企業(yè)財務風險防范與控制措施論文

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企業(yè)財務風險防范與控制措施論文

　　隨著我國市場經(jīng)濟制度的穩(wěn)步推進，改革開放30多年來，我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，在新常態(tài)下，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)面臨轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)所面臨的財務風險也隨之轉(zhuǎn)變，宏觀環(huán)境變得尤為復雜，財務風險已然成為威脅我國企業(yè)的生存和發(fā)展的重要因素。財務風險不僅給企業(yè)帶來危害，也對企業(yè)的利益相關者造成極大的危害。

企業(yè)財務風險防范與控制措施論文

　　第1：企業(yè)財務風險控制的問題及解決對策

　　摘要：本文在分析企業(yè)財務風險控制中存在問題的基礎上提出了相應的防范財務風險建議。

　　關鍵詞：財務風險;風險控制;風險方法

　　一、企業(yè)財務風險控制中的問題表現(xiàn)

　　1.財務管理宏觀環(huán)境復雜

　　企業(yè)的財務風險是由于受內(nèi)外因共同作用的影響，其中財務管理活動日益受到復雜多變的宏觀環(huán)境的制約和影響。

　　雖然外因只起著推波助瀾的作用，但卻對企業(yè)的財務管理目標的實現(xiàn)有著重要的影響。

　　企業(yè)的發(fā)展依賴于外部環(huán)境，企業(yè)的籌資渠道和投資項目都依賴于企業(yè)外部市場，外部宏觀環(huán)境因素是企業(yè)財務活動的重要影響因素，宏觀環(huán)境的變化會給企業(yè)帶來革命性的變革，伴隨著危機和機遇。

　　企業(yè)的外部環(huán)境具有復雜性，外部宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、市場環(huán)境、法律環(huán)境以及社會文化環(huán)境等。

　　外部環(huán)境的變化難以有效的把握和預測，外部環(huán)境因素成為制約企業(yè)財務風險管理的關鍵性因素。

　　當前我國許多企業(yè)內(nèi)部控制不規(guī)范，有章不循，有法不遵，不能有效的面對突發(fā)的情況，造成財務風險的現(xiàn)象層出不窮。

　　2.財務決策科學性不足

　　企業(yè)管理人員憑借主觀意識決策是企業(yè)財務風險控制中存在的又一具體問題。

　　在當今電子信息科技飛速發(fā)展的社會，財務管理在公司的發(fā)展中占據(jù)著戰(zhàn)略性的指導地位。

　　要想有效防范決策失誤必須使決策者的專業(yè)化水平和科學性得到有效提高。

　　當一個企業(yè)的高級管理人員知識結(jié)構(gòu)斷層，沒有豐富的理論和實踐做支撐，在作出決策時就有可能經(jīng)常犯本本主義和經(jīng)驗主義。

　　例如，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營時，為了擴大再生產(chǎn)，對競爭對手的分析不透徹，利用經(jīng)驗決策，大批競購原材料，有可能在原料市場價格下跌的時候，企業(yè)盲目生產(chǎn)，而本身的庫存又大幅存在，導致生產(chǎn)決策出現(xiàn)失誤，投資失敗。

　　企業(yè)決策的失誤會給企業(yè)的經(jīng)營帶來困難，無法取得預期的財務收益。

　　3.財會人員風險意識薄弱由于財務風險無處不在，所以在運營管理過程中，只要有生產(chǎn)經(jīng)營活動，就相應伴隨著財務風險。

　　在現(xiàn)實工作中，我國有些財會人員認為只要做好手中的賬，管理好手中的資金和銀行的對賬單無誤就行，風險就不會發(fā)生，這種風險防范意識薄弱，容易滋生財務問題，對可能存在的財務風險把握和認識不透徹。

　　這種表現(xiàn)形式成為風險控制的常見問題屢見不鮮。

　　二、防范企業(yè)財務風險的建議

　　1.企業(yè)財務風險防范的措施

　　(1)合理規(guī)范內(nèi)部控制制度。

　　企業(yè)的財務風險是由其內(nèi)、外部兩個方面的因素共同作用產(chǎn)生的。

　　內(nèi)部財務風險往往是指企業(yè)在日常的生產(chǎn)過程中由于受自身各種無法預知的風險因素影響導致現(xiàn)實的財務收益與預期的財務狀況不一致產(chǎn)生的差異。

　　對于企業(yè)的內(nèi)部財務風險，首先，公司的治理層可以加強內(nèi)部控制的建設，不相容的崗位應分開，這樣可以進一步降低風險的發(fā)生。

　　完善公司的內(nèi)部控制制度有利于提高公司的經(jīng)營效率和降低由此帶來的經(jīng)營風險，進而使財務風險降低到最小化。

　　其次，企業(yè)可以健全內(nèi)部激勵機制，盡可能調(diào)動公司所有人的積極性，加強內(nèi)部的團隊建設，形成極大的向心力，使所有人員的的目標與企業(yè)的經(jīng)營目標趨同。

　　(2)完善法人治理機構(gòu)。

　　企業(yè)的法人代表作為一個公司經(jīng)營活動的負責人，應對企業(yè)財務活動的真實性和完整性負責。

　　公司的所有者擁有所有權(quán)，董事會必須對股東大會負責，權(quán)力必須相互制衡。

　　但二者之間的權(quán)力制衡就相應的導致利益的分歧。

　　一方追求的股東權(quán)益最大化與另一方追求的利潤最大化相碰撞，就會產(chǎn)生意見的不一致性。

　　因此，應認真處理好經(jīng)營權(quán)與管理權(quán)的關系，維護好所有者的根本利益。

　　為建立健全和完善法人治理結(jié)構(gòu)可以做到以下幾方面的工作，首先企業(yè)必須設立股東大會，公司涉及的重大問題，應該經(jīng)過股東大會討論并獲得大多數(shù)的表決通過，充分履行其應有的職能。

　　其次董事會的成員應該多元化，這樣能夠集思廣益，對于公司的重大問題中高層人員應該列席會議，而且大股東享有一票否決的權(quán)利，加強對公司的控制，集權(quán)到所有者，最后完善監(jiān)督機制，任何事物的發(fā)展都離不開有效地監(jiān)督，權(quán)力應在合情、合理、合法的范圍內(nèi)有效運轉(zhuǎn)。

　　(3)提高企業(yè)的財務風險意識。

　　財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會給企業(yè)帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。

　　提高風險意識的方法如下，一是加強對風險意識的宣傳工作，時刻懷有一顆“居安思危”的心，防微杜漸將風險扼殺在搖籃之中，二是加強對理論的學習，經(jīng)常參加有關財會知識的培訓，提升個人的風險意識和綜合素質(zhì)，三是重視內(nèi)部人才隊伍建設，提高管理人員的科學文化水平，適應日趨變化的客觀環(huán)境，減少因外部因素的變化給企業(yè)帶來的財務風險。

　　(4)確立財務分析指標體系，建立長期財務預警機制。

　　建立長期的財務預警機制，確立財務分析指標體系，其中償債能力、獲利能力等指標具有很強的代表性。

　　償債能力指標可以分為短期償債能力和長期償債能力，短期償債能力有流動比率、速動比率等。

　　倘若流動比率過高，說明流動資產(chǎn)的比重過大或者流動負債的比重太小，這時因為缺少充足的資金會導致再投資的機遇減少。

　　長期償債能力比較具有代表性的指標有資產(chǎn)負債率，一般行業(yè)標準在40%～60%之間較佳，當向銀行的借款的成本小于可獲得利潤時，此時借的資金更多，能夠產(chǎn)生的息稅前利潤也就更大，但導致發(fā)生的財務風險也相應加大。

　　資產(chǎn)獲利能力指標有總資產(chǎn)報酬率。

　　總資產(chǎn)報酬率是評價企業(yè)資產(chǎn)運營效益的重要指標。

　　通過對企業(yè)的資產(chǎn)獲利能力和償債能力指標分析可以客觀的評估企業(yè)財務狀況。

　　2.防范企業(yè)財務風險的技術(shù)方法

　　(1)風險分散。

　　是指通過企業(yè)間強強聯(lián)合，通過對外投資的多元化加強合作的方式來分散財務風險。

　　當企業(yè)的投資項目較大時，所面臨的風險也就越大，此時如果把手中的資金分散出去，與其他企業(yè)聯(lián)營，就可以有效地把風險分散出去，預防因單獨出資經(jīng)營不善而倒閉帶來的財務風險。

　　所謂不要“把雞蛋放在一個籃子里”也就是這個道理。

　　由于整個外部宏觀市場的需求量無法預測且多變性，企業(yè)在避免關聯(lián)方交易的前提下，應該盡可能采取多樣的方式經(jīng)營來將風險分散出去，也就是人們常說產(chǎn)品多樣化經(jīng)營。

　　產(chǎn)品多樣化經(jīng)營下，一個產(chǎn)品單獨銷售所帶來的風險會被另外的同族產(chǎn)品所帶來的收益進行稀釋。

　　這樣就會降低預期的財務風險，做到管理和控制的全方位。

　　如在一個工程項目的建設過程中，建筑公司在使用商品混凝土時，混裝混凝土時就可以將風險分散給材料供應商。

　　對外投資多元化是指企業(yè)對外投資時，不同的投資品種按其收益與風險相結(jié)合的原則，分配不同的資金比例，做到將投資風險分散到最小化的目的。

　　例如在進行資產(chǎn)投資時，應將資產(chǎn)放在不同的投資項目上，可在股票、債券、貨幣、基金中選擇合理的投資比例，這樣可以有效地把風險分散。

　　(2)風險回避。

　　是指企業(yè)在對一個投資項目進行風險評估時，根據(jù)合理的方法算出其風險系數(shù)，如果風險系數(shù)太高而且極有可能發(fā)生，無法采取其他可行的方法使風險降低時，此時需要選擇風險系數(shù)較小的方案或是選擇不執(zhí)行該方案，回避風險，避免因此而帶來的風險損失，達到規(guī)避風險的目的。

　　企業(yè)應選擇合理的投資方式，一般而言，如果用股權(quán)投資所帶來的財務風險高于債權(quán)債權(quán)投資所帶來的財務風險，那么應該想盡辦法采取債權(quán)性投資，這樣有利于企業(yè)獲得預期的財務收益，實現(xiàn)財務管理的目標。

　　(3)風險轉(zhuǎn)移。

　　是指企業(yè)運用科學的技術(shù)方法將自身的財務風險有效的轉(zhuǎn)嫁給第三者。

　　針對不同的風險類型和特征，風險轉(zhuǎn)移的手段也有很多種。

　　例如，企業(yè)為公司員工購買的五險，當公司員工達到領取五險的條件時，就將公司面臨的風險損失轉(zhuǎn)移給了保險公司。

　　當對外投資時，通過與其他公司的合作，合理控制投資比例，進一步將風險轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)，使風險降低到最小化。

　　(4)風險降低。

　　是指當企業(yè)受客觀環(huán)境的影響導致的財務風險時，運用科學的技術(shù)處理來使財務風險降低的一種方法。

　　在對外投資中，有進行股票投資的且比較大的企業(yè)，當資本市場出現(xiàn)波動時，應慎重考慮進一步降低投資比重來降低投資風險。

　　在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，企業(yè)應該堅持自主創(chuàng)新，重視品牌建設，降低財務風險的發(fā)生。

　　另外，企業(yè)應加大對風險建設機制的投資力度。

　　例如完善風險調(diào)控機制，重視人才隊伍建設，對可能產(chǎn)生的風險進行預測、分析，做到事前、事中、事后得到有效控制。

　　企業(yè)也可提取相應的應急資金，預防不時之需，在面對復雜多變的環(huán)境中將風險降低到最小化。

　　參考文獻：

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　　[2]戴鐳.我國上市公司財務風險管理研究[J].華東師范大學，2008.

　　第2：企業(yè)財務風險與控制分析

　　摘要：隨著我國市場經(jīng)濟制度的穩(wěn)步推進，改革開放30多年來，我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，在新常態(tài)下，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)面臨轉(zhuǎn)型升級，企業(yè)所面臨的財務風險也隨之轉(zhuǎn)變，宏觀環(huán)境變得尤為復雜，財務風險已然成為威脅我國企業(yè)的生存和發(fā)展的重要因素。

　　財務風險不僅給企業(yè)帶來危害，也對企業(yè)的利益相關者造成極大的危害。

　　本文從分析財務風險與內(nèi)部控制制度的關系，對企業(yè)財務風險控制提出應對的措施。

　　關鍵詞：財務風險;內(nèi)部控制;防范;措施

　　1.引言

　　隨著我國市場經(jīng)濟制度的穩(wěn)步推進，我國經(jīng)濟從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，企業(yè)所面臨的財務風險變得越來越大。

　　如果沒有財務風險防范措施，必然會引發(fā)財務危機。

　　為了避免企業(yè)遭受財務風險引起的危機甚至破產(chǎn)，有必要從財務風險的源頭防范。

　　20世紀后期美國學者莫布雷首次提出并使用“風險管理”一詞，從此世界各地出現(xiàn)了大量對風險管理系統(tǒng)性的研究。

　　我國的經(jīng)濟專家及學者們是從20世紀80年代末才開始對財務風險的研究。

　　本論文研究的意義在于：第一，有助于企業(yè)更加了解財務風險的產(chǎn)生機制，更有效地規(guī)避財務風險;第二，有利于我國企業(yè)走向國際市場，增強我國企業(yè)的競爭力;第三，有利于社會主義市場經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。

　　2.企業(yè)存在的財務風險及成因分析

　　隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)的財務風險也隨著發(fā)生轉(zhuǎn)變，目前我國企業(yè)普遍存在的財務風險主要有：第一，籌資風險較大，由于市場經(jīng)濟體制的不斷推進，市場活力不斷被激發(fā)釋放，籌資方式與渠道相比以往變得多種多樣，其中金融渠道占主導地位，增加了企業(yè)的資產(chǎn)負債率。

　　第二，投資風險比較大，投資環(huán)節(jié)是資金運動的第二個點，對企業(yè)的收益有很大的影響，企業(yè)處于市場經(jīng)濟體制中受到經(jīng)濟形勢影響較多，特別是改革開放以來，外資企業(yè)對我國國內(nèi)的產(chǎn)品市場產(chǎn)生沖擊，企業(yè)的投資回報率下降，加長了投資回報期限，財務風險加大;此外，企業(yè)投資不同的資產(chǎn)項目所承擔的風險與所獲得的收益也有所不同。

　　第三，資本營運和資金管理風險較大，國內(nèi)優(yōu)勢企業(yè)和國外跨國公司為搶占中國市場以獲取競爭優(yōu)勢，競相采用兼并、收購、重組等方式實施外部擴張，在此過程中由于股權(quán)稀釋性和資金流動性原因出現(xiàn)了支付風險。

　　3.當前企業(yè)財務風險控制中存在的問題

　　分析當前企業(yè)財務風險控制中存在的問題，主要如下：第一，企業(yè)不重視宏觀經(jīng)濟環(huán)境的影響。

　　任何一個企業(yè)都是無法脫離大宏觀環(huán)境，包括政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、文化環(huán)境等等;政府作用相比一些發(fā)達國家較為明顯，作用要大于市場作用。

　　政府的宏觀調(diào)控在一定程度上會給企業(yè)帶來風險。

　　緊縮性財政政策的目的是為了提高稅率，減少政府支出，企業(yè)的收益就會減少，經(jīng)營風險增加。

　　第二，企業(yè)內(nèi)部風險管理制度不完善、內(nèi)部控制缺乏或形同虛設。

　　由于企業(yè)的自身規(guī)模限制和領導者管理意識的影響，內(nèi)部控制制度不完善甚至形同虛設，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營起不到監(jiān)督控制的作用。

　　缺乏有效的財務風險管理制度和系統(tǒng)的風險控制制度，企業(yè)的經(jīng)營活動一旦出現(xiàn)失誤，面臨的財務風險帶來的影響是巨大的，甚至會造成企業(yè)的破產(chǎn)。

　　第三，企業(yè)的資金運動環(huán)節(jié)的不合理配置。

　　企業(yè)對籌資風險缺乏意識，籌資活動不能適應宏觀環(huán)境的變化，選擇固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的籌資規(guī)模分配不合理。

　　資金投放預測決策可能性分析不到位，導致投入考慮不周，造成投資風險。

　　資金營運環(huán)節(jié)的流動性差，一些企業(yè)為了擴大占有的市場份額，過度使用信用銷售政策，發(fā)生大量的壞賬，產(chǎn)生經(jīng)營風險。

　　其次，有些企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流動性差，使企業(yè)某一生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響，發(fā)生經(jīng)營活動中的財務風險;此外，由于企業(yè)的會計記賬方法的不同造成利潤分配過度，進而引發(fā)財務風險。

　　4.企業(yè)財務風險控制應對措施

　　針對當前企業(yè)財務風險控制中存在的問題，提出如下應對措施：第一，把握當前宏觀經(jīng)濟形勢、加強財務風險管理。

　　企業(yè)應樹立風險意識，加強財務風險管理意識，提升財務管理工作的質(zhì)量，減少資金的盲目投資。

　　企業(yè)的財務管理人員也應該清楚地認識到，財務管理活動中的各個環(huán)節(jié)都極有可能出現(xiàn)財務風險，加強自身的財務風險管理意識也是職業(yè)素養(yǎng)的要求。

　　企業(yè)的高層管理人員應當提高制定財務決策的知識水平，盡可能地避免因主觀主義錯誤和經(jīng)驗型錯誤而帶來的決策性失誤。

　　還應該在企業(yè)當中構(gòu)建項目決策責任制并嚴格執(zhí)行，做到權(quán)責明確，實現(xiàn)項目資源的優(yōu)化配置。

　　第二，建立財務風險預警系統(tǒng)。

　　以企業(yè)的財務報表、經(jīng)營計劃、及相關會計資料為依據(jù)，利用比率分析、因素分析等多種統(tǒng)計分析方法，對企業(yè)的財務活動、經(jīng)營管理活動等進行分析預測，及時發(fā)現(xiàn)以及解決日常經(jīng)營活動中的經(jīng)營風險、財務風險。

　　通過預警機制，一旦出現(xiàn)問題，提醒有關人員注意，一旦出現(xiàn)事故，就會快速找到相關責任人。

　　通常分析企業(yè)的指標有：變現(xiàn)資產(chǎn)能力，流動與速動比率、負債率，通過衡量企業(yè)的資產(chǎn)負債率以及獲利情況;使用資產(chǎn)狀況，具體分析企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率。

　　第三，完善企業(yè)財務風險防范與控制措施。

　　(1)加強財務人員的風險意識，完善內(nèi)部控制制度。

　　財務人員的專業(yè)技能對公司的財務活動十分重要，它是準確分析財務信息的重要保障;其次，企業(yè)要想有長遠的發(fā)展，就要做好內(nèi)部控制制度的建設，企業(yè)內(nèi)部控制涉及各個方面，企業(yè)的內(nèi)部審計準則能有效的預防財務風險的發(fā)生。

　　(2)把握宏觀環(huán)境，重視籌資環(huán)節(jié)，加強投資環(huán)節(jié)的科學性。

　　世界是瞬息萬變的，任何一個風險與機遇都有可能給企業(yè)帶來利好或損失，只有認真分析經(jīng)濟形勢，制定正確的戰(zhàn)略目標，科學合理地進行決策，企業(yè)才能長遠發(fā)展、壯大。

　　籌資環(huán)節(jié)的成本也不容小覷，籌資結(jié)構(gòu)合理會為企業(yè)節(jié)省大量的費用，而投資環(huán)節(jié)的決策直接關系著企業(yè)的收益。

　　(3)加強資金管理。

　　在資金管理方面，企業(yè)的財務人員對銀行存款要做到每日報賬，使高層管理人員掌握銀行資金的去向;對庫存現(xiàn)金應做到日清日結(jié)，保證資金的安全。

　　根據(jù)企業(yè)的日常業(yè)務對貨幣資金使用情況，合理留存現(xiàn)金，既能滿足也許需要，又能不造成浪費，避免資金丟失風險。

　　結(jié)論

　　在市場經(jīng)濟制度下，企業(yè)的財務風險與以往要面對的財務風險不同，本文從企業(yè)財務風險的概念特征出發(fā)，結(jié)合已有的控制理論，企業(yè)存在的財務風險以及成因分析，

步分析財務風險與企業(yè)內(nèi)部控制的關系，內(nèi)部控制制度的缺失是財務風險形成的原因之一，對資金運動環(huán)節(jié)的形成財務風險的原因進行分析，得出應對財務風險的措施，建立財務風險預警機制，加強對財務人員的風險意識和專業(yè)技能，加強企業(yè)的資金管理，把握宏觀經(jīng)濟環(huán)境，合理配置資金運動環(huán)節(jié)，減少企業(yè)的財務風險。

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