- 相關(guān)推薦
樂(lè)山市中小企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀與困境論文
2015年3月到8月，我們對(duì)樂(lè)山及周邊中小企業(yè)進(jìn)行了抽樣調(diào)查，接受調(diào)查的30戶企業(yè)均為民營(yíng)企業(yè)，其中中型企業(yè)4戶，小型企業(yè)26戶，涉及多個(gè)行業(yè)。調(diào)查顯示，中小企業(yè)普遍認(rèn)為當(dāng)前所處行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)提供的產(chǎn)品或服務(wù)的需求總體呈現(xiàn)疲軟，企業(yè)面臨較大的生存壓力；受整體經(jīng)濟(jì)下行的影響，樣本企業(yè)對(duì)其客戶群的信用評(píng)價(jià)呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，一般不愿對(duì)新客戶實(shí)施商業(yè)信用授權(quán)，擔(dān)心資金回籠的風(fēng)險(xiǎn)偏高；僅一成企業(yè)認(rèn)為自己在區(qū)域同行中處于競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的水平，有能力主動(dòng)應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)的變化，多數(shù)企業(yè)顯得較為被動(dòng)；信用管理在中小企業(yè)中明顯缺失。
一、中小企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀
1.基礎(chǔ)薄弱
中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，主要基于企業(yè)主個(gè)人的信用；一位業(yè)主自豪地說(shuō)，自己打拼多年，靠的就是自己個(gè)人的信譽(yù)。從另外一個(gè)視角看，單一的投資主體、缺乏技術(shù)含量的產(chǎn)品、利潤(rùn)微薄，資金及實(shí)力所限，企業(yè)的償債能力普遍偏低，這些都導(dǎo)致中小企業(yè)的信用基礎(chǔ)普遍較差。
2.員工素質(zhì)低
相對(duì)于大企業(yè)，中小企業(yè)員工在職業(yè)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)能力和水平方面明顯偏低；并非中小企業(yè)不需要人才，人力資本支出與承受能力之間的背離致使中小企業(yè)必須控制人員經(jīng)費(fèi)支出，不得已而為之，很難留住人才。從調(diào)查的情況看，中小企業(yè)中部分員工私心較重，往往為了私利不惜損害企業(yè)的利益，這在采購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)方面表現(xiàn)得較為明顯。在業(yè)務(wù)素質(zhì)方面，中小企業(yè)員工的敬業(yè)精神顯得不足，惟老板意圖是從，即便發(fā)現(xiàn)客戶在資信、履約能力方面存在問(wèn)題，也往往不予深入調(diào)查盡職把關(guān)，給企業(yè)埋下隱患。
3.缺乏信用管理意識(shí)
一般而言，企業(yè)的市場(chǎng)份額與應(yīng)收賬款是同步變化的，要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中提高市場(chǎng)占有率，不得不面臨高應(yīng)收賬款、高壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，這又影響到企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的資金；中小企業(yè)的激勵(lì)措施更為注重市場(chǎng)占有率，而業(yè)務(wù)人員基于自身利益往往會(huì)放寬信用條件，置企業(yè)利益于高風(fēng)險(xiǎn)中；當(dāng)企業(yè)要求加強(qiáng)信用管理的時(shí)候，面對(duì)可能的處罰措施，業(yè)務(wù)人員往往以現(xiàn)金結(jié)算為交易條件，在保證貨款回收的前提下開(kāi)展業(yè)務(wù)，這又導(dǎo)致企業(yè)市場(chǎng)份額急劇萎縮，產(chǎn)品嚴(yán)重積壓，同樣制約企業(yè)發(fā)展。這些情形在中小企業(yè)中顯得較為普遍，反映出信用管理中普遍的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管控的缺乏。
4.信用管理缺位
中小企業(yè)崗位劃分不清晰，一人多職、垂直管理，其內(nèi)部多數(shù)沒(méi)有專設(shè)的信用管理機(jī)構(gòu)和專職崗位，客觀上形成“信用管理”不是誰(shuí)的事，找不到責(zé)任人。從中小企業(yè)信用管理的情況看，事前缺乏專門的調(diào)查與控制，對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)、是否給予信用授權(quán)、信用額度的把握、信用條件的設(shè)定等均缺乏應(yīng)有的內(nèi)部控制；事中控制方面，定期的經(jīng)常客戶信用情況跟蹤與分析、應(yīng)收賬款的催收、客戶財(cái)務(wù)信息跟蹤等，也缺乏規(guī)范的內(nèi)部管理；事后控制方面，客戶信用的考核與資料歸檔，未收回款項(xiàng)的后續(xù)管理、壞賬處置等方面的管控明顯不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要。
二、中小企業(yè)信用管理的困境分析
1.中小企業(yè)的內(nèi)部困境
�。�1）經(jīng)營(yíng)管理水平普遍較低。從調(diào)查的情況看，多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題，由于“老板”在企業(yè)中具有絕對(duì)的權(quán)威，沖擊到了內(nèi)部控制的制度化建設(shè)；中小企業(yè)多數(shù)內(nèi)部控制不健全或制度不適用，在管理中“散、亂”現(xiàn)象較為普遍。與內(nèi)控相比較，生產(chǎn)工藝落后、能耗高、質(zhì)量低，經(jīng)營(yíng)效率較為低下�；谏a(chǎn)、內(nèi)控等方面的困境，中小企業(yè)缺乏信用融資的資信條件，在面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展壯大時(shí)往往遭遇信用困境。
�。�2）管理者缺乏信用管理意識(shí)。中小企業(yè)主往往直接管理企業(yè)，他們普遍不懂管理，憑借自身經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，主要表現(xiàn)：一、對(duì)財(cái)務(wù)杠桿的認(rèn)識(shí)有限，不能正確把握債務(wù)融資的作用，較為片面地看待債務(wù)；二、對(duì)利潤(rùn)的理解有誤區(qū)，從資本保值與增值的角度出發(fā)，管理者應(yīng)當(dāng)更加關(guān)注現(xiàn)金流，重視資本與負(fù)債、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)金流管控等因素的相互關(guān)系；三、對(duì)融資工具理解存在誤區(qū)，多數(shù)管理者認(rèn)為融資就是貸款，要么向銀行貸款，要么就是民間借貸；這種誤解往往導(dǎo)致融資遇阻時(shí)，現(xiàn)金流就被切斷經(jīng)營(yíng)陷入困境。
�。�3）中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重，信用受損。管理缺乏規(guī)范、內(nèi)部控制失效、根據(jù)自身需要提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表，這些都導(dǎo)致中小企業(yè)信用受損，在信用考核時(shí)遭遇困境。
2.銀行業(yè)信貸困境
銀行業(yè)不愿意向中小企業(yè)貸款，主要受幾方面的影響：一是利益驅(qū)動(dòng)，銀行業(yè)以追求利潤(rùn)為目標(biāo)，與大型企業(yè)比較，中小企業(yè)規(guī)模小、實(shí)力弱、可抵押物少、技術(shù)落后、效益差，導(dǎo)致銀行業(yè)不愿意給予貸款支持；二是風(fēng)險(xiǎn)高，信息不對(duì)稱的客觀現(xiàn)實(shí)，往往導(dǎo)致中小企業(yè)的會(huì)計(jì)信息失真，在考量貸款風(fēng)險(xiǎn)情形下，銀行不愿意給予中小企業(yè)貸款支持；三是成本高，對(duì)中小企業(yè)的貸款，從收益與管理成本的角度衡量，成本過(guò)高使得銀行缺乏向中小企業(yè)貸款的意愿。
3.市場(chǎng)環(huán)境面臨困境
一、法律方面面臨困境，債權(quán)人贏了官司輸了錢的案例較多，主要是法院判決在實(shí)際執(zhí)行時(shí)要么執(zhí)行不力，要么找到執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，致使債權(quán)人利益受損。二、個(gè)別地方保護(hù)干擾信用環(huán)境，特別是面臨異地執(zhí)行時(shí)，一些干擾因素縱容了債務(wù)人逃避債務(wù)，打擊了信用環(huán)境的建立。三、惡意逃債，個(gè)別中小企業(yè)置信用予不顧，故意拖債、賴債、逃債，導(dǎo)致債權(quán)人對(duì)中小企業(yè)“另眼相待”.四、抓大放小的慣性思維影響了政府、第三方融資平臺(tái)、金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的關(guān)注和支持。
參考文獻(xiàn)：
[1]蔡熙華。中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)防策略。征信，2012（03）
[2]趙小初，雷鳴。中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)研究。新西部，2010（02）
【樂(lè)山市中小企業(yè)信用管理的現(xiàn)狀與困境論文】相關(guān)文章：
公共管理困境與出路論文10-11
中小企業(yè)的知識(shí)管理建設(shè)發(fā)展現(xiàn)狀論文10-09
企業(yè)預(yù)算管理的困境及對(duì)策研究論文10-10
中小制造企業(yè)生產(chǎn)成本管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析論文10-09
企業(yè)信用管理創(chuàng)新策略研究論文10-09
中小學(xué)師生關(guān)系的現(xiàn)狀分析的論文10-09
中小學(xué)美術(shù)教育的現(xiàn)狀探析論文10-09