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關(guān)于金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理分析
本論文主要通過分析金融業(yè)企業(yè)在財務(wù)管理方面所采取的主要技巧和方法，并根據(jù)當前我國金融業(yè)企業(yè)在企業(yè)業(yè)務(wù)及財務(wù)管理中所涉及的不同領(lǐng)域及出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)，從財務(wù)管理的核心角度出發(fā)，密切結(jié)合金融業(yè)企業(yè)的財務(wù)核算方式與業(yè)務(wù)特征，對金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的主要側(cè)重方面及具體的管理技巧予以分析，通過本文的分析與探討，來了解金融企業(yè)在財務(wù)管理方面的綜合技巧，從而學習財務(wù)管理的分析及處理能力，提升自己在財務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。
摘要： 隨著經(jīng)濟全球化進程的進一步加快，金融全球化的環(huán)境變得更加成熟，尤其是對于國民經(jīng)濟和社會發(fā)展來說，金融業(yè)起著越來越重要的作用，金融業(yè)的規(guī)模和發(fā)展水平正在成為衡量一個國家經(jīng)濟發(fā)展水平的重要標志。因此，對金融行業(yè)的風險，尤其是金融業(yè)上市公司的風險進行研究就顯得尤為必要，財務(wù)風險作為企業(yè)風險之一，對其進行評價研究也就更具有現(xiàn)實的意義。
關(guān)鍵詞:金融業(yè) 財務(wù)管理 企業(yè)財務(wù)
1.金融業(yè)財務(wù)管理的基本定義
金融業(yè)企業(yè)所從事的主要活動有：存款的提取與吸收;貨幣的回籠與發(fā)行;債券、股票的交易與發(fā)行;貸款的回收與發(fā)放;國際信托、匯兌及保險等業(yè)務(wù)。金融業(yè)的財務(wù)管理的定義如下：將貨幣作為管理過程中的核心計量方式，按照特定的管理方法，對金融業(yè)企業(yè)的經(jīng)營行為予以連續(xù)、系統(tǒng)、全面地進行控制與管理，并向金融企業(yè)的利害關(guān)系人提供所需的相關(guān)經(jīng)濟信息及財務(wù)信息的管理系統(tǒng)。
當前我國財務(wù)管理信息的主要使用者包括：1.國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控部門，例如稅收、財政、統(tǒng)計等國家政府財務(wù)管理部門及中國保監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國銀監(jiān)會等金融企業(yè)監(jiān)管部門，這些部門均需要利用財務(wù)管理信息對國家金融產(chǎn)業(yè)予以嚴格的調(diào)控和監(jiān)管，并對其所從事的各項金融業(yè)務(wù)予以監(jiān)督;2.不直接干涉企業(yè)經(jīng)營管理狀況且置身于企業(yè)外部的債權(quán)人、投資人等，他們需要利用財務(wù)管理信息對金融業(yè)履行受托管理資產(chǎn)責任的狀況進行評估和考核;3.金融產(chǎn)業(yè)的有關(guān)管理部門，他們需要利用企業(yè)財務(wù)管理信息對企業(yè)的經(jīng)營狀況予以了解，從而更好地對相關(guān)企業(yè)的發(fā)展進行計劃、監(jiān)控、預測、考核、控制、決策，最終實現(xiàn)提升企業(yè)形象，擴大企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍，提升企業(yè)經(jīng)營效益的目標;4.其他與金融企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展相關(guān)的利益機構(gòu)，例如企業(yè)的用品及設(shè)備供應(yīng)商、金融企業(yè)的社會民眾團體及職工公會等，他們需要通過企業(yè)的財務(wù)管理信息對該企業(yè)的信用狀況、發(fā)展前景及是否履行對社會公眾的承諾予以了解和評估。
2.金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的特征
由于金融企業(yè)本身業(yè)務(wù)發(fā)展及其資金流動的特征，金融企業(yè)財務(wù)管理除具有按照貨幣計量單位統(tǒng)計，基于其發(fā)展狀況的成本計算、按照其資本權(quán)責發(fā)生制的要求所確定的費用及收入、其財務(wù)管理過程中所必須的大量判斷及評估等通常金融企業(yè)所具備的財務(wù)管理特征職位，還具備以下獨特的特征：
2.1 金融業(yè)企業(yè)的財務(wù)管理涉及面十分廣泛，政策性十分明顯，對社會的影響也十分顯著。
金融產(chǎn)業(yè)是指將資產(chǎn)融通作為其核心業(yè)務(wù)的企業(yè)，在其所進行的業(yè)務(wù)活動中，必須同相關(guān)政府機構(gòu)、事業(yè)單位、其他多個企業(yè)進行來往，同時還會涉及到大量社會公眾的實際利益，此外，金融產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)流通數(shù)額非常巨大。所以，金融產(chǎn)業(yè)財務(wù)管理的好與壞，將會對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的持久性、穩(wěn)定性，甚至當?shù)厣鐣姷纳畹姆�(wěn)定性起到直接的影響。因此，金融產(chǎn)業(yè)財務(wù)管理工作表現(xiàn)出了顯著的政策性特征，各個金融業(yè)工作人員在進行其財務(wù)管理的工作時，務(wù)必要對當前國家的各項經(jīng)濟政策、相關(guān)法律法規(guī)予以嚴格貫徹落實，并對相關(guān)人事單位之間的經(jīng)濟利益予以良好協(xié)調(diào)。
2.2金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的財務(wù)核算業(yè)務(wù)與企業(yè)的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)密切相關(guān)，這兩者經(jīng)常是同時發(fā)生，具備一定的統(tǒng)一性。
以金融業(yè)企業(yè)中的存儲款業(yè)務(wù)為案例，客戶提交其存款單據(jù)，金融機構(gòu)相關(guān)工作人員對其單據(jù)進行審核，并對審核過的單據(jù)予以登帳、傳遞、處理等過程，該過程不但是金融產(chǎn)業(yè)機構(gòu)進行其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的過程，還是完成財務(wù)管理核算的過程，在上述業(yè)務(wù)活動結(jié)束之后，其財務(wù)管理工作也基本予以完成。而上述特征在企業(yè)行業(yè)的財務(wù)管理中并不多見。
2.3 金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理在核算過程中具有獨特的管理方法。
在大量非金融類產(chǎn)業(yè)開展其業(yè)務(wù)活動的過程中，除了存在資金的流通及周轉(zhuǎn)之外，還會產(chǎn)生大量的物資周轉(zhuǎn)。而金融產(chǎn)業(yè)則不同，金融產(chǎn)業(yè)的核心業(yè)務(wù)便是資金的周轉(zhuǎn)與流通，所以，在大量資金進行周轉(zhuǎn)的過程中，企業(yè)本身并不會出現(xiàn)大量的物資流動。與金融產(chǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)特征相結(jié)合，金融業(yè)財務(wù)管理人員會在其財務(wù)的處理程序、憑證編制、科目設(shè)置等層面均與其他行業(yè)有所不同。
以銀行為例，其財務(wù)管理科目的設(shè)置，必須可以對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動予以清晰地反映，因此，其設(shè)置的科目表單中有大量與外匯買賣、貸款、存款等業(yè)務(wù)相關(guān)的科目，而在其進行科目明細的核算工作時，要針對科目的類型及特征，分布設(shè)置幾種不同的分類賬戶，此外，在核算流程過程中，銀行所采用的明細核算與綜合核算的賬務(wù)流程體系也與其他行業(yè)有著顯著的差異。
2.4 金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理業(yè)務(wù)內(nèi)部擁有嚴格的監(jiān)控體系。
金融業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展與業(yè)務(wù)穩(wěn)定對社會穩(wěn)定、經(jīng)濟健康發(fā)展、經(jīng)濟穩(wěn)定具有極其重要的影響。而金融業(yè)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)工作及其業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，對金融企業(yè)本身及整個社會的健康穩(wěn)定有著重要意義，此外，金融產(chǎn)業(yè)擁有巨大的資金貨幣流動，極其容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。針對當前金融業(yè)的特征，其財務(wù)管理體系的制定需要對內(nèi)部監(jiān)控予以特別注重。例如，在銀行的財務(wù)記錄工作中，需要對資金、賬務(wù)、帳表、憑證、記賬、結(jié)賬、現(xiàn)金的收入與支出登記等多種事務(wù)予以嚴格監(jiān)控，同時要對內(nèi)外對賬業(yè)務(wù)、賬務(wù)的核對及核算業(yè)務(wù)予以嚴格管理。采取這些管理及監(jiān)控措施，均是為了確保金融業(yè)財務(wù)管理工作的準確無誤。
3.金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理中所要注意的因素
若要實現(xiàn)金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的相應(yīng)目標，首先必須對影響金融業(yè)財務(wù)管理目標的各種因素予以充分考慮和具體分析，金融企業(yè)財務(wù)管理的目標不但受到其企業(yè)本身的決策及管理因素所影響，還會受到企業(yè)外部因素的影響，所以，要想確立企業(yè)財務(wù)管理的目標，必須要將其余企業(yè)的戰(zhàn)略決策、管理措施、企業(yè)經(jīng)營狀況、企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)業(yè)務(wù)活動等多個方面予以有機結(jié)合。
3.1 管理決策因素
企業(yè)的項目投資決策與資本構(gòu)成，這兩者是絕對企業(yè)風險與金融效益的主要因素。任何項目的投資均會產(chǎn)生風險，而實施科學嚴謹?shù)耐顿Y計劃及投資規(guī)劃將會對其項目產(chǎn)生的風險予以顯著降低。
而企業(yè)的財務(wù)管理工作，就是要求相關(guān)人員結(jié)合企業(yè)當前的金融管理決策，對企業(yè)的資金、資本、發(fā)展狀況等在財務(wù)方面的展現(xiàn)予以準確、高效地管理，從而使企業(yè)管理人員能夠及時獲取有效的財務(wù)管理信息，進而制定準確的企業(yè)管理決策。
3.2外部環(huán)境因素
企業(yè)外部環(huán)境因素具體指的是企業(yè)財務(wù)管理決策所難以發(fā)揮影響的外部約束因素，這些因素具體包括：國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)所處地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、周邊企業(yè)的商業(yè)競爭狀況等等，這些因素均會對企業(yè)的財務(wù)管理工作造成巨大的影響，因此金融企業(yè)應(yīng)當對上述外部環(huán)境因素的變化與需求予以適應(yīng)。
4.對金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的技巧、方法與建議
4.1 金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的技巧
采用定性預測和定量預測方法，根據(jù)個人對當前金融業(yè)企業(yè)財務(wù)的狀況進行判斷，結(jié)合企業(yè)管理者的發(fā)展建議，在企業(yè)內(nèi)部與其他員工進行綜合討論，并對上述分析討論中得出的結(jié)果進行實際的市場調(diào)查，從而對企業(yè)的財務(wù)狀況予以定性預測。此外，采用相關(guān)的數(shù)學統(tǒng)計方法，按照相應(yīng)的時間序列，對企業(yè)財務(wù)的發(fā)展規(guī)律、趨勢進行統(tǒng)計與評估，并結(jié)合當前統(tǒng)計數(shù)據(jù)，對出現(xiàn)的各種財務(wù)狀況的原因與結(jié)構(gòu)進行分析，從而對今后的財務(wù)狀況進行定量預測。
4.2金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的方法與建議
4.2.1 對金融企業(yè)的財務(wù)風險進行判斷和預警
開展金融企業(yè)財務(wù)風險管理工作，應(yīng)當對企業(yè)當前的財務(wù)狀況進行判斷，針對其財務(wù)中存在的風險，分析判斷出金融企業(yè)財務(wù)中的各種風險因素，找出相應(yīng)的風險控制對策，從而對該風險進行規(guī)避和轉(zhuǎn)移，將風險對金融企業(yè)發(fā)展所造成的影響予以不斷縮小，從而促進金融企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。
4.2.2 與金融企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合，制定相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)劃
在金融企業(yè)的管理活動中，企業(yè)戰(zhàn)略的選擇與實行是企業(yè)實現(xiàn)其根本利益的關(guān)鍵，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需求高于一切，因此，金融企業(yè)財務(wù)管理首先必須要與企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，配合企業(yè)的發(fā)展目標，認真做好相應(yīng)的財務(wù)管理規(guī)劃。這具體并非是指對某一個資金問題、資金項目的財務(wù)管理進行規(guī)劃，還應(yīng)當對今后可能出現(xiàn)的資金狀況予以思考，從而提高企業(yè)對未來事件的反應(yīng)能力，增加企業(yè)發(fā)展機遇所產(chǎn)生的效益。當財務(wù)管理計劃制定之后，要將該計劃予以具體安排，并進行相應(yīng)的財務(wù)預算，并對其短期資金信貸、長期資金籌措、現(xiàn)金收支等業(yè)務(wù)予以進一步的細化，從而使財務(wù)預算成為企業(yè)財務(wù)管理的考核依據(jù)及控制標準，進而實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
4.2.3 進行正確高效的財務(wù)分析管理。
為了對企業(yè)的內(nèi)部管理予以不斷完善，金融企業(yè)往往需要其財務(wù)管理人員對企業(yè)的利潤分配狀況、籌資結(jié)構(gòu)、企業(yè)的盈利能力等進行詳細地分析，從而對企業(yè)過去的財務(wù)發(fā)展狀況、業(yè)務(wù)經(jīng)營成果予以評估和分析，并對未來企業(yè)的發(fā)展趨勢進行預測。與此同時，通過建立正確高效的財務(wù)分析管理來幫助企業(yè)對其發(fā)展戰(zhàn)略予以調(diào)整，通過具體的財務(wù)分析工作，對企業(yè)當前的抗風險能力、盈利能力以及償債能力予以評估和分析，并找出企業(yè)存在的問題，以此對企業(yè)的資金賬款周轉(zhuǎn)能力、周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)的收益率予以提高，并為企業(yè)的戰(zhàn)略決策制定者提供相應(yīng)有效的信息，從而促使企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。
5.總結(jié)
金融業(yè)企業(yè)的健康發(fā)展與業(yè)務(wù)穩(wěn)定對社會穩(wěn)定、經(jīng)濟健康發(fā)展、經(jīng)濟穩(wěn)定具有極其重要的影響。而金融業(yè)財務(wù)管理的業(yè)務(wù)工作及其業(yè)務(wù)信息的質(zhì)量，對金融企業(yè)本身及整個社會的健康穩(wěn)定有著重要意義，此外，金融產(chǎn)業(yè)擁有巨大的資金貨幣流動，極其容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。開展金融企業(yè)財務(wù)管理工作，應(yīng)當對企業(yè)當前的財務(wù)狀況進行判斷，針對其財務(wù)中存在的風險，分析判斷出金融企業(yè)財務(wù)中的各種風險因素，找出相應(yīng)的風險控制對策，從而對該風險進行規(guī)避和轉(zhuǎn)移，將風險對金融企業(yè)發(fā)展所造成的影響予以不斷縮小，從而促進金融企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。本論文主要通過分析金融業(yè)企業(yè)在財務(wù)管理方面所采取的主要技巧和方法，并根據(jù)當前我國金融業(yè)企業(yè)在企業(yè)業(yè)務(wù)及財務(wù)管理中所涉及的不同領(lǐng)域及出現(xiàn)的各種挑戰(zhàn)，從財務(wù)管理的核心角度出發(fā)，密切結(jié)合金融業(yè)企業(yè)的財務(wù)核算方式與業(yè)務(wù)特征，對金融業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的主要側(cè)重方面及具體的管理技巧予以分析，通過本文的分析與探討，來了解金融企業(yè)在財務(wù)管理方面的綜合技巧，從而學習財務(wù)管理的分析及處理能力，提升自己在財務(wù)管理方面的業(yè)務(wù)素養(yǎng)。
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