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商業(yè)計劃書中的財務分析簡介
財務分析資料將是一個需要花費你相當多時間和精力來編寫的部分。風險投資者將會期望從你的財務分析部分來判斷你的未來經(jīng)營的財務損益狀況，進而從中判斷能否確保自己的投資獲得預期的理想回報。融資需求及相關(guān)表述主要是向風險投資商就融資方式和相關(guān)問題做出說明。
1.如何展示你的財務分析報告
財務分析將包括以下幾方面的內(nèi)容：
過去三年的歷史數(shù)據(jù)
公司過去的經(jīng)營成果對風險投資者有主要的參考價值，因此，你應該提供在過去的三年中你公司的經(jīng)營財務情況，主要提供過去三年的現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表和損益表以及每年度的財務總結(jié)報告書。
今后三年的發(fā)展預測
主要根據(jù)你的經(jīng)營計劃、市場計劃的各項分析和預測，在全面評估市場信息和公司財務環(huán)境系統(tǒng)的情況下，提供未來三年的預計資產(chǎn)負債表、損益表以及現(xiàn)金流量表。要注意，預測必須科學，因此，要將預測的依據(jù)，預測的方法等一并展示，這樣才能增加你預測的可信度，不致因風險投資者對你的預測不屑一顧，從而成為一種額外的時間浪費。
投資計劃
投資計劃是財務分析的一個非常重要的組成部分，它向風險投資者展示他所關(guān)心的關(guān)于未來雙方合作投資于新的風險投資項目的問題。它的內(nèi)容應該回答以下問題：
(1)預計的風險投資數(shù)額為多少?其中，創(chuàng)業(yè)者期望從風險投資者那里獲得多少投資?是以貸款、出售債券還是以出售普通股、優(yōu)先股的形式實現(xiàn)?
(2)風險企業(yè)未來的籌資資本結(jié)構(gòu)如何安排?包括全部債務情況的說明。
(3)獲取風險投資的抵押，擔保條件，包括以什么物品抵押，什么人或機構(gòu)將提供擔保．
(4)投資收益和未來再投資的安排。
(5)風險投資者投資后，雙方對公司所有權(quán)的比例安排。
(6)投資資金的收支安排及財務報告的編制，包括編制種類及周期(按月，按季度，半年或一年)。
(7)投資者介入公司經(jīng)營管理的程度如何?
由于財務管理在一個公司經(jīng)營管理中所占地位的重要性和財務管理與企業(yè)其他方面管理的密切相關(guān)性，財務分析規(guī)劃的內(nèi)容編制是否出色對于風險企業(yè)能否獲得投資具有十分重要的影響，因此，商業(yè)計劃書的財務分析部分必須與其他各部分保持一致，必要時可以請專業(yè)顧問幫助編寫或給予指導。
2.進行正確的財務估測
創(chuàng)業(yè)者花費在尋找投資上的時間較多，而在賺錢上花的時間卻較少。創(chuàng)業(yè)者一般在其資金的花費上沒有很好的計劃。為了更好的決定你的短期和長期資金的需求，你必需制定精確的財務估測。這些估測應考慮：
即時資金需求(需支付的費用)
研究和開發(fā)
購買資產(chǎn)(必需的設備、存貨底價預計，必需的原材料)
運轉(zhuǎn)資金需求(工資，到期支付等)
市場滲透(現(xiàn)金流何時啟動)
現(xiàn)金流模型是決定你資金需求的最好的工具．不要過分樂觀或過分保守，兩者對你都沒有好處。把握你所在行業(yè)可能的(或成本、價格突變等)預計因素。和第三方、財務顧問、會計、產(chǎn)業(yè)顧問、已退休的經(jīng)理密切合作，不要坐井觀天。你的現(xiàn)金流模型在第一年中應按月計算，在之后的四年中應按季度計算。
記�。簝魻I業(yè)收入除以每年償債金額之比為1．25：1比較合適。這個數(shù)據(jù)將會影響到公司的未來．對貸款人來說，如果你的凈收入低于1．2 5：1，這意味他難以接受。因為這個比例將影響你的償債能力。你的凈收入應該是你計劃償還的債務的1．2 5倍。幸好你已計算了你的債務數(shù)額比率，并且發(fā)現(xiàn)它還比較高，這樣還有重新考慮的余地。對投資人來說，因為沒有債務，他們更關(guān)心銷售利潤和留存盈利，如果想讓投資人對你的項目感興趣，你預測的投資回報率應大于200％。
清晰的、精確的、有邏輯和有根據(jù)的財務預測是贏得投資的最重要的因素。
如果你本人沒有財務估測的能力，那么你最好雇傭一位有這方面特長的人幫你作財務估測。在第一年中一般按月計算比較合適，在這以后的4年中1年估測1次即可。估測包括的內(nèi)容如下：
銷售估計
收入稅率
管理成本
應收帳款回收計劃
產(chǎn)品成本
應付帳款計劃
銷售成本資金支出
存貨周轉(zhuǎn)
邊際毛利和產(chǎn)品系列
減價計劃
銷售增長和產(chǎn)品系列
資產(chǎn)利用率
債務利率
利潤表(損益表)
收入估測讓所有者或管理者提前了解每月或每年的公司贏利情況。這些估測一般以每月的銷售水準、成本和費用作為依據(jù)：
(1)總凈銷售收入
比較現(xiàn)實地估計一下，若按你所期望的價格每月作期望能賣出多少單位的產(chǎn)品或服務？
期望的收益是多少?
定價是否合理？
是否會打折或減價?
(2)銷售成本
精確計算你的銷售成本并不是不能忽略某些小的事項．計算所有的產(chǎn)品和服務以便計算凈銷售收入，如果涉及到存貨，千萬別忘了運輸費用和直接的勞動費用。
(3)毛利潤
用凈銷售收入減去總銷售成本即是毛利潤。
(4)毛利率
毛利潤除以總凈銷售收入即為毛利率。
(5)可控制費用
薪水開支(基本工資加上加班費，針對白領)
工資開支(包括假期，病假，醫(yī)療保險，失業(yè)保險和社會保障稅，指藍領工人)
在外服務(轉(zhuǎn)包合同花費，特殊或者一次性服務等)
供應品(在商務中購買用品或服務)
修理和維護(如定期大規(guī)模的裝修)
廣告(包括期望的銷售量和分類直接廣告費用)
乘車和旅行(車費、停車費等)
應付稅和定金公共設施
(6)固定開支
房地產(chǎn)租金(僅限于商用)
折舊(固定資產(chǎn)分期折舊)
保險(火災或財產(chǎn)損失或產(chǎn)品損失，包括工人的賠償)
償債(支付貸款補息)
營業(yè)執(zhí)照和許可證
雜費(不具體的費用；沒有獨立賬目的小花費)
(7)凈利潤(或凈虧損)
稅前利潤：毛利潤總計減費用；
稅款：存貨和銷售稅，國產(chǎn)稅，房地產(chǎn)稅等；
稅后利潤：稅前利減稅款。
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