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財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見問題
財(cái)務(wù)分析報(bào)告常見問題篇【1】
一、立足點(diǎn)不清，把報(bào)告寫成下對(duì)上的匯報(bào)
財(cái)務(wù)分析應(yīng)該成為公司管理的工具。
作為工具，財(cái)務(wù)分析應(yīng)立足于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，揭示公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對(duì)性的解決方案。
如果異位，把財(cái)務(wù)分析演變成下級(jí)對(duì)上級(jí)的匯報(bào)，分析報(bào)告將會(huì)變味，分析問題會(huì)變成尋找客觀理由，解決問題會(huì)變成推諉責(zé)任。
最終，管理工具會(huì)淪落為表功道具。
二、機(jī)械套用模板
財(cái)務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。
模板化的好處表現(xiàn)為：①上級(jí)將自己的意圖直接說出來了，下級(jí)就不用猜測(cè)了;②交付格式統(tǒng)一，便于匯總;③填報(bào)時(shí)可直奔主題，省去了下級(jí)的無效工作量;④關(guān)注點(diǎn)明確，減少了上級(jí)的無效閱讀。
說白了，就是把少數(shù)人思考的結(jié)果作為集體意識(shí)貫徹下去，讓大家都省點(diǎn)心。
不少集團(tuán)公司都會(huì)編制財(cái)務(wù)分析模板，下發(fā)給分子公司使用。
一旦有了模板，分子公司的會(huì)計(jì)人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。
試想，模板是根據(jù)集團(tuán)的共性設(shè)計(jì)的，每個(gè)公司都有自己的特色，不加變通，模板就成了膠柱鼓瑟了。
三、把握不住重點(diǎn)，沒能重點(diǎn)揭示根本性的問題
每個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中都會(huì)有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。
這一病灶又會(huì)引來諸多的不良反應(yīng)或其他疾病，但這些反應(yīng)與疾病都是次要的。
成功的財(cái)務(wù)分析需要透過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。
譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計(jì)的原因，有成本價(jià)格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計(jì)不夠時(shí)尚。
如果不能拿捏住它，所有的分析都將是膚淺的，甚至可能是方向性誤導(dǎo)的。
四、揭示出的問題與對(duì)應(yīng)專項(xiàng)分析不能呼應(yīng)
分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對(duì)此問題進(jìn)行專項(xiàng)的、深入的分析。
譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。
揭示這一問題后，專項(xiàng)分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評(píng)級(jí)。
這樣娓娓道來，才能首尾呼應(yīng)，讓分析報(bào)告富有邏輯性。
要是揭示出的問題與專項(xiàng)分析風(fēng)馬牛不相及，做出的財(cái)務(wù)分析必然會(huì)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)兩張皮。
五、就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因
財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，我們經(jīng)常能看到此類話語，“公司利率下降了20%，主要因?yàn)槭杖胂陆盗?0%，管理費(fèi)用增加了20%，銷售費(fèi)用增加了15%”。
這樣的數(shù)據(jù)羅列，實(shí)際不能稱之為分析，因?yàn)槲覀兛床怀鍪杖刖壓味陆�，費(fèi)用因何而增高。
建議這么寫，“因華南市場(chǎng)推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了30%，導(dǎo)致毛利減少xx萬元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%;華南市場(chǎng)廣告投入增加xx萬元，導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%”。
把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報(bào)告會(huì)更打動(dòng)人。
六、定性描述多，定量分析少
“因市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，公司收入出現(xiàn)大幅下降，利潤(rùn)也因之降低。”這是典型的定性式描述。
如果財(cái)務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。
大家都希望能做到分析量化，言之有據(jù)，應(yīng)該承認(rèn)，很多時(shí)候數(shù)據(jù)確實(shí)不易取得。
有的是因?yàn)闆]有積累，有的是因?yàn)楹怂泐w粒度太粗放，有的是因?yàn)楹怂憔S度未涉及，有的是因?yàn)榻M織架構(gòu)調(diào)整。
除了這些原因，還可能是因?yàn)槲覀儗?duì)市場(chǎng)、對(duì)業(yè)務(wù)理解不透徹。
量化分析不僅是財(cái)務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財(cái)務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。
七、預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性差
財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)尾處往往要對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)。
預(yù)測(cè)準(zhǔn)確與否，從某種程度上講也是檢驗(yàn)財(cái)務(wù)分析效果的標(biāo)尺。
談及華為的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)工作時(shí)，任正非曾說，預(yù)測(cè)是管理的靈魂。
財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測(cè)是可以為之的舉措。
準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。
八、任務(wù)令表述不清晰，改進(jìn)措施空泛
對(duì)出現(xiàn)問題的原因分析清楚后，就需要提出解決思路了。
如果能在分析報(bào)告中讓解決問題的思想落地，這等于把財(cái)務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營(yíng)分析的高度。
既然是期望解決問題，責(zé)任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)。
空洞的任務(wù)令諸如，“措施：加強(qiáng)市場(chǎng)推廣;責(zé)任人：銷售部全體”。
可執(zhí)行的任務(wù)令應(yīng)做到措施就是行動(dòng)方案，如“在當(dāng)?shù)仉娨暸_(tái)投放xx分鐘的廣告，每月選擇一個(gè)萬人社區(qū)進(jìn)行一次路演推廣”，責(zé)任人可以追責(zé)、可以負(fù)責(zé)，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是考核的依據(jù)。
九、前后期任務(wù)令無閉環(huán)
財(cái)務(wù)分析應(yīng)該是持續(xù)進(jìn)行的，按月度或季度完成。
這就要求前后月度或季度的分析報(bào)告應(yīng)相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動(dòng)，這些都應(yīng)該在報(bào)告中體現(xiàn)。
如果報(bào)告中對(duì)此不做要求，責(zé)任落實(shí)可能就是一句空話。
如果財(cái)務(wù)分析不能改進(jìn)工作，不能成為管理的工具，分析報(bào)告將成為會(huì)計(jì)人自說自話，而喪失應(yīng)有的價(jià)值。
拓展閱讀：
財(cái)務(wù)分析方法常用會(huì)計(jì)公式【2】
對(duì)比分析法
1、實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)對(duì)比
實(shí)際指標(biāo)較計(jì)劃指標(biāo)增減數(shù)=報(bào)告期的實(shí)際完成數(shù)-報(bào)告期的計(jì)劃數(shù)
計(jì)劃完成百分比=[實(shí)際完成數(shù)(或預(yù)計(jì))/計(jì)劃數(shù)(或定額)]×100%
實(shí)際指標(biāo)較計(jì)劃指標(biāo)增減百分比=計(jì)劃完成百分比-100%
累計(jì)完成計(jì)劃程度=(本年本月止累計(jì)實(shí)際完成數(shù)/本年計(jì)劃數(shù))×100%
2、本期實(shí)際指標(biāo)同上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)對(duì)比
本期實(shí)際指標(biāo)較上期或上年同期實(shí)際增減數(shù)=本期實(shí)際指標(biāo)-上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)
本期實(shí)際指標(biāo)為上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)的百分比=本期實(shí)際指標(biāo)為上期或上年同期實(shí)際指標(biāo)的百分比-100%
3、本企業(yè)的指標(biāo)同其他同類型先進(jìn)企業(yè)的指標(biāo)對(duì)比
本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)較同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)增減數(shù)=本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)-同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)
本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)為同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)的百分比=本企業(yè)實(shí)際指標(biāo)為同類型先進(jìn)企業(yè)實(shí)際指標(biāo)的百分比-100%
結(jié)構(gòu)分析法
結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)=(部分?jǐn)?shù)值/全體數(shù)值)×100%
結(jié)構(gòu)對(duì)比絕對(duì)指標(biāo)=本期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)-上期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)
結(jié)構(gòu)對(duì)比相對(duì)指標(biāo)=(結(jié)構(gòu)對(duì)比絕對(duì)指標(biāo)/上期結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo))×100%
平均分析法
簡(jiǎn)單算術(shù)平均法=總體各單位數(shù)值之和/總體單位數(shù)
加權(quán)算術(shù)平均數(shù)=∑(每組數(shù)值×每組單位數(shù))/∑每組數(shù)值
序時(shí)平均數(shù)=各時(shí)期水平之和/時(shí)期的項(xiàng)數(shù)
=(1/2首項(xiàng)數(shù)值+中間各項(xiàng)數(shù)值+1/2末項(xiàng)數(shù)值)/(項(xiàng)數(shù)-1)
動(dòng)態(tài)分析法
發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值(報(bào)告期水平)/基期數(shù)值(基期水平)×100%
定基發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值/固定基期數(shù)值×100%
環(huán)比發(fā)展速度=報(bào)告期數(shù)值/前一期數(shù)值×100%
增長(zhǎng)速度=(報(bào)告期數(shù)值-基期數(shù)值)/基期數(shù)值×100%
定基增長(zhǎng)速度=(報(bào)告期數(shù)值-固定基期數(shù)值)/固定基期數(shù)值×100%
環(huán)比增長(zhǎng)速度=(報(bào)告期數(shù)值-前一期數(shù)值)/前一期數(shù)值×100%
=環(huán)比發(fā)展速度-100%
平均增長(zhǎng)速度=平均發(fā)展速度-100%
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