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審計(jì)報(bào)告和匯算清繳的區(qū)別
審計(jì)報(bào)告和匯算清繳的區(qū)別在哪里?審計(jì)費(fèi)和匯算清繳費(fèi)都可以入管理費(fèi)用。
管理費(fèi)用是指 企業(yè)行政管理部門 為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動 而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損益。
管理費(fèi)用包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。
審計(jì)報(bào)告
審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序，就被審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)結(jié)論，提出審計(jì)意見和審計(jì)建議的書面文件。
匯算清繳
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
8種情況，匯算清繳要提交審計(jì)報(bào)告
根據(jù)蘇國稅發(fā)〔2006〕88號，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)就下列事項(xiàng)應(yīng)要求納稅人附報(bào)稅務(wù)師事務(wù)所出具的鑒證報(bào)告：
1、A級納稅信譽(yù)等級的申報(bào);
2、需中介機(jī)構(gòu)出具鑒證報(bào)告的財(cái)產(chǎn)損失項(xiàng)目稅前扣除;
3、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的稅前扣除;
4、總機(jī)構(gòu)集中提取技術(shù)開發(fā)費(fèi);
5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)完工產(chǎn)品實(shí)際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額的差異調(diào)整;
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行清算土地增值稅的申報(bào);
7、采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的申請;
8、較大規(guī)模企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳的年度申報(bào)。
關(guān)于本條第8款“較大規(guī)模企業(yè)”的規(guī)模由各地根據(jù)征管的實(shí)際情況確定具體標(biāo)準(zhǔn)。
趕緊對號入座，看看你是否要報(bào)送審計(jì)報(bào)告吧!辦稅群還有哪些財(cái)稅問題是你不知道的?
1、購買一套增值稅稅控操作系統(tǒng)多少錢?
答：根據(jù)發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號規(guī)定：“嚴(yán)格核定稅控盤系列產(chǎn)品價(jià)格，根據(jù)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備升級換代狀況和生產(chǎn)成本費(fèi)用情況，暫核定增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備中的USB金稅盤零售價(jià)格為每個490元，報(bào)稅盤為每個230元;……”
根據(jù)發(fā)改價(jià)格〔2009〕1607號規(guī)定：“將增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)中準(zhǔn)價(jià)格由每戶每年450元降低為370元。
各省、自治區(qū)、直轄市價(jià)格主管部門可根據(jù)本地情況，在上下10%的浮動幅度內(nèi)制定具體價(jià)格，報(bào)我委備案。
上述規(guī)定自2009年7月1日起執(zhí)行。”
根據(jù)發(fā)改價(jià)格〔2012〕2155號規(guī)定：“嚴(yán)格核定技術(shù)服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
從事增值稅稅控系統(tǒng)服務(wù)的有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位(以下簡稱“有關(guān)技術(shù)服務(wù)單位”)，在提供服務(wù)時(shí)，對使用稅控盤系列產(chǎn)品的納稅戶，按每戶每年每套330元收取技術(shù)維護(hù)費(fèi);
對使用兩套及以上稅控盤系列產(chǎn)品的納稅人，從第二套起減半收取技術(shù)維護(hù)費(fèi)。”
2、廣告公司，制作費(fèi)發(fā)票開滿50萬升一般納稅人還是500萬升一般納稅人?
答：開滿50萬升級一般納稅人。
根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 (財(cái)政部 國家稅務(wù)總局第50號令 )，第二十八條 條例第十一條所稱小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為：
(一)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的;
(二)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。
本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。
3、小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票已繳納稅款，現(xiàn)有進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，能否抵扣?能否申請退稅?需要提供什么資料?
答：1)中華人民共和國國務(wù)院令第538號《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十一條 小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
2)代開增值稅專票不予免稅。
國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2014年第57號
三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。
綜上所述，小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票且銷售額不超過3萬(按季納稅9萬元)的可以退稅。
4、裝飾公司有三級資質(zhì)證書，現(xiàn)在資質(zhì)證書要取消了，以后還能去稅務(wù)開建筑業(yè)發(fā)票嗎?
答：代開建安發(fā)票時(shí)不需要資質(zhì)證書的材料，企業(yè)提供了建筑裝飾業(yè)務(wù)即可以代開建筑安裝發(fā)票。
5、新成立公司第一次申報(bào)印花稅是去大廳交嗎?
答：資金到賬要繳納，新辦企業(yè)申報(bào)印花稅實(shí)收資本要去大廳申報(bào)。
根據(jù)實(shí)收資本和資本公積萬分之五繳納。
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