企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
財(cái)務(wù)分析報(bào)告是企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析表及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運(yùn)用一定的科學(xué)分析方法，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特征，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及其分配情況，資金增減變動(dòng)和周轉(zhuǎn)利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產(chǎn)等主要財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損等變動(dòng)情況及對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況將發(fā)生重大影響的事項(xiàng)做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行必要的科學(xué)預(yù)測(cè)而形成的書面報(bào)告。下面是一份企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告，歡迎閱讀！
省商業(yè)廳：
××年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。
(一)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
本年度商品銷售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售×××萬(wàn)元，比上年減少%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)公務(wù)員之家版權(quán)所有元，比上年增加%。全年毛利率達(dá)到%，比上年提高%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為%，比上年升高%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)%，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降%。銷售利潤(rùn)率本年為%，比上年下降%。其中，商業(yè)企業(yè)為%，上升%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年的天慢了天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為天，比上年的天慢了天。
(二)主要財(cái)務(wù)情況分析
銷售收入情況
通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加萬(wàn)元。
費(fèi)用水平情況
全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加萬(wàn)元;③工資總額萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷增加萬(wàn)元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加萬(wàn)元�？鄢@三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少萬(wàn)元。費(fèi)用水平為%，比上年下降%。
資金運(yùn)用情況
年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的%，比上年下降%。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占%，比上年上升了%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。
利潤(rùn)情況
企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是：
()增加因素：①由于銷售收入比上年增加萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加%，使利潤(rùn)增加萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加萬(wàn)元。
()減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高%，使利潤(rùn)減少萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少萬(wàn)元。以上兩種因素相抵公務(wù)員之家版權(quán)所有，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。
(三)存在的問(wèn)題和建議
資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
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