審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及其相關資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經濟責任，鑒證經濟業(yè)務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監(jiān)督活動。

　　審計報告整改措施

　　主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　我代表市政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。

　　一、高度重視審計整改工作

　　市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，

　　并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。

　　市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要

　　求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。

　　同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。

　　各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明

　　確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整

　　改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。

　　家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。

　　追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。

　　二、審計整改落實情況

　　(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。

　　20**年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

　　年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。

　　我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育

　　費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在

　　次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。

　　今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20**年相關支出與部門預算同步向人大匯報。

　　(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。

　　今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。

　　一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進

　　展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是

　　強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準參加新的土地招拍掛等措施。

　　對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。

　　在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。

　　目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。

　　14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額

　　的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。

　　10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所

　　欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

　　(三)關于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。

　　20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責設立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管

　　理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。

　　從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)

　　鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

　　至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的

　　未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續(xù)暫不宜確認為國土出讓收入的

　　款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。

　　今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，

　　從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，

　　今后類似問題將不會出現。

　　至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主

　　要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理

　　局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認而影響了及時上繳。

　　以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

　　(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬23856.9萬元問題。

　　主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。

　　這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結

　　算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的

　　結余;四是待付的往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。

　　今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方

　　案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。

　　一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結余資金。

　　同時，擬在編制20**年部門預算時，將20**年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。

　　對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;

　　對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，

　　確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，

　　由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。

　　審計整改情況報告3篇審計整改情況報告3篇

　　(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。

　　近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、

　　《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于

　　印發(fā)<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。

　　一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。

　　印發(fā)了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。

　　同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，

　　出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，

　　強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。

　　()至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，

　　并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，

　　審計報告中所指定期存單55張已按相關規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，

　　8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

　　這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

　　(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。

　　一是根據有關政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，

　　所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據《湖南省財政廳關于取消

　　部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20**]17號)規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。

　　今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，

　　嚴格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。

　　三、下一步的工作措施

　　(一)進一步完善預算管理機制。

　　一是推行預算績效管理。

　　堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預算支出主體責任。

　　從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。

　　預算批復時同步批復績效目標，預算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標。

　　對沒有按時完成績效目標，工作不規(guī)范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。

　　二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業(yè)單位資產管理有機結合。

　　三是完善政府采購預算編制。

　　加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。

　　四是加強專項資金預算管理。

　　合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數”的觀念，加大資金整合力度，

　　統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規(guī)范化水平。

　　(二)進一步強化財政精細化管理。

　　一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。

　　同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，

　　確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。

　　二是做好預算基礎業(yè)務管理，加強預算指標管理。

　　依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統(tǒng)，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。

　　三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，

　　綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。

　　四是積極推進財政監(jiān)督轉型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構全程參與部門預算編制執(zhí)行，

　　推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉變，由突擊性、