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計(jì)算機(jī)類的審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語:每一個(gè)月末年末的時(shí)候，財(cái)務(wù)部都需要整理審計(jì)報(bào)告，下面是小編為大家整理的審計(jì)報(bào)告范本,希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請關(guān)注文書幫!
一、計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)時(shí)間:2012 年 9月10 日至 2012 年 11 月 12 日
二、計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)地點(diǎn):B609 三、計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)目的：通過實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、
審計(jì)基本理論和計(jì)算機(jī)審計(jì)操作有機(jī)結(jié)合起來，并在實(shí)際操作中增強(qiáng)對審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對審計(jì)過程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。從審計(jì)工作的實(shí)際需求出發(fā)，培養(yǎng)我們的實(shí)踐能力，結(jié)合計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件工具，以案例形式探討計(jì)算機(jī)審計(jì)的理論與應(yīng)用問題，輔助以實(shí)踐訓(xùn)練，全面提升計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的能力�？梢允刮覀冊谡鎸�(shí)的企業(yè)環(huán)境中練習(xí)審計(jì)的基本流程和操作技術(shù)，更加熟悉審計(jì)的理論知識(shí)，以及審計(jì)工作的方法和技能。
四、計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：
課程以老師自身操作演示，個(gè)人體驗(yàn)完成進(jìn)行。計(jì)算機(jī)審計(jì)是以計(jì)算機(jī)為主要手段的輔助審計(jì)，因此，它同傳統(tǒng)審計(jì)操作程序在本質(zhì)上是相同的，都是分為接受業(yè)務(wù)、編制審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)和報(bào)告審計(jì)結(jié)果等四個(gè)大的階段。我們在課堂上演練的主要是計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施階段，包括計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)所產(chǎn)生的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行測試評(píng)價(jià)。
1.系統(tǒng)初始化與審計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備：系統(tǒng)的安裝與設(shè)置-軟件安裝-系統(tǒng)的初始設(shè)置, 要對數(shù)據(jù)庫和演示項(xiàng)目進(jìn)行初始化設(shè)置。項(xiàng)目管理,注意在設(shè)置審計(jì)時(shí)限范圍時(shí)，審計(jì)時(shí)限不是審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)的時(shí)間，是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身的時(shí)間段。不同的審計(jì)類別配有相應(yīng)的審計(jì)分析模板，當(dāng)新建項(xiàng)目時(shí)選擇
了某一審計(jì)類別的同時(shí)也選擇了其相對應(yīng)的模板。不要忘記對所選擇的項(xiàng)目進(jìn)行整體備份。數(shù)據(jù)采集，搜索到的用友U8*SQLSERVER財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行自動(dòng)采集-數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，要將項(xiàng)目 “abc2005010120051231”的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為審易軟件的數(shù)據(jù)格式，以方便審計(jì)作業(yè)-業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入-業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等直接引入系統(tǒng)中進(jìn)行查詢-余額表導(dǎo)入，也可以運(yùn)用“科目余額表導(dǎo)入”功能實(shí)現(xiàn)科目、余額以及審定表的查看-數(shù)據(jù)校驗(yàn)，用于檢測財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)余額表、上下級(jí)及憑證借貸之間的平衡關(guān)系-憑證斷號(hào)檢測，檢測導(dǎo)入的會(huì)計(jì)憑證有無斷號(hào)現(xiàn)象，以驗(yàn)證采集的數(shù)據(jù)是否完整-標(biāo)準(zhǔn)科目對應(yīng)，將被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)制度的標(biāo)準(zhǔn)科目進(jìn)行對應(yīng)執(zhí)行查詢、分析等。在老師的指導(dǎo)下，按照實(shí)例進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)置、審計(jì)項(xiàng)目建立、并導(dǎo)入整個(gè)實(shí)驗(yàn)過程貫穿的案例，用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能做好了數(shù)據(jù)采集工作。大家一起新建項(xiàng)目、進(jìn)行相關(guān)的項(xiàng)目管理，然后進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換并數(shù)據(jù)平衡檢測，如果一切進(jìn)行的順利沒有差錯(cuò)的話，我們實(shí)驗(yàn)的審計(jì)準(zhǔn)備階段就完成了。
2.緊接著，步入下一個(gè)環(huán)節(jié)——控制測評(píng)。內(nèi)控調(diào)查，通過評(píng)價(jià)計(jì)分的方法對被審計(jì)單位的內(nèi)控控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行測試和評(píng)價(jià)，可按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)設(shè)置樹狀測試節(jié)點(diǎn)點(diǎn)“內(nèi)控測評(píng)”，進(jìn)入該項(xiàng)目的“內(nèi)控測試”，選中某一測試目標(biāo)“適用否”，根據(jù)模板中的弱點(diǎn)分析、測試方法及被審計(jì)單位的實(shí)際情況指導(dǎo)審計(jì)人員選擇內(nèi)控運(yùn)行結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)高低評(píng)估以及可隨時(shí)進(jìn)行測試記錄，系統(tǒng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)高低結(jié)果計(jì)算出總的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論，其結(jié)論是: 風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)價(jià)高、較高、較低。鑒于限實(shí)驗(yàn)環(huán)境的限制，我們僅對內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。賬證查詢，包括： “科目余額表”、
“分類明細(xì)賬”、“現(xiàn)金日記賬”、 “銀行日記賬”、“多欄賬”、“輔助賬”、“賬齡”、“詢證函”、“憑證快速查詢”、“憑證高級(jí)查詢”、“憑證多年查詢”、“余額表查詢”、“綜合查詢”、“銀行對賬”、“科目樹”。審計(jì)軟件對這部分的審計(jì)采用的是內(nèi)控調(diào)查表的方法。這一部分需要我們根據(jù)已知資料進(jìn)行對照分析，完成后，系統(tǒng)會(huì)很便捷的生成內(nèi)部控制調(diào)查表并自動(dòng)生成相關(guān)意見。這種效率上的優(yōu)勢是傳統(tǒng)手工審計(jì)不能比擬的，其準(zhǔn)確性更是毫不遜色。
3. 承接著內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容，實(shí)驗(yàn)開始進(jìn)入實(shí)質(zhì)性程序階段，這是我們實(shí)驗(yàn)的核心部分，會(huì)形成大量的審計(jì)工作底稿。在審計(jì)實(shí)施階段中主要包括應(yīng)收項(xiàng)目審計(jì)、其他應(yīng)付款審計(jì)、貨幣資金分析審計(jì)、收入成本審計(jì)、現(xiàn)金科目審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、管理費(fèi)用審計(jì)、稅收檢查審計(jì)、虛列負(fù)債，利潤核算審計(jì)、成本費(fèi)用審計(jì)等; 在課堂上我們簡略的依次進(jìn)行了銷售與收款、 購貨與付款、現(xiàn)金科目、貨幣資金、應(yīng)收與應(yīng)付款的審計(jì)。在銷售收款循環(huán)，舉例來說，應(yīng)收賬款的審計(jì)，我們要先進(jìn)行查詢，查看年度余額、明細(xì)，查找貸方余額大于 10000 的、賬齡大于 180 天的、性質(zhì)重大的款項(xiàng)，形成一個(gè)查詢結(jié)果保存在底稿平臺(tái);對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析性復(fù)核，運(yùn)用趨勢分析功能，生成應(yīng)收賬款的柱狀圖，以明了哪些月份值得重點(diǎn)關(guān)注并備查;對應(yīng)收賬款對方科目進(jìn)行分析，以檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確;在詢證函工具下，對抽取的應(yīng)收賬款生成詢證函并予以保存。對分析出的需要調(diào)整的款項(xiàng)編制調(diào)整分錄，最終通過“取數(shù)”編制應(yīng)收賬款審定表形成工作底稿。 在采購付款循環(huán)，審計(jì)操作的主線是相同的。如固定資產(chǎn)及折舊的審計(jì)，同樣要先對該科
目進(jìn)行分析 性復(fù)核，形成查詢結(jié)果;根據(jù)實(shí)驗(yàn)要求對可疑點(diǎn)和不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理編制底稿和調(diào)整分錄，編制固定資產(chǎn)審定表，這部分的問題是盤虧資產(chǎn)處理不當(dāng)，都要在工作底稿中予以體現(xiàn)。 審計(jì)的思路已經(jīng)非常清晰了，生產(chǎn)費(fèi)用、籌資投資的審計(jì)都是按照這個(gè)思路進(jìn)行。具體到每一個(gè)科目 來說當(dāng)然會(huì)有所不同，并要注意一些細(xì)節(jié)。比如存貨的部分，不要只查看末級(jí)科目，不然金額是不全面的;設(shè)置查詢條件時(shí)，借、貸方要分清，是發(fā)生額還是余額要分清。
4. 在完成了審計(jì)實(shí)施階段后，進(jìn)入審計(jì)終結(jié)實(shí)驗(yàn)階段，就是產(chǎn)生審計(jì)報(bào)告，這個(gè)審計(jì)過程的結(jié)晶。審計(jì)終結(jié)，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，并生成審計(jì)報(bào)告，最后完成審計(jì)底稿歸檔。在個(gè)人操作完成的基礎(chǔ)之上， 我們對XXX企業(yè)的2005年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析和審計(jì)在報(bào)表功能下，便可看到基于之前審計(jì)活動(dòng)所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)報(bào)表，但是數(shù)據(jù)是不正確的，需要我們把它調(diào)平。 通過檢查審前的報(bào)表，把公式不恰當(dāng)?shù)捻?xiàng)目調(diào)整了過來，使之平衡;但把報(bào)表調(diào)平，要經(jīng)過一系列的增減變動(dòng)調(diào)試，要調(diào)平是有點(diǎn)困難。
五、計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)意義
經(jīng)過這半學(xué)期的實(shí)訓(xùn)課，老師將我們由對計(jì)算機(jī)審計(jì)僅有課本上的了解一步步引領(lǐng)到對實(shí)際操作的掌握，這是一個(gè)有著深刻實(shí)踐意義的進(jìn)步。不僅在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)上我們要認(rèn)真謹(jǐn)慎，計(jì)算機(jī)審計(jì)工作同樣需要我們具備細(xì)心、洞察、分析、審慎，而且往往有更高的要求。計(jì)算機(jī)軟件的工作需要我們輸入各種各樣的條件，若是對軟件的理解操作不當(dāng)，也會(huì)直接導(dǎo)致審計(jì)工作中發(fā)生錯(cuò)誤。通過審計(jì)實(shí)務(wù)模擬，把所學(xué)的理論與實(shí)
踐結(jié)合起來，為以后的學(xué)習(xí)打下良好的基礎(chǔ)。在軟件審計(jì)操作中，我們要將理論課所講的內(nèi)容與實(shí)際操作進(jìn)行對照，弄清模擬實(shí)驗(yàn)資料中全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審計(jì)實(shí)務(wù)處理， 有關(guān)數(shù)字的來龍去脈和相互關(guān)系，以及完整的核算過程和操作方法等。這些使我們掌握利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)的基本思路和操作流程。在實(shí)驗(yàn)中，運(yùn)用各種資料，要按要求親自動(dòng)手進(jìn)行完成各項(xiàng)工作，然后系統(tǒng)的練習(xí)會(huì)計(jì)報(bào)表的審查，進(jìn)行操作可以提高實(shí)際工作能力，掌握審計(jì)實(shí)務(wù)基本技能以及軟件的基本功能并熟練應(yīng)用其進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。
在這個(gè)電算化的時(shí)代，審計(jì)業(yè)務(wù)也是基于計(jì)算機(jī)的輔助開展。將來走上工作崗位，會(huì)熟練進(jìn)行計(jì)算機(jī)審計(jì)無疑是一個(gè)競爭優(yōu)勢。因每一堂實(shí)驗(yàn)課上下來，都感覺有所收獲，我們的實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｊ绞谴蠹腋髯赃M(jìn)行演練，由老師對有問題的同學(xué)進(jìn)行指導(dǎo)。現(xiàn)在回想起來，從審計(jì)初始階段到終結(jié)階段，一切都是與鼠標(biāo)、鍵盤和電子數(shù)據(jù)打交道，查詢到的疑點(diǎn)或結(jié)果也是直接生成電子底稿存檔，很多工作都是在幾秒鐘之內(nèi)完成，大大提高了審計(jì)工作的效率。
計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告
姓 名：
專 業(yè)：
班 級(jí)：
學(xué) 號(hào)：
指導(dǎo)教師：
2012年 12 月 12 日
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