(推薦)實(shí)施方案
為了確保事情或工作得以順利進(jìn)行，預(yù)先制定方案是必不可少的，方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等都部署具體、周密，并有很強(qiáng)可操作性的計(jì)劃。那要怎么制定科學(xué)的方案呢？以下是小編幫大家整理的實(shí)施方案3篇，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
實(shí)施方案 篇1
按照財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)和山東省財(cái)政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》(魯財(cái)會(huì)〔20xx〕24號(hào))要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應(yīng)于20xx年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。為進(jìn)一步指導(dǎo)和督促各單位落實(shí)好財(cái)政部和省財(cái)政廳要求，加快內(nèi)部控制建設(shè)，決定在全市行政事業(yè)單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、工作目標(biāo)
內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)“以評(píng)促建”方式，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)貫穿單位各個(gè)層級(jí)，對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。
(二)重要性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的'方向和重點(diǎn)。
(四)適應(yīng)性。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。
三、工作安排
(一)組織動(dòng)員。各區(qū)市、各部門(mén)(單位)應(yīng)于20xx年8月底前，全面啟動(dòng)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位，積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)于20xx年9月30日前，按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔20xx〕21號(hào))為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，各單位可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容，作為特別說(shuō)明項(xiàng)在《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨(dú)說(shuō)明。
(三)評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，應(yīng)形成評(píng)價(jià)報(bào)告(包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及對(duì)策措施等)，并及時(shí)向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，明確下一步推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注重加強(qiáng)橫向?qū)Ρ冉涣�，學(xué)習(xí)借鑒其他單位好的經(jīng)驗(yàn)做法，發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。
各區(qū)市要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)，通過(guò)對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，督導(dǎo)評(píng)價(jià)得分較低的單位，有針對(duì)性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內(nèi)部控制的建立與實(shí)施。
(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各區(qū)市應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送本區(qū)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。各市直部門(mén)(含下屬單位)應(yīng)于20xx年10月10日前，向市財(cái)政局會(huì)計(jì)科報(bào)送總結(jié)報(bào)告及基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告(參考格式見(jiàn)附件3)�？偨Y(jié)報(bào)告主要包括本地區(qū)(部門(mén))、單位開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)市、各部門(mén)(單位)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)(部門(mén))單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面高效完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò)“以評(píng)促建”方式推動(dòng)本地區(qū)(部門(mén))單位內(nèi)部控制水平的整體提升。
(二)加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各區(qū)市、各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門(mén)(單位)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調(diào)解決，并及時(shí)總結(jié)實(shí)施工作經(jīng)驗(yàn)。對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調(diào)整改進(jìn);對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。
(三)加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各區(qū)市、各部門(mén)要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機(jī)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
實(shí)施方案 篇2
審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的指南和靈魂，是完成審計(jì)計(jì)劃、落實(shí)工作方案、指導(dǎo)實(shí)施過(guò)程、控制審計(jì)質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的“作戰(zhàn)計(jì)劃”。自《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》（20xx年審計(jì)署第8號(hào)令，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“準(zhǔn)則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)實(shí)施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動(dòng)之一，從總體來(lái)看，這些規(guī)定適應(yīng)審計(jì)工作的現(xiàn)實(shí)需求，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)普遍認(rèn)可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計(jì)實(shí)施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認(rèn)，在具體操作的微觀層面審計(jì)實(shí)施方案編制質(zhì)量不高、對(duì)實(shí)際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問(wèn)題仍未得到徹底解決，且受到審計(jì)組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時(shí)、內(nèi)容針對(duì)性不強(qiáng)等問(wèn)題又逐漸顯現(xiàn)。審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理乃至審計(jì)項(xiàng)目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進(jìn)一步關(guān)注和研究。
一、審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行存在的主要問(wèn)題
（一）編制時(shí)間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替，審前調(diào)查和審計(jì)實(shí)施的界限不復(fù)存在，審計(jì)實(shí)施方案不再?gòu)?qiáng)調(diào)要求審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審議，一般只要經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審定就可以，雖然有及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案的要求，但對(duì)很大一部分項(xiàng)目而言審計(jì)組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時(shí)間要求并未確定，審計(jì)實(shí)施方案的編制在一定意義上成為審計(jì)組的內(nèi)部事項(xiàng)。不少項(xiàng)目編制審計(jì)實(shí)施方案明顯滯后于進(jìn)度安排，有些項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)間過(guò)半實(shí)施方案還未成型，個(gè)別項(xiàng)目甚至直至審計(jì)報(bào)告提交審理前才匆匆倒擬實(shí)施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
（二）編制過(guò)程隨意性大。審計(jì)實(shí)施方案的編制建立在對(duì)被審計(jì)對(duì)象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上，準(zhǔn)則對(duì)調(diào)查了解的操作對(duì)象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點(diǎn)，審計(jì)應(yīng)對(duì)措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實(shí)踐中，很多審計(jì)組并未按照這些規(guī)范從審計(jì)工作方案提出的審計(jì)目標(biāo)出發(fā)，對(duì)調(diào)查了解過(guò)程進(jìn)行完整、精確、明細(xì)的分工，審計(jì)人員對(duì)調(diào)查了解的目標(biāo)、重點(diǎn)和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無(wú)用功”不同程度地存在， 表現(xiàn)出一定的盲目性和無(wú)序性。
�。ㄈ┚幹苾�(nèi)容針對(duì)性不強(qiáng)。盡管自20xx年以來(lái)，審計(jì)機(jī)關(guān)在提升審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計(jì)單位及其相關(guān)情況，評(píng)估被審計(jì)單位存在重要問(wèn)題的可能性，確定審計(jì)應(yīng)對(duì)措施，編制審計(jì)實(shí)施方案，并且做到審計(jì)分工和時(shí)限細(xì)化到人等做法在某些審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)得到公認(rèn)和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來(lái)看，審計(jì)實(shí)施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計(jì)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)性不強(qiáng)、審計(jì)重點(diǎn)不突出、重要審計(jì)事項(xiàng)的方法步驟不具體、審計(jì)分工責(zé)任不明晰等實(shí)質(zhì)性問(wèn)題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計(jì)機(jī)關(guān)之間極不平衡，個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案還在照搬工作方案，審計(jì)重點(diǎn)流于行業(yè)審計(jì)通用審查內(nèi)容而無(wú)法突出項(xiàng)目本身特點(diǎn)，這些都使得實(shí)施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對(duì)性和操作性。
�。ㄋ模⿲�(duì)審計(jì)實(shí)施的指導(dǎo)性不足。在審計(jì)實(shí)施方案的執(zhí)行過(guò)程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計(jì)組未能把審計(jì)實(shí)施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動(dòng)綱領(lǐng)進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，甚至把實(shí)施方案擱置或形式化，以行政指令代替實(shí)施方案，使得各個(gè)小組主要依靠自身的習(xí)慣實(shí)施審計(jì)，一些項(xiàng)目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價(jià)值的問(wèn)題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計(jì)劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項(xiàng)目中的問(wèn)題形成整體情況和規(guī)�；男畔Ⅻc(diǎn)，或者對(duì)相同問(wèn)題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計(jì)結(jié)論。在現(xiàn)今審計(jì)項(xiàng)目對(duì)協(xié)作和聯(lián)動(dòng)需求日益強(qiáng)調(diào)的背景下這一問(wèn)題也越加凸顯。
二、影響審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的主要因素分析
由于上述問(wèn)題的存在，審計(jì)組內(nèi)部對(duì)“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問(wèn)題缺乏完整明確的共識(shí)，項(xiàng)目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無(wú)序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，審計(jì)成果分散，集約效果差，直接削弱了審計(jì)實(shí)施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進(jìn)而損及審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開(kāi)展。導(dǎo)致上述問(wèn)題出現(xiàn)的.因素是多方面的，既有審計(jì)組內(nèi)部對(duì)審計(jì)規(guī)范的認(rèn)識(shí)和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過(guò)程演變和考核機(jī)制等制度環(huán)境。
�。ㄒ唬┛刂乒�(jié)點(diǎn)的適度前移使得審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯。《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》（20xx年審計(jì)署第2號(hào)令）第一次以部門(mén)規(guī)章的形式定義“審計(jì)實(shí)施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計(jì)署第6號(hào)令）進(jìn)一步鞏固和強(qiáng)化了審計(jì)實(shí)施方案對(duì)于辦理審計(jì)項(xiàng)目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開(kāi)始實(shí)行的準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的重視程度有增無(wú)減，在審計(jì)實(shí)施一章的第一節(jié)就對(duì)審計(jì)實(shí)施方案作出專(zhuān)門(mén)而詳細(xì)的規(guī)定，同時(shí)，從順應(yīng)審計(jì)實(shí)踐進(jìn)一步改進(jìn)審計(jì)質(zhì)量分級(jí)控制的要求，對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審定，其他項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案由審計(jì)組組長(zhǎng)審定，并及時(shí)報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)備案；除了對(duì)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)重點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間四大事項(xiàng)外，其他調(diào)整事項(xiàng)由審計(jì)組自行實(shí)施。前已述及，以前需要經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實(shí)施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計(jì)組可以自行決定內(nèi)容的事項(xiàng)，且由于審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際負(fù)責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負(fù)責(zé)人，并且其中的 “重要審計(jì)項(xiàng)目”尚沒(méi)有明確定義，審計(jì)項(xiàng)目通常比照一般項(xiàng)目執(zhí)行，因此，審計(jì)實(shí)施方案的編制、調(diào)整由審計(jì)組所在處室主導(dǎo)，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過(guò)程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計(jì)組。有些審計(jì)機(jī)關(guān)的審理部門(mén)盡管在項(xiàng)目執(zhí)行中也會(huì)提醒審計(jì)組及時(shí)編寫(xiě)實(shí)施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點(diǎn)上講，只有到審計(jì)項(xiàng)目提交審理時(shí)，審理部門(mén)才能取得審計(jì)實(shí)施方案。
�。ǘ⿲徲�(jì)組對(duì)審計(jì)質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需求。一方面，審計(jì)組對(duì)審計(jì)質(zhì)量管理的認(rèn)識(shí)還不夠到位。在前準(zhǔn)則時(shí)期審計(jì)質(zhì)量控制的實(shí)質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門(mén)承擔(dān)，審計(jì)組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門(mén)提出的要求和檢查內(nèi)容來(lái)逐項(xiàng)安排控制事項(xiàng)，體現(xiàn)為一種“被動(dòng)”式控制責(zé)任，準(zhǔn)則的施行使得審計(jì)組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計(jì)組更大的空間，而大多審計(jì)組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識(shí)。另一方面，審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施的組織管理活動(dòng)還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理水平不高，目標(biāo)分散、組織失序、溝通不暢等問(wèn)題普遍存在，審計(jì)組習(xí)慣于“見(jiàn)招拆招”，未雨綢繆、全盤(pán)掌控的系統(tǒng)控制思路和精細(xì)化管理模式尚未建立。
�。ㄈ┈F(xiàn)有考核機(jī)制的不完善不健全在客觀上加重了審計(jì)實(shí)施方案的形式化風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實(shí)現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一，但是由于后者實(shí)現(xiàn)的難度更大，且無(wú)法后補(bǔ)，審計(jì)機(jī)關(guān)現(xiàn)行行政考核機(jī)制更多地突出審計(jì)要情、案件移送、專(zhuān)題報(bào)告等審計(jì)成果的取得，因此長(zhǎng)期以來(lái)審計(jì)項(xiàng)目形成了“重成果、輕管理”的問(wèn)題導(dǎo)向模式，審計(jì)組織從開(kāi)始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問(wèn)題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計(jì)單位總體情況和編制審計(jì)實(shí)施方案上投注足夠的時(shí)間和精力。
三、提高審計(jì)實(shí)施方案編制和執(zhí)行質(zhì)量的建議
審計(jì)項(xiàng)目的執(zhí)行過(guò)程實(shí)質(zhì)上也正是審計(jì)實(shí)施方案的貫徹和落實(shí)過(guò)程，因此，改進(jìn)實(shí)施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、方法展開(kāi)審計(jì)，對(duì)于保證和提升審計(jì)質(zhì)量來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的作用。
�。ㄒ唬┰谡J(rèn)識(shí)層面，著力樹(shù)立審計(jì)實(shí)施方案作為一項(xiàng)重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案形式化、模版化，那么勢(shì)必會(huì)把實(shí)施方案作為一項(xiàng)工作負(fù)擔(dān)，僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面。但事實(shí)上，它不僅不是負(fù)擔(dān)，反而是可以開(kāi)發(fā)利用的重要審計(jì)資源。對(duì)于團(tuán)隊(duì)管理來(lái)說(shuō)，統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計(jì)組管理評(píng)析、典型案例交流座談、重要項(xiàng)目審計(jì)講評(píng)等有效手段引導(dǎo)審計(jì)組、業(yè)務(wù)處進(jìn)一步端正和提升對(duì)審計(jì)實(shí)施方案作用的理解和認(rèn)識(shí)，明確高質(zhì)量的實(shí)施方案與人員、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計(jì)資源的定位和要求，逐步提升審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的計(jì)劃性。
�。ǘ┰趫�(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對(duì)實(shí)施過(guò)程的指導(dǎo)。積極創(chuàng)新和探索審計(jì)組織管理思維和方式，切實(shí)從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計(jì)劃與實(shí)施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過(guò)充分細(xì)致的調(diào)查了解和信息整合工作增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的高效有序，另一方面要時(shí)刻關(guān)注在實(shí)施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍，明確目標(biāo)責(zé)任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進(jìn)度管理，跟蹤檢查各小組的工作進(jìn)展，評(píng)估其工作質(zhì)量，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時(shí)改進(jìn)實(shí)施方案，指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn)，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計(jì)成果。
�。ㄈ┰谝�(guī)范層面，著力研究進(jìn)一步細(xì)化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實(shí)現(xiàn)途徑�？梢宰陨隙旅鞔_界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計(jì)項(xiàng)目”的范圍，并研究出臺(tái)或授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)自行制定相關(guān)配套和補(bǔ)充性規(guī)范指南，構(gòu)建和完善審計(jì)實(shí)施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過(guò)程監(jiān)控機(jī)制。審計(jì)署不僅要重視審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)質(zhì)量的考評(píng)，而且要強(qiáng)化和完善審計(jì)規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報(bào)和考核，進(jìn)一步增強(qiáng)全體審計(jì)人員樹(shù)立“依法、規(guī)范、程序、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、責(zé)任”的審計(jì)質(zhì)量意識(shí)。
實(shí)施方案 篇3
為深入貫徹落實(shí)中央、省、市、縣關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)的安排部署，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部思想純潔、隊(duì)伍純潔、作風(fēng)純潔和清正廉潔，推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部思想大解放、素質(zhì)大提升、作風(fēng)大轉(zhuǎn)變，不斷加強(qiáng)和改進(jìn)我鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)，努力建設(shè)一支堅(jiān)定貫徹方針政策、善于領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展、注重提升工作效能的干部隊(duì)伍，現(xiàn)結(jié)合我鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)實(shí)際，制定如下實(shí)施方案：
一、指導(dǎo)思想和目標(biāo)任務(wù)
�。ㄒ唬┲笇�(dǎo)思想
以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想和黨的“十八大”精神為指導(dǎo)，在“嚴(yán)格紀(jì)律、轉(zhuǎn)變作風(fēng)、強(qiáng)化制度”上下功夫，著力解決領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)中存在的突出問(wèn)題，努力把領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)成為善于領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)集體，為虎圩鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展、跨越發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的思想和組織保證。
�。ǘ┠繕�(biāo)任務(wù)
以打造推進(jìn)全鄉(xiāng)“科學(xué)跨越、后發(fā)趕超”的領(lǐng)導(dǎo)班子為目標(biāo)，統(tǒng)籌考慮、系統(tǒng)規(guī)劃、分項(xiàng)實(shí)施、逐步推進(jìn)，使領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)一步增強(qiáng)立黨為公、執(zhí)政為民的政治責(zé)任感，保持朝氣蓬勃、奮發(fā)有為的精神狀態(tài)，樹(shù)立開(kāi)拓進(jìn)取、務(wù)實(shí)創(chuàng)新的作風(fēng)，提升克難攻堅(jiān)、科學(xué)發(fā)展的能力，全面提升領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行力，推動(dòng)虎圩鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)新的跨越。
二、具體措施
按照“宗旨觀念強(qiáng)、敬業(yè)精神強(qiáng)、創(chuàng)新意識(shí)強(qiáng)、群眾工作能力強(qiáng)”的“四強(qiáng)”目標(biāo)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)。
一是強(qiáng)化理論武裝，提升素質(zhì)能力
1、加強(qiáng)理論培訓(xùn)。按照“創(chuàng)建學(xué)習(xí)型黨組織”的要求，定期組織鄉(xiāng)干部的日常學(xué)習(xí)輔導(dǎo)和理論培訓(xùn)，加強(qiáng)思想政治教育，認(rèn)真組織鄉(xiāng)機(jī)關(guān)干部學(xué)習(xí)中國(guó)特色社會(huì)主義理論，學(xué)習(xí)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、支農(nóng)惠農(nóng)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、資源開(kāi)發(fā)、社會(huì)管理方面的知識(shí)、政策及實(shí)用法律法規(guī)等，提高積極主動(dòng)想大事、謀全局的能力和處置復(fù)雜局面、維護(hù)人民權(quán)益的能力。
2、落實(shí)學(xué)習(xí)制度。重點(diǎn)堅(jiān)持好四項(xiàng)制度，即：中心組學(xué)習(xí)制度，黨委領(lǐng)導(dǎo)班子成員以中心組學(xué)習(xí)為主要形式，開(kāi)展政治、政策理論和國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)任務(wù)的學(xué)習(xí)，做到真學(xué)、真懂、真信、真用；領(lǐng)導(dǎo)講學(xué)制度，鄉(xiāng)黨委書(shū)記要結(jié)合自己的學(xué)習(xí)體會(huì)，每年對(duì)班子成員至少開(kāi)展5次以上的理論學(xué)習(xí)輔導(dǎo)；集中學(xué)習(xí)制度，每月至少組織兩次集體學(xué)習(xí)活動(dòng)，采取學(xué)習(xí)討論、思想交流、互動(dòng)辯論等靈活多樣的學(xué)習(xí)形式，增強(qiáng)學(xué)習(xí)吸引力和趣味性，提高學(xué)習(xí)效果；自學(xué)制度，領(lǐng)導(dǎo)班子成員積極開(kāi)展自學(xué)，領(lǐng)導(dǎo)干部每人每年記5千字以上的讀書(shū)筆記，撰寫(xiě)2篇以上理論調(diào)研或?qū)W習(xí)體會(huì)文章。
3、堅(jiān)持以考促學(xué)。鄉(xiāng)黨委要定期查閱鄉(xiāng)干部的學(xué)習(xí)筆記、學(xué)習(xí)體會(huì)文章等，適時(shí)組織理論知識(shí)考試，及時(shí)通報(bào)學(xué)習(xí)情況，努力營(yíng)造鄉(xiāng)干部“學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化”的濃厚氛圍。
二是堅(jiān)持從嚴(yán)管理，提高工作效能
1、規(guī)范運(yùn)行機(jī)制。把“同心同德”確定為班子建設(shè)首要目標(biāo)，班子成員都牢固樹(shù)立“一盤(pán)棋”意識(shí)，堅(jiān)持集體領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的制度，做到日常工作常碰頭，交叉工作常協(xié)商，重大問(wèn)題多研究。嚴(yán)格落實(shí)《虎圩鄉(xiāng)加強(qiáng)對(duì)“三重一大”事項(xiàng)監(jiān)督管理的實(shí)施意見(jiàn)》，不斷完善議事決策機(jī)制，堅(jiān)決做到科學(xué)決策、集體決策、民主決策。要加強(qiáng)交流溝通，鄉(xiāng)黨委書(shū)記與班子成員之間每年至少進(jìn)行2次面對(duì)面的談心活動(dòng)。
2、完善監(jiān)督機(jī)制。建立健全依法行使權(quán)力的制約機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，提高鄉(xiāng)干部依法行政和廉潔從政的自覺(jué)性。進(jìn)一步暢通群眾監(jiān)督渠道，積極推行黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)制度，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、重大事項(xiàng)報(bào)告、黨內(nèi)民主生活等制度，形成以制度保障為基礎(chǔ)的領(lǐng)導(dǎo)班子和干部監(jiān)督管理工作體系，使我鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子和干部監(jiān)督逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化。
三是明確工作職責(zé)，轉(zhuǎn)變工作職能
1、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展。抓好鄉(xiāng)村和城鎮(zhèn)的規(guī)劃、建設(shè)、管理，推進(jìn)城鎮(zhèn)化建設(shè)，促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，推進(jìn)現(xiàn)代農(nóng)牧業(yè)建設(shè)，拓寬農(nóng)牧民增收渠道。研究落實(shí)“一戶一策”六步工作法，把經(jīng)濟(jì)工作的著力點(diǎn)放在營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境、扶持典型進(jìn)行示范引導(dǎo)上來(lái)，做好鄉(xiāng)村發(fā)展規(guī)劃，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)農(nóng)牧民增收。
2、解決民生問(wèn)題。加強(qiáng)農(nóng)牧村社會(huì)建設(shè)，發(fā)展農(nóng)牧村公共事業(yè)，完善服務(wù)設(shè)施，強(qiáng)化農(nóng)牧村公共服務(wù)功能，切實(shí)解決群眾關(guān)注的民生問(wèn)題和生產(chǎn)生活中的實(shí)際困難。加強(qiáng)農(nóng)牧村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和新型農(nóng)牧村服務(wù)體系建設(shè)，拓寬服務(wù)渠道，改進(jìn)服務(wù)方式，通過(guò)“一站式”服務(wù)、鄉(xiāng)村干部代理服務(wù)制等多種形式，方便群眾辦事；落實(shí)強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)措施，著力解決群眾生產(chǎn)生活中的突出問(wèn)題，切實(shí)維護(hù)好農(nóng)牧民合法權(quán)益。
3、維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。重視加強(qiáng)農(nóng)村平安建設(shè)，嚴(yán)格落實(shí)四知四清四掌握工作機(jī)制，經(jīng)常性開(kāi)展鄉(xiāng)村矛盾排查，深入了解掌握社情民意，注重防范苗頭性問(wèn)題，及時(shí)化解矛盾糾紛，依法有效處置突發(fā)事件，及時(shí)化解農(nóng)村社會(huì)矛盾，抵制和打擊分裂勢(shì)力的滲透和各種破壞行為，確保社會(huì)穩(wěn)定。嚴(yán)格落實(shí)“一會(huì)兩票”和財(cái)務(wù)集中報(bào)審制，加大群眾參與農(nóng)村集體“三資”管理及涉農(nóng)資金管理力度，及時(shí)公開(kāi)“三資”及涉農(nóng)項(xiàng)目運(yùn)行情況，實(shí)行黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)，擴(kuò)大農(nóng)民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)以自我管理、自我教育、自我服務(wù)為主要內(nèi)容的基層民主政治建設(shè)，促進(jìn)農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的和諧發(fā)展。
4、加強(qiáng)基層黨的建設(shè)。鄉(xiāng)黨委書(shū)記要認(rèn)真履行農(nóng)村基層組織建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)，抓好我鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)和村“兩委”領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，帶好鄉(xiāng)干部隊(duì)伍、村黨支部書(shū)記隊(duì)伍、大學(xué)生村官隊(duì)伍，加強(qiáng)鄉(xiāng)村各領(lǐng)域黨組織建設(shè)和黨員隊(duì)伍建設(shè)。要全面落實(shí)上級(jí)關(guān)于基層組織建設(shè)的.工作部署，指導(dǎo)基層黨組織扎實(shí)推進(jìn)基層組織建設(shè)年各項(xiàng)任務(wù)落實(shí)。鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)干部要帶頭建立基層組織建設(shè)聯(lián)系點(diǎn)，每位班子成員要聯(lián)系1個(gè)村黨組織和1名黨支部書(shū)記，帶頭深入基層開(kāi)展基層組織建設(shè)專(zhuān)題調(diào)研，幫助解決基層組織建設(shè)方面的實(shí)際問(wèn)題，努力把聯(lián)系點(diǎn)建成示范點(diǎn)。
四是堅(jiān)持勤政為民，著力轉(zhuǎn)變作風(fēng)
1、嚴(yán)格考勤制度。嚴(yán)格按照《虎圩鄉(xiāng)干部“走讀”專(zhuān)項(xiàng)整治工作方案》，干部每周在鄉(xiāng)住宿不得少于3天，全年不得少于150天。鄉(xiāng)紀(jì)委負(fù)責(zé)抓考勤，考勤結(jié)果與年度考核、工作補(bǔ)貼掛鉤。少于120天的評(píng)定為不稱(chēng)職，少于150天的不予評(píng)優(yōu)。
2、落實(shí)服務(wù)代辦。推行“村級(jí)受理代辦、鄉(xiāng)鎮(zhèn)服務(wù)幫辦”新型服務(wù)機(jī)制，穩(wěn)步推進(jìn)我鄉(xiāng)農(nóng)村基層服務(wù)型黨組織建設(shè)“134”模式，實(shí)行干部坐班制和為民服務(wù)全程代理制，為辦事群眾提供便利服務(wù)，實(shí)現(xiàn)在辦事主體上變?nèi)罕娕転楦刹颗�，在辦事效率上變多次辦為一次辦，在辦事方式上變隨意辦為規(guī)范辦。
3、堅(jiān)持談心走訪。駐村干部包村包片區(qū)，黨政班子成員和站所負(fù)責(zé)人聯(lián)系1—2個(gè)重點(diǎn)戶，堅(jiān)持每季度到聯(lián)系點(diǎn)開(kāi)展一次“大走訪”、“大談心”活動(dòng)，及時(shí)了解群眾的所思、所想、所愿、所盼，主動(dòng)與他們進(jìn)行深層次的思想溝通，做到群眾發(fā)家致富時(shí)必訪、遇到矛盾糾紛時(shí)必訪、重大民間活動(dòng)時(shí)必訪、生病住院時(shí)必訪、遇災(zāi)或生活困難時(shí)必訪、對(duì)上訪戶必訪。
4、記載民情日志。鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子成員要堅(jiān)持“一事一記”和“每日一記”，詳細(xì)記載深入農(nóng)村一線開(kāi)展工作情況、為民辦實(shí)事解難題情況，以及農(nóng)民群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)難點(diǎn)等問(wèn)題，能解決的及時(shí)協(xié)調(diào)解決，不能解決的報(bào)鄉(xiāng)黨委、政府研究解決，切實(shí)起到幫民困、解民憂的作用。要深入開(kāi)展幫扶活動(dòng)，與貧困戶結(jié)成幫帶對(duì)子，及時(shí)解決他們生產(chǎn)生活中存在的困難和問(wèn)題。
三、工作要求
1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的領(lǐng)導(dǎo)，鄉(xiāng)黨委成立了由黨委書(shū)記徐小平同志任組長(zhǎng)，黨委副書(shū)記鄒永輝、組織委員黃洪輝任副組長(zhǎng)，其他班子成員和各黨支部書(shū)記為成員的工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
2、加強(qiáng)宣傳動(dòng)員。充分利用宣傳欄、標(biāo)語(yǔ)、橫幅、廣播、簡(jiǎn)報(bào)等多渠道、多形式，進(jìn)行廣泛宣傳，大力宣傳加強(qiáng)鄉(xiāng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)的重要意義和工作動(dòng)態(tài)。及時(shí)召開(kāi)動(dòng)員大會(huì)，對(duì)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)活動(dòng)進(jìn)行全面部署，動(dòng)員全鄉(xiāng)廣大黨員領(lǐng)導(dǎo)干部積極探索加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)的新思路、新模式、新路徑，使全鄉(xiāng)干部思想統(tǒng)一，心往一處去，勁往一處使。
3、加強(qiáng)檢查督辦。鄉(xiāng)組織口要對(duì)全縣抓領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)情況進(jìn)行不定期檢查督辦，重點(diǎn)檢查督辦理論學(xué)習(xí)、貫徹執(zhí)行民主集中制、落實(shí)責(zé)任目標(biāo)、黨務(wù)政務(wù)公開(kāi)、工作作風(fēng)等情況，并在年終組織召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)班子思想政治建設(shè)工作督辦會(huì)，總結(jié)前段工作，安排部署下一階段工作，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。
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