民營小型企業(yè)財務(wù)分析報告模板

　　導語:一行行數(shù)據(jù)準確的報出，一張張報表清晰的展現(xiàn)。下面是小編為大家整理的，審計報告。推薦給大家參考，歡迎大家前來閱讀。

　　1.流動性比率

　　(1)流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債 2012年=22766887.72/42703919.04=0.53 2016年=25916405.69/27223982.95=0.95 2017年=1.54

　　(2)速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債

　　2012年=(22766887.72-6845721.34)/42703919.04=0.37 扣除預付賬款為0.30 2016年=(25916405.69-7714542.50)/27223982.95=0.67 2017年=0.994

　　公司2012-2017年流動性比率不斷上升，逐漸步入合理范圍。達到了行業(yè)標準1.32左右，速動比率隨著流動比率逐漸上升，發(fā)展趨勢相同，速動比率在14年達到了0.99，達到了行業(yè)平均水平。但在14年速動比率增長明顯慢于流動比率(47.76%，62.11%)，企業(yè)存貨增加，說明該企業(yè)可能有過多的積壓產(chǎn)品，或者沒有使用的原材料和沒有制造完的半成品(存貨占流動資產(chǎn)的比率從29.77%上升到35.26%)，結(jié)合2017年木材價格不斷上升情況，預計未來價格也會持續(xù)攀升，公司可能為了擴大生產(chǎn)而提起儲備原材料。 結(jié)合行業(yè)特征在具體分析。

　　2.資產(chǎn)管理比率。

　　(1)存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨收入/平均存貨。 2012年=18.12 2016年=22.38 2017年=11.61

　　(2)A 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收賬款。 B 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(平均收賬期)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 2012年=360/45.07 =7.99 2012年初存活為0，沒有處以2

　　2016年=360/48.66=7.40 2016年應(yīng)收賬款為0 但是14年財報顯示13年為2575664，12年為2000000，由此推算為 2017年=360/20.05=17.96

　　(3)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均總資產(chǎn) 總營業(yè)額/總資產(chǎn)值 2012年=0.89 2016年=1.09 2017年=1.14

　　公司存貨周轉(zhuǎn)率在在2017年發(fā)生了巨大的下滑，但也遠遠超過了行業(yè)平均值。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率同樣在2017年發(fā)生了巨大下滑，但是也遠遠超過行業(yè)平均，和行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的3.21相比，遠遠超過。說明資金回收速度快，銷售運行流暢。資產(chǎn)總額在2017年發(fā)生了較大增長，到了18.57%。(2016年沒有什么增長)。資產(chǎn)總額在2017年達到了1.2個億左右，超過了行業(yè)平均的6804萬。營業(yè)收入增長較快，13年增長23.48%，14年增長23.30，所以資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率成上升趨勢。在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，遠遠超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)0.34，說明資產(chǎn)使用效率很高。

　　3.負債比率。

　　(1)資產(chǎn)負債比率(負債比率)=總負債/總資產(chǎn)。 2012年=42703919.04/101322245.26=0.42 2016年=27223982.95/101838235.14=0.27 2017年=0.24

　　(2)已獲利息倍數(shù)=利稅前利潤/利息=(凈利潤+利息+所锝稅)/利息

　　2012年=(11916504.84+3144563.99+3804363.53)/ 3144563.99=6.00 2016年=(15995925.97+2465523.16+2706891.01)/ 2465523.16=8.59 2017年=14.41

　　(3)長期債務(wù)對權(quán)益比率=長期負債/所有者權(quán)益 2012年=0/58618326.22 2016年=0/74614252.19 2017年=0

　　公司資產(chǎn)負債率逐年降低，2012年企業(yè)投產(chǎn)初期需要大量資金投入生產(chǎn)，因此產(chǎn)生了大量的短期借款，達到了3500萬，2016年公司生產(chǎn)經(jīng)營情況良好，支付了借款的近3000萬，同時產(chǎn)生了近1600萬的凈利潤，全部歸入到未分配利潤當中，雖然公司資產(chǎn)總額沒有太大變化，但是資產(chǎn)負債率大幅下降，資產(chǎn)構(gòu)成發(fā)生變化。2017年資產(chǎn)負債率進一步下降，利息保障倍數(shù)超行業(yè)平均水平34.97%，且沒有長期負債。公司長期償債能力處于行業(yè)領(lǐng)先。

　　4.獲利能力比率。

　　(1)銷售凈利潤率=凈利/銷售收入凈額 2012年=11916504.84/90150760.28=0.13 2016年=15995925.97/111319358.93=0.14 2017年=0.12

　　(2)銷售毛利率=毛利潤/銷售收入凈額

　　2012年=(90150760.28-68594709.71)/ 90150760.28=0.24 2016年=(111319358.93-87303389.13)/ 111319358.93=0.22 2017年=0.21

　　(3)資產(chǎn)回報率=稅后凈利潤/總資產(chǎn) 2012年=0.12 2016年=0.16 2017年=0.14

　　公司獲利能力指標均遠超行業(yè)平均水平，行業(yè)銷售凈利率0.4%，且超過行業(yè)龍頭宜華木業(yè)的銷售凈利率的13.33%。銷售毛利率和資產(chǎn)報酬率也超過行業(yè)平均水平，公司盈利能力在行業(yè)中處于較好的情況。但各項指標在2017年發(fā)生了小幅下滑。可能和原材料木材價格的持續(xù)攀升有關(guān)。

　　財務(wù)指標方面值得關(guān)注的點 1,存貨的增加，存貨周轉(zhuǎn)率的下降。 2，銷售凈利率和資產(chǎn)回報率的下滑。

　　財務(wù)報表各項目分析

　　一， 資產(chǎn)分析

　　1， 公司資產(chǎn)規(guī)模近幾年沒有發(fā)生很大的變化，總量1.2個億。也不是很大，增長主

　　要來源于未分配利潤。

　　2， 公司的資產(chǎn)中，2012年流動資產(chǎn)以存貨為主，存活中大部分是原材料，這應(yīng)當是

　　公司為了生產(chǎn)購進的。非流動資產(chǎn)占到了總資產(chǎn)的75%以上，非流動資產(chǎn)中主要是固定資產(chǎn)，長期股權(quán)投資和無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)占到非流動資產(chǎn)的50%以上，主要包括房屋建筑物和機器設(shè)備。長期股權(quán)投資主要投向與幾個農(nóng)信社。無形資產(chǎn)主要為土地使用權(quán)。 3， 2016年資產(chǎn)構(gòu)成中，流動資產(chǎn)發(fā)生變化主要來自于預付賬款，增加了1000多萬，

　　來自于江蘇開山有限責任公司1370萬的預付(一年以內(nèi))。非流動資產(chǎn)沒有太大變化。

　　4， 2017年資產(chǎn)相比2016年增加了2000萬左右，體現(xiàn)在財務(wù)報表中主要是應(yīng)收賬款

　　和存貨的增加。存貨大量增加，是原材料還是產(chǎn)成品，是擴大生產(chǎn)還是銷售困難?

　　二， 負債和權(quán)益分析

　　1， 公司沒有長期負債，2012年時又3500萬左右一年以內(nèi)的抵押貸款和擔保貸款，并在2016年完成了全部抵押貸款和部分擔保貸款的還款。在2017年增加了一筆近2000萬的短期借款。

　　2， 權(quán)益方面的增加主要來自于盈余公積和未分配利潤的增加。

　　三， 收入和費用分析

　　1， 公司營業(yè)收入主要來源于家具制造，2016主營業(yè)務(wù)收入增加了23%，2017的增長率也到了23%。

　　2， 2012年和2016年主營業(yè)務(wù)產(chǎn)品主要為套裝門，2016年財報顯示的主要經(jīng)營地區(qū)為內(nèi)蒙古地區(qū)和海南地區(qū)，其中內(nèi)蒙古地區(qū)占到了80%以上。 3,2016年利潤總額增加較多，應(yīng)交稅費減少較多，這其中的應(yīng)納稅所得額調(diào)整項沒有具體披露。

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