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中國石化集團的經(jīng)濟審計報告范文
導語:每一個企業(yè)都會有需要寫審計報告的時候，國有企業(yè)也不例外，那么經(jīng)典的國有企業(yè)的審計報告應該怎么填寫呢，下面是小編為大家整理的國有企業(yè)審計報告,希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關的知識，請關注文書幫!
中國石化集團湖北化肥廠：
我們接受委托，對湖北化肥武漢商貿(mào)公司(以下簡稱商貿(mào)公司)負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行了審計。我們實施審計所依據(jù)的財務會計資料及其他相關資料由商貿(mào)公司及中國石化集團湖北化肥廠提供，商貿(mào)公司及中國石化集團湖北化肥廠管理當局對其真實性、合法性、完整性負責。我們的責任是在實施審計工作的基礎上對委托審計事項發(fā)表審計意見。
我們按照中國注冊會計師獨立審計準則計劃和實施審計工作，包括在抽查的基礎上獲取支持評價委托事項的證據(jù)。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、基本概況
納入本次審計范圍的包括中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司(以下簡稱武漢商貿(mào)公司)、中國石化集團湖北化肥廠駐武漢辦事處(以下簡稱駐武漢辦事處)、中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司二氧化碳充裝站(以下簡稱二氧化碳充裝站)等三個獨立核算的經(jīng)營主體。武漢商貿(mào)公司具有獨立法人主體資格，本次審計以武漢商貿(mào)公司為合并的主體。
武漢商貿(mào)公司是隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的二級直屬單位， 1993年8月7日經(jīng)武漢市工商行政管理局武昌分局核準成立的集體所有制企業(yè)，注冊資金50萬元，現(xiàn)任法定代表人為王超，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：4201061201451，注冊地址：武昌中山路685號，經(jīng)營范圍：尿素、日用品零售兼批發(fā);二氧化碳(限票面)銷售;二氧化碳充裝;五金工具、建筑材料、日用雜品(不含煙花爆竹)、文化用品零售兼批發(fā);公路貨物運輸。
駐武漢辦事處于1980年成立，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠的非法人國有經(jīng)營單位，地址：武昌中山路685號，負責人王超，主要從事住宿、餐飲服務。
二氧化碳充裝站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，為隸屬于中國石化集團湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司的非法人集體經(jīng)營單位，負責人王超，主要從事二氧化碳充裝及銷售。
武漢商貿(mào)公司現(xiàn)有職工44人，其中：正式職工12人，集體工1人，臨時工31人，現(xiàn)有離休人員3人，退休人員12人，退養(yǎng)人員1人。
2005年4月，王超經(jīng)中國石化集團湖北化肥廠任命擔任商貿(mào)公司負責人職務;根據(jù)企業(yè)改制的要求，商貿(mào)公司2005年10月31日進入企業(yè)改制程序，王超擔任商貿(mào)公司負責人職務的任職期間為2005年4月1日至2005年10月31日。
二、審計目的、范圍、重點和方法
根據(jù)中國石化集團湖北化肥廠的委托,對商貿(mào)公司負責人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行審計,為商貿(mào)公司企業(yè)改制工作提供依據(jù)。
本次審計采取就地審計的方法，對商貿(mào)公司進行了全面審計，審計的時間范圍為2005年4月1日至2005年10月31日。根據(jù)被審計單位會計核算的具體情況，我們實施了詳細審計，對商貿(mào)公司的收入及重要支出項目的數(shù)據(jù)進行了梳理、分類、統(tǒng)計、分析，通過這一過程對王超同志任職期間所轄單位資產(chǎn)、負債及損益的真實性、合法性、效益性進行認定，對其任職期間的經(jīng)濟責任進行評價。審計的重點包括：任期內(nèi)各年度財務收支及損益情況;工作目標或承包指標完成情況;內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況;重大投資及重要經(jīng)濟合同執(zhí)行情況;執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)及有關制度情況等
三、財務審計情況及績效分析
(一) 審計前后企業(yè)的主要財務指標及調(diào)整情況
根據(jù)商貿(mào)公司會計記錄及財務審計結果，王超同志任職期間商貿(mào)公司的收入效
審計后各會計期間的財務狀況、資產(chǎn)結構情況如下：
根據(jù)財務審計，企業(yè)基本財務數(shù)據(jù)調(diào)整情況：
1、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司應收帳款中掛應收宜昌伯言機械制造有限公司貨款30,000.00元，經(jīng)查，該款因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題已無法收回，審計調(diào)減應收帳款30,000.00元，調(diào)增待處理流動資產(chǎn)凈損失30,000.00元。
2、審計發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司列入固定資產(chǎn)的備品備件(已耗用)價值11,760.00元, 截止2005年10月31日,該備品備件已計提折舊5,865.30元,審計調(diào)減固定資產(chǎn)原值11,760.00元,調(diào)減累計折舊5,865.30元, 調(diào)增主營業(yè)務成本5,894.70元。
3、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司其他應付款中應付湖北化肥廠2,281,566.33元，為單位內(nèi)部往來款, 根據(jù)企業(yè)改制要求,審計調(diào)減其他應付款2,281,566.33元，調(diào)增資本公積2,281,566.33元。
4、截止2005年10月31日, 商貿(mào)公司應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經(jīng)費25,888.58元,根據(jù)企業(yè)改制要求,審計調(diào)整全部轉(zhuǎn)為權益,調(diào)減以上項目合計469,425.02元,調(diào)增資本公積469,425.02元。
(二)審計后企業(yè)基本財務數(shù)據(jù)變化原因：
1、任職期末資產(chǎn)、負債比較任職期初，有較大數(shù)額的變化，主要是因為王超同志任職期內(nèi)形成的利潤及根據(jù)企業(yè)改制要求將其他應付款2,281,566.33元,應付工資134,803.69元,應付福利費308,732.75元,應付職工教育經(jīng)費25,888.58元轉(zhuǎn)增資本公積所致。
2、2004年收入較前幾年大幅度上升，主要是因為2004年中國石化集團湖北化肥廠新建、改建項目較多，保運費、機械加工費收入增加較多。
(三)任期內(nèi)的企業(yè)基本財務績效狀況
根據(jù)審計結果及《中央企業(yè)經(jīng)濟責任審計實施細則》的規(guī)定，王超同志2005
年4月1日至2005年10月31日任職期間實際業(yè)績利潤計算如下：
任期實際業(yè)績利潤=經(jīng)過審計調(diào)整核實后的任期利潤總額-任期產(chǎn)生的不良資
產(chǎn)+消化任期前不良資產(chǎn)
=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87
=1,756,194.14
即:在進行相關因素調(diào)整后,王超同志任期內(nèi)的實際經(jīng)營業(yè)績?yōu)閷崿F(xiàn)利潤1,756,194.14元;
根據(jù)審計結果及對企業(yè)有關數(shù)據(jù)的調(diào)整, 王超同志任職期內(nèi)各項績效評價指
2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，實際經(jīng)營期間均不足一個會計年度，未計算2001年12月31日及2005年10月31日的績效評價指標。
四、任期內(nèi)企業(yè)負責人的主要業(yè)績
王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，上級下達的經(jīng)營指標與財務核算實際完成情況對照如下：
(一)、工業(yè)總產(chǎn)值及目標利潤指標實際實現(xiàn)情況
任期內(nèi)各期間實際完成的工業(yè)總產(chǎn)值及實現(xiàn)的利潤均超過了上級下達的經(jīng)營目標，超額完成了目標任務。
(二)、職工工資及福利費支出情況
王超同志任期內(nèi)各年職工工資及福利費實際支出情況如下:
年人均工資及福利費支出逐年上升,較好地解決了職工收入及福利問題。
五、審計評價
(一)、王超同志任職期間，商貿(mào)公司會計報表的編制符合國家頒布的企業(yè)會計準則及會計制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了商貿(mào)公司會計期末的財務狀況及會計期間的經(jīng)營情況;財務收支真實、合規(guī)，審計中未發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務收支有違反國家財經(jīng)紀律、財經(jīng)法規(guī)的行為;
(二)、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司審計后的資產(chǎn)總額為5,496,589.56元，其中：待處理流動資產(chǎn)凈損失(不良資產(chǎn))30,000.00元，占0.55%,資產(chǎn)質(zhì)量及結構狀況較好�？傎Y產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率年，均保持在較好的水平上。
待處理流動資產(chǎn)凈損失30,000.00元是因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題對方拒絕付款形成的呆帳。
(三)、2002年末商貿(mào)公司經(jīng)上級主管部門批準核銷資產(chǎn)損失86,421.87元(其中:核銷應收帳款13,200.00元,核銷存貨73,221.87元)，該核銷的資產(chǎn)損失與當年經(jīng)濟責任有關。
(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，較好的完成了中國石化集團湖北化肥廠下達的各項經(jīng)營指標和目標任務;企業(yè)經(jīng)濟效益逐年有所提高。
(五)、王超同志任職期間，能夠致力于內(nèi)部控制制度的建立健全，且相關內(nèi)部控制制度能有效執(zhí)行;審計中未發(fā)現(xiàn)王超同志有違反國家財經(jīng)法規(guī)的情況。
六、審計結論
經(jīng)審計，我們認為王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任職商貿(mào)公司負責人期間，較好的完成了上級單位下達的經(jīng)營目標和經(jīng)營任務,任期實際經(jīng)營業(yè)績1,756,194.14元,實現(xiàn)了國有資產(chǎn)的保值增值任務;任期末資產(chǎn)總額5,496,589.56元，負債總額727,806.79元，所有者權益總額4,768,782.77元，資產(chǎn)負債率13.24%;期末資產(chǎn)總額中，不良資產(chǎn)30,000.00元，不良資產(chǎn)比率0.55%。
七、其他需要說明的問題
(一)、王超同志2000年6月上任時，未對上一任負責人進行經(jīng)濟責任審計，本次審計期初數(shù)以商貿(mào)公司提供的2000年6月30日的會計報表為基礎。
(二)、商貿(mào)公司主要采用資產(chǎn)租賃的形式經(jīng)營，截止2005年10月31日,商貿(mào)公司經(jīng)營租賃中國石化集團湖北化肥廠的資產(chǎn)總額為4,419,992.52元，資產(chǎn)凈842,513.42元。
(三)、商貿(mào)公司的稅收由中國石化集團湖北化肥廠統(tǒng)一匯總繳納,有關涉稅事項，其結果以稅務部門的認定結論為準。對涉及本次審計目的以外的其他事項，我們未采取進一步的審計程序。
附件(一)：資產(chǎn)負債表
附件(二)：利潤表及利潤分配表
宜昌長江會計師事務有限公司 中國注冊會計師：
中國 宜昌 報告日期：2006年7月18日
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