力推進行業(yè)上下齊心協(xié)力的工作格局。建立分工明確、協(xié)調(diào)暢通、互相支持、高效運轉(zhuǎn)的工作機制，改善會計和注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)環(huán)境，提升會計管理水平，改善會計服務(wù)，努力提高會計信息質(zhì)量。

財務(wù)分析報告3

　　人類社會進入21世紀(jì)，迎接我們的是一個全球化，信息化，網(wǎng)絡(luò)化和以知識驅(qū)動為基本特征的嶄新的經(jīng)濟時代——知識經(jīng)濟時代。對于企業(yè)所處的財務(wù)環(huán)境受整個經(jīng)濟環(huán)境的影響，也發(fā)生了較大的變革。財務(wù)與會計作為企業(yè)中一項重要的管理活動，如何面對變化的環(huán)境，更好地發(fā)揮其職能作用是需要我們不斷研究的一個課題。

　　一、財務(wù)分析報告要提高會計信息披露的真實性、充分性和及時性

　　隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度改革的不斷深化，我國的資本市場必將獲得充分的發(fā)展，廣大的投資者將逐漸成為上市公司會計信息重要的使用者之一。他們的經(jīng)濟決策越來越復(fù)雜，對會計信息的質(zhì)量要求也越來越高，因此，從長遠來看，我們需要將為投資者提供決策有用的信息擺在核心和重要的位置上，相應(yīng)的改變會計信息重可靠輕相關(guān)的現(xiàn)狀，提高會計信息披露的真實性、充分性和及時性，更好的為會計信息使用者服務(wù)。

　　不論將選擇何種未來財務(wù)報告的模式，在推行之前，首先要完善它的外部環(huán)境：

　　第一，制定相應(yīng)的會計準(zhǔn)則，為確認和計量提供依據(jù)。尤其是要根據(jù)我國市場經(jīng)濟的實際發(fā)展情況，適當(dāng)拓展現(xiàn)行價值或公允價值運用的范圍。

　　第二，財務(wù)會計與稅務(wù)會計相分離，為突破實現(xiàn)原則創(chuàng)造條件。從根本上說，財務(wù)會計與稅務(wù)會計的目的是不同的，如上所述，財務(wù)會計是向信息使用者提供決策有用的信息，要考慮信息的相關(guān)性和可靠性，稅務(wù)會計的目的則是保證國家能夠公平、足額的征稅，要考慮收益的實現(xiàn)性和確定性。鑒于現(xiàn)有財務(wù)報告的附注越來越長，企業(yè)在處理權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的沖突時能夠有制度和法律可循。

　　第三，充分發(fā)揮注冊會計師的審計作用，為真實可靠的提供財務(wù)報告提供外在的保證。規(guī)范注冊會計師“市場經(jīng)濟守門員”的作用。

　　第四，會計作為一門規(guī)范性很強的學(xué)科，拓展財務(wù)報告的模式，特別是大量表外信息的披露，必須在政府出臺會計準(zhǔn)則加以規(guī)范的前提下進行，同時獨立審計工作也要隨之改進，拓展審計范圍，增加對前瞻性信息的審計，以防企業(yè)因提供不確定性的信息而陷入訴訟危機之中，也防止企業(yè)管理當(dāng)局操縱會計信息。

　　知識經(jīng)濟的發(fā)展，在促進社會發(fā)展的同時對社會提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，如何面對挑戰(zhàn)，適應(yīng)環(huán)境的變化，找尋一種恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)報告模式，是時代賦予會計人員的使命，以上我就財務(wù)報告的`發(fā)展趨勢談了自己的看法，謹(jǐn)希望對會計報告的發(fā)展有所裨益

　　二、財務(wù)報告是會計工作的一個重要文件，如果財務(wù)報告無法為這些信息使用者提供有用的信息，那么，財務(wù)報表存在的合理性就必然受到質(zhì)疑。所以，我們必須重點披露以下七個方面的會計信息。

　　1、重點披露衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風(fēng)險信息

　　隨著金融創(chuàng)新，諸如期貨、期權(quán)之類沒有實際交易而僅是未來經(jīng)濟利益的權(quán)利或義務(wù)的衍生金融工具種類日益繁雜，這類衍生金融工具可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力的劇變。如不對這類衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

　　2、重點披露人力資源信息

　　隨著知識經(jīng)濟時代的逐步來臨，把信息披露重點放在存貨、機器設(shè)備等實物資產(chǎn)上的現(xiàn)行財務(wù)報告的局限性已日益顯示出來，這主要表現(xiàn)在實物性資產(chǎn)價值量的大小與企業(yè)創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量的能力之間的相關(guān)性減弱，甚至與企業(yè)現(xiàn)行市場價值之間的相關(guān)性也減少。在現(xiàn)行會計體制下，投資于人力方面的支出，不管金額多大，一律作為當(dāng)期費用，這就使人力資產(chǎn)被大大低估，而費用則大幅度提高。這也是現(xiàn)行財務(wù)報告受到越來越多批評的主要原因之一。

財務(wù)分析報告4

　　XXX公司XXX年度分析報告

　　引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)

　　目錄

　　正文

　　一、公司基本情況介紹

　　1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

　　2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

　　3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

　　4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)

　　5、股本變動及股東情況分析

　　6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

　　二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

　　1、公司治理的目的、核心

　　2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

　　3、公司近三年開展的治理活動及其效果

　　4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

　　5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

　　6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

　　7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

　　8、履行社會責(zé)任報告情況

　　9、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)

　　三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析

　　1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

　　2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

　　3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

　　4、法律、法規(guī)的影響分析

　　5、科學(xué)技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

　　四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

　　1、公司行業(yè)市場排名

　　2、市場占有率

　　要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象

　　五、公司競爭能力及成長能力分析

　　1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

　　體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面

　　方法:SWOT分析

　　PEST分析

　　2、成長能力分析:計算一系列分析成長能力的指標(biāo)進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等

　　六、財務(wù)分析(核心)

　　1、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)

　　2、財務(wù)指標(biāo)計算、分析

　　償債能力指標(biāo)

　　盈利能力指標(biāo)

　　管理效率指標(biāo)

　　現(xiàn)金流量指標(biāo)

　　3、三張報表及附注的分析

　　注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的'不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

　　七、專題分析(包括但不限于)

　　1、重大事項分析

　　重大訴訟仲裁事項

　　重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

　　2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

　　日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

　　決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

　　3、同業(yè)競爭問題分析

　　4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

　　承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。

　　5、應(yīng)收賬款項目分析

　　6、存貨項目分析

　　7、其他

　　八、結(jié)論及建議

　　1、存在的問題

　　2、建議措施

　　3、結(jié)論性意見

　　功倍的效果。

財務(wù)分析報告5

　　【財務(wù)分析報告的格式】

　　第一部分提要段

　　即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分說明段

　　是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當(dāng)、數(shù)據(jù)引用準(zhǔn)確。對經(jīng)濟指標(biāo)進行說明時可適當(dāng)運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標(biāo)數(shù)。特別要關(guān)注公司當(dāng)前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。

　　第三部分分析段

　　是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標(biāo)，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當(dāng)前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段

　　作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責(zé)任的'語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段

　　即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　【財務(wù)分析報告的標(biāo)題】

　　標(biāo)題是對財務(wù)分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要用語簡潔、醒目。由于財務(wù)分析報告的內(nèi)容不同，其標(biāo)題也就沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某年度綜合財務(wù)分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等都是較合適的標(biāo)題。財務(wù)分析報告一旦擬定了標(biāo)題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進行分析并撰寫報告。

財務(wù)分析報告6

　　一、基本狀況

　　1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；

　　萬元，占%；萬元，占%。

　　2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)狀況我公司主要擔(dān)當(dāng)?shù)葮I(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

　　3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的`組織架構(gòu)依據(jù)企業(yè)實際，公司根據(jù)精簡、高效，保證信息暢通、傳遞準(zhǔn)時，削減管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

　　4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

　　財務(wù)部職能（略）

　　財務(wù)部的人員及分工狀況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)到處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

　　財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

　　二、主要會計政策、稅收政策

　　1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采納權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采納先進先出法。

　　2、主要稅收政策

　　主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

　　享受的稅收優(yōu)待政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

　　三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部掌握制度

　　（一）財務(wù)管理制度（略）

　　（二）內(nèi)部掌握制度

　　1、內(nèi)部會計掌握規(guī)范——貨幣資金

　　2、內(nèi)部會計掌握規(guī)范——選購與付款

　　3、物資管理制度

　　4、產(chǎn)成品管理制度

　　5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

　　四、資產(chǎn)負債表分析

　　“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

　　“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

　　“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。估計回收額x萬元。

　　“預(yù)付賬款”（無）

　　“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品削減x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品削減x萬元。

　　“長期債權(quán)投資”（無）

　　“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。財務(wù)分析報告3

財務(wù)分析報告7

　　一、房地產(chǎn)財務(wù)分析報告財務(wù)分析的組織管理體系

　　1、財務(wù)分析實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級實施、歸口分析的管理體系。

　　財務(wù)分析工作由集團財務(wù)管理部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由各二級子公司總經(jīng)理主持按季召開財務(wù)分析會。日常辦事機構(gòu)設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)負責(zé)人負責(zé)分析。各指標(biāo)歸口管理部門按月向財務(wù)部門提供本部門所管轄指標(biāo)的完成情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，尋找原因，提出措施以及需要平衡解決的意見。

　　2、有關(guān)部門的職責(zé)分工。

　　生產(chǎn)部門根據(jù)對材料進、出、存、退，輔助生產(chǎn)費用，工時，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫存、實際庫存，集團內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計指標(biāo)完成情況進行分析；對大修、技改等工程（按項目細分）實施情況進行分析；

　　銷售部門根據(jù)對銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價，款項回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計完成情況進行分析；

　　采購物流部門根據(jù)對材料需求，原材料市場價格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計完成情況進行分析；

　　工程管理部門對投資完成情況進行分析，對工程進度和質(zhì)量監(jiān)督提供分析依據(jù)；

　　行政勞資部門對日常辦公費用、勞動工資、各種社會保險等執(zhí)行情況分析；

　　財務(wù)部門負責(zé)根據(jù)有關(guān)部門報送的報表進行匯總，負責(zé)本公司綜合指標(biāo)分析，并對收入、成本（主要是可控費用）、利潤、資金、債權(quán)債務(wù)等具體分析。為了及時反映各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，積累分析數(shù)據(jù)，各公司財務(wù)按月編制會計報表（包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、管理費用及生產(chǎn)成本明細表）。

　　二、房地產(chǎn)財務(wù)分析報告財務(wù)分析的內(nèi)容及主要指標(biāo)

　　(一)、財務(wù)會計指標(biāo)

　　1、獲利能力分析指標(biāo)

　�、配N售利潤分析指標(biāo)

　�、黉N售毛利率＝銷售毛利÷銷售收入凈額

　　銷售毛利=銷售收入凈額－銷售成本=銷售收入－銷售折扣與折讓－銷售成本

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有足夠的毛利率便不能盈利。同時銷售毛利率也可成為企業(yè)制定價格策略時的參照標(biāo)準(zhǔn)之一。

　　②營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤÷銷售收入凈額

　　息稅前營業(yè)利潤=營業(yè)利潤+利息支出

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤的'能力。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有足夠的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)薄弱。

　�、酆诵臉I(yè)務(wù)利潤率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤的能力。該項指標(biāo)可以作為對產(chǎn)品項目或業(yè)務(wù)項目進行價值評價的標(biāo)準(zhǔn)之一。

　�、瞥杀纠麧櫡治鲋笜�(biāo)

　　成本費用利潤率＝營業(yè)利潤÷成本費用總額

　　成本費用總額=銷售成本＋銷售費用＋管理費用＋財務(wù)費用

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)通過成本和費用的消耗產(chǎn)生利潤的水平，該項指標(biāo)越大說明企業(yè)的成本和費用的耗費越有價值。使用此項指標(biāo)時，應(yīng)注意財務(wù)費用性質(zhì)對利潤指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營業(yè)利潤為分子，否則應(yīng)使用利潤總額

　�、琴Y產(chǎn)收益分析指標(biāo)

　　總資產(chǎn)報酬率＝凈利潤÷平均總資產(chǎn)

平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）÷2

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運用能力，此項指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的能力越高。

　　⑷資本收益分析指標(biāo)

　�、賰糍Y產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)

　　平均凈資產(chǎn)=（期初所有者權(quán)益總額＋期末所有者權(quán)益總額）÷2

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的能力。

　�、谫Y本保值增值率＝期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。

　�、墒找尜|(zhì)量分析指標(biāo)

　�、俸诵臉I(yè)務(wù)利潤占利潤的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤/利潤總額

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤比例過重時，企業(yè)應(yīng)注意利潤來源的依賴風(fēng)險，此時可以適時調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進行多角化投資，以降低經(jīng)營風(fēng)險。

　�、跔I運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營所得現(xiàn)金

　　=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量÷（凈收益－非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用）

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評價企業(yè)會計利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項指標(biāo)應(yīng)大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。

　�、时Ｕ闲苑治鲋笜�(biāo)

　�、黉N售營業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量÷銷售收入凈額

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運轉(zhuǎn)也越有保障。

　�、谫Y金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率－資產(chǎn)負債率

　　資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）÷資產(chǎn)總額

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時說明企業(yè)資產(chǎn)能在償還負債之后，可繼續(xù)擴充發(fā)展的能力。

　　2、營運能力分析指標(biāo)

　�、倭鲃淤Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)流動資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債能力越強。此項指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或繼續(xù)分解為原材料、產(chǎn)成品等。

　�、跔I業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率

　　=360÷（銷售成本÷平均存貨）

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　=360÷（銷售收入÷平均應(yīng)收賬款）

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度，營業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。

　　3、償付能力分析指標(biāo)

　�、佻F(xiàn)金流動負債比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入÷流動負債

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)償還即期債務(wù)的能力。

　�、谫Y產(chǎn)負債率＝負債總額÷資產(chǎn)總額

　　此項指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)模迅速增長的階段時，則可以接受較高的資產(chǎn)負債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負債率，以降低財務(wù)風(fēng)險。

　　4、成長性分析指標(biāo)

　�、黉N售增長率＝（本期銷售收入－上期銷售收入）÷上期銷售收入×100%

　　此項指標(biāo)反映銷售收入的增長速度。

　�、趦衾麧櫾鲩L率＝（本期凈利潤額－上期凈利潤額）÷上期凈利潤額×100%

　　此項指標(biāo)反映凈利潤的增長速度。

　　③資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額÷年初所有者權(quán)益×100%

財務(wù)分析報告8

　　這學(xué)期開展了財務(wù)報表分析這門課程，財務(wù)報表分析在企業(yè)財務(wù)管理工作中，具有重要的作用。通過財務(wù)報表分析，可以評價企業(yè)在一定時期的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，提醒消費經(jīng)營活動中存在的問題，總結(jié)財務(wù)管理工作的經(jīng)歷教訓(xùn)，為企業(yè)消費經(jīng)營決策和財務(wù)決策提供重要的根據(jù);可以為投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門提供系統(tǒng)、完好的財務(wù)分析資料，便于他們深化理解企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為他們作出經(jīng)濟決策提供根據(jù);可以檢查企業(yè)內(nèi)部各職能部門和單位完成財務(wù)方案指標(biāo)的情況，考核各部門、單位的工作業(yè)績，以便提醒管理中存在的問題，總結(jié)經(jīng)歷教訓(xùn)，進步管理程度。

　　就這門課程而言，我們小組認為學(xué)習(xí)方法有以下幾點：一、明確目的，把握方向。分析財務(wù)報表之前首先要明確分析目的，針對不同的目的，選擇不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，從而形成評價結(jié)論;二、夯實根底，純熟技巧。在明確計算方向后，便要挑出適宜的計算公式或方法，得出結(jié)論，主要方法有比較法，橫向比較和縱向比較，比較的內(nèi)容除了金額數(shù)量上的絕對值之外，最常見的是比率分析，這就要求我們具備扎實的根本功;三、豐富知識，開拓思維。這里所指的豐富知識不僅指財務(wù)知識，也包括了審計、金融、法律等其他方面知識。經(jīng)濟交易的復(fù)雜性和多樣性對會計從業(yè)人員，提出了更高的要求，需要涉獵各方面知識，將微觀知識與宏觀經(jīng)濟相結(jié)合;四、聯(lián)絡(luò)實際、關(guān)注實事。證監(jiān)會要求上市公司每年在4月15日之前披露會計年報，每一張會計年報背后披露的都是一家公司在過去一年或幾年間的經(jīng)營情況，是經(jīng)濟活動和現(xiàn)實財務(wù)狀況的反映，因此分析財務(wù)報表切不能脫離實際;五、培養(yǎng)良好專業(yè)素質(zhì)和商業(yè)倫理素養(yǎng)。在分析財務(wù)報表中，我們不能僅局限在業(yè)務(wù)才能的培養(yǎng)，還需要重點關(guān)注商業(yè)倫理和職業(yè)道德。

　　這門課程主要關(guān)注:企業(yè)的財務(wù)報表反映的經(jīng)濟活動是真的還是假的;企業(yè)的經(jīng)營成績是變好了還是變差了;持有某個企業(yè)的`股票或者債權(quán)風(fēng)險有多大;企業(yè)的將來會走向何方:如何理解企業(yè)財務(wù)報表的真實性;如何閱讀審計意見;假如沒有附現(xiàn)金流量表;如何通過報表之間的內(nèi)在關(guān)系去勾畫出企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流動情況等。針對不同的目的，形成了不同構(gòu)造、不同層次的分析方法。

　　這個課程一開場，我們就知道，壓力還是比較大的，因為要做三到四次報表分析，還要展示出來。每隔一段時間，都有一塊內(nèi)容和任務(wù)需要完成。以前只是接觸財務(wù)報表，看看資產(chǎn)負債表，看看利潤表，沒有對其中反映的企業(yè)狀況進展過分析，它企業(yè)的盈利和虧損，為什么利潤增加，為什么有大量的現(xiàn)金流入和流出，這些都是我們不知道的。雖然在我們進展分析的時候，我們從數(shù)據(jù)得到的結(jié)論不是很完備。但也正是通過這學(xué)期的財務(wù)報表分析課程，鍛煉了自己，為我以后的工作學(xué)習(xí)提供了宏大的幫助。

財務(wù)分析報告9

　　一、實現(xiàn)利潤分析

　　20xx年實現(xiàn)利潤為414.80萬元，與20xx年的360.02萬元相比有較大增長，增長15.21%。實現(xiàn)利潤主要來自于內(nèi)部經(jīng)營業(yè)務(wù)，公司盈利基礎(chǔ)比較可靠�？傊�，在市場份額迅速擴大的同時，營業(yè)利潤也迅猛增加，經(jīng)營業(yè)務(wù)開展得很好。

　　二、成本費用分析

　　20xx年主營業(yè)務(wù)成本為6743.13萬元，與20xx年的5750.00萬元相比有較大增長，增長17.27%。20xx年銷售費用為102.93萬元，與20xx年的21.98萬元相比成倍增長，增長368.29%。20xx年銷售費用大幅度增長的同時收入也有較大幅度的增長，公司銷售活動效果明顯，但相對來講銷售費用增長快于銷售收入增長。20xx年管理費用為287.13萬元，與20xx年的142.90萬元相比成倍增長，增長100.93%。20xx年管理費用占銷售收入的比例為4.03%，與20xx年的2.38%相比有所提高，提高1.65個百分點。管理費用占銷售收入的比例有所上升，與之同時，營業(yè)利潤明顯上升。管理費用增長伴隨著經(jīng)濟效益的大幅度提升，增長合理。本期財務(wù)費用為-31.50萬元。

　　三、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析

　　20xx年公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基本合理。20xx年與20xx年相比，20xx年存貨占銷售收入的比例明顯下降。預(yù)付貨款占收入的比例下降。其它應(yīng)收款增長過快�？傮w來看，與20xx年相比，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)沒有明顯的惡化或改善情況。

　　四、償債能力分析

　　從支付能力來看，公司20xx年是有現(xiàn)金支付能力的。從發(fā)展角度來看，公司按照當(dāng)前資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度和盈利水平，公司有能力償還短期借款。從資本結(jié)構(gòu)和資金成本來看，公司增加負債能夠給企業(yè)帶來利潤的增加，負債經(jīng)營可行。

　　五、盈利能力分析

　　公司20xx年的營業(yè)利潤率為3.75%，總資產(chǎn)報酬率為3.01%，凈資產(chǎn)收益率為6.72%，成本費用利潤率為5.84%。公司實際投入到企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)的資產(chǎn)為12124.47萬元，經(jīng)營資產(chǎn)的收益率為2.20%，而對外投資的收益率為0.00%。投資收益或長期投資為零，無法進行比較。對外投資或投資收益為零。

　　六、營運能力分析

　　公司20xx年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.56次，比20xx年周轉(zhuǎn)速度放慢，周轉(zhuǎn)天數(shù)從478.51天延長到644.05天。公司資產(chǎn)規(guī)模有較大幅度的擴大，但營業(yè)收入沒有相應(yīng)的增長，致使公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度下降。

　　公司20xx年固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為121.50天，20xx年為43.07天，20xx年比20xx年延長78.42天。公司20xx年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為177.60天，20xx年為212.13天，20xx年比20xx年縮短34.54天。公司20xx年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為50.95天，20xx年為57.94天，20xx年比20xx年縮短6.99天。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款三者占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系來看，公司經(jīng)營活動的資金占用有較大幅度的`下降，營運能力明顯提高。

　　七、經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析

　　從長期投資和融資情況來看，公司投資活動所需的資金沒有足夠的長期資金來源作保證，公司長期性資產(chǎn)投資存在4634.79萬元的資金缺口，需要占用企業(yè)流動資金。從公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的資金協(xié)調(diào)情況來看，公司經(jīng)營業(yè)務(wù)正常開展，能夠為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金，經(jīng)營業(yè)務(wù)是協(xié)調(diào)的。企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)從20xx年的611.03萬元轉(zhuǎn)變成不需要資金，不但不需要，而且經(jīng)營活動還為企業(yè)帶來5358.72萬元的流動資金，但企業(yè)的長期投資活動出現(xiàn)了資金缺口。不過，經(jīng)營活動所帶來的資金，滿足企業(yè)長期投資活動的資金缺口，使企業(yè)擁有現(xiàn)金支付能力。企業(yè)的經(jīng)營狀況仍然是協(xié)調(diào)的。但要注意短期資金長期使用所帶來的風(fēng)險。

　　八、發(fā)展?jié)摿Ψ治?/strong>

　　20xx年企業(yè)新創(chuàng)造的可動用資金總額為312.27萬元。說明在沒有外部資金來源的情況下，企業(yè)用于投資發(fā)展的資金如果不超過這一數(shù)額，則不會給企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動帶來不利影響，反之，如果企業(yè)的新增投資規(guī)模超過這一數(shù)額，則在沒有其它外部資金來源的情況下，必然占用經(jīng)營業(yè)務(wù)活動資金，引起營運資本的減少，將會引起經(jīng)營活動的資金緊張。在加速企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度方面，如果使公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度提高0.05次，則使流動資產(chǎn)占用縮短14.36天，由此而節(jié)約資金284.18萬元，可用于企業(yè)今后發(fā)展。

　　九、現(xiàn)金流量分析

　　公司通過銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7369.64萬元，它是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的39.56%。公司銷售商品、提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金能夠滿足經(jīng)營活動的現(xiàn)金支出需求，銷售商品、提供勞務(wù)使企業(yè)的現(xiàn)金凈增加622.91萬元。公司通過增加負債所取得的現(xiàn)金也占不小比重，占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的13.04%。但公司增加的負債仍然不足以償還已到期舊債。20xx年公司投資活動需要資金3520.93萬元；經(jīng)營活動創(chuàng)造資金622.91萬元。投資活動所需要的資金不能被經(jīng)營活動所創(chuàng)造的現(xiàn)金滿足，還需要公司籌集資金。20xx年公司從企業(yè)外部籌集的資金凈額為3264.25萬元。投資活動的資金缺口是由經(jīng)營活動和籌資活動共同滿足的。

財務(wù)分析報告10