分析金融危機(jī)背景下的企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理論文

　　金融危機(jī)下，企業(yè)財(cái)務(wù)面臨著嚴(yán)重的威脅，讓我們來(lái)看看金融危機(jī)下企業(yè)如何管理財(cái)務(wù)的。

　　一、 金融危機(jī)背景下企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的意義分析

　　財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理是指企業(yè)在分析理財(cái)環(huán)境的基礎(chǔ)上，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，運(yùn)用財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的分析工具，對(duì)企業(yè)資源籌集和配置活動(dòng)進(jìn)行的全局性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性的謀劃。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理既是企業(yè)戰(zhàn)略管理的一個(gè)不可或缺的組成部分,也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)十分重要的方面。對(duì)提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。

　　目前，金融危機(jī)的影響已從區(qū)域向全球、從虛擬經(jīng)濟(jì)到實(shí)體經(jīng)濟(jì)、從外向型經(jīng)濟(jì)向內(nèi)需型經(jīng)濟(jì)不斷擴(kuò)散和蔓延。世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度明顯放緩，下行風(fēng)險(xiǎn)逐步加大，企業(yè)發(fā)展前景更加不確定。中國(guó)作為一個(gè)開(kāi)放性的市場(chǎng)，也受到了在所難免的沖擊，企業(yè)面臨宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求萎縮、投資風(fēng)險(xiǎn)加劇、資產(chǎn)質(zhì)量下降、財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)加重、營(yíng)業(yè)收入下滑、盈利能力下降等等一系列問(wèn)題。而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終將轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在目前形勢(shì)下要更加重視和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的決策與選擇、實(shí)施與控制、計(jì)量與評(píng)價(jià)等活動(dòng)進(jìn)行全局性、長(zhǎng)期性和創(chuàng)造性的謀劃，以強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力，切實(shí)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，有效應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)，保持企業(yè)和經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

　　二、 金融危機(jī)下企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理的具體措施

　　在金融危機(jī)中，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇安全穩(wěn)健型戰(zhàn)略或逆勢(shì)增長(zhǎng)型戰(zhàn)略。在具體實(shí)施時(shí)可細(xì)分為以下幾點(diǎn)：

　　(一)高度重視企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定充足

　　資金是企業(yè)的生命，是企業(yè)的血液。穩(wěn)定充足的現(xiàn)金流，是一個(gè)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)性發(fā)展的重要保證。經(jīng)濟(jì)危機(jī)中企業(yè)生存的關(guān)鍵，是是否有足夠的現(xiàn)金以維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需。此外，如果企業(yè)還有更多充足的現(xiàn)金流，企業(yè)就能通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、開(kāi)拓新市場(chǎng)、品牌建設(shè)、并購(gòu)重組等手段做大做強(qiáng)，真正地化解危機(jī)，站穩(wěn)腳跟，甚至實(shí)現(xiàn)逆勢(shì)增長(zhǎng)。所以，在目前形勢(shì)下企業(yè)更應(yīng)高度重視現(xiàn)金流管理，要強(qiáng)化資金計(jì)劃管理，增加現(xiàn)金流入，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，保障企業(yè)資金安全。努力縮短資金循環(huán)周期，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全，確保企業(yè)資金鏈不斷裂。在現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理中，重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理。

　　據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2008年中國(guó)對(duì)美國(guó)出口業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款壞賬率增長(zhǎng)了3倍左右。我國(guó)企業(yè)對(duì)外出口八成以上采用信用銷售形式，歐美國(guó)家付款期一般在交貨后3個(gè)月，有時(shí)長(zhǎng)達(dá)4至5個(gè)月，拉美地區(qū)甚至長(zhǎng)達(dá)1年。在金融危機(jī)背景下，國(guó)際金融市場(chǎng)流動(dòng)性明顯不足，使我國(guó)企業(yè)出口形成的應(yīng)收賬款，發(fā)生壞賬損失的可能性越來(lái)越大，這給這些出口依存率很高的企業(yè)帶來(lái)了極大的不利因素。而國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，也因受到國(guó)際大環(huán)境的影響，使應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期明顯變長(zhǎng)，資金回籠率明顯降低。企業(yè)應(yīng)采取的具體措施主要有：

　　1.密切關(guān)注國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，關(guān)注出口國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，適時(shí)調(diào)整出口策略和方式。

　　2.加強(qiáng)國(guó)內(nèi)外客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理，客觀評(píng)估國(guó)內(nèi)外客戶信用狀況及支付能力，制定合適的信用政策。

　　3.強(qiáng)化合同訂單管理，提高預(yù)收賬款比例，減少預(yù)付款金額，強(qiáng)化應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警預(yù)報(bào)，嚴(yán)格控制因出口帶來(lái)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。在利潤(rùn)降低的可承受范圍內(nèi)，適當(dāng)提高現(xiàn)金折扣水平。

　　4.在考慮成本效益原則的基礎(chǔ)上成立專門的催收機(jī)構(gòu)，加大收款力度。多角度進(jìn)行應(yīng)收賬款清理，比如說(shuō)在充分考慮成本代價(jià)的基礎(chǔ)上，可以選擇將已有的部分應(yīng)收賬款打折出售給銀行，以提前獲得企業(yè)周轉(zhuǎn)所需貨幣資金，但如果應(yīng)收賬款出售附有追索權(quán)的，須防范所附追索權(quán)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　(二)合理配置企業(yè)融資及投資方式與渠道

　　在融資方面，企業(yè)除了向銀行貸款以外，還要積極運(yùn)用票據(jù)、債務(wù)、信托、融資租賃、售后回租等方式進(jìn)行多渠道融資。要盡量避免將短期資金投放到長(zhǎng)期項(xiàng)目上去，以免拉斷企業(yè)的資金鏈。在投資方面，在目前形勢(shì)下，企業(yè)可以對(duì)于一些非核心主業(yè)、盈利能力不強(qiáng)、發(fā)展前景不明朗的出口型產(chǎn)品等可以采用調(diào)整結(jié)構(gòu)策略，以保證核心要素的資源需求。同時(shí)，利用資源要素價(jià)格降低的機(jī)遇，加大新技術(shù)、新產(chǎn)品的投放，為新市場(chǎng) 、新客戶的開(kāi)拓積極準(zhǔn)備，并從戰(zhàn)略高度重視“軟實(shí)力”的投資，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　(三)嚴(yán)格成本費(fèi)用控制，實(shí)施精細(xì)化管理

　　1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立產(chǎn)品全壽命周期的成本費(fèi)用控制理念。全壽命周期的成本費(fèi)用控制理念將產(chǎn)品成本分為設(shè)計(jì)成本、制造成本、銷售成本、維修成本、使用成本和回收?qǐng)?bào)廢成本六部分。企業(yè)不應(yīng)僅著眼于生產(chǎn)過(guò)程中成本費(fèi)用的控制，而應(yīng)該從產(chǎn)品的方案論證和初步設(shè)計(jì)開(kāi)始就統(tǒng)籌考慮產(chǎn)品的可生產(chǎn)性、可靠性、可維修性等要求，減少在設(shè)計(jì)后期發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤而導(dǎo)致的返工，從而達(dá)到縮短產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期、降低制造成本、節(jié)約使用與維護(hù)費(fèi)用的目的。

　　2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立整個(gè)價(jià)值鏈的成本費(fèi)用控制體系。價(jià)值鏈的成本管理體系主要是指以價(jià)值鏈管理和戰(zhàn)略成本管理等理念為指導(dǎo)，以作業(yè)成本管理為基礎(chǔ)，運(yùn)用先進(jìn)的ERP系統(tǒng)工具，進(jìn)行全面收集、分析和利用價(jià)值鏈上各個(gè)環(huán)節(jié)的成本信息以支持價(jià)值鏈的構(gòu)建和優(yōu)化。企業(yè)要做到：從系統(tǒng)的觀點(diǎn)出發(fā)，正確地處理作業(yè)與作業(yè)之間、業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程之間、本企業(yè)與供應(yīng)商以及銷售渠道之間的關(guān)系，通過(guò)優(yōu)化這些關(guān)系來(lái)降低價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)的成本，從整體上合理控制企業(yè)成本，提高整個(gè)企業(yè)的效益，以提高核心企業(yè)及整個(gè)價(jià)值鏈聯(lián)盟的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　3.企業(yè)要進(jìn)行精細(xì)化管理，提高生產(chǎn)效率。通過(guò)精細(xì)化管理，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流、工作流的高度集成和統(tǒng)一。盡可能減少非生產(chǎn)性支出，避免不必要的浪費(fèi)。

　　(四)建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)

　　財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)是企業(yè)控制未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。金融危機(jī)形勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著的風(fēng)險(xiǎn)與不確定性大大增加，因此完全有必要建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)測(cè)、信息反饋。事實(shí)上，企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)越來(lái)越從核算與反映職能轉(zhuǎn)移向決策參謀職能轉(zhuǎn)變，因此，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的定位是經(jīng)濟(jì)決策的重要支撐系統(tǒng)，公司財(cái)務(wù)部門要縮短財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營(yíng)分析的周期，做到定期指標(biāo)分析與全面分析相結(jié)合、建立分析與預(yù)算執(zhí)行的反饋機(jī)制，及時(shí)向決策層提供預(yù)警信息和危機(jī)應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)案，以便促使決策層及時(shí)采取有效對(duì)策，改善管理，防止企業(yè)陷入危機(jī)。

　　(五)適時(shí)、審慎地采用并購(gòu)策略

　　金融危機(jī)時(shí)期一些優(yōu)質(zhì)企業(yè)的價(jià)值被低估，這給我國(guó)一些擁有大量現(xiàn)金、實(shí)力雄厚的公司進(jìn)行并購(gòu)提供了很好的機(jī)遇。但是盲目并購(gòu)也會(huì)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，包括營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、反收購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、安置被收購(gòu)企業(yè)員工風(fēng)險(xiǎn)及資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行如下分析：

　　在分析內(nèi)容上，根據(jù)企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、財(cái)務(wù)狀況及現(xiàn)金流量情況以及融資能力，分析并購(gòu)重組的可行性、必要性與現(xiàn)實(shí)性來(lái)進(jìn)行分析。如，整合被并購(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)隱患與現(xiàn)有問(wèn)題的能力、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力;

　　在分析角度上，考慮企業(yè)擴(kuò)張目標(biāo)是簡(jiǎn)單的規(guī)模擴(kuò)張還是基于核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高;新進(jìn)入的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品與現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品能否適應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期和現(xiàn)金循環(huán)周期并具有互補(bǔ)性;財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)是否具備財(cái)務(wù)整合和管控的能力、財(cái)務(wù)體系整合(融合)能力等問(wèn)題。避免因盲目擴(kuò)張?jiān)斐刹槐匾�的損失。企業(yè)要按照國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格履行內(nèi)部決策和審批程序，審慎開(kāi)展并購(gòu)重組，確保企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。

　　(六)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

　　企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。擁有一支政治思想過(guò)硬、業(yè)務(wù)精通的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，對(duì)于企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)沖擊尤為重要。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，一方面是要加強(qiáng)職業(yè)道德素質(zhì)建設(shè)，堅(jiān)持原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。另一方面，時(shí)代的發(fā)展與金融危機(jī)已經(jīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，僅僅會(huì)做賬、做表是不行的。拓寬企業(yè)財(cái)務(wù)人員視野，充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員宏觀經(jīng)濟(jì)知識(shí)，及時(shí)更新和優(yōu)化知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，在此基礎(chǔ)上提高財(cái)務(wù)人員的判斷力、風(fēng)險(xiǎn)敏銳性、全局觀念，為企業(yè)決策層提供財(cái)務(wù)方面的參謀作用。

　　參考書目：

　　[1]財(cái)政部：關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對(duì)金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的若干意見(jiàn)，財(cái)企[2009]52號(hào)

　　[2]高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)科目考試大綱[M]，北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009年

　　[3]財(cái)務(wù)成本管理[M]，北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2009年。

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