企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究論文
風(fēng)險(xiǎn)與生俱來(lái)，無(wú)處不在，而且瞬息萬(wàn)變，無(wú)從把握。所以對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)，只能防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)而不能杜絕風(fēng)險(xiǎn)，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。
第一篇：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施研究
摘要：在經(jīng)濟(jì)體制變革日益深入的今天，中小企業(yè)開(kāi)始呈現(xiàn)出越來(lái)越強(qiáng)的生命力，成為了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新引擎。
面對(duì)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境以及復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),中小企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大,如何有效識(shí)別和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)前亟須解決的問(wèn)題。
本文首先對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題進(jìn)行分析，然后找出了影響這些經(jīng)營(yíng)主體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體原因，進(jìn)而提出了一些可行的改進(jìn)建議和防范措施。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);影響因素;風(fēng)險(xiǎn)防范
1當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
中小企業(yè)是相對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)的，所以說(shuō)企業(yè)大小是一個(gè)相對(duì)概念并不是絕對(duì)的。
通常中小企業(yè)在員工樹(shù)立、資金資本實(shí)力和企業(yè)規(guī)模等方面都和同行業(yè)的巨頭企業(yè)無(wú)法相比。
由于人員少、資本少、規(guī)模也不大，所以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)自然也不如大企業(yè)矚目。
在管理方式上，多數(shù)中小企業(yè)都是由企業(yè)主親自管理，很少受到外部環(huán)境的影響。
在當(dāng)前這個(gè)鼓勵(lì)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)的時(shí)代，中小企業(yè)是響應(yīng)國(guó)家號(hào)召的主體，中小企業(yè)發(fā)展的好不好直接關(guān)系到整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r、勞動(dòng)就業(yè)問(wèn)題和社會(huì)穩(wěn)定問(wèn)題。
所以說(shuō)，扶持中小企業(yè)發(fā)展既是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的市場(chǎng)管理問(wèn)題，也是社會(huì)領(lǐng)域的社會(huì)管理問(wèn)題，更是民生問(wèn)題，因此必須采取有效措施促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展。
就當(dāng)前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)踐而言，主要問(wèn)題表現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債率居高不下、債權(quán)人擔(dān)保不夠、金融市場(chǎng)融資難等方面。
因此企業(yè)主要依靠銀行借款，而銀行采取一系列的通貨緊縮貨幣政策，使企業(yè)籌資難度不斷加大。
一些較小的企業(yè)或者集團(tuán)子公司甚至主要從母公司借款，受其母公司財(cái)務(wù)效益影響，一旦母公司資金供應(yīng)不足，子公司就將面臨籌集不到資金的風(fēng)險(xiǎn)。
利率變動(dòng)對(duì)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的企業(yè)影響非常大，銀行貸款利率提高，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債成本增加，預(yù)期收益相應(yīng)減少，而且投資者的購(gòu)買(mǎi)能力也受到影響。
既要面臨原材料和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本一路上漲的壓力，又要面臨市場(chǎng)需求萎靡不振，銷(xiāo)售壓力劇增的難題。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就會(huì)受到內(nèi)外夾擊。
整體而言，中小企業(yè)面臨問(wèn)題頗多。
本文通過(guò)研究，提煉出中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的幾個(gè)問(wèn)題。
1.1資產(chǎn)負(fù)債率偏高
據(jù)有關(guān)部門(mén)調(diào)查，當(dāng)前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)普遍存在以各種形式借貸，借貸手段五花八門(mén)。
企業(yè)在借貸時(shí)往往饑不擇食，很少?gòu)呢?cái)務(wù)角度出發(fā)，比如項(xiàng)目投資、征地成本怎么樣、資本效率高不高、投資回報(bào)怎么樣、稅賦能否承受等。
由于對(duì)成本管控不夠重視，沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，這樣啟動(dòng)的項(xiàng)目自然風(fēng)險(xiǎn)就相對(duì)較高，很難拿到足夠多的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。
當(dāng)前資產(chǎn)負(fù)債率居高不下的問(wèn)題并不是個(gè)案，而是中小企業(yè)所面臨的共同難題。
1.2資本方式單一
資本方式單一很容易影響企業(yè)的收益水平，進(jìn)而會(huì)引發(fā)一系列財(cái)務(wù)危機(jī)。
衡量資本方式是否單一，一般是用自有資本量或者借款資本總額在企業(yè)總資本中的占比來(lái)計(jì)算的。
在實(shí)際企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，中小企業(yè)往往都是自己籌措資金買(mǎi)地，然后用購(gòu)買(mǎi)的土地作為抵押物從銀行中獲取貸款，用貸款組織企業(yè)生產(chǎn)或營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。
據(jù)估算，目前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)45%左右的資金來(lái)源都是銀行貸款。
由于對(duì)銀行的資金需求度過(guò)高，一旦經(jīng)濟(jì)環(huán)境或市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生動(dòng)蕩，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)很容易出現(xiàn)各類(lèi)問(wèn)題，最終這些問(wèn)題都將轉(zhuǎn)移到銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)上，給銀行經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大隱患。
2008年美國(guó)的次貸危機(jī)就是一個(gè)慘痛的教訓(xùn)。
1.3財(cái)務(wù)管理難度較大
就當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐而言，基本屬于混亂無(wú)序的管理狀況。
和中小企業(yè)有經(jīng)濟(jì)往來(lái)的主要有稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、投資者和債權(quán)人、以及企業(yè)內(nèi)部職工和產(chǎn)業(yè)鏈條上的上下游相關(guān)企業(yè)。
在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)實(shí)踐中，企業(yè)勢(shì)必要和外部經(jīng)營(yíng)主體進(jìn)行大量的交易，由于交易面廣，涉及資金量大，所以風(fēng)險(xiǎn)防控起來(lái)比較難。
1.4利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)大
對(duì)于處于負(fù)債狀況下的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，一旦受貨幣政策影響，市場(chǎng)利率出現(xiàn)大幅波動(dòng)，就必然要受到一定程度的影響。
比如，2009年，國(guó)內(nèi)股市形勢(shì)一片大好。
國(guó)家為了對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行管控，避免出現(xiàn)金融危機(jī)，出臺(tái)了加息的政策。
于是，企業(yè)的貸款成本很快就被提高，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)縮水了不少。
貸款利率攀升引發(fā)的問(wèn)題隨后又波及到房地產(chǎn)市場(chǎng)，給房地產(chǎn)市場(chǎng)帶來(lái)很大的沖擊。
這些都值得中小企業(yè)給予足夠多的關(guān)注。
2中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
2.1資本結(jié)構(gòu)比例不恰當(dāng)
在中小企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，企業(yè)主自有資本和外貸資本的占比將直接影響到企業(yè)的整體盈利狀況，甚至?xí)䴓?gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
中小企業(yè)要有足夠強(qiáng)的融資能力，確保在項(xiàng)目啟動(dòng)前，能夠及時(shí)籌措到足夠多的資金，這樣才能保障項(xiàng)目正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
否則將會(huì)給企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的危機(jī)，甚至?xí)苌鸀槠髽I(yè)存亡問(wèn)題。
然而對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，自有資本基本都不多，多數(shù)都是依靠外部貸款來(lái)維持企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)。
企業(yè)一般是先籌措資金購(gòu)買(mǎi)土地，然后以土地為抵押物向銀行申請(qǐng)信用貸款，用貸款得來(lái)的資金用于組織生產(chǎn)或者市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)。
因此，貸款總額越高，往往意味著資產(chǎn)負(fù)債率也更高。
2.2成本費(fèi)用控制實(shí)施不力
在成本管理方面，中小企業(yè)由于人手少、事務(wù)多、不專(zhuān)業(yè)，往往是有心管好，無(wú)力管住。
比如，在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，前期有征收土地及附屬物的費(fèi)用、拆遷經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和工程預(yù)付款，中期有設(shè)施投入費(fèi)用、工程安裝費(fèi)，后期有配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)和維護(hù)費(fèi)用等，期間還摻雜有接待費(fèi)等各種名目的開(kāi)支，種類(lèi)繁雜，管理起來(lái)很不容易。
在項(xiàng)目建成后，財(cái)務(wù)人員會(huì)依據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支情況對(duì)這些費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，分別列入相關(guān)科目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算。
由于管理周期長(zhǎng)、涉及部門(mén)多、協(xié)調(diào)難、跨度大，操作起來(lái)很不容易，自然會(huì)存在許多漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法及時(shí)予以防控。
甚至有的風(fēng)險(xiǎn)從項(xiàng)目啟動(dòng)前期就存在，一直存續(xù)到項(xiàng)目完成都沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)或者被解決。
有的風(fēng)險(xiǎn)看似是在后期才出現(xiàn)的，實(shí)際上也與前期的一些管理不到位有著一定的關(guān)聯(lián)。
在施工過(guò)程中，一些中小企業(yè)盲目追求工程進(jìn)度趕工期或者為了保障工程質(zhì)量不計(jì)成本投入，直接導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的成本管控壓力，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了不利影響甚至直接關(guān)乎企業(yè)生死存亡。
2.3中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量的關(guān)注程度不夠
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流管理的目標(biāo)就是盡可能地盤(pán)活資金活力，實(shí)現(xiàn)資本資產(chǎn)的最大化利用。
企業(yè)一方面要通過(guò)借貸、加快資金回籠等措施為企業(yè)帶來(lái)源源不斷的現(xiàn)金流，維系企業(yè)的基本運(yùn)營(yíng)和投資發(fā)展，另一方面又不能一味追求大的現(xiàn)金流，導(dǎo)致現(xiàn)金流量超出所需，推高融資成本。
所以，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，既要保證現(xiàn)金流量充沛不至于出現(xiàn)資金斷鏈，又不能讓現(xiàn)金過(guò)于富余，閑置浪費(fèi)。
然而在企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，遇到的問(wèn)題并不是一成不變的，而是千變?nèi)f化的。
從前期的征地拆遷和土地購(gòu)買(mǎi)，到中期的施工建設(shè)，再到后期的竣工使用和設(shè)施維護(hù)都需要有充裕的資金支持。
由于項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、回款慢，企業(yè)的資金活力并不強(qiáng)，所以企業(yè)必須重視現(xiàn)金流管理，尤其是中小企業(yè)要更加關(guān)注。
2.4執(zhí)行狀況缺乏有效的監(jiān)督
當(dāng)前，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面普遍存在諸多漏洞有待改善。
一些企業(yè)雖然建立了完善的財(cái)務(wù)制度，卻沒(méi)有真正的去執(zhí)行，還是一紙空文。
大多數(shù)中小企業(yè)往往是將管理重心放在組織生產(chǎn)和產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方面，而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控很少關(guān)注。
實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)是貫徹企業(yè)發(fā)展始終的，在各環(huán)節(jié)、各部門(mén)都存在。
無(wú)論是前期的項(xiàng)目立項(xiàng)審批和規(guī)劃設(shè)計(jì)還是中期的施工建設(shè)以及后期的使用和維護(hù)都存在風(fēng)險(xiǎn)。
生產(chǎn)部門(mén)有風(fēng)險(xiǎn)，銷(xiāo)售部門(mén)也有風(fēng)險(xiǎn)。
由于沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的部門(mén)去協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)、各部門(mén)的管理，以至于各環(huán)節(jié)各行其是，各部門(mén)各自為政，使得相關(guān)環(huán)節(jié)無(wú)法有效銜接，最終給企業(yè)的健康發(fā)展埋下隱患。
3防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
3.1增強(qiáng)處理風(fēng)險(xiǎn)的能力
2008年的美國(guó)次貸危機(jī)給美國(guó)經(jīng)濟(jì)造成了深刻而持續(xù)的影響。
從美國(guó)化解經(jīng)濟(jì)危機(jī)的手段中，我們也能學(xué)到許多經(jīng)驗(yàn)。
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，能否從美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)中吸取教訓(xùn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展更為重要。
從市場(chǎng)的角度看，風(fēng)險(xiǎn)是在不斷變化的，一些影響因素也是在不斷轉(zhuǎn)化的，這些都是企業(yè)管理者需要考慮的。
企業(yè)管理者必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施進(jìn)行動(dòng)態(tài)把關(guān)，隨時(shí)關(guān)注，及時(shí)調(diào)整，優(yōu)化處理到位。
3.2合理實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算
中小企業(yè)之所以在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)這樣或者那樣的問(wèn)題，很大程度上是因?yàn)樨?cái)務(wù)預(yù)算與運(yùn)營(yíng)實(shí)踐存在著差異。
能否提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性和科學(xué)性對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)至關(guān)重要，也直接關(guān)乎企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益乃至長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，必須提前作出項(xiàng)目投入預(yù)算，并對(duì)資本保障能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后以此為基礎(chǔ)開(kāi)展好項(xiàng)目投資各環(huán)節(jié)的活動(dòng)，才能減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。
在制作預(yù)算方案時(shí)，一定要貼近企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際，要具有可行性和操作性。
無(wú)論是分類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支還是營(yíng)銷(xiāo)效果預(yù)估都要提前制定計(jì)劃，然后在實(shí)踐中根據(jù)計(jì)劃或者目標(biāo)完成情況隨時(shí)查找原因，及時(shí)糾偏，這樣才能提高資本資金利用效率，減少投資失誤。
3.3實(shí)施資金流動(dòng)性管理
一般來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)的項(xiàng)目周期都比較長(zhǎng)，勢(shì)必會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的資金壓力。
在此期間，一旦資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，很容易影響整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度，甚至?xí)鬼?xiàng)目關(guān)停，企業(yè)倒閉。
所以，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理者必須對(duì)資金流動(dòng)性重視起來(lái)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，列出開(kāi)支計(jì)劃，確保資金夠用的前提下，避免資金閑置。
對(duì)于大額資金流動(dòng)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須嚴(yán)格把關(guān)，細(xì)致審核。
要提高資金周轉(zhuǎn)利用率，改善資金存貸比，最大限度的降低貸款金額，降低企業(yè)負(fù)債率。
此外，在費(fèi)用開(kāi)支上，既要滿足實(shí)際需要，又要減少浪費(fèi)和無(wú)效開(kāi)支。
只有管好管活了資金，企業(yè)管理才有活力。
3.4實(shí)現(xiàn)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化
對(duì)于企業(yè)管理者和經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，必須深刻關(guān)注企業(yè)負(fù)債率和資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
要在法律允許的范圍內(nèi)，盡可能的降低融資成本，獲取充裕的資金支持。
要注重融資方式的多樣化，科學(xué)配置富余資金，提高資金利用效率。
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金結(jié)構(gòu)越科學(xué)、越合理，往往意味著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越低、越可控。
財(cái)務(wù)人員要及時(shí)跟進(jìn)各項(xiàng)回流資金的變動(dòng)，及時(shí)催繳各類(lèi)應(yīng)收賬目資金，提高資金流動(dòng)性。
4結(jié)語(yǔ)
風(fēng)險(xiǎn)與生俱來(lái)，無(wú)處不在，而且瞬息萬(wàn)變，無(wú)從把握。
所以對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)說(shuō)，只能防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)而不能杜絕風(fēng)險(xiǎn)，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在時(shí)機(jī)成熟的時(shí)候可以搏一把，但絕對(duì)不能忽視風(fēng)險(xiǎn)的防控。
企業(yè)的管理者要清醒的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重要價(jià)值和意義，履行好管理職能，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，幫助企業(yè)走得更快，走得更遠(yuǎn)。
參考文獻(xiàn)
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[2]李澤紅,王薛.談中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)[J].財(cái)會(huì)月刊,2013(06).
[3]曾軍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略[J].財(cái)會(huì)研究,2013(21).
第二篇：汽車(chē)零部件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題分析
[摘要]汽車(chē)零部件企業(yè)在行業(yè)劃分中屬于汽車(chē)行業(yè)，但其處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，受到自身和外部環(huán)境的多重約束，競(jìng)爭(zhēng)在益激烈，發(fā)展舉步維艱。
分析其內(nèi)部原因，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制至關(guān)重要，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展態(tài)勢(shì)有著決定性作用。
文章分析了目前我國(guó)汽車(chē)零部件企業(yè)所面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并指出風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問(wèn)題，最后依據(jù)現(xiàn)實(shí)提出了相關(guān)建議。
[關(guān)鍵詞]汽車(chē)零部件企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)控制
我國(guó)汽車(chē)企業(yè)的發(fā)展歷經(jīng)曲折，但隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)日益強(qiáng)大，其規(guī)模與實(shí)力也逐漸在發(fā)展。
面對(duì)國(guó)內(nèi)外復(fù)雜多變的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境和考驗(yàn)，如何應(yīng)對(duì)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)的不確定性，如何在產(chǎn)業(yè)鏈末端立住腳跟，更好地與中上游產(chǎn)業(yè)結(jié)合，已經(jīng)成為汽車(chē)零部件企業(yè)亟待解決的問(wèn)題。
該問(wèn)題也成為束縛企業(yè)繼續(xù)做大做強(qiáng)的桎梏，不僅妨礙企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展，也給財(cái)務(wù)管理帶去不可估計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。
因此，關(guān)注汽車(chē)零部件企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，建立完善的控制機(jī)制是保障企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的有效途徑。
1汽車(chē)零部件企業(yè)的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
1.1債務(wù)清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的正常負(fù)債可以維持其良好的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為企業(yè)的發(fā)展提供多元化資金渠道。
但不可否認(rèn)，償債風(fēng)險(xiǎn)也成為企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)中最首要的關(guān)注方面。
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)理論中主要用流動(dòng)速動(dòng)比率、資本周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金比等財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)的償債能力，可以從宏觀層面把控企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。
但在實(shí)際應(yīng)用中，很多中小企業(yè)選擇用新債抵舊債的方法，可以簡(jiǎn)單理解成“拆東墻補(bǔ)西墻”，這種做法雖然可以解決一時(shí)債務(wù)清償問(wèn)題，但無(wú)法減少企業(yè)的負(fù)債壓力，甚至造成最后崩盤(pán)。
因此債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最重要也是首要關(guān)注的方面。
1.2投資收益的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的投資能夠帶來(lái)更多附加收益，擴(kuò)大企業(yè)實(shí)力，充足企業(yè)資本;但是不當(dāng)投資或投資收益并沒(méi)有達(dá)到最初設(shè)定的目標(biāo)，就會(huì)引發(fā)虧損，甚至由此發(fā)生拖垮企業(yè)的危機(jī)。
我們稱之為投資風(fēng)險(xiǎn)。
我國(guó)汽車(chē)零部件企業(yè)的投資目標(biāo)比較繁雜，尤其在中小企業(yè)里投資對(duì)象也選擇實(shí)力一般的企業(yè)與項(xiàng)目，大多數(shù)是為特定事件或活動(dòng)而進(jìn)行短期規(guī)劃中的投資，因此在投資評(píng)估中就容易放松要求，潛在風(fēng)險(xiǎn)增大。
1.3企業(yè)營(yíng)運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在自身建設(shè)運(yùn)營(yíng)中對(duì)現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收應(yīng)付賬款等方面的管理也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。
應(yīng)當(dāng)說(shuō)這是所有企業(yè)都會(huì)面臨的問(wèn)題，但對(duì)于汽車(chē)零部件企業(yè)，由于其存貨種類(lèi)較多，關(guān)聯(lián)的中上游企業(yè)數(shù)量多，都會(huì)為運(yùn)營(yíng)帶來(lái)一定困難，工作程度和力度加大，因此該問(wèn)題尤為突出。
營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在應(yīng)收賬款和存款的周轉(zhuǎn)方面。
對(duì)于中小企業(yè)生產(chǎn)壓力大，在財(cái)務(wù)管理方面的重視程度不夠，沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)制度，日常經(jīng)營(yíng)方面產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性就會(huì)加大。
而一旦企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生不可控的風(fēng)險(xiǎn)，那么必然殃及其他方面，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，造成企業(yè)資金鏈斷裂等嚴(yán)重問(wèn)題。
2汽車(chē)零部件企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在的問(wèn)題
汽車(chē)零部件企業(yè)多為中小型企業(yè)，其財(cái)務(wù)控制體系建設(shè)不完善，沒(méi)有引起經(jīng)營(yíng)者足夠的關(guān)注，且很多企業(yè)甚至認(rèn)為建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制會(huì)導(dǎo)致管理成本增加，因此完全忽略了日常經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌控。
這些錯(cuò)誤觀念是亟待糾正的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作也必須進(jìn)一步加強(qiáng)。
主要存在問(wèn)題可以概括為如下幾點(diǎn)。
2.1預(yù)算管理不健全
汽車(chē)零部件企業(yè)普遍存在忽視預(yù)算管理工作的問(wèn)題，且沒(méi)有設(shè)定具體可行的目標(biāo)。
究其原因一方面是因?yàn)槠髽I(yè)的精力多用于生產(chǎn)銷(xiāo)售上，對(duì)預(yù)算工作沒(méi)有引起足夠的重視;另一方面也因?yàn)樨?cái)務(wù)工作管理存在疏漏，沒(méi)有建立完善的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，將預(yù)算納入程序。
另外，在預(yù)算管理體系中對(duì)于考核評(píng)價(jià)的工作設(shè)計(jì)也多不甚合理。
因多份關(guān)注企業(yè)盈利問(wèn)題，把盈利作為衡量成敗的唯一指標(biāo)，就會(huì)忽略某些非盈利部分在預(yù)算中的額度，這對(duì)于預(yù)算在實(shí)際中的執(zhí)行和信息反饋多有不利，缺乏財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)控制能力。
2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)于被動(dòng)
風(fēng)險(xiǎn)控制最重要的就是形成事前控制機(jī)制，防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際發(fā)生。
但是在汽車(chē)零部件企業(yè)中很少建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和篩查工作幾乎為零。
一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，就只能啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，甚至沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的事中處理也不盡恰當(dāng)。
這都導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的缺失。
因此在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面，應(yīng)當(dāng)引入合理科學(xué)的防范措施，積極把風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，及時(shí)發(fā)現(xiàn)反饋問(wèn)題、及時(shí)處理化解問(wèn)題、及時(shí)上報(bào)匯總問(wèn)題、及時(shí)總結(jié)歸納經(jīng)驗(yàn)。
2.3對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施單一化
因?yàn)槠?chē)零部件企業(yè)處于產(chǎn)業(yè)鏈末端，其日常往來(lái)的客戶多固定，這就麻痹了財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，僅僅對(duì)常發(fā)生的問(wèn)題做出風(fēng)險(xiǎn)控制與處理方案，沒(méi)有制定更多的應(yīng)急措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法比較單一。
另外，由于企業(yè)自身能力的限制，在項(xiàng)目實(shí)施前企業(yè)多會(huì)對(duì)其做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，一旦認(rèn)為企業(yè)無(wú)力承擔(dān)就會(huì)主動(dòng)放棄選擇回避，以避免陷入危機(jī)。
對(duì)認(rèn)為那些可以承受風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目選擇接受，但實(shí)際操作中偶然發(fā)生超出其能力的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)迫使企業(yè)處于被動(dòng)境地，發(fā)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
3汽車(chē)零部件公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的建議
對(duì)上述分析的目前我國(guó)汽車(chē)零部件企業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)建立一套可行的風(fēng)險(xiǎn)控制配套措施，保障體系能夠真正發(fā)揮作用，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作出相應(yīng)保障。
在以下幾個(gè)方面可以加強(qiáng)實(shí)施保障。
3.1完善風(fēng)險(xiǎn)控制組織框架
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的章程和制度建設(shè)離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)人員的制定，因此對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)的職能劃分和人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)問(wèn)題是必須關(guān)注的方面，這樣才能保障財(cái)務(wù)部門(mén)與企業(yè)其他部門(mén)在職能上有所協(xié)調(diào)，在工作上有所配合，把企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
企業(yè)高層管理者應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理部門(mén)的分量和其工作的重要性，適當(dāng)增加其職能范疇，加大其行使權(quán)力能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展。
第一，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的工作，在預(yù)算編制和體系建立上要引入科學(xué)方法，引起足夠重視，在日常工作中要切實(shí)參與進(jìn)企業(yè)的發(fā)展討論和工作具體制定中。
第二，將企業(yè)投融資工作納入財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，方便資金的監(jiān)管并加強(qiáng)控制力度。
對(duì)企業(yè)的投資和償債，分別設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按月按季度按年度編制報(bào)表，提前上報(bào)，做好應(yīng)對(duì)工作。
第三，建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。
考慮到中小企業(yè)能力有限，不一定要專(zhuān)門(mén)設(shè)立部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，但必須安排具有專(zhuān)業(yè)知識(shí)的人員專(zhuān)職改方面工作，對(duì)日常運(yùn)營(yíng)管理和資金周轉(zhuǎn)進(jìn)行排查，確保風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)能夠及時(shí)解決。
第四，要提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
這不僅要求相關(guān)人員掌握基本的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要提高能力識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
這樣才能適應(yīng)高強(qiáng)度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
3.2建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)
內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是隨著企業(yè)不斷壯大提出的必然要求。
管理者在日常繁雜的工作中沒(méi)有余力顧及內(nèi)部控制問(wèn)題，就會(huì)造成更多潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
要求建設(shè)獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)首先是起到監(jiān)督與制約作用，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)具體工作的執(zhí)行做出評(píng)價(jià);其次也可以確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)能夠時(shí)刻處于被掌控的狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可以及時(shí)上報(bào)。
在內(nèi)部審計(jì)制度不斷建設(shè)后，還可以逐步引入能力強(qiáng)大的外部審計(jì)，協(xié)助企業(yè)管理財(cái)務(wù)工作。
3.3追責(zé)到每個(gè)主體
在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中必須要有公平的問(wèn)責(zé)制度，發(fā)生問(wèn)題應(yīng)明確后由誰(shuí)負(fù)責(zé)，這樣才能引起每個(gè)員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的關(guān)注。
這就要求在日常管理體制建設(shè)中，首先要細(xì)分工作職責(zé)，每個(gè)部門(mén)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任必須明確無(wú)誤。
其次，還要強(qiáng)調(diào)個(gè)人責(zé)任，體現(xiàn)問(wèn)責(zé)制度的公平性。
追查到人的機(jī)制不僅分解整體任務(wù)，還可以在出現(xiàn)問(wèn)題后得到及時(shí)解決。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)乎企業(yè)未來(lái)發(fā)展，影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
因此，在加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)必須要強(qiáng)化控制意識(shí)。
對(duì)于多為中小型規(guī)模的我國(guó)汽車(chē)零部件企業(yè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題，及時(shí)控制和處理風(fēng)險(xiǎn)是其在競(jìng)爭(zhēng)中生存的必然要求和保障，也能夠助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)理論最大化。
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