公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度范例

　　下面是YJBYS小編為大家搜索整理的一篇關(guān)于某公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告制度范例，供參考閱讀，希望對(duì)你有所幫助!

　　第一條 為規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的內(nèi)容、格式及報(bào)送范圍，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來(lái)、改善決策、防范風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的作用，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于集團(tuán)公司各成員企業(yè)。

　　第三條 財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)信息為依據(jù)，采用一定的標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)系統(tǒng)的方法，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)及其效果進(jìn)行的剖析。

　　第四條 財(cái)務(wù)分析的依據(jù)有：

　　(一)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注;

　　(二)全面的企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、銷(xiāo)售(或營(yíng)業(yè))量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、產(chǎn)(商)品質(zhì)量統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)能力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及技術(shù)創(chuàng)新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。

　　(三)企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)信息如對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、軍事等事件和政策;同行業(yè)的經(jīng)濟(jì)信息;重大經(jīng)濟(jì)新聞;證券行情等。

　　各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)注意搜集財(cái)務(wù)分析的有關(guān)依據(jù)，以確保財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。

　　第五條 財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　(一)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)中的指標(biāo)目標(biāo)值

　　(二)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即同行業(yè)在相同時(shí)期內(nèi)的平均水平或近期平均水平;

　　(三)歷史標(biāo)準(zhǔn)，即本企業(yè)歷史上最佳狀況或最近一期狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

　　各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析需要，選擇適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析的標(biāo)準(zhǔn)。

　　第六條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)以比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法和因素分析法為基本方法，以其他方法為輔助方法。

　　第七條 財(cái)務(wù)分析須形成文字材料，并以報(bào)告文件的形式向各有關(guān)方面報(bào)告。

　　第八條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告包括綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告、專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第九條 綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期(月份、季度或年度)內(nèi)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面剖析所形成的報(bào)告文件。其主要內(nèi)容如下：

　　(一)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況：

　　以當(dāng)期各主要財(cái)務(wù)指標(biāo)(營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額或凈利潤(rùn)、利稅總額和現(xiàn)金凈流量等)的實(shí)際數(shù)同分析標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較，概括揭示主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況。

　　(二)財(cái)務(wù)狀況分析：

　　1、資產(chǎn)資本結(jié)構(gòu)(即“資產(chǎn)負(fù)債表”結(jié)構(gòu))變動(dòng)分析：

　�、倏傮w結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　　②流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　�、酃潭ㄙY產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　　④無(wú)形及其他資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　�、萘鲃�(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　　⑥長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　�、咚�有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　　2、利潤(rùn)形成分析：

　　①利潤(rùn)總額總體結(jié)構(gòu)變動(dòng)分析;

　�、跔I(yíng)業(yè)收入分析;

　　③營(yíng)業(yè)成本分析;

　�、芷陂g費(fèi)用分析。

　　3、現(xiàn)金流量分析。

　　4、財(cái)務(wù)比率分析：

　　①財(cái)務(wù)效益狀況分析(含銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資本收益率、投資收益率、總資產(chǎn)凈利率和資本保值增值率等分析內(nèi)容);

　�、谫Y產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況分析(含總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率等分析內(nèi)容);

　�、蹆攤�能力狀況分析(含資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率等分析內(nèi)容);

　　④發(fā)展?fàn)顩r分析(含銷(xiāo)售增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率和固定資產(chǎn)成新率等分析內(nèi)容)。

　　(三) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)危機(jī)分析：

　　1、財(cái)務(wù)安全運(yùn)營(yíng)分析(含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當(dāng)前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量?jī)攤�貢獻(xiàn)率等分析內(nèi)容);

　　2、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變異分析(含產(chǎn)權(quán)比率、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)比率和經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)與財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)等分析內(nèi)容);

　　3、財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警分析(含經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益率、已獲利息倍數(shù)、銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比率、非付現(xiàn)成本占經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量比率、資金安全率和安全邊際率等分析內(nèi)容)。

　　(四) 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　(五) 財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析。

　　(六) 管理評(píng)價(jià)及建議。

　　第十條 處于經(jīng)營(yíng)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，遵循相關(guān)、有用的原則，創(chuàng)造性的開(kāi)展綜合財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告;處于建設(shè)期的成員企業(yè)應(yīng)結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，開(kāi)展以財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況為主要分析內(nèi)容的綜合財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第十一條 綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式如下：

　　(一)標(biāo)題。應(yīng)采用“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告”、“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度上半年財(cái)務(wù)分析報(bào)告”或“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度第ⅹ季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告”等格式。

　　(二)開(kāi)頭。概括介紹企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢(shì)，點(diǎn)出分析的中心問(wèn)題，指標(biāo)分析目的。

　　(三)正文。采用“文字說(shuō)明加數(shù)字”的格式，依一定標(biāo)準(zhǔn)，用一定的方法，充分剖析財(cái)務(wù)活動(dòng)。

　　(四)結(jié)尾。提出總的管理評(píng)價(jià)及建議。

　　(五)附表。

　　第十二條 集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)撰寫(xiě)季度、半年度和年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第十三條 專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)某一方面進(jìn)行的剖析，如項(xiàng)目投資分析報(bào)告、利潤(rùn)完成情況分析報(bào)告和產(chǎn)品成本分析報(bào)告等。

　　各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要進(jìn)行專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

　　第十四條 專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析報(bào)告的基本格式如下：

　　(一)標(biāo)題。采用“(ⅹⅹ)公司+(分析內(nèi)容)+分析報(bào)告”的格式。

　　(二)開(kāi)頭。(注也可不加開(kāi)頭，直接轉(zhuǎn)入正文)

　　(三)正文。

　　(四)結(jié)尾。

　　(五)附表。

　　第十五條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。

　　各成員企業(yè)應(yīng)依據(jù)《內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》中的有關(guān)規(guī)定，撰寫(xiě)并報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

　　第十六條 各子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)送范圍 ：

　　(一)本公司的法定代表人、總經(jīng)理(或經(jīng)理)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)(或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和企劃部門(mén)負(fù)責(zé)人;

　　(二)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)部負(fù)責(zé)人。

　　第十七條 各子公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的報(bào)出時(shí)間為：

　　(一)季度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在季度終了后14日內(nèi)報(bào)出;

　　(二)半年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在半年度終了后17日內(nèi)報(bào)出;

　　(三)年度綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在年度終了后21日內(nèi)報(bào)出;

　　(四)專(zhuān)題財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在定稿后及時(shí)報(bào)出。

　　第十八條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各子公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫(xiě)集團(tuán)公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并在子公司規(guī)定報(bào)送時(shí)間結(jié)束后7日內(nèi)報(bào)出。

　　第十九條 集團(tuán)公司綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送范圍為：

　　(一) 集團(tuán)公司總裁和分管財(cái)務(wù)副總裁;

　　(二) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和審計(jì)部負(fù)責(zé)人。

　　第二十條 財(cái)務(wù)分析報(bào)告屬企業(yè)內(nèi)部機(jī)密文案。各成員

　　企業(yè)及報(bào)告接收人應(yīng)妥善保管財(cái)務(wù)分析報(bào)告，確保財(cái)務(wù)分析報(bào)告的安全完整。

　　第二十一條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十二條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

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